济南市2019年人力资源市场部分职位（工种）
工资指导价位
单位：元/人.年
序号职业类型高位数上四分位数中位数下四分位数低位数
单位负责人
1企事业单位负责人218440150103906385280039264 2企业董事4482842401841018466808042059 3企业总经理347085209721968465994043322 4生产经营部门经理194997157638730476643057787 5财务部门经理187916114000655644450037950 6行政部门经理226056157333884544818636177 7人事部门经理186934113380606524215036963 8销售和营销部门经理18404098429552004026034034 9广告和公关部门经理9600071130442004057832310 10采购部门经理15396878260577584230037691 11计算机服务部门经理168425104460659964320042196 12研究和开发部门经理2108651776101066077200040570 13其他职能部门经理9671683948737995400036593
14其他企业中高级管理人
员8461983420825366060041399
专业技术人员
15科学研究人员8897270931393423196524000 16工程技术人员13542592575633004400036000 17工程测量工程技术人员2156021564211004906212050154 18地图制图工程技术人员8496877288651265301446913 19矿山工程技术人员9329982456750577165265340 20采矿工程技术人员168356123659881067444256588 21炭素材料工程技术人员7369366108551595197140815 22化工实验工程技术人员11810493985624554680433798 23化工设计工程技术人员11558499742920007580964637 24化工生产工程技术人员7856069854565124489641000 25机械工程技术人员137802108278774836342758678 26机械设计工程技术人员144000100668780845880045312 27机械制造工程技术人员138818111695922397538856820 28仪器仪表工程技术人员11901866000424543864331000 29设备工程技术人员11612184345680534772439263 30自动控制工程技术人员7366055848406603322031660 31汽车工程技术人员2435101940881604129607549148
32电子元器件工程技术人
员8408766647541804303639350
33通信工程技术人员115848106664941698315332386
34计算机硬件工程技术人
员13212777400503164212040260
35计算机软件工程技术人
员10276676900624004200034440
36计算机网络工程技术人
员9885675240531574060035400
37信息安全工程技术人员160800109800784805196837800
38信息系统运行维护工程
技术人员143645107700739504060040400
39电工电器工程技术人员10894782135626983972032100 40道路交通工程技术人员113316103802930008750086000 41城乡规划工程技术人员151407129279983044452036000
42建筑和市政设计工程技
术人员13377766501447804200033220
43土木建筑工程技术人员8784364700450003678031000 44供水排水工程技术人员136998110284680005938436963
45道路与桥梁工程技术人
员264858200580992312988329883
46纺织工程技术人员3745135925351523280929569 47服装工程技术人员8280072000600005400054000
48安全生产管理工程技术
人员8895374839598184770434423
49质量管理工程技术人员11634090955661674821038020 50工业工程技术人员13667984000561175064939120 51项目管理工程技术人员174145129286688375400038495 52监理工程技术人员8662270997557144212036000 53工程造价工程技术人员7336651278421204046032720
54产品质量检验工程技术
人员10581491200619724431640000
55制药工程技术人员10760992050856007962573348 56产品设计工程技术人员168606120383677774758035319 57卫生专业技术人员7002854292414612762422920 58药师6600062421492024087126441 59临床检验技师9545175936610705366835188 60内科护士13864884344657883775726400 61其他卫生专业技术人员4965642120346342376822920 62经济和金融专业人员150778109577724794504437598 63统计专业人员7989565070489003998031409 64会计专业人员8852563540477594000033222 65审计专业人员9902471474539164079840260 66税务专业人员7140045327402602292022920 67国际商务专业人员1572001404001104004200036000 68市场营销专业人员172099122369756004320038000 69医药代表7262654000436123960026400 70管理咨询专业人员11562193423630073920031769 71物业经营管理专业人员5741443086333852796525465 72人力资源管理专业人员12168288800629824560038400 73人力资源服务专业人员6189052092456003990033795 74银行清算专业人员11557181500712526022544820
75其他经济和金融专业人
员1697891343091066158513472394
76文学艺术、体育专业人
员10691965193508934500039673
77新闻出版、文化专业人
员1752821446651105456903540260
78文字记者1605971417471187979598582491 79文字编辑1853381569761277659288641130 80校对员8438476722681675573142608
81其他新闻出版、文化专
业人员10689897879918328287847394
82其他专业技术人员11300583649630505001039187
办事人员
83办事人员10512271574495263955230550 84行政业务办理人员11689177334574984433536315 85行政办事员14113784000564004212036000 86行政事务处理人员5600250575450764083637362 87秘书9651567853466594038527782 88打字员8263765311504594320030930 89后勤管理员7172758316464013600027000 90其他办事人员9000068028444603510027366 91安全和消防人员7422654360406743098524936
92其他办事人员和有关人
员10449660513396003083522920
商业、服务业人员
93批发与零售服务人员7609049236406483272626098 94采购人员10575072024480004200034329 95销售人员6060045942383653000028800 96营销员9804160000421203663729690 97电子商务师11000057505402603693035400 98商品营业员5027342000360003000024000 99收银员4212042120379343000124000 100医药商品购销员5400041262372003109922920 101出版物发行员3861535748316512683924084
102其他批发与零售服务人
员8029551656389693346926871
生产运输工人
103交通运输、仓储和邮政
业服务人员1287361113461019657040735582
104道路客运汽车驾驶员11199878737423883516028193 105道路货运汽车驾驶员6994764889535923951033058 106道路客运服务员4058438586364203126027972 107装卸搬运工5619442000388042819227141 108仓储人员5124042120360573000028224 109仓储管理员6560252060420003290426482 110理货员5558742120342763000027255 111物流服务师7232764572526804602640280 112邮政营业员155787101537793726659756461 113邮政投递员138803108426898717643467966 114邮政市场业务员1764211385041061098299369678
115其他交通运输、仓储和
邮政业服务人员110679105811994418661633840
116住宿和餐饮服务人员6269247000388253425127600 117前厅服务员5250042600365003376922920 118客房服务员4320038825360003000027600 119中式烹调师6940552579396003243925506 120中式面点师6482848000388253349528497 121餐厅服务员6813353124407922968924340
122其他住宿和餐饮服务人
员5818640633388253832534320
123信息传输、软件和信息
技术服务人员150227114210835355399740889
124信息通信业务员1538371277701046408133634970 125计算机程序设计员1582501263001000007645065650 126计算机软件测试员10613368400488294060036356 127呼叫中心服务员4800046000440004200041500
128其他信息传输、软件和
信息技术服务人员5776245190371302914927600
129金融服务人员186159115222881357055455323 130银行服务人员8643871253584105003644820 131银行综合柜员135523102316847696951859268 132银行信贷员176988126000769255710939187 133银行客户业务员4111792401651318568881373832 134其他金融服务人员127294102537856907099656040 135房地产服务人员5018142000351003060022920 136租赁和商务服务人员8882950422374022760024000 137租赁业务人员109340102148892645493441825 138客户服务管理员6100043348400003000028500 139旅游咨询员3835837884372123645036138 140保安员5426941958310602400024000 141商品防损员3411832226293002400023802 142市场管理员9969578403487163120022920
143其他租赁和商务服务人
员116429100472417722970325163
144技术辅助服务人员10920068986480004212035000
145水利、环境和公共设施
管理服务人员4387438042308392713523400
146居民服务人员5796045960363603000026040
147电力、燃气及水供应服
务人员6998867699530164656139960
148修理及制作服务人员7149456000457283870033470 149汽车维修工7523557269492003975035433 150办公设备维修工5305042855398503430031950
151其他修理及制作服务人
员5217546477420603300027404
152健康服务人员6855255447477403132022920
153其他社会生产和生活服
务人员5950745928229202292022920
154农副产品加工人员3965636119331392978727953
155食品、饮料生产加工人
员5980049761375643184828410
156糕点面包烘焙工5990055700526004212035150 157罐头食品加工工4663240111371473423032317 158酱油酱类制作工5080047751446114201330000 159柠檬酸制造工6387646957351133048029114 160饮料制作工6705358867495363879935738
161
烟草及其制品加工人员174931168247155188136059111958
162
纺织、针织、印染人员5208048840462724320041560 163并条工4645844856438004380043800 164纺纱工5089647830474004320043200 165纬编工7320066486495004758047556 166非织造布制造人员4496041560379603556034360
167纺织品、服装和皮革、
毛皮制品加工制作人员5650749500456333239927179 168裁剪工5484851661475564402034000 169缝纫工5671949500425383134926513 170缝纫品整型工6052852365475804627246272
171其他纺织品、服装和皮
革、毛皮制品加工制作
人员4827243725373703149322920
172木材加工、家具与木制
品制作人员4080039600360003600036000
173纸及纸制品生产加工人
员6347358965546854377543190
174印刷和记录媒介复制人
员4331043200432003610022920
175石油加工和炼焦、煤化
工生产人员7399157645420003598431176
176炼焦工8490778261690436000057645
177其他石油加工和炼焦、
煤化工生产人员5904546123376443187229490
178化学原料和化学制品制
造人员6113247842402643260028287
179化工产品生产通用工艺
人员4288238303330482957025851
180化工单元操作工8569745805351183260024269 181硫酸生产工5809849921424104019238079 182无机盐生产工5487749874443803983438108
183其他化学原料和化学制
品制造人员5382148917448544094038186
184医药制造人员6397353038457594050035321 185化学纤维制造人员6173355985506744496340799
186橡胶和塑料制品制造人
员4300039000330003100028000
187非金属矿物制品制造人
员6857657705475343600034757
188水泥生产工8329473878636165400024000 189预拌混凝土生产工5270751299480854633137750 190玻璃加工工5812256767528574747942418 191玻璃制品加工工6765760679512964467841296 192耐火材料烧成工4800042000360003600036000 193耐火制品加工工4800042000420003600036000 194耐火纤维制品工4800048000420003600036000 195炭素焙烧工6403655847520993600036000 196炭素制品工5270744439364972976023400 197采矿人员10190175505607325105543298 198矿井开掘工11365999310844607068960393 199井下采矿工1344691095841015239192561608 200井下支护工6647764458615404231940496 201井下机车运输工6877865982613545731155231 202矿山提升设备操作工6650059933566845094545269 203选矿工5650750445458934281039909
204井下作业设备操作维修
工144159102926806986313050522
205油气管道维护工7644570136612655676252705
206金属冶炼和压延加工人
员8116772597611605014540312
207烧结球团原料工7604871958612545286940760 208粉矿烧结工8618179087601115010439819 209球团焙烧工8136178643744276951765023 210高炉炼铁工7991372209680685784049336 211炼钢工8460075860666545281146168 212炼钢准备工8111368268592345129845037 213轧制原料工8117074514665345642048115 214金属轧制工7656064411563933600026500
215其他金属冶炼和压延加
工人员7271866091568005366251051
216
机械制造基础加工人员8992275640595624750837207 217车工6890053217463463568932500 218铣工7258058435496723468726480 219磨工7898162634519504613240288 220镗工166262116621733204581735571 221钻床工6411448900420003544034534
222多工序数控机床操作调
整工9521487788778696718153569
223下料工5876648615432103875433625 224铆工9903984087596064655241025 225冲压工7102261041507904469738877 226铸造工8219971802620025278043428 227锻造工5545353400522734780035900 228金属热处理工8798880188714326198249520 229焊工9568982105554944615033377 230粉末冶金制品制造工5829354328470843850632450 231镀层工7252661663567704966845022 232涂装工8924280729454743742134765 233模具工7851374521600524309132659 234工具钳工6498758048510354467641252 235通用设备制造人员18000089113827716012448261 236装配钳工9174187452849687139153415 237金属加工机械制造人员8909068436581365019139543 238机床装调维修工1800001800001223355567446215 239汽车制造人员8378877962705846366255840 240汽车生产线操作工8212775437678016265254994 241汽车饰件制造工7897673142676666241054853 242汽车零部件再制造工8062072313639985815552520 243汽车装调工8515580676780197374068967 244其他汽车制造人员10425789925825067573466242
245电气机械和器材制造人
员8804370988558374756939517
246电机制造人员7401964307542314888342895
247高低压电器及成套设备
装配工4191641352403623946838562
248电线电缆制造工6785958868484804014037438 249灯具制造工5697655284519564866231516
250其他电气机械和器材制
造人员11233290433735315886244984
251计算机、通信和其他电
子设备制造人员12737886400319492914126043
252电力、热力、气体、水
生产和输配人员6351254707476624038634805
253锅炉运行值班员7049964425560315012239720 254汽轮机运行值班员7066062769534944957940120 255电气值班员6480757068504624799129178 256锅炉操作工6260353145475113712933488 257变配电运行值班员6016856044489824247438400 258燃气储运工5739251611475443823133644 259司泵工5770849604431423904234767
260其他电力、热力、气体
、水生产和输配人员5149749500406283947537803
261建筑施工人员7489060000503083600026340 262砌筑工5622053640522205021046882 263钢筋工5709054760526004900031800 264架子工5638053620512284871045220 265管道工6764661546552704846946795 266机械设备安装工6000048225431002840022920 267电气设备安装工6854666121519764756840790 268电梯安装维修工8330570069574604123922920 269装饰装修工7300073000520904269036000 270其他建筑施工人员7953158728465043120028800
271运输设备和通用工程机
械操作人员及有关人员7344263541559014775038500 272专用车辆操作人员7278360034505604239837000 273起重装卸机械操作工7376364461561004999443354 274起重工6189154516439133718334041 275输送机操作工7023664561588905413646896
276挖掘铲运和桩工机械司
机8489375742599845272940860
277生产辅助人员8313365558512004111632230 278机械设备修理人员8403073255671816285752421 279设备点检员7123461676545694210035100 280机修钳工15725070765573844703537160 281电工11989969614536904452036790 282仪器仪表维修工7156554996473103840037630 283工程机械维修工9027575675607894872939141 284化学检验员5460649248416653671431980 285无损检测员8427666181462004196433359 286质检员7372459683479063953930545 287试验员7602659800450003933029883 288称重计量人员5975750648402093285426780 289包装人员7047559800466383644431200 290安全生产管理人员15189286004649914290535000 291其他生产辅助人员6906164051411844028127403
292其他生产制造及有关人
员6653750000397893313227489
2019年个人所得税税率表 二、“速算扣除数”计算公式: 本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额*(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数 速算扣除数计算： 超过3000元至12000元的本级速算扣除额=3000*（10%-3%）+0=210.00 超过12000元至25000元的本级速算扣除额=12000*（20%-10%）+210=1410.00 超过25000元至35000元的本级速算扣除额=25000*（25%-20%）+1410=2660.00 超过35000元至55000元的本级速算扣除额=35000*（30%-25%）+2660=4410.00 超过55000元至80000元的本级速算扣除额=55000*（35%-30%）+4410=7160.00 超过80000元的本级速算扣除额=80000*（45%-35%）+7160=15160.00
三、2018年10月1日调整后的个税EXCEL公式： =ROUND(MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2) 个税EXCEL公式分解说明： 1、 1%*{3,10,20,25,30,35,45}这部分为“税率”，分别为：3%，10%，20%，25%，30%，35%，45% 2、 {0,210,1410,2660,4410,7160,15160}这部分为“速算扣除数”，分别为： 0，210，1410，2660，4410，7160，15160 3、取最大值函数（MAX）： MAX((A1-B1-C1-5000)* 1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0)这一部分是个人工资薪金收入减去“五险一金（B1）”、“专项附加扣除数（C1）”及“起征点”后分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的七个数据取最大值。 A1：“个人工资薪金收入”。 B1: “五险一金”个人承担部分。 C1：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，自2019年1月1日开始实施。注：目前暂设为0。 4、最外层的函数: 四舍五入保留2位小数。 =ROUND(MAX((A1-B1-C1-5000) *1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2) 是将前面得到的最大值四舍五入，保留两位小数（角、分），即分以下的数值四舍五入。
最新常见税种税率表 调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%，小陈税务整理增值税税率、征收率、预征率和抵扣率，特别感谢严颖老师！欢迎大家转载，请注明来源！ 一、增值税税率 （一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。 （二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%： 1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.国务院规定的其他货物。 （三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。 （四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 （五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
小规模纳税人简易计税适用增值税征收率；另一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更，适用增值税征收率。 （一）增值税征收率为3%和5% （二）适用征收率5%特殊情况 主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。 （三）两种特殊情况： 1.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 2.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。
（一）一般纳税人可选择s适用5%征收率 1、出租、销售2016年4月30日前取得的不动产。 2、一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；将5月1日之后租入的不动产对 转租的，不能选择简易办法征税。 3、提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。 4、收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。 5、提供人力资源外包服务。 6、转让2016年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额。 7、2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。 8、以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。 9、房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。 10、车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等) （二）一般纳税人可选择3%征收率的有 1、销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 2、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。 3、典当业销售死当物品。 4、销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。 5、销售自产的自来水。 6、销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
2019年增值税税率表
2019年3月5日上午9时，十三届全国人大二次会议开幕，国务院总理作政府工作报告。 报告明确，深化增值税改革，将制造业等行业原有16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降为9%，确保主要行业税负明显降低。 小编按改革后的新税率将《增值税税率、征收率、预征率表》进行了调整。 最新最全增值税税率表
增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。 销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物（易混项见附件1）税率为9%； 加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%； 销售无形资产（除土地使用权）为6%，出口货物税率为0； 其余的：货物是13%，服务是6%。
征收率
一共有2档，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。 1、5%：主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。货物销售里没有5%征收率的。 2、征收率绝大多数是3%，容易与5%记混的单独记忆一下：建筑服务，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的。 3、两个减按：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。 4、小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人（见附件2）计算税款时使用征收率。 预征率 预征率有3档，2%，3%和5%。 简易计税的预征率基本上与征收率一致。销售不动产和销售自行开发房地产的预征率简易计税与一般计税相同。 注意：换算成不含税价时，分母为税率或征收率，而不是预征率。 如纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的： 应预缴税款＝含税销售额÷（1+9%）×预征率3%
4 月 1 日起，飞机票、火车票、汽车票可计算抵扣增值 税！无需认证！附：最新版增值税税率表 4月份还没到，会计人已经纷纷表示学的根本赶不上改动的快！所以大白特意在周 末给大家公布一个好消息： 4 月 1 日起，取得注明旅客身份信息的飞机票、火 车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证！经常出差的会计人有福了！说不 准现在坐高铁，以后就能坐飞机了哟！ 恭喜了！ 飞机票、火车票、汽车票等 可计算抵扣增值税，无需认证！ 案列： 2019 年 4 月份公司财务部门取得一张员工小王的出差高铁票218 元，请 问能否抵扣增值税？ 答复：可以计算抵扣，无需认证。 扣，无需认证。 火车票允许抵扣的进项税额 =票面金额÷（ 1+9%）× 9%=218÷（ 1+9%）× 9%=18 元 账务：报销火车票 借：管理费用 - 差旅费200 元 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 18 元 218 元 贷：库存现金 注意： 1.取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的按照3%计算进项税额； 2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照9%计算进项税额； 3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的按照9%计算进项税额； 4.对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等，不得计算抵扣； 5.旅客运输服务是指客运服务，包括通过陆路运输，水路运输，航空运输为旅客个人提供的客运服务。 政策：
六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 （一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额： 1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额； 2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算 进项税额： 航空旅客运输进项税额 =（票价 +燃油附加费）÷（ 1+9%）× 9% 3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额： 铁路旅客运输进项税额 =票面金额÷（ 1+9%）× 9% 4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项 税额： 公路、水路等其他旅客运输进项税额 =票面金额÷（ 1+3%）× 3% （二）《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔 2016〕36 号印发）第二十七条 第（六）项和《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第二条第（一）项第 5 点中“购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日 常服务和娱乐服务”修改为“购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”。 关于深化增值税改革有关政策的公告 财政部税务总局海关总署公告2019年第39号 重点变动一览！
个税税率表2019-2020最新个人 所得税税率表 2019-2020年最新个人所得税税率表，2019-2020个税起征点为5000元，外籍人员个税起征点为5000元，工资个税税率表和年终奖个税税率表是相同的，但是他们的个税 计算方法是不一样的，注意区分。 一、工资、薪金所得 工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分 之三（3%）至百分之四十五（45%）。 每月工资预扣预缴，采用全年累计预扣预缴方式， 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 个人所得税预扣表 （适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴）
例：某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金“等专项扣除未4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共 计2000元，每月减免收入及减免税额等情况，以前三个月 为例，应当按照以下方法计算个月一个预扣预缴税额：1月份：（30000-5000-4500-2000）*3%=555元 2月份：（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2）*10%-2520-555=625元 3月份：（30000*3-5000*3-4500*3-2000*3）*10%-2520-555-625=1850元 上述计算结果表明，由于2月份累计预扣预缴应纳税所 得额为37000元，已适用10%的税率，因此2月份和3月份应预扣预缴有所增高。 二、年终奖所得 年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均 收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与 工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不 同。
2019年新个税最税率表！简直太全了！你一定用的上！
扣缴义务人应按照规定，在工资、薪金所得按月预扣预缴税款时，依据居民个人提供的专项附加扣除信息，办理税前扣除。纳税人在取得应税所得时向扣缴义务人提出需要享受税收协定待遇的，并提交相关信息、资料，扣缴义务人代扣代缴税款时按照享受税收协定待遇有关办法办理。 扣缴义务人对纳税人向其报告的相关基础信息变化情况，应当于次月扣缴申报时向税务机关报送。 扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告税务机关。 纳税人拒绝扣缴义务人依法履行代扣代缴义务的，扣缴义务人应当及时报告税务机关。 2、汇总申报 上市公司向股东分红，扣缴申报利息、股息、红利个人所得税时，可以选择汇总申报方式。（二）向纳税人提供扣缴信息 支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。纳税人年度中间需要提供上述信息的，扣缴义务人应当提供。 支付工资、薪金所得以外其他所得的扣缴义务人，应当在扣缴税款后，及时向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。 税款计算 （一）工资、薪金所得1、居民纳税扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。 具体计算公式如下：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。 （1）全年一次性奖金 居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次
4月1日起，飞机票、火车票、汽车票可计算抵扣增值税！无需认证！附：最新版增值税税率表 4月份还没到，会计人已经纷纷表示学的根本赶不上改动的快！所以大白特意在周末给大家公布一个好消息：4月1日起，取得注明旅客身份信息的飞机票、火车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证！经常出差的会计人有福了！说不准现在坐高铁，以后就能坐飞机了哟！ 恭喜了！ 飞机票、火车票、汽车票等 可计算抵扣增值税，无需认证！ 案列：2019年4月份公司财务部门取得一张员工小王的出差高铁票218元，请问能否抵扣增值税？ 答复： 火车票允许抵扣的进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%=218÷（1+9%）×9%=18元 账务：报销火车票 借：管理费用-差旅费 ??200元 应交税费-应交增值税（进项税额）18元 ? ?贷：库存现金 ?????????????????218元 注意：
1.?取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的按照3%计算进项税额； 2.?取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照9%计算进项税额； 3.?取得注明旅客身份信息的铁路车票的按照9%计算进项税额； 4.?对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等，不得计算抵扣； 5.?旅客运输服务是指客运服务，包括通过陆路运输，水路运输，航空运输为旅客个人提供的客运服务。 政策： 六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 （一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额： 1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额； 2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额： 航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9% 3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额： 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
2019年个人所得税税率表 一、工资、薪金所得 工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。 每月工资预扣预缴，采用全年累计预扣预缴方式， 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 个人所得税预扣表 （适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴） 例：某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金“等专项扣除未4500元，
享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，每月减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算个月一个预扣预缴税额： 1月份：（30000-5000-4500-200）*3%=555元 2月份：（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2） *10%-2520-555=625元 3月份：（30000*3-5000*3-4500*3-2000*3） *10%-2520-555-625=1850元 上述计算结果表明，由于2月份累计预扣预缴应纳税所得额为37000元，已适用10%的税率，因此2月份和3月份应预扣预缴有所增高。 二、年终奖所得 年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。
说明： 1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。 2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。 三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得 应纳税额= （年度收入总额-成本、费用）X 适用税率-速算扣除数
2019-2020年增值税税率表 关于深化增值税改革有关政策的公告 财政部税务总局海关总署公告2019年第39号 为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推进增值税实质性减税，现将2019年增值税改革有关事项公告如下： 一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。 二、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。 三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。 2019年6月30日前(含2019年4月1日前)，纳税人出口前款所涉货物劳务、发生前款所涉跨境应税行为，适用增值税免退税办法的，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率，购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率;适用增值税免抵退税办法的，执行调整前的出口退税率，在计算免抵退税时，适用税率低于出口退税率的，适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。
出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间，按照以下规定执行：报关出口的货物劳务(保税区及经保税区出口除外)，以海关出口报关单上注明的出口日期为准;非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准;保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。 四、适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%;适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。 2019年6月30日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前的退税率;按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率。 退税率的执行时间，以退税物品增值税普通发票的开具日期为准。 五、自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。 六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 (一)纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额： 1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额;
2019年个人所得税税率表 2019年最新个人所得税税率表，2019个税起征点为5000元，外籍人员个税起征点为5000元，工资个税税率表和年终奖个税税率表是相同的，但是它们的个税计算方法是不一样的，注意区分。 一、工资、薪金所得 工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。 每月工资预扣预缴，采用全年累计预扣预缴方式， 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 个人所得税预扣表（适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴） 例：某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金“等专项扣除未4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，每月减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算个月一个预扣预缴税额： 1月份：（30000-5000-4500-200）*3%=555元 2月份：（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2）*10%-2520-555=625元 3月份：（30000*3-5000*3-4500*3-2000*3）*10%-2520-555-625=1850元
上述计算结果表明，由于2月份累计预扣预缴应纳税所得额为37000元，已适用10%的税率，因此2月份和3月份应预扣预缴有所增高。 二、年终奖所得 年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。 说明： 1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。 2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。 三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得 应纳税额=（年度收入总额-成本、费用）X适用税率-速算扣除数
2019年最新增值税税率表 按改革后的新税率将《增值税税率、征收率、预征率表》进行了调整。 1、税率 增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。 2、征收率 一共有2档，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。
3、预征率 预征率有3档，2%，3%和5%。简易计税的预征率基本上与征收率一致。销售不动产和销售自行开发房地产的预征率简易计税与一般计税相同。 自2019年4月1日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%，小陈税务整理增值税税率、征收率、预征率和抵扣率。 01 增值税税率 （一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。 （二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%： 1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.国务院规定的其他货物。 （三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 （五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
增值税税率表 税目4月1前税率4月1后税率 陆路运输服务10%9%水路运输服务10%9%航空运输服务10%9%管道运输服务10%9%邮政普遍服务10%9%邮政特殊服务10%9%其他邮政服务10%9%基础电信服务10%9%增值电信服务6%6%工程服务10%9%安装服务10%9%修缮服务10%9%装饰服务10%9%其他建筑服务10%9%贷款服务6%6%直接收费金融服务6%6%保险服务6%6%金融商品转让6%6%研发和技术服务6%6%信息技术服务6%6%