新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考

新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考作者：田刚来源：《理财·财经版》2020年第06期摘要：新常态发展背景下，本文以农村商业银行内部审计为核心，以内部审计转型升级的重要性及其中存在的问题为前提，对农村商业银行内部审计工作转型升级的有效措施进行研究，目的在于提高内部审计质量和审计效率。

关键词：农村商业银行;内部审计;转型升级;职能增强新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级，是提高农村商业银行审计质量、优化农村商业银行内部结构的重要举措。

当前市场环境下，金融经济面临的挑战越来越多，必须不断对金融业务进行改革，创新业务形式，如此才能更好地适应复杂的金融环境。

银行作为主要的金融机构，在实际发展中必须积极进行转型，其中内部审计工作转型不可或缺。

内部审计工作转型必须克服内部审计中存在的问题，发挥农村商业银行内部审计价值，由此推动农村商业银行发展的步伐。

一、新时期农村商业银行内部审计工作转型的重要性剖析新常态发展的大背景对农村商业银行发展提出了更多要求，同时也为其提供了更多发展机会。

尤其是当前金融服务产业是国家管理的重点对象，监督力度加大，所以农村商业银行必须及时进行转型升级。

再者，农村商业银行在实际运行期间，发展周期相较于其他类型的金融机构比较短，如此一来，其所面临的发展局势更加复杂，无论是内部还是外部都面临更多的挑战。

而加强内部审计是完善内部结构的重要措施，只有积极对内部审计工作进行转型，才能进一步提高农村商业银行对内部管控的力度，及时制定发展策略，有效预防农村商业银行经营期间的风险，实现农村商业银行长远发展[1]。

不仅如此，农村商业银行发展期间，内部审计至关重要。

内部审计模式的完善、工作质量与审计力度的提高，能够及时排除农村商业银行隐藏的风险，明确农村商业银行的服务主体，及时掌握具体资信情况，提高商业银行市场竞争力。

在内部审计工作转型完善的基础上，农村商业银行的内部审计领域得到了扩展，内部审计结果及时与银行发展方案结合，在市场发展中争取更多的主动权，能够发挥社会建设与经济发展价值[2]。

新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考作者：刘振兴来源：《现代经济信息》 2017年第23期摘要：当前随着经济体制改革深入推进，金融服务机构也在不断转变经营管理理念，创新工作机制，从而更好地为经济发展服务。

新常态下农村商业银行作为一种新型的金融服务机构，内部审计工作在制度、定位、开展方式和审计范围等方面还存在一些问题需要进一步完善和改进，才能进一步促进农村商业银行可持续健康发展。

本文对新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级方面进行了全面论述和分析，并提出了具体的建议和措施，以期为相关课题的研究提供一定的参考。

关键词：新常态下；农村商业银行；内部审计；转型升级；创新措施中图分类号：F832文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)034-0-01当前随着国家对金融服务机构的服务指导就监督机制更加完善，新常态下金融服务机构也面临着更多的机遇和挑战，农村商业银行作为后起之秀，近年来不断完善治理结构，经营效益不断提升，逐渐踏入了创新发展的快车道。

但是对于农村商业银行而言，内部审计工作水平和效能却相对较低，需要在新形势下结合服务内容和工作职责进行转型升级和创新，才能更好地起到指导监督和咨询作用。

加强新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级思考和研究，具有重要的现实意义和时代价值。

一、当前农村商业银行内部审计工作存在的问题内部审计工作是组织要开展的一项重要的常规工作，对于农村商业银行而言，正处于发展上升期，所以更需要强化内部审计工作，充实内部审计力量，充分发挥监督指导作用，才能全面树立权威性。

当前农村商业银行内部审计工作存在的问题主要体现在以下几个方面：1.内部审计工作战略目标不明确。

内部审计工作不是独立的，是为了更好地为农村商业银行整体发展服务的，所以要明确内部审计工作的定位，制定明确的战略目标，明确工作职责，以及与其他部门之间的职责分工，当前农村商业银行内部审计工作缺乏科学指导和明确的规划，往往是按照上级政策和部门要求开展相关工作，定位不清影响了审计效能的发挥。

MODERN ENTERPRISECULTURE财税研究100MODERN ENTERPRISE CULTURE关于新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考晏兴玲 四川省广元农村商业银行股份有限公司摘 要 随着我国经济高速向高质量发展的变化，我国的商业银行行业格局和经营战略也在发生转变，风险防控的高压态势持续。

在激烈的市场环境中，农村商业银行对内对外都面临着众多的困难和压力，比如在内部管理方面，内部审计工作因定位不准、独立性不强、专业化不够等原因，影响了农村商业银行在新常态的健康与持续发展。

因此文章主要就关于新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考展开探讨，并分析农村商业银行内部审计现状以及存在的问题等内容，希望给农村商业银行管理人员提供一定的借鉴价值，进一步推动商业银行转型和发展。

关键词 新常态 农村商业银行 内部审计 工作转型升级中图分类号：F239.63 文献标识码：A 文章编号：1674-1145（2021）36-100-02一、农村商业银行内部审计现状（一）农村商业银行内部审计目标定位不精准建立清晰的目标是一切活动顺利进行的前提，但是目前农村商业银行在开展内部审计工作中目标定位不准确，还是以传统的事后监督和检查为主，这是与《商业银行内部审计指引》提出的审计目标相违背的。

农村商业银行在开展工作中不仅要对本行的业务情况熟悉，而且兼顾内部控制与风险管控的功能和目标，但是在实际工作中，农村商业银行的目标定位较为狭窄，仅仅期待了监督和控制作用，并没有直接参与到经营业务治理工作中。

下表是某农村商业银行调查对象开展内部审计的时间分布，从中可以看出大多数人都是在事后审计；其次，受到人员和部门职能等因素的影响，内部审计人员除了要完成审计工作之外，还要负责上级领导交办的任务，所以难以在短时间制定清晰的目标，从而降低了农村商业银行内部审计工作的有效性[1]。

表1 调查对象开展内部审计的时间分布开展内部审计时间事后审计事后审计为主，部分事中审计事后、事中、事前审计同时进行合计统计量89137109占比81.6%11.9% 6.2%100%（二）农村商业银行内部审计缺乏独立性首先，缺乏独立的身份。

新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考作者：田正来源：《财经界·下旬刊》2019年第05期摘要：近些年，农商银行经过持续的内部治理，经营情况明显得到改善，逐渐迈向良性发展之路。

相较于农商银行的繁荣发展，其内审工作体现得比较落后。

文章通过介绍农商银行转型完善内审工作的意义，分析了农商银行内审的基本现状，并详细阐述了农商银行转型优化内审工作的有效途径，以期为有关课题探究提供科学的参考依据。

关键词：农商银行; 内审工作; 转型优化; 途径随着全球经济水平的提高，金融项目也在持续的改革和创新。

这种背景下，各大银行也开始尝试转型经营，提出了很多新金融项目与理财工具，通过转型升级来占领大量市场份额。

由于针对银行发展而言，需要通过持续的改革和创新，方可更好迎接市场经济的挑战。

特别是针对商业银行来讲，其经营发展的根本目的在于获取良好的经济利益，为此，商业银行需要通过改革创新实现综合发展。

一、新时期农商银行转型优化内审工作的重要性新时期，国家加大了对金融服务产业的监督管理力度，加之农商银行自身发展周期很短，遇到的外部及内部局势比较繁琐，因此需要有完善的内控制度，积极应对与防控运营风险，这样才能实现银行的长远发展目标。

而且，国家对内审业务质量提出了较高的要求，不稳定性风险较多，银行自身的服务主体以及资信状况不明显，价值同行业竞争环境越来越激烈，实践经验很少，所以需要全面提升内审质量，完善内审内容，扩展内审领域，方可有效将内审结果和农商银行发展相结合，并在激烈的市场环境中获取主动权，推动农商银行以及整个行业的可持续发展。

二、农商银行内审的基本现状审查内控的完善性与合理性是农商银行内审的要点，但是，当前很多农商银行对内审活动并没有引起关注，内审力量弱化，监督水平有限，缺少独立性及权威性，没有发挥出其应有的价值。

（一）内审目标定位不精准当前，农商银行内审活动的定位，依旧以监察监督、查疑纠正为中心，和自律监管机构标准指导作用边界不明确，内审定位依旧停留于低端水平。