营业税的基本要素

营业税计税依据一、收入全额1.营业税的计税依据是营业额，营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。

2．关于折扣的处理原则：纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。

3．纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。

二、收入差额——允许减除特定项目金额三、核定营业额——纳税人价格明显偏低并无正当理由或者视同发生应税行为而无营业额的，按下列顺序确定其营业额：（1）按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定（2）按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定（3）按下列公式核定：营业额=营业成本或者工程成本×（1＋成本利润率）÷（1-营业税税率）公式中的成本利润率，由省、自治区、直辖市税务局确定。

营业税税额抵免1．纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。

2．营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额。

抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款。

依下列公式计算可抵免税额：可抵免的税额=价款÷（1+17%）×17%当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵【例】某运输公司2009年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税（）A．5887.68 B．5251 C．5456 D．6000【答案】C【解析】200000×3%-3744÷（1+17%）×17%=6000-544=5456（元）。

税法简答题一、简述税法的构成要素有哪些？答：税法是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称，一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任等项目。

其中:纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素.二、增值税的纳税人有哪些？答：在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

三、什么是消费税？简述消费税的特征有哪些？答：消费税是指对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种流转税。

特征：1、税收范围和税率选择具有灵活性；2、征收简便（简便性）；3、税源广泛，可以取得充足的财政收入;4、税收负担具有转嫁性。

四、在我国消费税的征收范围有哪些？答:1、属禁于征（如:烟酒、鞭炮）；2、向富人征税(如：珠宝首饰、化妆品、高尔夫球具、高档手表）;3、耗能源、非环保产品（如石油类产品)；4、体现一定财政意义(橡胶轮胎）。

五、在我国营业税的纳税人有哪些？答：1、提供应税劳务（不包括加工和修理修配业务)；2、转让无形资产;3、销售不动产的单位和个人.六、简述我国《企业所得税法》规定的居民企业所得税的概念？答：1、在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织；2、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业和其他取得收入的组织.七、简述个人所得税法中的居民纳税人？答：是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人.八、个人所得税的缴纳方式有哪几种？答：包括自行申报和代扣代缴两种。

九、简述我国个人所得税自行申报的情形有哪几种？答：1、年所得12万以上的；2、从中国境内两处或者两处以上取得的工资、薪金所得的；3、从中国境外取得所得的；4、取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;5、国务院规定的其他情形。

税收实体法的七大要素
1. 税收的主体，税收的主体是指具有征税权的国家或地方政府。

在税收实体法中，会明确规定哪些政府部门或机构有权征收税款，
以及其征税的范围和方式。

2. 税收的客体，税收的客体是指纳税人或纳税主体。

税收实体
法会明确规定谁应当纳税，以及纳税的范围和标准，例如个人所得
税的纳税人是个人，企业所得税的纳税人是企业等。

3. 税基，税基是税收计征的基础，也就是纳税额的计算依据。

税收实体法会规定不同税种的税基计算方法，比如增值税的税基是
货物和劳务的销售额减去进项税额。

4. 税率，税率是税收的比例，是税款金额与税基的比值。

税收
实体法会规定不同税种的税率，并根据不同的税收对象和情况制定
不同的税率标准，例如个人所得税的税率是根据纳税人的收入水平
不同而有所不同。

5. 征收方式，征收方式是指税收的具体征收方法，包括按月、
季度或年度征收等。

税收实体法会规定不同税种的征收方式，以及
征收的具体流程和程序。

6. 征收期限，征收期限是指纳税人应当在规定的时间内缴纳税款的期限。

税收实体法会规定不同税种的征收期限，以及延期缴纳税款和滞纳金等相关规定。

7. 税收征收的程序，税收征收的程序是指税收征收的全过程，包括纳税申报、税款核算、税款缴纳、税收稽查等环节。

税收实体法会规定税收征收的具体程序和要求，以保障税收的合法性和公平性。

总的来说，税收实体法的七大要素涵盖了税收的各个方面，包括税收主体、客体、税基、税率、征收方式、征收期限和税收征收的程序。

这些要素的完善和规范对于税收制度的健康发展和税收征收的公平性至关重要。

《税法》（第2版）课程教学大纲一、课程基本信息课程代码：课程名称：税法课程英文名称：Taxation Laws学时/学分： 54学时/3学分开课系（部）：会计系、财务管理系和工商管理系等先修课程：经济法面向对象：会计、财务管理、工商管理等专业二、课程性质与目标课程性质：本课程是会计、财务管理、工商管理等专业的一门专业限定选修课，是会计、财务管理、工商管理等专业的主干课程之一，是学生参加会计从业资格证考试、助理会计师、会计师、注册会计师、注册税务师考试必考的一门课。

课程目标：通过本课程的学习，应使学生掌握税法的基本知识、流转税法与所得税法，对我国的现行税收体系有一个比较概括的了解，特别是掌握税收的征收办法及计算方法，增强学生的税法素质，为学生今后从事税务工作、会计实务工作以及企业管理工作打下坚实的基础。

三、理论教学基本内容及学时分配第一章税法概述（2学时）【教学目的】本章是该课程的理论基础，掌握好本章内容是学好以后各章的关键。

本章主要介绍税法的基础知识和我国建国以来的税制发展，其主要内容包括税法的概念、税收法律关系，税法的制定与实施，税法体系和税收管理体制等内容。

通过本章的教学，要求学生了解我国税制的发展演变历史和税收法律关系的基本内容；熟悉我国税制改革的基本内容和我国现行的税收管理体制；掌握税法、税收法律关系等概念内涵，掌握税法要素、税制体系和税收管理体制的内容；积累一定的税制和税法知识，为学习以后各章打好基础。

【教学重点】税法的概念；税法的构成要素；税收法律关系的特征；现行税法体系；税收管理体制；我国税制改革的主要内容。

【教学难点】全额累进税率和超额累进税率的比较；税法的制定。

第一节税法的概念第二节我国税法原则第三节我国税收立法机关和税法体系第四节我国税收制度的改革和发展第五节我国税收管理体制【教学基本内容】1.税收的概念和税收的职能2.税收的产生与发展3.我国现行税制体系4.税法分类5.税制构成要素第二章税收征收管理（2学时）【教学目的】本章主要介绍纳税人或扣缴义务人的权利和义务，税务登记、纳税申报和税款征管。

一、引言随着我国税收制度的不断完善和深化，税法知识的学习和掌握对于每一个税务工作者来说都显得尤为重要。

为了提高自身的业务水平，增强税法素养，本人近期对税法进行了系统的背诵和学习。

现将学习成果总结如下：一、学习目的与意义1. 提高税法素养：通过对税法的背诵，加深对税法知识的理解和记忆，提高自身的税法素养。

2. 丰富业务知识：掌握税法知识，有助于在工作中更好地运用税法，提高工作效率。

3. 规范执法行为：学习税法，有助于税务工作者在执法过程中做到有法可依、有法必依，确保税收征管工作的合法、合规。

二、学习内容与方法1. 学习内容（1）税法基础知识：包括税收基本概念、税法体系、税收立法程序等。

（2）各类税种法规：如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。

（3）税收征管法规：包括税收征收管理法、税收征收管理法实施细则、税收征收管理操作规程等。

（4）税收优惠政策：如高新技术企业税收优惠、小微企业税收优惠等。

2. 学习方法（1）系统学习：按照税法体系，分门别类地学习各个税种法规和税收征管法规。

（2）重点突破：针对重点税种和热点问题，深入学习相关法规，确保理解透彻。

（3）案例分析：结合实际案例，分析税法在实践中的应用，提高解决实际问题的能力。

（4）背诵记忆：通过背诵税法条文，加深对税法知识的记忆。

三、学习成果与体会（1）对税法体系有了全面、系统的了解。

（2）掌握了各类税种法规和税收征管法规。

（3）提高了解决实际问题的能力。

2. 体会（1）税法学习是一个长期、系统的过程，需要不断地学习和积累。

（2）学习税法，既要注重理论知识的掌握，又要注重实践能力的培养。

（3）税法背诵有助于提高对税法知识的记忆，但更要注重实际应用。

四、不足与改进1. 不足（1）对部分税种法规的理解还不够深入。

（2）在实际工作中，对税法知识的运用还不够熟练。

2. 改进措施（1）加强对税法知识的深入学习，提高对税法法规的理解。

（2）多参加实际案例分析和研讨，提高解决实际问题的能力。