财务管理基础知识讲义

I=2000*5%*(90/360)=25
第二章 财务估价模型
7
二、资金时间价值的计算
单利现值：
P=F/(1+i·n) 某人希望在5年末取得本利和1000元，用 以支付一笔款项，在利率为5％，单利方 式计算条件下，此人现在需要存入银行 的资金为：
P=1000/(1+5*5%)=800
第二章 财务估价模型
A
P1
i (1
i)n
P
(
P
/
1
A,
i,
n)
由P A 1 (1 i)n A(P / A, i, n)
i第二章 财务估价模型
28
二、资金时间价值的计算
假设以10％的利率借款20000元，投资于 某个寿命为10年的项目，每年至少要收 回多少现金才是有利的？
第二章 财务估价模型
29
二、资金时间价值的计算
第二章 财务估价模型
10
练习
1、某人将20000元存放于银行，年存款利 率为6％，则经过4年后本利和为多少？
2、某人将100元存入银行，复利年利率2 ％，求5年后的终值。
第二章 财务估价模型
11
二、资金时间价值的计算
4、复利现值的计算
复利现值是复利终值的逆运算，它是指今后某一 规定时间收到或
付出的一笔款项，按贴现率i所计算的货币的现在价值。 如果已知终值、利率和期数，则复利现值的计算公式为：
二、资金时间价值的计算
i 14% 2 1.9254 16% 14% 2.1003 1.9254
第二章 财务估价模型
40
二、资金时间价值的计算
某公司于第一年年初借款20000元，每年 年末还本付息额均为4000元，连续9年 还清，问借款利率是多少？

会计工作 过程
企业 经济活动
Accounting 会计
“links”
信息
决策者
（二） 会计的产生与发展
会计阶段 产生发展的时期 经济环境
会计的特点
萌芽阶段 古代会计 近代会计
现代会计
原始社会
生产力低下
旧石器中晚期
封建社会末期 15世纪末期
20世纪20、30年代
生产力发展 剩余产品出现
商品经济兴起 资本主义发展
◆归集一定计算对象上的全部费 用，借以确定其总成本和单位成本的专 门方法。
经济业务：购入A 材料4件，买价 1 000元，支付运 费80元。
记账
材料 采购
总成本： 1 000＋80＝1 080（元） 单位成本： 1 080÷4＝270（元）
成本计算
6.财产清查
◆通过盘点实物等查明财产的实 存 数与账存数是否相符的方法。
存 在 形 态
会计 对象 具体 内容
账户【 会计信 息的存 储器】
账簿
2.复式记账
◆对发生的每一笔经济业务以 相等的金额在相关的两个或两个以上 的账户登记的专门方法。
经济业务：企业用银行 存款500元购买材料。
－500
＋500
银行 存款
原材料
3.填制（或取得）和审核会计凭 证
◆保证账簿记录正确、完整的方 法。
1.会计 职能
其他职能—预测职能 决策职能 分析职能
Байду номын сангаас
2.会计核算方法：具有专门程序与方
法
经济业务
（交易或 事项）
会计 确认
会计 计量
会计 记录
会计 报告
财务会 计的处 理系统

财务管理知识讲义第一节财务治理概念一、企业财务活动企业财务活动是以现金进出为主的资金进出活动的总称。

包四个方面：1、企业筹资引起的财务活动；2、企业投资引起的财务活动；3、企业经营引起的财务活动；4、企业分派引起的财务活动；上述财务活动的四个方面，是互相接洽、互相依存的，构成了企业完全的财务活动，这四个方面也是财务治理的全然内容：企业筹资治理、企业投资治理、营运资金治理、利润及其分派治理。

二、企业财务关系企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方所产生的经济好处关系。

企业的筹资活动、投资活动、经营活动、利润及其分派活动，与企业高低阁下各方面有着广泛的接洽。

企业的财务关系可概括为以下几个方面：1、企业与税务机关之间的财务关系这主假如指企业必须按照税律例定依法纳税而与国度税务机关依法征税所形成的经济关系。

这种关系表现是依法纳税与依法征税的权力义务关系。

2、企业与所有者之间的财务关系这主假如指企业的所有者向企业投入资金，企业向其所有者付出投资待遇所形成的经济关系。

企业与所有者之间的财务关系表现着所有权的性质，反应着所有权和经营权的关系。

3、企业与债权人之间的财务关系这主假如指企业向债权人借入资金，并按借钱合同的规定按时付出利钱和了债本金所形成的经济关系。

企业同其债权人的财务关系在性质上属于债务与债权关系。

4、企业与被投资者之间的财务关系这主假如企业以购买股票或直截了当投资的情势向其他企业投资所形成的经济关系。

企业与被投资者的财务关系是表现所有权性质的投资与受资的关系。

5、企业与债务人之间的财务关系这主假如指企业将其资金以购买债券、供给借钱或贸易信用等情势出借给其他单位所形成的经济关系。

企业与债务人的关系表现的是债权与债务关系。

6、企业内部各单位之间的财务关系这主假如指企业内部各单位之间在临盆经营各环节中互相供给产品或劳务所形成的经济关系。

这种在企业内部形成的资金结算关系，表现了企业内部各单位之间的好处关系。

直接材料
原材料
生 产
直接人工
成
燃料和动力
辅助材料 生产工人工资及福利费
本 总 成
制造费用
折旧费 修理费
本
其他制造费用
费
用
营
财业
务费
管费用
理用
营销费用 配送费用 其他销售费用
费
用
行政管理费用
研究开发费用
其他管理费用
（1）标准成本的制订。思念公司的产品生 产成本一般由直接材料、直接人工、能源 和制造费用项目构成。标准成本要针对这 些项目的特点分别制定，并据此汇总确定 单位产品的标准成本。至于管理及销售费 用则采用编制预算的方法进行控制，一般 不制订标准成本。
4、成本管理
4.1成本体系－概述
• 成本是为了达到特定目的所失去或放弃 的资源，含人力资源。
•许多公司面临的最大问题之一就是采用何 种方法将它们的一般管理费用分摊到它们 的产品和服务中去
• 方法的准确性和实施成本之间有矛盾
• 公司一般采用两种成本体系：传统成本法 和作业成本法（Activity Based Costing)
•财务计划科
– 制订、管理和领导公司年度经营/预算计 划程序及经营计划、财务预算的编制
– 分析月度、季度和年度经营计划和财务 预算完成状况，揭示改善效益的各项机 会，及时向高层领导反馈
– 为关键投资机会的评估提供技术支持
•会计科
– 保证精确完整的财务/管理会计制度及汇 报制度，使之公正、及时、全面地反映 公司的各项活动和业绩
用量标准
包括单位产品材料消耗量、单位产品的直接人 工工时，这些标准主要由生产部门、技术部门 和财务部门负责制订。
价格标准
包括原材料单价、工资率、制造费用分配率等。 原材料单价由会计部门、供应部门确定，工资 率由人力资源部门负责，制造费用分配率由财 务部门、生产部门、设备管理部门、供应部门 及其他相关部门共同研究确定。