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农村信用社财务管理存在的问题及应对策略分析
作者:龙曜檀
来源:《时代金融》2012年第06期
【摘要】在社会主义市场经济条件下,农村信用社的财务管理中存在着许多问题,这些问题不但严重制约了农村信用社的发展,而且还使农村信用社存在着许多风险。文章认真分析了农村信用社财务管理中存在的问题,并针对问题提出了有效的应对策略。
【关键词】农村信用社财务管理问题应对策略
随着我国社会主义市场经济的不断完善和发展,我国的金融体制也在不断的完善和发展。随着我国金融体制改革,农村信用社已经发展成为独立面对市场的金融机构。在这种情况下,作为独立金融机构的农村信用社尚没有完成从旧有体制到市场经济体制的华丽转身,在农村信用社的财务管理中仍然有许多不和谐的问题,这些问题不但严重制约了农村信用社的发展,而且还使农村信用社存在着许多风险。为此,努力加强对农村信用社财务管理存在的问题以及应对策略的研究,就具有了非常重要的现实意义。
一、财务管理对于农村信用社的存在与发展具有非常重要的意义
(一)规范的财务管理是确保农村信用社经济效益最大化的基础
作为农村金融机构中最主要的机构,农村信用社对于农村地区的经济发展和金融稳定起着非常重要的作用。和其他金融机构一样,农村信用社经营的目的也是为了实现其经济效益的最大化。在这个过程中,正常的财务管理不但可以保证各项业务的正常进行,规避财务风险,而且还可以严格规范内部管理人员的行为,避免因内部管理人员的违规操作给农村信用社带来的财务危机。
(二)规范的财务管理可以有效提高农村信用社的核心竞争力
通常状况下,财务管理水平可以正确反映农村信用社的经营状况。在进行财务管理的过程中,及时发现财务管理的漏洞和缺陷,然后针对漏洞和缺陷进行改进,这样不但能够有效避免因漏洞和缺陷带来的财务风险,而且还可以有效促进农村信用社的发展,提高其核心竞争力。
(三)规范的财务管理是农村信用社适应社会主义市场经济的需要
尽管农村信用社是当前农村地区金融机构中最大的金融机构,但是,在农村金融体系中仍然存在着如农业银行、农业发展银行等多家金融机构,另外还存在着地下金融组织,无论是正规的金融机构,还是地下金融组织,都是农村信用社的竞争对手。在这种情况下,规范的财务
(信用管理)农村信用社财务管理问题的探讨
东北财经大学网络教育本科毕业论文 农村信用社财务管理问题的探讨作者陈洪根 学籍批次200303 学习中心杭州中心 层次专升本 专业会计学(Ⅱ) 指导教师崔凤鸣 论文成绩
中文摘要 面对日益激烈的金融市场竞争,农村信用社应该加强财务管理,促进运营效益的不断提高,才能于竞争中占据主动。但当前农信社财务管理过程中由于受当地党政部门的干预较多、内部管理体制不畅,以及金融市场缺乏公平有序的竞争机制等诸多因素的影响,于壹定程度上导致了管理机制的失灵。对此,笔者认为应该从推进财务管理创新、确立财务管理于运营中的导向地位,且从科学合理地制定各项财务指标、努力降低财务成本着手来解决这壹问题。 关键词:农村信用社财务管理
目录 壹、农村信用社财务管理工作中存于的主要问题 (1) (壹)财务管理体制松散,使得财务管理职能未能充分发挥 (1) (二)信贷资产质量低下,使得财务管理目标难以真正实现 (1) (三)非生息资产占比连年攀升,使得财务管理受到壹定程度抑制 (1) (四)筹资成本不断上升,使得财务管理工作面临巨大的压力 (2) (五)财务考核指标设置不合理、科学,使得财务管理凸现负面效应 (2) 二、导致农村信用社财务管理出现问题的原因 (2) 三、解决农村信用社财务管理问题的方法和措施 (3) (壹)推进财务管理创新,提升农村信用社的财务管理能力 (3) (二)确立以利润为中心,实现效益最大化的财务目标 (3) (三)努力降低财务成本 (4) (四)科学合理地制定各项财务指标 (4) (五)确立财务管理于运营活动中的导向地位 (4)
农村信用社年度财务分析报告 今年以来,我县联社以改革统揽工作全局,认真贯彻落实省、市农村信用社工作会议精神,按照“打基础、练内功、强管理、提素质、树形象,努力构建合规化、程序化发展长效机制”的思路,一手抓深化改革,一手抓业务经营,以严谨的工作态度,务实的工作作风,真抓实干,团结奋进,攻坚克难,顽强拼搏,开创了各项工作新局面。并紧扣增效、发展的主旋律,突出一个“早”字,狠抓一个“实”字,关键一个“干”字,各项业务取得突破性进展,储蓄存款大幅度上升,不良资产下降,经营效益明显改观。具体分析如下: 一、主要财务指标完成情况 1、资产及其构成。各项资产余额**万元,同比增加**万元,增幅为**%。其中:存放央行**万元,占资产总额的**%,同比增加**万元,增幅为**%;存放同业及联行**万元,占资产总额的**%,同比增加**万元,增幅为**%;拆放同业**万元,占资产总额的**%,同比增加**万元, 增幅为**%;各项贷款**万元,占资产总额的**%,同比增加**万元, 增幅为**%;长期投资**万元,占资产总额的**%,同比减少**万元,减幅为**%;其他非生息资产**万元,占资产总额的**%,同比增加**万元, 增幅为**%。 2、负债及其构成。各项负债余额为**万元,同比增加**万元,增幅为**%。其中:同业及联行存放款项**万元,占负债总额的**%,同比增加**万元,增幅为**%;同业拆入**万元,占负债总额的**%,同比增加**万元,增幅为**%;各项存款余额为**万元,占负债总额
的**%;其他非生息负债余额为**万元,占负债总额的**%,同比增加**万元,增幅为**%。 3、所有者权益及其构成。所有者权益为**万元,同比增加**万元,增幅为**%。其中: 股金**万元,同比增加**万元,增幅为**%;历年亏损达**万元,同比减少**万元,减幅为**%本年盈余**万元。 4、财务收支及增减变化情况:各项收入**万元,同比增加**万元,增幅为**%;各项支出**万元,较去年增加**万元;其中营业费用支出**万元,较去年增加**万元。全县盈亏相抵盈余**万元,较去年同期增盈**万元,增长了**%。 二、,财务执行情况分析 1、资产规模增大,各项营业收入同比增加。 年末全县资产总额为**万元,比去年同期增加**万元,营业收入**万元,同比增加**万元。 (1)贷款及其利息收入。12月底各项贷款余额为**万元,同比增加**万元,利息收入**万元,占总收入的**%,同比增加**万元,收息率为**%。增加的主要原因:一是按照中央的精神,坚持为“三农”服务的方向,进一步加大信贷支农的投入力度,在发挥自身的资金优势情况下,并利用**万元支农再贷款,及时解决农民春耕生产急需的资金,为今年收入增加奠定了基础。二是在开办农户小额信用贷款的同时优化信贷结构,对市场前景好,有发展潜力的企业在保证支农资金的前提下,严格审查给予支持,为今年收打下了良好的基础。三是运用法律手段,依法清收不良贷款。对于一些有钱不还的“钉子”
农村信用社的行业发展现状分析 我国农村信用社至今已有50多年的发展历史,经历了多个阶段的发展历程,目前已成长为资产、负债及其职工规模仅次于四大国有银行的合作金融组织。合易咨询自2008年初开始关注农村信用社,开展了一系列的调查工作,对其目前的发展现状、未来发展趋势,尤其是人力资源管理提出了自己独到的分析。 一、农村信用社发展现状SWOT分析 截至2007年末,全国农村信用社在原有基础上改制组建农村商业银行17家,农村合作银行113家,以县(市)为单位统一法人的联社1818家。农村信用社法人机构由改革前的35527家降至8348家,股金余额2224亿元,比1996年末增加2018亿元。2008年起,新一轮的省级联社管理体制改革、农村中小法人金融机构兼并重组、引进战略投资和上市深化改革工作正在进行。 (一)农村信用社的发展优势(strength) 1、客户资源优势 农村信用社长期在农村从事金融服务,与农村客户的感情联系非常密切,积累了庞大的客户群,95%的农户贷款来源于农村信用社(来自: : )。随着农村经济的快速发展,在广大农村出现了一批高端客户群体,已成为县域经济的主要力量,也成为农村信用社天然的优质客户。丰富近乎垄断的农村客户资源是农村信用社未来发展的支柱优势。 2、机构网点资源优势 农村信用社立足农村,辐射城乡,经过50多年的发展,村村有机构,乡乡成网络,像深入农村肌体的毛细血管,真正做到了贴近农村、深入农村、服务
农村,具有天然的信息对称和同步优势,这是其他金融机构所望尘莫及的。 3、品牌资源优势 农村信用社立足农村、服务农村,经过50多年的发展,已在广大农民心中形成良好形象和市场信誉,形成了很高的品牌认知度和忠诚度。同时,由于农村信用社长期是“国营”体制,在广大农村客户心中,农村信用社的信用就是国家信用,这进一步增强了农村信用社的品牌效应。 4、市场资源优势 农村信用社是农村金融名副其实的主力军,据资料表明,其农业贷款余额占全部金融机构农业贷款余额的%,占农村贷款户数的95%。农村信用社在农村市场占有绝对多数的市场份额,并且与客户保持着良好的合作关系。(二)农村信用社的发展劣势(weakness) 1、体制和机制不适应发展 目前农村信用社法人治理结构不完善,权力制衡机制比较薄弱,即使已完成商业化改革,其法人治理大多仍存在股东会对经营管理层的委任权缺位、董事会和股东对农村信用社的发展要求缺位、信用社经营业绩与经管层的收入及升迁等关联缺位、对经管层的监督评价缺位等现象,并导致经营权凌驾于所有权之上,代理和被代理角色扭曲,股东权利虚化,经管层的经营权异化为经营特权,对管理层经管能力、绩效缺乏客观评价,农村信用社业绩好坏责任不明,利润最大化的经营目标流于空谈。 2、人力资源管理基础薄弱 受到管理体制和制度的制约,农村信用社的人力资源管理基础比较薄弱,人力资源管理体系不够健全,制度不够完善。农村信用社地理位置相对偏僻,
东北财经大学网络教育本科毕业论文 农村信用社财务管理问题的探讨 作者陈洪根 学籍批次 200303 学习中心 XX中心 层次专升本 专业会计学(Ⅱ) 指导教师 X凤鸣 论文成绩
中文摘要 面对日益激烈的金融市场竞争,农村信用社应该加强财务管理,促进经营效益的不断提高,才能在竞争中占据主动。但当前农信社财务管理过程中由于受当地党政部门的干预较多、内部管理体制不畅,以及金融市场缺乏公平有序的竞争机制等诸多因素的影响,在一定程度上导致了管理机制的失灵。对此,笔者认为应该从推进财务管理创新、确立财务管理在经营中的导向地位,并从科学合理地制定各项财务指标、努力降低财务成本着手来解决这一问题。 关键词:农村信用社财务管理
目录 一、农村信用社财务管理工作中存在的主要问题 (1) (一)财务管理体制松散,使得财务管理职能未能充分发挥 (1) (二)信贷资产质量低下,使得财务管理目标难以真正实现 (1) (三)非生息资产占比连年攀升,使得财务管理受到一定程度抑制 (1) (四)筹资成本不断上升,使得财务管理工作面临巨大的压力 (2) (五)财务考核指标设置不合理、科学,使得财务管理凸现负面效应 (2) 二、导致农村信用社财务管理出现问题的原因 (2) 三、解决农村信用社财务管理问题的方法和措施 (3) (一)推进财务管理创新,提升农村信用社的财务管理能力 (3) (二)确立以利润为中心,实现效益最大化的财务目标 (3) (三)努力降低财务成本 (4) (四)科学合理地制定各项财务指标 (4) (五)确立财务管理在经营活动中的导向地位 (4)
农村信用社财务管理问题的探讨 面对日益激烈的金融市场竞争,农村信用社(以下简称农信社)应该加强财务管理,将其渗透到业务经营的各个层面,努力挖掘增收节支潜力,促进经营效益的不断提高,以期在竞争中占据主动。但当前农信社财务管理过程中也遇到了一些问题,在一定程度上导致了管理机制的失灵。本文试通过对这些难点的剖析,来探索加强农信社财务管理的有效途径。 一、当前农村信用社财务管理工作中存在的主要问题 由于新旧体制的交替转换,农村信用社一些深层次的矛盾都会最终反映在财务管理上。目前最为突出的问题是:追求利润的最大化与低下的信贷资产质量之间的矛盾;追求存款增量与不断上升的筹资成本之间的矛盾;追求良好的资产质量账面指标与实际不断下降资产质量之间的矛盾等。具体如下:㈠财务管理体制松散,使得财务管理职能未能充分发挥 在财务管理体制上,现代商业银行要求总行对分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。一方面,分支机构的财务主管在业务上对总行的财务主管负责,贯彻总分行的有关财务政策,并负有对上级随时报告所在机构的重大财务行为和重大经营决策的职责;另一方面,财务主管应负责所从业机构的内部日常财务管理工作,协助机构负责人的经营管理工作,参加所在机构的重大经营决策。原则上,财务主管的任免、工作调动、薪金调整应由上级机构决定,其从业机构负责人只参与考评。而目前我国大多数农村信用社实质上推行的仍是传统的财务主管对从业机构负责人负责的做法,这种体制造成的后果是联社财务主管对联社主任(或分管主任)负责,基层信用社财务主管对信用社主任负责,从而形成了一种分散的财务管理体制,这不利于财务管理职能的充分发挥。 ㈡信贷资产质量低下,使得财务管理目标难以真正实现 信贷业务为目前农信社的主营业务,资产质量的好与坏,直接关系到农信社经营效益的优与劣。由于众多的历史原因,农信社的资产不能按效益原则合理地配置,形成资产质量差的状况。而新增贷款又由于种种原因无法真正选择优良客户,造成了不良贷款不断增多,应收末收利息大大增加。同时,目前农信社会计制度执行权责发生制,信贷质量分析时常用的是期限分类法,按这种信贷分类方法,明知企业濒临倒闭或已破产关闭,但由于贷款期限未到或未办妥相应法律手续,仍计提了应收利息,而这部分己列入的利息虽未收进但还要计入当期损益,直接影响了当前财务核算的真实性。并且部分机构或网点由于对国家财政部最新下发的金融企业应收利息核算办法理解的偏差或思想认识上未引起足够重视,对符合冲减条件的应收未收利息未作及时冲减,形成大量表内虚增应收利息,不仅虚增了当前的利息收入和利润总额,并且还必须对虚增部分的利息收入缴纳营业税,年末尚须对该部分名义形成的利润进行分配,增加了财务的不合理负担。以上所有弱化了农信社流动性、安全性和效益性的经营原则,这显然与追求利润最大化的财务管理目标尚有很大差距。 ㈢非生息资产占比连年攀升,使得财务管理作用受到一定程度抑制 农村信用社的非生息资产是指其在经营过程中不直接带来利息收入的占用性资产,主要包括固定资产、现金、递延无形资产、各种应收暂付款项以及不能给农信社带来利息收入的呆滞、呆账贷款等等。近年来,农信社的非生息资产占用逐年增加,主要是固定资产投入过大与“两呆”贷款压控乏力,使得财务管理
企业财务管理方面存在的主要问题及原因 字体大小:大- 中- 小yangyan88618发布于2010-08-12 阅读(876) 目前国内企业,尤其是民营企业财务管理问题较多,如会计基础工作薄弱,财务管理信息化落后,财务预算流于形式,财务管理制度与内部控制制度不健全等,造成企业财务数据失真,财务核算不准确,财务舞弊现象多,资金利用效率低,无内部稽核程序,财务管理混乱。企业各部门存在的主要问题、舞弊现象及原因如下: (一)采购部门存在的问题及舞弊现象: 1、采购行为不透明,肆意拿回扣; 2、以次充好,贪污采购款; 3、采购商品质次价高,从中捞取回扣; 4、利用职权私自采购、积压库存; 5、与供应商串通坑害公司等。 (二)仓管部门存在问题及舞弊现象: 1、利用库房混乱、账目不清晰,变卖侵占材料或产品; 2、虽然库房账目清晰,与财务也账账相符,但由于财务管理不到位,打时间差、制度差、空间差进行作弊;
3、由于盘点人员不专业或不认真,使仓管员得以将残次物资冒充合格物资,用其他物品顶替盘点物品; 4、由于库管员职责不落实,不能提供真实的库存量,造成库存原材料和产成品积压或短缺,直接影响到公司的采购、生产和销售; 5、由于没有严格的领用消耗控制,库管员和采购人员与供应商串通,虚假出、入库,套取企业资金; 6、由于对退回的商品,没有严格执行验收入库制度,造成其他公司的商品冒充本公司商品退回,使企业成为其他公司商品的买单者,既造成浪费,又给企业增加负担。 (三)财务部门存在的问题及舞弊现象: 1、截留收入: (1)收款不及时入账,私自挪用; (2)收款不入账,私自侵吞; (3)截留单位的各种罚没收入,中饱私囊; (4)私自开设个人账户,截留收入和利息; (5)截留销售账外资产收入、销售废品收入、劳务收入等。 2、财务制度疏漏导致的问题及舞弊:
基层农信社财务管理工作思考与建议 基层农信社财务管理工作思考与建议 农村信用社财务管理思考与建议 一、农村信用社财务管理的现状分析 农村信用社的财务管理,现正处在从传统型向现代型转变的阶段。新的管理理念促进了农村信用社的稳健经营,推动了农村信用在新时期的体制改革,但还存在着一些函待解决的问题:一是财务科学管理水平有待提高。财务管理改革创新意识差。财务管理水平的高低是现代金融业经营管理水平先进与落后的重要标志。从信用社的实际情况看,在财务管理的创新上尚有较大差距:一是缺乏创新理念,管理方法、模式滞后,不能适应新形势的需要;二是财务行为缺乏科学有效的管理和监督,各个环节的制约机制不够完善;三是没有建立起一支与现代金融企业相适应的人才队伍,财务指标数据失真、信息扭曲现象时有发生;四是以财务决策为中心的现代财务管理机制还没有形成,财务管理仍然属于以计划为中心的传统管理。目前,农村信用社财务管理主要围绕存贷款、财务收支、利润三个方面的计划展开,侧重于事后核算,而事前预测、事中控制很少涉及。数量指标分析运用相对较少,主要是针对省联社、人民银行以及银监会下达的各项指标进行考核。 二是财务管理人员的业务素质有待进一步提高。目前农村信用社的财务管理人员多陷于日常事务的操作和管理,大都缺乏有效的、高层次的专业培训,缺乏相对独立的管理能力和创新意识,管理手段、方法落后,习惯按部就班,机械操作,不善于对现有的财务状况进行总结和分析,提出具有参考价值的意见和建议,因为农村信用社各个时期的财务制度,都有内在的连续性,要正确理解认识财务制度的要求,就需不断的学习和再认识。同时要依据市场经济的变化和要求,把握财务制度的运用;坚持财务制度的运用要有利于社会的发展和企业内部的发展原则。在坚持财务制度严肃的同时,切忌死搬硬套,事物是在发展的,矛盾是在不断的解决中又不断的产生的,只有不断加强学习,领会各个时期的财务管理要求,农村信用社的业务技能才能充分提高。 二、加强财务管理的方法和途径 (一)强化约束,完善监督,实行管理制度化。财务制度是财务活动所遵循的行为规范,是信用社在业务经营活动中处理各种财务关系的准则。建立健全财务管理的规章制度,是有效开展财务管理工作的基石。综合业务系统投产上线以来,为加强管理,规避风险,联社审时度势,及时调整业务经营管理重点,制定了相应的制度、办法,加强内部管理,强化制度落实,规范业务操作,提高全员素质,要求全体临柜人员做到人人熟练操作、个个持证上岗,把管理触角延伸到业务经营发展的各个层面、各个环节。加强内部管理的重点,在于各项规章制度的贯彻落实,所以必须在狠抓落实上下功夫,做到令行禁止、政令畅通。强化一手抓管理,一手抓规范的经营管理理念,针对业务经营中的重点,难点问题及时调整管理方向,在发展中规范,在规范中发展,努力提升自身的业务经营管理水平,积极探索综合业务系统上线运行后的业务经营管理的新方法、新思路。 (二)建章立制,规范业务操作,规避风险。 完善内部控制制度建设,做到事前规划、事中控制与事后监督并重。任何一个综合业务系统的安全稳健运行,都要以完善的规章制度,规范的业务流程为基础,要以规范业务管理,防范操作风险,保障系统安全运行为核心,建章立制,狠抓各项规章制度、操作流程的落实和规范加大对综合业务网络系统的检查、监督、处罚力度,从而达到有章必依、违章必纠,规范业务操作行为,规避由此带来的业务风险。同时要健全严密的内部控制系统,会计记账、账务处理和经营成果要完全独立,遵循规范化、监督制约、账务核对和安全谨慎原则,建立并落实会计内部控制制度,建立合理的授权分责制度,按照业务工作程序和授权,健全、完善各种审批手续,同时,
农村信用社财务工作计划(标 准版) Through the work plan, you can make a plan for future work and work out a detailed plan; the work plan function greatly improves work efficiency. ( 工作计划) 部门:_______________________ 姓名:_______________________ 日期:_______________________ 本文档文字可以自由修改
农村信用社财务工作计划(标准版) 导语:通过工作计划,可以对未来工作进行一个规划,制定出详细计划;这样能让工作更有条理性,还能对工作进行全局的管理,可以更好的应对工作中遇到的问题,工作计划功能对提升工作效率有很大提升。 XX年是我县农村信用社深化改革关键之年,各项工作的开展直接关系到统一法人的进程和专项票据的兑付。根据联社的统一安排,结合我县信用社财务管理工作中的实际,在上年度财务管理工作经验的基础上,细致分析信用社以后发展形势,XX年信用社财务工作计划思路是“以深化农信社改革为中心;以提高全辖经济效益为目标。紧紧围绕统一法人和专项票据兑付工作,强化财务管理,狠抓制度落实,防范各种操作风险,全面完成各项目标任务”。 一、继续开展会计规范化管理工作,防范和化解操作风险。 在去年会计工作计划规范管理的基础上,继续开展会计规范化管理工作,提高会计核算管理水平,防范和化解操作风险。具体从8个方面抓起:会计基本规定;会计核算质量;会计报表质量;
财务管理存在问题五大解决措施 我国中小企业的数量已经超过1000万家,构成了我国市场经济的主体,是推动国民经济的重要力量。然而,由于中小企业特殊的经 营方式,使其在财务管理方面常常存在这样或那样的问题。 目前,我国中小企业的数量已经超过1000万家,构成了我国市场经济的主体,是推动国民经济的重要力量。然而,由于中小企业特 殊的经营方式,使其在财务管理方面常常存在这样或那样的问题。 一、中小企业财务管理中存在的问题 1、融资渠道严重不畅,资金严重不足。 目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系,但融资难仍是影响中小企业发展的最重要的因素,也是最难于突破的瓶颈。金融机构的经营机制、信贷管理方式与中小企业融资需求不相适应。一方面,银行为了减少放贷风险,降低放贷成本,不愿意贷款给经营规模小、信用等级低、资信相对较差、信息不透明、经营业绩不稳定的中小企业;另一方面,中小企业融资时间急、频率高、金额小的特点与银行繁杂的贷款手续不相适应,往往是贷款到位,商机已过。 2、内部控制制度缺失,财务控制薄弱。 由于中小企业中很大一部分是民营企业,这些企业往往由一人或少数人控制,决策和经营管理的主观随意性较大,对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。多数中小企业缺乏完善的内部财务控制约制度、稽核制度、定额管理制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本的财务管理制度。 3、会计基础工作薄弱,财会人员素质偏低。 中小企业普遍存在着会计机构设置不健全,会计人员配备不合理的问题,有的企业干脆不设会计机构,全部会计工作委托会计事务所代理,或者任用自己的亲属当出纳,外聘兼职会计定期来做账,忽视了会计工作在企业财务管理中的作用。有的企业或只设会计机构,而不设财务管理机构,中小企业大多数财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育,没有会计专业技术职称,无证上岗的现象较多。 4、内部财务管理信息化建设落后,难以应用科学而又有效的财务分析工具。 我国绝大多数中小企业还是局限于传统模式下的核算体系,电脑只是办公室的时髦摆设,并不会运用财务软件及建立自己的微机网络。不会将各项业务事前取得的信息进行比较,做出正确的决策和预测,将隐患消灭。另外,中小企业由于内部和外部的各种限制而难于采用科学有效的分析工具进行财务管理,如现金流量贴现分析在中小企业中难于采用,原因有:其一,中小企业的管理资源匮乏,经营者未受过良好的专业训练不能使用科学的决策分析工具;其二,由于中小企业的组织机构简单和管理行为分界不清,经营者穷于应付日常事务而没有充足的时间运用贴现分析技术,企业采用简单的分析被认为是理性的经济行为;其三,贴现技术的分析成本过高;其四,中小企业关心的首要问题是生存,重视近期而不是中长期现金流动。 二、解决中小企业财务管理中存在问题的措施 1、加强相关法规建设,为中小企业快速和持续发展创造良好的政策环境和服务环境。 中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差,这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。比如成立中小企业基金,包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等,其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费,管理上实行基金封闭运行,集中支持中小企业的发展。加快建立中小企业信用担保体系,中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织,担保费的收取,不能以增加中小企业的融资成本为代价。国家经贸委、国家工商总局、财政部等部委不久前联合下发了《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》,就引导中小企业增强信用观念,改善其信用状况以创造良好的信用环境,以及加快我国社会化信用体系的建设步伐等提出若干意见。这标志着我国以中小企业为主体的社会化信用担保体系过程中,要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系(如小中小企业资信评估机构,中小企业投资及融资信息服务机构,中小企业联合会等)结合起来,为中
农村信用社财务管理制度浅析 文章分析了农村信用社财务管理制度存在的问题,针对存在的问题提出相应的解决策略:强化信用社内部控制制度;提高信用社财务管理人员素质与水平;强化信用社财务管理监督;加强信用社财务管理信息化建设。 标签: 农村信用社;财务管理;制度分析 农村信用社财务管理是对农村信用社信用活动中各项资金和财务收支活动进行计划、调节和控制的总称。随着农村金融体制改革的深化,农村信用社已逐步改造成为了以县级法人为主体,自主经营、自我约束的地方性金融企业,开始独立面对市场。随着我国银行业全面开放,农村信用社要真正实现向现代金融企业转轨,就必须进一步完善和强化财务管理。如何科学地使用财务管理手段,已成为现代金融企业提高经营管理水平必不可少的重要内容。尽管我国农村信用社在财务管理方面积累了丰富的经验取得了重大进展,但是在实际的财务管理过程中,仍然存在很多问题。本文主要研究我国农村信用社在财务管理方面存在问题,探讨财务管理策略,为我国农村信用社在财务管理方面的进一步发展提供借鉴。 一、农村信用社财务管理存在问题 1、农村信用社财务管理制度缺失 国家在农村信用社财务管理方面的法律法规建设虽然取得了重大的进步,但仍不是很完善。目前的法律依据主要是《金融企业财务规则》和《企业所得税法》,各级农村信用联社大都依据这两个法规制定各自的财务管理制度和办法,导致各自管理制度不统一,存在一定的漏洞。此外,财务管理制度的执行力不足,也严重影响着财务管理工作的顺利开展。为此,借鉴国外信用社财务管理法律法规建设,应提高我国农村信用社财务管理的法律化程度,促进信用社财务管理规范化、统一化、合法化。农村信用社财务管理制度缺失,是其目前财务管理中存在的重要问题。 2、信用社财务管理人才选拔和任用缺乏系统性 首先,信用社财务管理人才选拔和任用缺乏相应的标准,使得信用社对于财务管理人才运用缺乏战略性、长期性和系统性,导致一些低素质、低水平以及低能力的人员进入到信用社财务管理队伍当中。其次,用人机制不完善,使得人才只能进不能出,能上不能下,甚至出现任人唯亲、唯资历等现象。人员素质不高导致了信用社财务管理水平低下。所以,信用社财务管理人才选拔和任用缺乏系统性,是信用社财务管理中的又一个重要问题。
2021农村信用社财务人员年度工作计划(最新版) Frequent work plans can improve personal work ability, management level, find problems, analyze problems and solve problems more quickly. ( 工作计划 ) 部门:______________________ 姓名:______________________ 日期:______________________ 编号:YB-JH-0982
2021农村信用社财务人员年度工作计划 (最新版) XX年是我县农村信用社深化改革关键之年,各项工作的开展直接关系到统一法人的进程和专项票据的兑付。根据联社的统一安排,结合我县信用社财务管理工作中的实际,在上年度财务管理工作经验的基础上,细致分析信用社以后发展形势,XX年信用社财务工作计划思路是“以深化农信社改革为中心;以提高全辖经济效益为目标。紧紧围绕统一法人和专项票据兑付工作,强化财务管理,狠抓制度落实,防范各种操作风险,全面完成各项目标任务”。 一、继续开展会计规范化管理工作,防范和化解操作风险。 在去年会计工作计划规范管理的基础上,继续开展会计规范化管理工作,提高会计核算管理水平,防范和化解操作风险。具体从8个方面抓起:会计基本规定; 会计核算质量;会计报表质量;计算机
管理;联行结算管理;会计档案管理;信用社网点管理及其它;会计经营管理。特别是会计档案管理历年来有所欠缺,每年的会计凭证虽然都归了档,但未按档案管理办法归类整理,需要进一步规范。 二、继续抓好增收、节支,进一步提升增盈创利水平。 紧紧抓住增收、节支两个环节,外抓收入,内抓管理,力争全年实现在足额提取应付利息,提高拨备水平的前提下,实现利润xxx 万元,确保社社盈余和专项票据兑付全县信用社资产利润率逐年上升的目标。针对目标,制定出台《xx县农村信用社XX年增盈创利实施方案》,围绕增收、节支两个环节进行了安排。外抓信贷质量管理,积极盘活存量优化增量,拓宽增收渠道,千方百计应收尽收。内抓财务管理,降低经营成本,特别要加强营业费用的管理,在确保个人费用的前提下,压缩公费用,确保专项票据兑付全县信用社资产费用率逐年下降目标。具体抓好五项操作: 1、财务开支操作:对营业费用实行费用额和费用率控制,严格实行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定额,超支自负”的费用计提开支原则,将费用控制在核定比例之内。
xxx农村信用社财务管理规则 (上会稿) 第一章总则 第一条为加强对xxx农村信用社财务管理,规范行社财务行为,强化增收节支,促进厉行节约,防范财务风险,保护自身及其相关方合法权益,维护社会经济秩序,根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《金融企业财务规则》(财政部令第42号)等法律、行政法规及其他相关规定,结合实际制定本规则。 第二条本办法适用于xxx农村信用社联合社(以下简称省联社)及辖内各信用联社、农商银行(以下简称行社),以下统称各级机构。 第二条xxx农村信用社财务管理工作,实行“统一政策、分级管理、独立核算、自负盈亏”的管理体制。 省联社财会部门,负责本级财务管理全面工作,对全省各行社财务管理工作进行指导、管理、协调和服务。 省联社派出机构,在授权范围内履行对辖内各行社财务管理工作的指导、管理、协调和服务。 行社财会部门,负责辖内财务管理全面工作。 第三条各级机构应当根据本规则的规定,以及自身发
展的需要,建立健全内部财务管理制度,设置财务管理职能部门,配备专业财务管理人员,综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法,筹集资金,营运资产,控制成本,分配收益,配置资源,反映经营状况,防范和化解财务风险,实现持续经营和价值最大化。 第四条各级机构应当按照当地财政、税务、人行、银保监等部门的规定报送相关材料。 第五条各级机构应当依法纳税,按照税收法律法规的规定履行代扣代收代征税款义务。存在财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的,纳税时应当依法进行调整。 第二章职责与管理原则 第六条各级机构财会部门履行下列管理职责: (一)根据国家相关法律法规以及财会管理规定,负责制定内部财会管理制度并按要求实施; (二)根据监管部门要求,建立健全财务风险控制体系,按照规定实施财务控制、分析和考核; (三)制定并实施促进自身改革和发展的财务配套政策措施; (四)按照规定要求落实财务规划和财务预算、决算事宜,报送财务会计报告; (五)按照规定要求实施财务活动监督与内控管理; (六)负责税费申报缴纳,落实财务审批事项;
1.引言 近年来,随着金融改革的逐步深入,各金融机构的竞争已从过去的拉客户、揽存款、争市场向如今的拓业务、抓管理、求效益方向发展,特别是在我国加入WTO的大背景下,国内金融机构将面对外资银行的强大冲击,如何丰富自身的金融产品、强化科学管理、提高经济效益已是摆在国内各金融机构面前的首要问题。农村信用合作社作为国内金融业的重要组成部分,作为中国农村金融的中坚力量,也面临着如何拓展业务,如何加强内部管理,特别是财务管理的问题农村信用社的财务管理,就是预测、分析、确定信用社的经营方针、财务目标、成本控制、财务保证和财务改进等实施全部管理职能的活动。它是信用社经营管理的综合反映,贯穿于信用社业务活动的全过程,具有很强的综合性。各项经营管理工作的优劣成败,最终都会表现为不同的财务成果。因此,财务管理是信用社管理系统中最为重要的子系统,是信用社经营管理中心之一。 本文试从农村信用社现有财务管理中存在的问题出发,分析其成因,并对如何改进农村信用社财务管理作一探讨。 2.农村信用社现有财务管理中存在的问题 我国农村信用合作社是在五十年代根据合作制的原则,以法规或其他形式确定,由农民入股成立的农村合作金融组织。它立足于农村,服务于“三农”,自主经营,自负盈亏,是我国农村金融的主力军。全国现有农村信用社三万余家,机构几乎遍布每个乡镇。农村信用社的组织形式不同于其他国有或者民营商业银行,它的每个基层信用社一般都是独立的法人机构(这种状况即将在本次信用社体制改革后有所改变),都要自主经营、自担风险、自负盈亏,因此抗风险能力明显不如其它商业银行,经营管理与国有商业银行存在一定差距,尤其在财务管理方面问题更为突出。 2.1全面预算管理未全面有效实施 全面预算管理是对现代企业进行科学财务管理的要求,农村信用社实行全面预算管理已有若干年,但总体效果欠佳,究其原因有以下几方面: 2.1.1财务管理方式陈旧 农村信用社县级联社的财务管理仅限于事后的财务分析和监督,财务工作基本停留在记账、报账、财务分析、财务检查的财务会计阶段。由于受观念和技术的制约,预算管理没有过程控制。管理信息系统还未建立,无法细分成本收益,经营管理工作难以细化。 2.1.2预算编制程序僵化 目标利润的确定及财务预算的编制程序较呆板、经验化。对于新预算的编制往往由管理层(如县联社)根据上级目标要求进行简单的算术分解,未执行或真
财务管理存在的问题及改进 财务管理是对企业资金运动全过程进行决策、计划和控制的管理活动。其实质是以价值形式对企业的生产经营全过程进行综合性的管理。财务管理作为企业管理的核心,其目标必须与企业的目标相一致。利润最大化是企业同时也是财务管理追求的目标。但利润最大化目标在长期的实践中已暴露出其不足。如由于没有考虑利润与风险的配比,往往使企业财务管理者因盲目追求短期利润的最大,而导致长期利润很低甚至为负数。所以确立一个合理的财务管理目标对企业的长远发展有重要的意义。 一、企业财务管理存在的问题 (一)财务信息失真 市场经济是利润导向的经济,这一时期企业已逐渐成立独立自主、自负盈亏的经济实体,具有了自主经营权,企业开始关注经营之道,特别是企业财务的管理,财务信息的准确性、全面性及正确理解与使用往往决定了企业的成败。企业财务的盈利目标一跃而为企业各种生产经营活动的总目标,企业会计由计划经济条件下的适应型、服务型转变为主导型、控制型财务,财务对企业生产经营活动的方向、规模、结构产生主动的导向作用,生产经营活动的优劣是以财务目标完成的好坏来决定。财务信息不实,导致了财务预测与决策失误。因此,财务失真是造成财务管理混乱的主要因素。 (二)日常管理不严,财务控制薄弱。 企业财务控制薄弱主要表现是:第一,对现金管理不严,造成资金闲置或不足。第二,应收账款周转缓慢,造成资金回收困难原因是没有建立严格的赊销政策,缺乏有力的催收措施,应收账款不能兑现或形成呆账。第三,存货控制薄弱,造成资金呆滞。第四,重钱不重物,资产流失严重。 (三)财务管理人员素质不高,对工作重视不够 由于我国建立市场经济制度的时间比较短,企业还没有完全地按现代企业制度来运作。目前我国很多企业特别是中小企业的财务还停留在手工操作,信息化建设滞后,有些企业虽然引进了财务管理信息系统,但因财务人员素质低,业务水平差,使得成为摆设,没有真正地发挥其应有作用,我国目前有70%的财务管理人员是大专以下的文化,有些企业的会计人员没有从业资格证书,学习和技能水平很差,业务能力低下财务部门提供的会计信息比较粗劣,会计工作在企业理中的作用得不到体现。 有的企业对财会人员重使用轻培养,使得财会人员观念陈旧,只是缺乏。俗话说:“人往高处走,水往低处流。”在企业改制过程中,一些有经验有能力
论文纲要一、内容提要1提出中心论题2关键词。二、正文一农村信用社目前的现状二当前农村信用社面临的突出问题1发展战略和市场定位不明确2网络资源不足科技支撑力量薄弱3法人治理结构不完善经营管理体制落后4工作人员素质较低。三农村信用社发展趋势和对策建议1正确确定农村金融机构的市场定位2以效益为中心积极开拓中间业务3重构农村信用社监管体系健全科学的绩效评价体系4加强农村信用社的职工队伍建设5搞好企业文化建设提高银行的核心竞争力6争取政策支持营造实现市场定位的良好氛围。四结语三、参考文献农村信用社的发展前景分析内容提要农村信用社正处于改革和发展的关键时期落实和树立科学发展观是农村信用社实现可持续发展的现实选择。农村信用社的发展必须以科学发展观为指导正确处理好速度与质量、规模与效益、当前与长远、显绩与潜绩之间的关系把与时俱进与求真务实很好地结合起来明确支农方向提高认识转换观念加强管理注重效益突出支农重点把握支农力度促进农村经济与自身经营的全面、协调、可持续发展。关键词农村信用社问题发展前景科学发展观当前农村信用社正经历着极不平凡的改革发展历程。这是一段对农村信用社发展方向及政策进行重新思考和选择的历史进程。市场化原则和股份制方向的确立成为有着60多年发展历史的农村信用社摆脱历史包袱泥潭迈向快速发展轨
道的转折点。一、农村信用社目前的现状2003年6月27日国务院印发《深化农村信用社改革试点方案的通知》国发〔2003〕15号进一步确立了农村信用社定位为农民、农业和农村经济发展服务的社区性地方金融机构积极探索和分类实施股份制、股份合作制、合作制等各种产权制度使信用社真正成为“自主经营、自我约束、自我发展、自担风险”的市场主体新的改革方向并把信用社的管理交给省政府负责通过省级联社对信用社实施管理、指导、协调、服务。截至2010年末农村信用社资产规模达到10.6万亿元是“十一五”初期的1.7倍其中贷款余额5.7万亿元是“十一五”初期3.0倍实收资本达3461亿元是“十一五”初期的0.9倍。2004年实现统算盈利后连续7年利润保持大幅增长与2003年改革前相比资产负债和存贷款规模均增加了5倍以上。农村信用社改革发展进入了长足发展的历史机遇期然而在农村信用社长期发展过程中所积累的各种体制内外的问题已经成为制约其提高竞争力和快速发展的瓶颈。二、当前农村信用社面临的突出问题1、发展战略和市场定位不明确综观我国当前的金融市场各家商业银行在目标客户的选择和业务拓展方向上存在趋同化现象一是没有基于市场竞争的行业分工业务范围与经营领域基本一致二是金融产品的设计上不存在互补相互的替代性和模仿性很强三是在客户选择上大都将目光投向国家垄断性行业、大型企业集团、具有良好发展前景的
浅谈农村信用社财务风险管理 农村信用社是经中国人民银行批准设立的、由社员入股组成、 实行民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构。近 年来,随着农村经济不断发展,国家积极推进农村金融市场改革, 给农村信用社的发展壮大带来了很大的机遇,也取得了显著的成效,但是仍然面临很多问题,尤其是财务风险管理的不足严重阻碍了农 村信用社的发展。因此,加强农村信用社财务风险管理势在必行。 一、当前农村信用社财务风险管理中存在的问题 财务风险存在于农村信用社的资金运转的各个环节,任何金融 机构都不能完全规避财务风险,当前农村信用社由于内部外部多方 面的因素,导致财务结构不合理,财务风险应对不足,已经成为农 村信用社健康发展的最大障碍。 (一)财务管理体制落后,不能适应新形势的发展需要农村信 用社产生于20世纪50年代,是由农民和农村其他个人集资联合组成,实行入股社员民主管理。改革开放以来,社会主义市场经济飞 速发展,但是农村信用社的管理理念并没有及时更新,其管理模式 仍然停留在计划经济时代,财务管理工作缺乏市场导向,只是在接 到上级部门发布的指标任务后,在其监督下按照要求完成指标任务,对其过程进行程序化管理,不注重实际效益,不会深入考虑这些指 标的完成会不会给信用社创造利润。财务管理制度也不完善,内部 控制薄弱,没有形成整套的财务管理体系,常常会出现财务管理工 作无章可循的现象,导致财务管理工作混乱,财务成本管理不能得 到很好的控制,大大增加了财务风险。 (二)财务风险意识较差,信贷风险应对不足存贷利差是农村 信用社的主要收入来源,信贷业务是农村信用社的主要业务,因此,
信贷风险也就成为信用社运营过程中面临的最关键的风险。在我国 很多农村信用社当中,信贷资产管理不到位,信贷风险意识不足, 个别信用社管理人员无视信贷制度规定,对贷款申请审核不严,没 有对客户的还款能力和还款意愿进行严格审查,就有可能形成坏账 风险,给信用社带来不必要的损失。 (三)财务风险管理人员业务能力水平参差不齐除了财务系统 风险,大部分的财务风险可以通过一系列的措施对策进行规避或降低,这就需要我们的财务人员有敏锐的识别能力和专业的职业判断,减小信用社产生财务风险的可能。但是目前农村信用社相比于其他 银行金融结构,扎根于农村基层,工作条件相对艰苦,难以吸引高 素质的专业人才,很多财务管理者学历不高,专业知识缺乏,虽然 近年来通过校园招聘引入了一批高学历的专业人才,也很难长时间 留在信用社。这就导致了信用社缺乏应对财务风险的人才,增大了 产生财务风险的可能性。 二、加强农村信用社财务风险管理的应对措施 加强农村信用社的财务风险管理,是确保农村信用社经济和社 会利益最大化的基础,能够使其更好的适应高速发展的社会主义市 场经济。通过有效的财务风险管理,能够全面掌控经营状况,对于 管理过程中存在的问题和漏洞,能够及时采取补救措施,提高信用 社的市场竞争力。鉴于财务风险管理对信用社发展的重要意义,面 对当前信用社财务风险管理中存在的问题,应该从以下几个方面着 手做出及时应对,加强农村信用社的财务风险管理。 (一)建立健全农村信用社的财务管理制度新形势下,财务管 理工作要转变工作理念,充分认识到财务管理在整个农村信用社管 理体系中的核心地位,建立效益最大化的管理目标,从组织结构、
农村信用社财务核算管条例(doc 13页)
湖北省农村信用社财务核算管理实施细则 第一章总则 第一条为规范全省农村信用社财务核算行为,真实反映经营成果,根据《企业财务通则》、《湖北省农村信用社财务管理实施办法》、金融企业相关财务核算制度,制定本实施细则。 第二条本办法适用于经银行业监督管理部门批准设立的各级农村信用社(以下简称信用社)。 第三条信用社的财务部门应认真履行财务核算管理职责,依照本细则做好各项财务收支的核算管理工作。 第二章财务核算原则 第四条权责发生制原则。权责发生制的原则是指收入和费用的确认,应当以收入和费用的实际发生额作为确认计量的标准,凡当期已经实现的收入和已经发生或负担的费用,不论款项是否收付,都应作为当期的收入和费用处理;凡不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,但也不应作为当期的收入和费用处理。 第五条历史成本原则。历史成本原则是指信用社的各种资产应当按其取得或购建时发生的实际成本进行确认、核算。 第六条相关性原则。相关性原则是指信用社有关支出必须与取得收入直接相关或间接相关。具体判断必须从费用发生的根源和性质方面分析,而不是费用支出的结果。 第七条划分收益性支出和资本性支出原则。划分收益性支出和资本性支出原则是指成本费用的确认应当严格区分收益性支出和资本性支出的界限,以正确核算信用社的当期损益。 第八条一贯性原则。一贯性原则是指信用社成本费用列支所采取的方法和程序前后各期必须保持一致,要求企业在一般情况下不得随意变更成本费用列支的方法和程序。 第三章财务核算内容 第一节营业收入
营业收入是信用社在一定期间内因对外提供一种能够生息资产的特殊商品(资金)或劳务而获得的新流入信用社的资产,或得以抵销信用社原有的债务。它包括利息收入、金融机构往来收入、手续费收入和其他营业收入。 第九条利息收入。核算信用社发放的各项贷款的实收和应收利息、融资租赁利息收入。 1.农户贷款利息收入。核算信用社发放农户的短期、中长期、抵押、质押及逾期、呆滞呆帐贷款的利息收入。 2.农业经济组织贷款利息收入。核算信用社发放农业经济组织的短期、中长期、抵押、质押及逾期、呆滞呆帐贷款的利息收入。 3. 农村工商业贷款利息收入。核算信用社发放农村工商业的短期、中长期、抵押、质押及逾期、呆滞呆帐贷款利息收入。 4. 其他贷款利息收入。核算信用社发放的不属于以上各项贷款的其他短期、中长期、抵押、质押及逾期、呆滞呆帐贷款的利息收入。 5.贴现利息收入。核算信用社办理贴现业务取得的利息收入。 6.其他利息收入。核算信用社不属于以上各项利息收入范围的加罚息及其他利息收入。 第十条金融机构往来收入。核算信用社与其他金融机构往来而发生的利息收入。 1.存放同业款利息收入。核算信用社存入其他金融机构(除中央银行外)的存款利息收入。 2.准备金存款利息收入。核算信用社存放中央银行一般性存款和缴存存款准备金的利息收入。 3.调剂资金利息收入。核算信用社系统之间的调剂资金利息收入。 4.拆出资金利息收入。核算信用社拆出资金的利息收入。如拆放商业银行资金的利息收入。 5.专项央行票据利息收入。核算信用社持有的专项中央银行票据取得的利息收入。 6.买入返售债券收入。核算信用社按规定进行债券回购业务买入债券产生的收入。 7.其他利息收入。核算其他不属于以上各项的金融机构往来利息收入。如存贷款利差补贴收入、同业、联社往来等利息收入。