2010[1]5.17新模拟实验答案(G)
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1 1、借:其他货币资金——外埠存款 34000 贷:银行存款 34000
2、借:销售费用——交易会摊位费 15000 贷:银行存款 15000
3、借:库存现金 5000 贷:银行存款 5000
4、借:材料采购——乙材料 27000 5*5000+2000 2000=(2000*93%+540)*5000/6000=0.4*5000 ——丙材料 2400 2*1000+400 应交税费——应交增值税(进项税额)4730 (27000*17%+2000*7%) 贷:预付账款——临海公司 34130 借:预付账款27160 贷:应付票据27160
5、(1)借:原材料——乙材料 20000=4*5000 材料采购差异——乙材料 7000 贷:材料采购——乙材料 27000 (2)借:原材料——丙材料 1600=1.6*1000 材料采购差异——丙材料 800 贷:材料采购——丙材料 2400
6、借:银行存款 41400 (1)借:银行存款41400 财务费用——现金折扣 720 贷:其他业务收入 35280 贷:其他业务收入 36000 应交税费——应交增值税(销项) 6120 应交税费——应交增值税(销项) 6120 (2)借:财务费用 720 注:发出材料成本月末核算 贷:其他业务收入 720
7、借:应收账款——南海公司 59768 (1)借:应收账款——南海公司 58968 贷:主营业务收入——A 27000 贷:主营业务收入——A 27000 ——B 23400 ——B 23400 应交税费——应交增值税(销项税额)8568 应交税费——应交增值税(销项税额)8568 银行存款 800 (2) 借:应收账款——南海公司800 注:发出产品成本月末核算 贷:银行存款 800
8、借:营业外支出——违约金 10000 贷:银行存款 10000
9、借:在途物资——木箱 20000 (1)借:在途物资——木箱 19600 应交税费——应交增值税(进项税额)3400 应交税费——应交增值税(进项税额)3400 贷:其他货币资金——外埠存款 23000 贷:其他货币资金——外埠存款 23000 财务费用 400 (2)借:在途物资——木箱 400 贷:财务费用 400 2
10、借:周转材料——在库 20000 贷:在途物资——木箱 20000
11、借:银行存款 11000 贷:其他货币资金——外埠存款 11000
12、(1)借:周转材料——在用低值易耗品 4000 (20000/500*100) 贷:周转材料——在库低值易耗品 4000 (2)借:制造费用 2000 贷:周转材料——低值易耗品摊销 2000
13、借:材料采购——甲材料 81600 应交税费——应交增值税(进项税额)13872 贷:银行存款 95472
14、借:原材料——甲材料 80000=5*16000 材料成本差异——甲材料 1600 贷:材料采购——甲材料 81600
15、借:管理费用——差旅费 4600 贷:其他应收款——李林 4000 库存现金 600
16、1/2借:研发支出——费用化支出 12500 贷:银行存款 12500 2/2 借:管理费用——其他 12500 贷:研发支出------费用化支出 12500
17、借:固定资产——机器设备 69000 贷:股本——太平公司 69000
18、(1)借:固定资产清理 3000 累计折旧 21000 贷:固定资产——机器设备 24000 (2)借:周转材料——低值易耗品 700 贷:固定资产清理 700 (3)借:固定资产清理 500 贷:银行存款 500 (4)借:营业外支出 ——处置固定资产净损失2800 贷:固定资产清理 2800
19、票据到期值=21000*(1+8%*6/12)=21840元 贴现天数=62天=(1月)31天+(2月)9天+(12月)22天 贴现息=21840*10%*62/360=376.13元 3
贴现净值=21840—376.13=21463.87元 借:银行存款 21463.87 贷:应收票据----春梅公司 21000 财务费用 463.87
20、借:银行存款 70630 贷:应收账款——安民公司 70630
21、借:固定资产——机器设备 53860(52000+2000*93%) 应交税费——应交增值税(进项税额)8980(52000*17%+2000*7%) 贷:银行存款 62840
22、借:管理费用——排水处理费 83600 贷:银行存款 83600
23、借:银行存款 205920 贷:主营业务收入——A 150000=5000*30 ——B 26000=1000*26 应交税费——应交增值税(销项税额)29920=(150000+26000)*17%
24、借:应交税费——应交所得税 7946.4 ——应交增值税(已交税金)4819.81 ——应交城市维护建设税 337.39 ——应交教育费附加 240.99 贷:银行存款 13344.59
25、借:应交税费——代缴职工缴纳社会保险 12609 贷:银行存款 12609
26、借:应付职工薪酬——社会保险费 32643.3 贷:银行存款 32643.3
27、借:应收账款——安民公司 26558 (1)借:应收账款——安民公司 26208 贷:主营业务收入——A 12000=400*30 贷:主营业务收入——A 12000=400*30 ——B 10400=400*26 ——B 10400=400*26 应交税费——应交增值税(销项税额)3808 应交税费——应交增值税(销项税额)3808 银行存款 350 (2)借:应收账款——安民公司 350 贷:银行存款 350
28、借:应收账款——龙海公司 191880 贷:主营业务收入——A 112000=3500*32 ——B 52000=2000*26 应交税费——应交增值税(销项税额)27880=(112000+52000)*17% 4
29、借:管理费用——修理费 30 ——办公费 190 ——差旅费 60 贷:库存现金 280
30、借:材料采购——甲材料 41749.44=48756.9—7007.46 应交税费——应交增值税(进项税额)7007.46=40800*17%+1020.9*7% 贷:银行存款 48756.90
31、借:原材料——甲材料 40000=5*8000 材料成本差异——甲材料 1749.44 贷:材料采购——甲材料41749.44
32、借:银行存款 59768 贷:应收账款——光明公司 59768
33、借:应付账款——江海公司 60000 贷:银行存款 60000
34、(1)借:制造费用 9333.78=303680*0.3%+800910*1%+25852.3*1.6% 生产成本——辅助生产成本(机修)2087.6=204800*0.3%+147320*1% (供汽)5709.64=196700*0.3%+210130*1%+188640*1.6% 管理费用 2874.19=551960*0.3% 贷:累计折旧 20005.21 (2)借:制造费用 480=960*50% 生产成本——辅助生产成本(机修)192=960*20% 管理费用 288 贷:应付职工薪酬-----非货币性福利 960 (3)借:应付职工薪酬-----非货币性福利 960 贷:累计折旧 960
35、借:管理费用——修理费 2860 贷:银行存款 2860
36、借:工程物资——水泥 7371=14*450 ——黄沙 2808=50*48 贷:银行存款 10179
37、借:生产成本——基本生产成本——A 1675.60 ——基本生产成本——B 1196.85 生产成本——辅助生产成本(机修) 290.40 ——辅助生产成本(供汽) 1851.99 制造费用 659.52 管理费用 493.44 5
应交税费——应交增值税(进项税额)1048.52 贷:银行存款 7216.32 38、借:制造费用 538.08=2136.48/1350*340 生产成本——辅助生产成本(机修)332.34=2136.48/1350*210 (供汽)1049.25=2136.48/1350*663 管理费用 216.81 应交税费——应交增值税(进项税额)128.19 贷:银行存款 2264.67
39、借:应付票据——临海公司 19000 财务费用——利息 760 贷:银行存款 19760
40、(1)借:应收账款——ABC公司 69920 贷:主营业务收入——A 51520=7*1000*7.36 ——B 18400=5*500*7.36 (2)借:其他应收款——出口退税 6992 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)6992=69920*10%
41、借:销售费用——租金 3000 贷:银行存款 3000
42、借:周转材料——在库低值易耗品 13162.5=75*150*(1+17%) 贷:银行存款 13162.5
43、(1)借:周转材料——在用低值易耗品 13162.5 贷:周转材料——在库低值易耗品 13162.5 (2)借:制造费用 6581.25 贷:周转材料——低值易耗品摊销 6581.25
44、借:管理费用 300 制造费用 210.17 生产成本——辅助生产成本(机修)120.04 (供汽)33.41 贷:银行存款 663.62
45、借:管理费用——招待费 10980 贷:应付账款——信龙大饭店 10980
46、借:财务费用——手续费 180 贷:银行存款 180
47、借:应付职工薪酬——工会经费 1600 贷:银行存款 1600