东分公司会计分录练习题答案

读书破万卷 下笔如有神 东方公司为增值税一般纳税人工企业,20XX年12月份发生

下列业务： 1、 开出现金支票从银行提取现金2000元备用； 借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 2、 用现金支付生产车间办公用品费440元； 借：制造费用 440 贷：库存现金 440 （注：车间办公费计入制造费用，行政部门办公费计算管理费用，销售部门办公费计入销售费用） ３、收到盛达公司前欠贷款80000元，存入银行； 借：银行存款 80000 贷：应收账款—盛达公司 80000 ４、向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到； 借：应收账款—前进工厂 117000 贷：主营业务收入—A产品 100000 应交税费－应交增值税（销项税） 17000 （注：一笔销售业务对于销售方是销项税，因为销售方收到客户的增值税，到时要转交给国家，所以增加应交税费，在贷方） ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈ ┊（前进工厂）借：原材料—A材料 100000 ┆ 应交税费－应交增值税（进项税） 17000 ┆ 贷：应付账款—东方公司 117000 （注：一笔销售业务对于采购方是进项税，因为采购方支付了一笔增值税给供应商，故减少了应交税费，在借方） ５、 接到开户银行的通知，收到光明公司前欠贷款150000元； 借：银行存款 150000 贷：应收账款—光明公司 150000 ６、向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张； 借：应收票据—大华公司 234000 贷：主营业务收入—B产品 200000 应交税费－应交增值税（销项税） 34000 ７、接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元； 借：银行存款 120000 货：应收票据－胜利工厂 120000 ８、 向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元； 借：预付账款—宏达公司 50000元 贷：银行存款 50000元 （注：预付的货款作为预付账款，是资产类，增加在借方，对方是预收账款，是负债增加，在贷方） ９、 收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元。扣除预付款50000元余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验 收入库； 读书破万卷 下笔如有神 借：原材料—甲材料 80000 应交税费－应交增值税（进项税） 13600 贷：预付账款—宏达公司 50000 银行存款 43600 １０、 厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金； 借：其他应收款—张强 800 贷：库存现金 800 １１、 张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金； 借：管理费－差旅费 700 库存现金 100

贷：其他应收款－张强 800 （注：因为张强是厂部办公室人员，属行政部门人员，报销的差旅费作为管理费用） １２、 向科达公司购进甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为500000元，增值税85000元，价税合计585000材料已验收入库，款项尚未支付； 借：原材料—甲材料 500000 应交税费－应交增值税（进项税） 85000 贷：应付账款—科达公司 585000 １３、、向苏达公司购进乙材一批，增值税专用票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业； 借：在途物资 －乙材料 300000 应交税费－应交增值税（进项税 ） 51000 贷：银行存款 351000 （因为此时乙材料尚未到达企业，没有验收，要作为在途物资） １４、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库； 借：原材料—乙材料 300000 贷：在途物资—乙材料 300000 （因为此时乙材料已验收入库，故要从在途物资转入原材料） １５、本月份生产A产品领用甲材料一批400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元； 借：生产成本—A产品 400000 —B产品 480000 制造费用 20000 管理费用 5000 贷：原材料—甲材料 900000 —乙材料 5000 （注：生产Ａ产品领用的材料要作为Ａ产品的生产成本，生产Ｂ产品领用的材料要作为Ｂ产品的生产成本，车间一般消耗的材料要作为制造费用，管理部门领用的材料要作为管理费用） １６、用银行存款支付公司下半年度的报刊订阅费1200元； 借：预付账款 1200 贷：银行存款 1200 １７、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元，其中厂部应负担3000元。车间应负担2000元； 借：管理费用—保险费 3000 制造费用—保险费 2000 5000 贷：预付账款 读书破万卷 下笔如有神 （注：厂部属行政部门，摊销的保险费应作为管理费用，车间摊销的保险费作为制造费用） １８、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付； 借：固定资产 100000 贷：银行存款 100000 １９、经计算本月份应提固定资产折旧20000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元； 借：管理费用—折旧费 8000 制造费用—折旧费 12000 贷：累计折旧 20000 （注：管理部门的折旧费作为管理费用，车间的折旧费作为制造费用，销售部门的折旧费要作为销售费用，累计折旧是表示固定资产消耗价值，增加即表示固定资产减少，故在贷方） ２０、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权； 借：无形资产—专利权 240000 贷：银行存款 240000 ２１、接上题，专利权分10年平均摊销，本月的摊销额为2000元。 借：管理费用 2000 贷：累计摊销 2000 （注：累计摊销表示无形资产消耗的价值，增加即表示无形资产减少，故在贷方） ２２、向工商银行签订借款协议，取得借款1000000元，期限六个月，月利率0.4%，借款已转存行存款账户； 借：银行存款—工商银行 1000000 贷：短期借款 1000000 ２３、东方公司原中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元，用银行存款归还； 借：短期借款 500000 贷：银行存款 500000 ２４、从新华公司购入乙材料一批，增值税发票注明的买价为70000元。增值税11900元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付； 借：原材料—乙材料 70000 应交税费－应交增值税（进项税 ） 11900 贷：应付账款—新华公司 81900 ２５、用银行存款支付上述欠新公司的购料款81900元； 借：应付账款—新华公司 81900 贷：银行存款 81900 ２６、按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元，存入银行存款； 借：银行存款 100000 贷：预收账款—长江公司 100000 ２７、接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000元，增值税为25500元，合计175500元，扣除预收款100000元，其余款项长江公司尚未支付； 借：预收账款—长江公司 100000 应收账款—长江公司 75500 货：主营业务收入—A产品 150000 25500 ） 应交税费－应交增值税（销项税 读书破万卷 下笔如有神 ２８、用现金发放本月份职工工资24000元； 借：应付职工薪酬—工资 24000 贷：库存现金 24000 ２９、分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元； 借：生产成本—A产品 8000 —B产品 10000 制造费用 2000 管理费用 4000 贷：应付职工薪酬—工资 24000 （注：生产Ａ产品和Ｂ产品的工资应作为生产成本，车间管理人员的工资应作为制造费用，厂部管理人员的工资应作为管理费用） ３０、接上题，按上述工资总额的14%计提应付福利费3360元，其中，生产A产品职工应提1120元，生产B产品职工应提1400元，车间管理人员应提280元，厂部管理人员应提560元； 借：生产成本—A产品 1120 —B产品 1400 制造费用 280 管理费用 560 贷：应付职工薪酬—福利费 3360 （注：福利费是按工资乘以１４％得到的，所用到的会计科目与工资一样） ３１、职工李明报销医药费300元，经批准后用现金支付； 借：应付职工薪酬—福利费 300 贷：库存现金 300 ３２、计提本月份应负担的短期借款利息4000元； 借：财务费用 4000 贷：应付利息 4000 （注：计提本月份的利息是借：财务费用 贷：应付利息，如果是支付本月的利息应该是借：财务费用 贷：银行存款） ３３、用银行款支付第四季度的银行借款利息10000元，该利息已按月预提。 借：应付利息 10000 贷：银行存款 10000 （此处是支付以前月份的利息，如果是支付本月的利息 应该是借：财务费用 贷：银行存款 考试时主要是考支付本月的利息） ３４、收到国家有关部门投入资金1000000元，已存入银行； 借：银行存款 1000000 贷：实收资本—国家资本金 1000000 （注：只要是接收到投资，贷方都应该是实收资本） ３５、收到信达公司投资转来的一台设备，价值为200000元，设备已交付生产使用； 借：固定资产 200000 贷：实收资本—信达公司 200000 ３６、收到盛华公司捐赠的货币资金500000元，存入银行； 500000 借：银行存款 读书破万卷 下笔如有神 贷：营业外收入—捐赠收入 500000 （注：接收的捐赠和罚款收入都算营业外收入，支付的捐赠和罚款支出都算作营业外支出） ３７、向胜利工厂销售A产品一批，不含增值价为600000元，增值税为102000元，合计702000元，款项已收到并存入银行； 借：银行存款 702000 贷：主营业务收入—A产品 600000 应交税费－应交增值税（销项税） 102000 （注：销售商品是主营业务收入，销售原材料属其他业务收入，此题是销售商品，主营业务收入和其他业务收入＝销售数量＊销售单价，） ３８、销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50000元增值税为8500元，合计58500元，款项已存银行； 借：银行存款 58500 贷：其他业务收入—乙材料 50000 应交税费－应交增值税（销项税） 8500 （注：销售商品是主营业务收入，销售原材料属其他业务收入，此题是销售原材料，主营业务收入和其他业务收入＝销售数量＊销售单价） ３９、结转本月份销售A产品的销售成本390000元，销售B产品的销售成本120000元； 借：主营业务成本—A产品 390000 （对应A产品主营业务收入第4题