一级二级资本

2010年9月12日以前 发行的不合格工具 行权日未行权 仅不满足“无利率跳升机制 或赎回激励”，且行权日在 2013年1月1日以后 2010年9月12日至2013年1月 1日间发行的不合格工具 仅不满足“减计或转股 条款”，其他条件均合格 2013年1月1日后按年递减 2013年1月1日至行权日前按 年递减，行权日后全额计入 2013年1月1日至行权日前按 年递减 2013年1月1日后不得计入 监管资本 2013年1月1日后按年递减
• 权重法下有缺口，内评法下有超额
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G4A-1（b)贷款损失准备情况表(内评法)
内评法并行期调整因素
《办法》
并行期内，商业银行实际计提的贷款损失准备超过预期损失的，低于150% 拨备覆盖率的超额贷款损失准备计入二级资本的数量不得超过信用风险加权 资产的0.6%；高于150%拨备覆盖率的超额贷款损失准备可全部计入二 级资本。
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G4A-2 少数股东资本情况表
《办法》第38-41条 报表结构
适用本《办法》的附属公司 适用其他资本要求的附属公司
• 有资本监管要求，均计算少数股东权益
• 如相应资本监管要求不区分资本级别，则均按核心一级 资本处理
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G4A-2 少数股东资本情况表
附属公司最低资本和储备资本要求的计算
第2步：计算并表附属公司最低资本和储备资本要求较小者
归属于第三方部分的计算方法
按照并表附属公司扣减前各级资本中归属于第三方部分的占比计
算
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G4A-2 少数股东资本情况表
过渡期计算
《办法》：
商业银行计算并表资本充足率，因新旧计量规则差异导致少数股东资本可计入资 本的数量下降，减少部分从本办法施行之日起分五年逐步实施，即第一年加回 80%，第二年加回60%，第三年加回40%，第四年加回20%，第五年不再加 回。

商业银行资本管理办法第一章总则第一条为客观评估资本吸收的能力，强化资本在经营管理的约束机制，提高资本管理水平，根据中国银监会《商业银行资本充足率管理办法》（2004年第2号令）、《商业银行监管评级内部指引（试行）》（银监发【2005】88号）、《关于中国银行业实施新监管标准的指导意见》（银监发【2011】44号）、《中华人民共和国会计准则》等有关金融法律、法规的规定，特制定本办法.第二条本办法所称资本金包括核心资本、一级资本及附属资本。

第三条资本管理的目的是确保资本的稳定性和资本质量,通过资本约束强化资产结构管理和风险资产管理,建立良好的资本补充机制,增强资本吸收损失的能力.第四条资本管理层级划分为：董事会、经营管理层、责任部门。

—1—一、董事会承担资本管理的最终责任，其主要职责：（一）设定与银行发展战略和外部环境相适应的风险偏好和资本充足目标，审批银行内部资本充足评估程序，确保资本有效覆盖主要风险；（二)审批资本管理制度，确保资本管理政策和控制措施有效落实；（三)监督内部资本充足评估程序的全面性、准确性、前瞻性、有效性和执行情况；（四）审批并监督资本规划的实施，满足银行持续经营和应急性资本补充需要；(五）每年至少一次审批资本充足率管理计划，审议资本充足率管理报告、内部资本充足评估报告，听取对资本充足率管理和内部资本评估程序执行情况的审计报告；(六)审批公开信息披露内容、披露过程及相关内部政策，定期公开披露资本充足率相关信息，保证报告或披露信息的真实、准确和完整；—2—（七）确保商业银行有足够的资源独立、有效地开展资本管理工作。

二、经营管理层负责资本管理政策的实施,其主要职责：(一）根据董事会资本政策,负责制定资本管理制度；（二)负责制定和完善风险控制制度、方法和手段，控制各项风险,并采取适当的措施规避、缓释、降低和分散风险，对重大和突发风险制定应急处理方案；（三）负责建立对资本内部评价机制，定期对影响资本质量各因素进行评估，为董事会决策提供依据;(四)负责制定利润分配政策及操作程序，报董事会审批;（五)负责流动性管理，制定流动性管理办法，确保流动性目标达到监管要求;（六）负责资产减值准备管理，并制定资产减值管理办法，确保资产损失准备目标达到监管要求。

第11章资本管理目录11.1 资本的定义与功能11.2 资本分类和构成11.3 资本充足率11.4 杠杆率11.5 内部资本充足评估程序11.1 资本的定义与功能一、资本的定义与一般企业相比，商业银行的特殊性首先在于它以负债经营为特色，是高杠杆经营的金融机构，其资本占比较低，承担着巨大的风险。

同时，商业银行在一国经济中具有重要地位，尤其是大型商业银行在国民经济中要比一般企业重要得多。

因此，为应对可能出现的损失，防止商业银行倒闭，确保公众对商业银行的信心，每家商业银行都应当持有一定量的资本。

商业银行资本是指银行从事经营活动必须注入的资金，可以用来吸收银行的经营亏损，缓冲意外损失，保护银行的正常经营，为银行的注册、组织营业以及存款进入前的经营提供启动资金等。

从所有权角度看，商业银行资本由两部分构成：一部分是银行资本家投资办银行的自有资本；另一部分是吸收存款的借入资本。

其中，借入资本是银行资本的主要部分。

二、资本的功能从保护存款人利益和增强银行体系安全性的角度出发，银行资本的核心功能是吸收损失，一是在银行清算条件下吸收损失，其功能是为高级债权人和存款人提供保护；二是在持续经营条件下吸收损失，体现为随时用来弥补银行经营过程中发生的损失。

商业银行资本发挥的作用主要体现在以下几个方面：1.为银行提供融资。

与其他企业一样，资本是商业银行发放贷款（尤其是长期贷款）和进行投资的资金来源之一，它和商业银行负债一样起到提供融资的关键作用。

2.吸收和消化损失。

资本的本质特征是可以自由支配，是承担风险和吸收损失的第一资金来源。

因此，资本金又被称为保护债权人免遭风险损失的缓冲器。

3.限制业务过度扩张和承担风险，增强银行系统的稳定性。

商业银行在高风险高收益、做大做强的目标驱动下，难以真正实现自我约束。

通过监管当局要求银行持有的资本不得低于最低资本充足率的外部措施，来降低银行破产倒闭的风险。

4.维持市场信心。

市场信心是影响商业银行安全性和流动性的直接因素，对商业银行信心的丧失，将直接导致商业银行流动性危机甚至市场崩溃。

第1篇引言资本充足率是衡量银行风险承受能力和金融体系稳健性的重要指标。

银行作为金融体系的核心，其资本充足率直接关系到金融市场的稳定和经济的健康发展。

为了规范银行经营行为，防范金融风险，世界各国普遍对银行的资本充足率进行了法律规定。

本文将从我国相关法律法规出发，探讨银行资本充足率的规定及其意义。

一、我国银行资本充足率的法律规定1. 《商业银行法》《商业银行法》是我国商业银行的基本法律，其中对银行的资本充足率作出了明确规定。

根据《商业银行法》第四十三条规定，商业银行的资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%。

2. 《商业银行资本管理办法》《商业银行资本管理办法》是我国商业银行资本管理的专项法规，对银行资本充足率的要求更为详细。

该办法明确了资本充足率的计算方法、资本充足率监管指标、资本充足率风险管理等内容。

（1）资本充足率的计算方法《商业银行资本管理办法》规定，银行资本充足率的计算公式为：资本充足率 = （资本-扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）其中，资本包括核心资本和附属资本，扣除项包括商誉、递延税项等。

（2）资本充足率监管指标《商业银行资本管理办法》规定了资本充足率监管指标，包括：- 核心资本充足率：不得低于4%- 总资本充足率：不得低于8%- 净资本充足率：不得低于6%（3）资本充足率风险管理《商业银行资本管理办法》要求银行建立健全资本充足率风险管理体系，包括资本充足率监控、资本充足率评估、资本充足率预警等。

3. 《商业银行风险管理办法》《商业银行风险管理办法》对银行风险管理制度进行了全面规定，其中也涉及了资本充足率的要求。

该办法要求银行建立健全风险管理体系，确保资本充足率符合监管要求。

二、银行资本充足率的规定意义1. 保障金融稳定银行资本充足率是防范金融风险的重要手段。

通过规定银行资本充足率，可以有效控制银行风险，保障金融市场的稳定。

2. 促进银行稳健经营资本充足率的规定促使银行加强风险管理，提高资本管理水平，从而实现稳健经营。