2016年税务师考试《涉税服务实务》考试真题（网友版）
摘要:整理了2016年税务师考试《涉税服务实务》考试真题供广大考生参考使用，内容详情如下：
一、单项选择题
1.关于税务代理法律责任的说法，正确的是()。
A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权
B.委托连反代理协议，提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任
C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款
D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任
【答案】B
【解析】选项A，税务师允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使税务师签字权;选项C,税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款5%认上3倍以下的罚款，选项D，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。
2.年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到税务事项通知书后()日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A.30
B.40
C.20
D.10
【答案】D
【解析】纳税人未按规定时限申请一般纳税义务人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
3.下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是()。
A.年终加薪
B.劳动分红
C.托儿补助费
D.全勤资金
【答案】C
【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税，包括:
(1)独生子女补贴;
(2)托儿补助费，
(3)差旅费津贴、误餐补助;
(4)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴。
4.财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算在企业所得税前的扣除限额。
A.15%
B.10%
C.20%
D.5%
【答案】A
【解析】财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(合本数)计算限额。
5.下列房产中，应缴纳房产税的是()。
A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
B.某社区医疗服务中心自用房产
C.某公园的办公用房
D.某大学出租的房屋
【答案】D
【解析】A、B、C选项都是免征房产税的。
6.在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是()。
A.行政处罚
B.行政审批
C.行政赔偿
D.行政奖励
【答案】B
【解析】申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调节的行政复议事项有:
(1)行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得税率等;
(2)行政赔偿，
(3)行政奖励，
(4)存在其他合理性问题的具体行政行为。
7.依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除
()税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A.成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
B.成本、费用、损失和罚款
C.成本、费用和损失
D.成本、费用
【答案】C
【解析】个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。选项A，非广告性赞助支出不得扣除;选项B,罚金、罚款和被没收财务的损失不得扣除。
8.加湿器作为福利发放员工，成本2万，市场不合税价5万，会计处理正确的是()。
A.借:应付职工薪酬一一非货币性福利28500
货:主营业务成本20000
应交税费一一应交增值税(销项税额)8500
B.借:应付职工薪酬一一非货币性福利58500
货:主营业务收入50000
应交税费一一应交增值税(销项税额)8500
C.借:应付职工薪酬一一非货币性福利53400
贷:主营业务收入
应交税费一一应交增值税(销项税额)50000
D.借:应付职工薪酬一一非货币性福利23400
贷:主营业务成本20000
应交税费一一应交增值税(销项税额)3400
【答案】B
【解析】自产货物用于职工福利视同销售。
借:应付职工薪酬一一非货币性福利58500
货:主营业务收入50000
应交税费一一应交增值税(销项税额)8500
9.某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为()。
A.2015年8月11日至2015年12月31日
B.2015年9月1日至2015年12月31日
C.2015年8月1日至2015年12月31日
D.2015年1月1日至2015年12月31日
【答案】A
【解析】企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
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二、多项选择题
1.下列房屋附属设备与配套设施无论会计上是否单独核算，都应计入房屋原值缴纳房产税的()。
A.给排水设施
B.分体式空调
C.消防设备
D.地下停车场
E.智能化楼字设备
【答案】ACDE
【解析】凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
2.下列税种属于由国家税务局负责征收管理的()。
A.购进车辆的车辆购置税
B.个人独资企业交的个人所得税
C.进口货物的关税
D.进口消费品应交的消费税
E.境内销售应交的增值税
【答案】AE
【解析】国家税务局系统负责征收和管理的项目有:增值税、消费税(进口环节的增值税、消费税由国税负责征收、委托海关代征)、车辆购置税海关系统负责征收和管理的项目有:关税、船舶吨税和废弃电器电子产品处理基金(进口部分)。此外，负责代征进口环节的增值税、消费税。
3.企业经营活动交的税计入“营业税金及附加”的有()。
A.消费税
B.增值税
