深化财税体制改革 建立现代财政制度

发挥财政职能推进供给侧结构性改革供给侧结构性改革作为适应和引领经济新常态的重大战略决策，具有全局性、系统性、创新性。

财政是国家治理的基础和重要支柱，在推进供给侧结构性改革中发挥着重要的职能作用。

财政部门必须牢固树立大局意识、长远意识、创新意识、绩效意识，紧紧围绕供给侧结构性改革的战略部署，深化财政改革，全力推动供给侧结构性改革取得实效，为实现“建成支点、走在前列”战略目标作出新的贡献。

一、支持经济发展，加强收支管理，为推进供给侧结构性改革提供财力供给切实发挥财政支持经济发展的职能作用，加强财源建设，做大经济规模，强化收支管理，为推进供给侧改革提供财力保障。

（一）发挥财政职能作用，促进发展。

以促进经济更好、结构更优、质量更高、后劲更足为目标，大力支持产业转型升级，推进自主创新，促进资源节约和生态环境保护，为推进供给侧结构性改革做大经济蛋糕。

一是支持产业发展。

坚持“产业政策要准”的思路，强化财税政策的引导作用，在制度设计上突出节能减排、自主创新、产业升级等关键领域，在政策工具上更多采用引导基金、担保、贴息等支持方式，大力支持新产业、新业态、新模式、新技术，着力培育新动力、新支撑。

支持转变农业发展方式，支持战略性新兴产业发展、做大做强工业，支持特色县域经济发展，加快现代服务业发展。

二是支持基础设施建设。

积极落实国家“一带一路”、长江经济带、长江中游城市群发展战略，发挥政府投资对社会资金的引领作用，扩大交通、能源、水利、城建等重大基础设施建设投资。

三是支持实施创新驱动发展战略。

推动政府职能从研发管理向创新服务转变；优化支出政策、调整支持环节，改革对科研和成果转化项目的资助方式，激励省属高校院所及研发团队开展自然科学应用研发及成果转化；支持发挥企业创新主体地位和主导作用，推动跨领域跨行业协同创新，促进科技和经济深度融合；支持实施科技惠民计划。

四是加快“两型”社会建设。

推进水资源保护和水污染治理，支持建设沿江绿色生态廊道；推进大气污染防治行动；强力推进节能减排，支持循环经济发展；支持高产农田土地整理及低丘岗地改造；推进矿产资源合理开发、保护、利用和储备。

深化财税体制改革实施方案一、改革的目标与原则（一）明确目标深化财税体制改革的总体目标是建立现代财政制度，实现财政的可持续发展。

具体而言，要构建科学合理的预算管理制度，形成规范透明的税收制度，建立事权和支出责任相适应的制度，提高财政资金的配置效率和使用效益，增强财政对经济社会发展的支撑和保障能力。

（二）遵循原则1、立足国情充分考虑我国的政治、经济、社会等实际情况，结合历史经验和现实需求，制定符合我国特色的改革方案。

2、统筹兼顾处理好政府与市场、中央与地方、当前与长远等关系，实现整体协调推进。

3、公平效率在保障公平的基础上，注重提高财政资金的使用效率，促进经济的高效发展。

4、法治规范坚持依法改革，强化制度建设，确保改革在法治轨道上进行。

二、预算管理制度改革（一）完善政府预算体系将政府的各项收支全部纳入预算管理，建立健全一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算相互衔接的全口径预算体系。

加强预算之间的统筹协调，避免资金的重复安排和闲置浪费。

（二）推进预算公开透明加大预算公开力度，扩大公开范围，细化公开内容。

除涉密信息外，政府预决算、部门预决算以及“三公”经费预决算都应向社会公开，接受公众监督。

（三）加强预算执行管理强化预算约束，严格控制预算调整和追加。

建立预算执行动态监控机制，提高预算执行的及时性和均衡性。

（四）推行中期财政规划管理根据经济社会发展规划和宏观调控要求，研究编制三年滚动财政规划，增强财政政策的前瞻性和可持续性。

三、税收制度改革（一）推进增值税改革完善增值税制度，进一步优化税率结构，简并税率档次，降低企业税负。

扩大增值税抵扣范围，规范进项税额抵扣政策。

（二）加快消费税改革调整消费税征收范围，优化税率结构，将部分高耗能、高污染产品和高档消费品纳入征收范围，引导消费行为，促进节能环保和社会公平。

（三）推进资源税改革扩大资源税征收范围，从价计征改革覆盖更多资源品目，促进资源节约和合理开发利用。

专升本政治-建设中国特色社会主义经济、政治、文化(一)(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、选择题(总题数：25，分数：25.00)1.我国社会主义初级阶段的基本经济制度是______（分数：1.00）A.以公有制为主体，多种所有制经济共同发展√B.以按劳分配为主体，多种分配方式并存C.社会主义市场经济体制D.公有制和按劳分配解析：2.在我国国民经济中居于主导地位的所有制经济是______（分数：1.00）A.公有制经济B.国有经济√C.集体经济D.混合所有制经济解析：3.股份合作经济是______（分数：1.00）A.合伙制企业的一种形式B.私有制经济的一种形式C.股份制经济的一种形式D.集体经济的一种形式√解析：4.不能笼统地说股份制企业是公有还是私有，判断股份制企业的性质关键看______（分数：1.00）A.控股权掌握在谁的手里√B.是否有健全的组织机构C.有无职工的工会组织D.是否有国家参股解析：5.党的十七大报告指出加快转变______（分数：1.00）A.经济增长方式B.经济发展方式√C.经济建设方式D.经济成长方式解析：6.在社会主义所有制结构中处于主体地位的是______（分数：1.00）A.公有制经济√B.国有经济C.集体经济D.股份制经济解析：7.党的十八届三中全会《决定》指出，所有制的核心是______（分数：1.00）A.使用权B.经营权C.监督权D.产权√解析：8.党的十八届三中全会《决定》指出，国有企业所有制属于______（分数：1.00）A.全民所有√B.集体所有C.混合所有D.政府所有解析：9.党的十八届三中全会《决定》指出，使市场在资源配置中起决定性作用的基础是______ （分数：1.00）A.完善金融市场体系B.建设统一开放、竞争有序的市场体系√C.进一步破除各种形式的行政垄断D.建立公平开放的市场规则解析：10.党的十八大报告指出，我国经济体制改革的核心问题是______（分数：1.00）A.处理好政府和市场的关系√B.推行公有制多种实现形式C.深化金融体制改革D.完善国有资产管理体制解析：11.党的十八大报告指出，我们追求的发展应当是______（分数：1.00）A.公平和效率相统一的发展B.内需和外需相协调的发展C.速度、质量、效益相统一的发展√D.投资和消费相协调的发展解析：12.人民民主专政的实质是______（分数：1.00）A.共产党专政B.无产阶级专政√C.工农联盟专政D.新民主主义专政解析：13.十七大报告指出深化政治体制改革必须坚持______（分数：1.00）A.正确经济方向B.正确政治方向√C.正确文化方向D.正确社会方向解析：14.我国实行的人民民主专政的国体和人民代表大会制度的政体是人民奋斗成果和历史的选择，它们的核心内容都是坚持______（分数：1.00）A.共产党的领导核心B.以工农联盟为基础C.四项基本原则D.一切权力属于人民√解析：15.我国人民代表大会制度组织和活动的基本原则是______（分数：1.00）A.人民当家做主的原则B.民主集中制原则√C.公开公正的原则D.在法定范围内活动的原则解析：16.党的十八届三中全会《决定》指出，我国社会主义民主政治的特有形式、独特优势和党的群众路线在政治领域的重要体现是______（分数：1.00）A.人民当家做主B.人民民主专政C.以德治国和依法治国相结合D.协商民主√解析：17.为了完善对违法犯罪行为的惩治和矫正法律，健全社区矫正制度，党的十八届三中全会《决定》提出废止的制度是______（分数：1.00）A.劳动教养制度√B.劳动改造制度C.劳动管教制度D.劳动监管制度解析：18.中国特色社会主义文化建设的根本是______（分数：1.00）A.在全社会形成共同理想和精神支柱√B.发展教育和科学C.营造良好的文化环境D.深化文化体制改革解析：19.现阶段我国各族人民的共同理想是______（分数：1.00）A.把我国建设成为富强、民主、文明的社会主义现代化国家√B.实现祖国统一C.建立各尽所能，按需分配的共产主义社会D.人均国民生产总值到2020年翻两番，实现小康解析：20.社会主义物质文明建设和精神文明建设的关系是______（分数：1.00）A.相辅相成，相互促进√B.物质文明是内容，精神文明是形式C.相互独立，互不相干D.精神文明是内容，物质文明是形式解析：21.党的十五大指出，有中国特色的社会主义文化，是综合国力的______（分数：1.00）A.重要内容B.重要标志√C.重要基础D.重要支持解析：22.党的十八大报告指出，社会主义文化建设的根本方向是______（分数：1.00）A.坚持为人民服务、为国家强盛服务B.坚持为人民服务、为现代化建设服务C.坚持为人民服务、为社会主义服务√D.坚持为人民服务、为民族复兴服务解析：23.党的十八大报告指出，建设社会主义文化强国的关键是______（分数：1.00）A.坚持“百花齐放、百家争鸣”方针B.全面提高公民道德素质C.深化文体体制改革D.增强全民族文化创造活力√解析：24.党的十八大报告指出，社会主义道德建设的基本任务是______（分数：1.00）A.弘扬中华传统美德B.全面提高公民道德素质√C.社会诚信和司法公信建设D.社会公德和职业道德建设解析：25.党的十八大报告指出，文化实力和竞争力是______（分数：1.00）A.国家富强、民族振兴的重要标志√B.共同富裕的重要标志C.全面建成小康社会的重要标志D.社会主义精神文明的重要标志解析：二、辨析题(总题数：3，分数：12.00)26.股份制经济是社会主义性质的经济。

建立现代财政制度的主要障碍及改革建议作者：刘穷志文雪来源：《财政监督》 2019年第14期刘穷志文雪【摘要】现代财政制度是推动国家治理体系与治理能力现代化的支柱。

随着财税改革的进程推进，现代财政制度已建立基本框架，但在实践中还存在着不够完善、不够细化等问题。

本文围绕现代财政制度的税收制度、政府间财政关系以及预算管理三个主要方面，深入分析了我国现行的财政制度现况和问题，提出了改革措施。

【关键词】财政制度税收制度政府间财政关系预算制度刘穷志，武汉大学经济与管理学院教授、博士生导师，珞珈特聘教授。

在《经济研究》《管理世界》《财贸经济》等期刊发表论文多篇，国家社科基金重大项目首席专家，主持国家自科基金项目2项。

一、现代财政制度的内涵与实现路径现代财政制度是在全面深化改革背景下，党中央立足于完善和发展中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化总目标所提出的概念。

随着《深化财税体制改革总体方案》的推出，现代财政制度的内涵进一步明晰，“建立统一完整、法制规范、公开透明、运行高效，有利于优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的可持续的现代财政制度”是对于现代财政制度基本内涵的理论概括。

现代财政制度主要由税收制度、政府间财政关系以及预算管理制度三个主干构成。

建立现代财政制度的根本在于必须要在中国共产党的绝对领导下，以“习近平新时代中国特色社会主义思想” 为指导，以我国当前及未来国家治理的战略规划为目标，以经济实力作为支撑，建立现代财政制度。

只有以事权支出责任划分清晰的中央和地方财政关系为核心主体，以建立全面规范透明的预算制度和税负公平、调节有度的税制体系为两翼，形成相辅相成的有机整体，现代财政制度才能得以完善构建。

二、建立现代税收制度的主要障碍及改革措施（一）优化税制结构，提高直接税收入占比，优化间接税设计近年来，随着税制改革的不断推进，我国的税制结构逐步完善优化。

一方面，间接税受减税政策影响，占税收收入比重明显下降。

《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》心得体会全面实施预算绩效管理是推进国家治理体系和治理能力现代化的内在要求，是深化财税体制改革、建立现代财政制度的重要内容，是优化财政资源配置、提升公共服务质量的关键举措。

为解决当前预算绩效管理存在的突出问题，加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，现提出如下意见。

一、全面实施预算绩效管理的必要性党的十八大以来，在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，各地区各部门认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，财税体制改革加快推进，预算管理制度持续完善，财政资金使用绩效不断提升，对我国经济社会发展发挥了重要支持作用。

但也要看到，现行预算绩效管理仍然存在一些突出问题，主要是：绩效理念尚未牢固树立，一些地方和部门存在重投入轻管理、重支出轻绩效的意识；绩效管理的广度和深度不足，尚未覆盖所有财政资金，一些领域财政资金低效无效、闲置沉淀、损失浪费的问题较为突出，克扣挪用、截留私分、虚报冒领的问题时有发生；绩效激励约束作用不强，绩效评价结果与预算安排和政策调整的挂钩机制尚未建立。

当前，我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期，建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标。

发挥好财政职能作用，必须按照全面深化改革的要求，加快建立现代财政制度，建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，以全面实施预算绩效管理为关键点和突破口，解决好绩效管理中存在的突出问题，推动财政资金聚力增效，提高公共服务供给质量，增强政府公信力和执行力。

二、总体要求（一）指导思想。

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，坚持和加强党的全面领导，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，紧扣我国社会主要矛盾变化，按照高质量发展的要求，紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，坚持以供给侧结构性改革为主线，创新预算管理方式，更加注重结果导向、强调成本效益、硬化责任约束，力争用3－5年时间基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，实现预算和绩效管理一体化，着力提高财政资源配置效率和使用效益，改变预算资金分配的固化格局，提高预算管理水平和政策实施效果，为经济社会发展提供有力保障。

深化财税体制改革，建立现代财税体制的重要性摘要：当前中国仍然处于发展的重要战略机遇期。

转变经济发展方式，提高发展质量，统筹城乡发展，缩小区域差距，改进收入分配，必将成为未来10年不可回避的重点。

公共财政建设和体制改革应与各方面的综合配套改革相呼应，应加快和深化财税改革,建立现代财税体制。

关键词：财税；改革；体制一、现行财政体制存在的问题（一）地方税收体系不健全，地方可用财力增长缓慢一是地方税税制陈旧，税源分散，收入规模小，管理权限小，征管难度大，缺乏主体税种。

地方由于没有主体税种支撑日益庞大的财政支出，各地纷纷挖掘非税收入，导致我区非税收入占公共财政预算收入比重偏高。

二是我区是资源大区，在资源环境约束日益趋紧形势下，反映要素稀缺、供求关系、环境损害程度的环境税制度尚未建立。

三是现行税收优惠政策过多，尤其是区域性税收优惠政策过多且不规范，税收法治化程度亟待提高。

（二）财力与事权不匹配，地方财政收支矛盾十分突出一是现行的“分级分税”财政体制，在各级财权的划分上是比较明确的，但在事权的划分上界定得不是十分清晰。

中央代办地方事权、地方承担中央事权以及事权的交叉错位等现象还大量存在，总体表现为财权上收、事权下放。

加上转移支付制度的不完善，造成了财力与事权不匹配，使地方财政收支矛盾比较突出，特别是基层财政比较困难。

二是由于我区地域、地理、文化、经济、民族政策等诸多特殊因素，在地方支出中形成了一系列有别于内地的特殊性开支。

如：由于地广人稀，政务费用开支大，固定成本高；由于执行民族政策，举办民族教育、民族广播出版、民族医疗卫生等方面的开支较大；由于多属高寒地区，防寒费用开支大；由于生态脆弱，对生态和环境治理的支出大等等。

（三）预算管理制度不规范、不透明，约束性不强一是预决算公开程度不够，支出政策、项目安排、预算资金、超收资金的使用等不够透明。

二是预算体系不够统一完善，公共财政、政府性基金、国有资本经营和社会保险四大预算的功能定位及相互关系还不清晰，相互之间缺乏有机衔接，部门利益色彩较浓。

临沧市人民政府关于全面深化财税体制改革加快建立现代财政制度的实施意见文章属性•【制定机关】临沧市人民政府•【公布日期】2015.12.11•【字号】临政发〔2015〕160号•【施行日期】2015.12.11•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政其他规定正文临沧市人民政府关于全面深化财税体制改革加快建立现代财政制度的实施意见临政发〔2015〕160号各县、自治县、区人民政府，市直各委、办、局：为加快建立现代财政制度，促进政府治理体系和治理能力现代化，推动临沧经济社会持续健康发展，根据中央关于全面深化改革的决策部署、《中共云南省委云南省政府关于全面深化财税体制改革加快建立现代财政制度的意见》（云发〔2014〕28号）文件精神以及《中华人民共和国预算法》有关规定，现就全面深化我市财税体制改革，加快建立现代财政制度提出以下实施意见。

一、充分认识深化财税体制改革的重要性和紧迫性构建现代财政制度，是完善社会主义市场经济体制、加快转变经济发展方式的迫切需要，是推进政府治理体系和治理能力现代化、更好发挥政府作用的必然要求，是实现“构筑生态高地，成就大美临沧”宏伟目标、谱写好中国梦临沧篇章的重要保障。

当前，我市正处于经济社会转型发展的关键时期，随着形势的发展变化，现行财税体制日益暴露出一些问题，主要表现在：一是预算管理制度不适应现代政府治理的要求。

预算体系不完整，预算公开不到位，预算编制与执行脱节，年初预算到位率低，预算编制质量有待提高。

财政支出碎片化严重，部分财政资金沉淀较大，预算绩效管理亟需加强。

预算政策引导功能较弱，对政府行为缺乏约束，政府债务风险不断累积。

二是财政综合实力难以支撑跨越发展的需要。

地方收入体系有待完善，非税收入占比过大，财源结构单一的状况没有根本性改变，地方财政发展后劲不足。

三是财政体制未能充分发挥调动各方积极性的功能。

市县（区）政府的事权与支出责任不匹配，转移支付体系不健全，市财政调控能力有限，各县（区）发展动力不足，公共服务均等化水平有待提高。

经验交流216作者简介：徐恒杰（1978—　），男，汉族，山东临沂人，副教授。

主要研究方向：宏观经济与财政税收。

中国经济社会发展难题的解决往往都需要以财税体制改革为前提，随着经济社会的不断发展，对财税领域的改革也提出了越来越高的要求。

十八届三中全会对财税体制改革的总体要求是，必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性。

具体体现在三个方面，一是要改进预算管理制度，二是要完善税收制度，三是建立事权和支出责任相适应的制度。

经过几年的改革，在这三个方面都取得了显著的进展。

2015年1月1日正式颁布实施的新《预算法》，规范了政府的收支，在法律上保证了所有的财政活动在人大的监督之下运行；自2016年5月1日起，全面推开营改增，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点，减少了重复征税，完善了增值税抵扣链条，促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负，增值税制度更加规范；2018年1月1日开始实施《环境保护税法》以来，平稳实现了排污费“费改税”，解决了地方在“排污费”征收中灵活性过大、执法力度偏弱的弊病，并且从政策层面发挥了引导绿色发展的杠杆作用，促使企业和机构主动升级污染治理，为推进我国生态文明建设提供了全新动力，将我国环保事业引向健康的绿色发展方向。

国税地税征管体制改革也在2018年迈出实质性步伐，24年国税地税分设格局正式成为历史，有利于降低税收征纳成本，提高征管效率，推动“放管服”改革落地见效。

这些重大财税改革取得了显著的成效，也让人们看到了党和政府改革的决心。

但随着公共财政体制向现代财政体制转变，对财税体制改革也提出了更高的要求。

一、《预算法》需要落实到实质层面虽然《预算法》已经颁布实施了四年多的时间，但是与之配套的实施细则依然没有落地，这就给预算法的实际实施带来很大的障碍，不仅现代预算的理念难以深入人心，而且诸如实现政府预算的完整统一透明的具体改革目标也难以实现。

中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见作者：来源：《当代农村财经》2018年第11期全面实施预算绩效管理是推进国家治理体系和治理能力现代化的内在要求，是深化财税体制改革、建立现代财政制度的重要内容，是优化财政资源配置、提升公共服务质量的关键举措。

为解决当前预算绩效管理存在的突出问题，加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，现提出如下意见。

一、全面实施预算绩效管理的必要性党的十八大以来，在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，各地区各部门认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，财税体制改革加快推进，预算管理制度持续完善，财政资金使用绩效不断提升，对我国经济社会发展发挥了重要支持作用。

但也要看到，现行预算绩效管理仍然存在一些突出问题，主要是：绩效理念尚未牢固树立，一些地方和部门存在重投入轻管理、重支出轻绩效的意识；绩效管理的广度和深度不足，尚未覆盖所有财政资金，一些领域财政资金低效无效、闲置沉淀、损失浪费的问题较为突出，克扣挪用、截留私分、虚报冒领的问题时有发生；绩效激励约束作用不强，绩效评价结果与预算安排和政策调整的挂钩机制尚未建立。

当前，我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期，建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标。

发挥好财政职能作用，必须按照全面深化改革的要求，加快建立现代财政制度，建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，以全面实施预算绩效管理为关键点和突破口，解决好绩效管理中存在的突出问题，推动财政资金聚力增效，提高公共服务供给质量，增强政府公信力和执行力。

二、总体要求（一）指导思想。

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，坚持和加强党的全面领导，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，紧扣我国社会主要矛盾变化，按照高质量发展的要求，紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，坚持以供给侧结构性改革为主线，创新预算管理方式，更加注重结果导向、强调成本效益、硬化责任约束，力争用3-5年时间基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，实现预算和绩效管理一体化，着力提高财政资源配置效率和使用效益，改变预算资金分配的固化格局，提高预算管理水平和政策实施效果，为经济社会发展提供有力保障。

财税体制改革（下）试卷98分答案1、财政是国家治理的唯一支柱。

正确错误2、财政可以作为经济杠杆，成为政府宏观调控的手段。

正确错误3、财政改革仅仅是经济改革中的一个环节。

正确错误4、在古人眼中，财政是经世济民、治国安邦的重要内容。

正确错误5、财政作为宏观调控的手段对国家治理一度产生了积极的影响。

正确错误6、从形式上看，西方国家的财政法制程度不高。

正确错误7、财政可以促进社会公平。

正确错误8、财政无法在起点公平上发挥作用。

正确错误9、改革开放以来，我们引入了市场机制，资源配置的效率得到极大提高，但公平问题却越发凸显出来。

正确错误10、明确事权应该贯穿法治理念。

正确错误11、随着我国市场化改革的推进，中央逐渐向地方分权。

正确错误12、地方层面的治理和国家层面的治理，在性质上是相同的。

正确错误13、在某种意义上，治理的现代化就是制度的现代化。

正确错误14、先进的国家就是指经济现代化的国家。

正确错误15、我们不能照搬发达国家的模式。

正确错误16、只要从国家和地方两个层面来推进改革，使得中央和地方两个积极性形成合力，那么我们必然取得改革这场攻坚战的胜利。

正确错误17、收入预算具有很大的确定性。

正确错误18、地方财政造假行为的背后有体制机制的问题。

正确错误19、要完成财税改革就要投入大量的人力和物力。

正确错误20、我们无需提高税种的法律级次。

正确错误21、我国实行的是三级治理架构。

正确错误22、国家的财政体制改革，其核心是正确处理中央与地方的财政关系。

正确错误23、地方的财政体制改革，其核心是正确处理地方内部省市县乡之间的财政关系。

正确错误24、我国的分权改革是一种经济性的分权。

正确错误25、联邦制国家中的中央政府和州政府之间是上级与下级关系。

正确错误26、我们要完善国家治理体系，就要促进国家治理能力的现代化。

正确错误27、现代化的含义应当是与时俱进的。

正确错误28、发挥中央和地方两个积极性，蕴含着两级分权的改革。

深化财税体制改革的具体目标
深化财税体制改革的具体目标是为了建立与现代国家治理体系相适应的财政制度。

具体来说，主要包括以下几个方面：
首先，建立现代财政制度。

这一目标的核心是实现财政制度现代化，包括财政收入、支出、管理等方面的现代化。

要实现这一目标，需要从多个层面进行改革，如改进预算管理制度、完善税收制度、建立事权和支出责任相适应的体制等。

其次，优化财政支出结构。

这是深化财税体制改革的重要方面，也是实现现代财政制度的关键。

优化财政支出结构需要充分考虑政府职能的转变和民生保障的需求，加大对公共服务、社会保障、教育、医疗等领域的投入，减少对不必要的投资和浪费。

第三，完善税收制度。

税收是财政收入的主要来源，完善税收制度是深化财税体制改革的重要内容。

当前，我国税制改革的主要目标是建立一个公平、简洁、高效的税收制度，包括简化税制、降低税率、扩大税基等。

第四，建立事权和支出责任相适应的制度。

这是现代财政制度的基本特征之一，也是我国财税体制改革的重要方向。

建立事权和支出责任相适应的制度，需要明确中央和地方的事权划分，建立合理的财政转移支付制度，以实现公共服务水平的均衡。

最后，增强预算透明度。

预算透明度是衡量财政民主化程度的重要指标，也是现代财政制度的基本要求。

增强预算透明度，需要提高预算的公开性和公众参与度，让人民更好地监督政府财政行为。

十八届三中全会工作报告：深化财税体制改革工作总结频道为大家整理的十八届三中全会工作报告：深化财税体制改革，供大家阅读参考。

五、深化财税体制改革财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。

必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性。

改进预算管理制度。

实施全面规范、公开透明的预算制度。

审核预算的重点由平衡状态、赤字规模向支出预算和政策拓展。

清理规范重点支出同财政收支增幅或生产总值挂钩事项，一般不采取挂钩方式。

建立跨年度预算平衡机制，建立权责发生制的政府综合财务报告制度，建立规范合理的中央和地方政府债务管理及风险预警机制。

完善一般性转移支付增长机制，重点增加对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的转移支付。

中央出台增支政策形成的地方财力缺口，原则上通过一般性转移支付调节。

清理、整合、规范专项转移支付项目，逐步取消竞争性领域专项和地方资金配套，严格控制引导类、救济类、应急类专项，对保留专项进行甄别，属地方事务的划入一般性转移支付。

完善税收制度。

深化税收制度改革，完善地方税体系，逐步提高直接税比重。

推进增值税改革，适当简化税率。

调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。

逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。

加快房地产税立法并适时推进改革，加快资源税改革，推动环境保护费改税。

按照统一税制、公平税负、促进公平竞争的原则，加强对税收优惠特别是区域税收优惠政策的规范管理。

税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定，清理规范税收优惠政策。

完善国税、地税征管体制。

建立事权和支出责任相适应的制度。

适度加强中央事权和支出责任，国防、外交、国家安全、关系全国统一市场规则和管理等作为中央事权；部分社会保障、跨区域重大项目建设维护等作为中央和地方共同事权，逐步理顺事权关系；区域性公共服务作为地方事权。

湖北省人民政府关于应对财政领域趋势性变化全面推进财税体制改革的指导意见正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------省人民政府关于应对财政领域趋势性变化全面推进财税体制改革的指导意见鄂政发〔2015〕29号各市、州、县人民政府，省政府各部门：为积极应对经济新常态下财政领域呈现的趋势性变化，深化全省财税体制改革，加快建立现代财政制度，充分发挥财政在国家治理中的基础和重要支柱作用，现提出如下指导意见。

一、深入落实积极的财政政策（一）落实国家各项税收政策尤其是结构性减税政策，全面推进“营改增”改革、资源税改革，减轻中小微企业税收负担。

认真贯彻落实国务院关于清理规范税收等优惠政策的要求，国家统一制定的税收优惠政策逐项落实到位，已出台的优惠政策规范执行。

（二）落实普遍性降费政策。

根据全省经济社会发展实际，在省级政府管理权限内，取消、停征和免征一批行政事业性收费，进一步减轻企业负担。

严格执行行政事业性收费、政府性基金项目目录清单管理制度，不得收取目录清单之外的行政事业性收费和政府性基金。

严格控制和管理经营性收费。

目录清单根据国家和省收费以及基金政策变化，实行常态化更新公开发布。

（三）加强县域经济发展调度资金管理使用。

根据收支状况和国库库款流动规律，在保证支付安全的前提下，审慎地扩大调度资金使用规模，专项用于支持有潜力、有市场、有效益、可持续的县域龙头骨干企业加快发展。

完善调度资金管理机制，防范资金潜在风险。

（四）提高重大产业发展资金和中小实体经济发展资金使用绩效。

重大产业发展资金和中小实体经济发展资金可注入市县政府性担保公司，省市县政府按一定比例持有股份，同股同利，红利增股；采取基金制运作模式，运用市场机制择优汰劣；建立风险代偿机制，采取担保方式，为实体中小企业融资服务；政府性担保公司免收的担保费，由市县财政适当补助，降低企业融资成本。

党的十八届三中全会审议通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，并用单独的一个部分对深化财税体制改革作出部署，明确提出建立现代财政制度。

作为财政管理的核心，以“预算编制科学完整、预算执行规范有效、预算监督公开透明”为主要特征的现代预算制度，是现代财政制度的基础。

一、建立现代政府预算制度的必要性（一）重投入轻绩效传统预算理念认为，政府预算只是一个资源配置过程，它是通过公共选择(非市场机制)来完成资源配置的。

实质上，这是一种投入预算理念，其侧重点在于预算资金的投入、分配、使用等过程，对预算资金的使用结果较为忽视，只管过程而不管结果。

按照现代预算理念，政府预算并不仅仅是一个投入的过程，而更重要的是预算投入所产生的结果，讲求效率，这实质上是一种产出预算理念。

（二）重平衡轻支出传统预算管理理念偏重于收支平衡状态，对支出规模和支出政策审核不够，按照现代预算理念，预算审核的重点，将由平衡状态、赤字规模向支出预算和政策拓展，建立跨年度财政平衡机制，这将有利于加强人大对政府预算的审查监督，也有利于改善宏观调控、促进依法治税。

（三）预算完整性不够从最初的预算内、预算外结合的综合预算，到一般预算和政府性基金预算结合的复式预算，再到公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保障预算结合的复式预算，传统预算的内容一直处于变革之中，预算完整性不够。

直到2010年底，我国做出预算外资金全部纳入预算内管理，彻底取消预算外资金的概念，预算完整性才从理论上得到彻底解决。

（四）预算规范性不强作为一项纳税人关注的重要政府活动，用法治规范预算是公共财政改革的深水区。

《预算法》从1995年开始实施，到2012年《预算法修正案（草案）》向社会征求意见，迟迟不能定稿。

这其中显示了社会大众对规范预算、民主参与的极大热情。

传统预算规范性不强的另一个表现是预算科学性、精细度不够，约束力不强，对超收收入使用随意性强，不能有效接受人大审议。