某公司税收筹划

企业税收筹划策略（精选5篇）企业税收筹划策略范文第1篇【关键词】企业；筹划问题；解决；策略随着我们国家的税收征管系统和税收发的不绝的完善，中小企业的纳税本钱在不绝的提高，成为了企业经营的管束。

在此后的经营的活动当中，企业，特别是中小企业，要实现税收本钱的最小化，税收筹划的问题就一定是一个企业经营者必须啊考虑的项目。

一、税收筹划的目标1.负税的最小化。

当负税实现了最小化之后，财务管理的利润便实现了经济的最大化。

这样的一个目标简单明白、一脉相承、简单上手操作，而且将利润扩大到了最大化，有利于企业的进展和生存。

但是这里有一个问题，负税的最小化的方案，往往就是利润最大化的方案，依照这样的活动方案来进行的话，布置的加以活动和财务活动就会收到一些非税务因素的影响。

2.实现税后利润的最大化。

税后的利润最大化的方法，是减轻赋税的一个很好的方法和主张，这要求一个企业的经营管理和税务的布置有着很好的连接。

这要考虑到的，不但仅是税收的支出因素，同时也要考虑到非税收的支出因素，这样一来就能躲避单纯的考虑到税收方面的本钱，来躲避一些不必须的支出本钱。

3.税务筹划的问题。

传统的税务筹划的目标，就是讲税负尽可能的降低，这个问题上，它没有考虑到税务筹划的长期缺陷性和一些非税收的支出本钱。

这个缺陷导致了财务方面的一些冲突，疏忽了企业管理者的利益。

二、税收筹划的问题分析与讨论1.企业自身的问题分析。

税收筹划就是纳税人在纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择，税收筹划是国家允许的范围内的。

但在很大一部分的中小企业的理解中，“税收筹划”往往被理解为“偷税”，税收筹划与偷税漏税等同起来，是有关部门的理解有误区，是相关人士对于专业学问的不理解，而在这个背景之下，有很多的避税策划披上税收筹划的皮走进各个企业。

一个错误认得，取决于社会对税收筹划的宣扬不到位，对税收筹划的法律概念的不理解不。

对公民、法人的权利义务观念淡薄等原因导致的。

由于存在认得理解上的错误误区，在很大程度上来说，都影响了对于企业税收筹划的推广。

一．某集团企业2012年和2013年预计会计利润分别为100万元和100万元，企业所得税率为25%，该企业为提高其产品知名度及竞争力，树立良好的社会形象，决定向贫困地区捐赠20万元。

现提出三套方案：第一套方案是2008年底直接捐给某贫困地区。

第二套方案是2008年底通过省级民政部门捐赠给贫困地区。

第三套方案是2012年底通过省级民政部门捐赠10万元，2013年初通过省级民政部门捐赠10万元。

从纳税筹划角度来分析，其区别如下：分析：方案1：该企业2012年直接向贫困地区捐赠20万元不得在税前扣除，当年应纳企业所得税为25万元（100×25%）。

方案2：该企业2012年通过省级民政部门向贫困地区捐赠20万元，只能在税前扣除12万元（100×12%），超过12万元的部分不得在税前扣除，当年应纳企业所得税为22万元［（100-100×12%）×25%］。

方案3：该企业分两年进行捐赠，由于2012年和203年的会计利润均为100万元，因此每年捐赠的10万元均没有超过扣除限额12万元，均可在税前扣除。

2012年和2013年每年应纳企业所得税均为22.5万元［（100-10）×25%］。

二．某设计人员，利用业余时间为某项工程设计图纸，同时担任该项工程的顾问，设计图纸花费时间1个月，获取报酬3万元。

该设计人员要求建筑单位在其担任工程顾问的期间，将该报酬分10个月支付，每月支付3000元，试分析该设计人员的税负变化。

[分析]方案一：一次性支付3万元。

税法规定，劳务报酬收入按次征税，若应纳税所得额超过2万～5万元的部分，计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成。

那么，该设计人员应交个人所得税为：应纳税所得额＝30000×（1－20％）＝24000（元）应纳税额＝20000×20％＋4000×30％＝5200（元）或30000×（1－20％）×30％一2000＝5200（元）方案二：分月支付，每次应纳税额为：（3000－800）×20％＝440（元）10个月共负担税款＝440×10＝4400（元）该设计人员可以少纳税：5200－4400＝800（元）虽然由于分次纳税，纳税人便可以通过一次收入的多次支付，既多扣费用，又免除一次收入畸高的加成征收，从而减轻了税收负担。

企业税务筹划方案企业税务筹划方案是指企业根据相关税收政策和法律规定，通过合理合法的手段，减少税收负担，提高企业经济效益的一系列措施和方法。

下面是一个针对企业税务筹划的方案，共700字。

一、合理利用税收优惠政策1.选择适合企业自身情况的税收优惠政策，如高新技术企业、创新型企业等税收优惠政策，可以减免企业所得税等税收。

2.优化投资结构，合理安排资金的投入，选择适合企业自身发展的项目，减少投资项目的税负。

3.积极申请科技项目、创新项目等政府扶持资金，降低企业的研发成本和税负。

二、合理设置企业组织结构1.对于规模较大的企业，可以考虑成立财务子公司，将集团内企业之间的跨地区交易、资金流转等进行整合和优化，合理分配企业收入和利润，降低整体税负。

2.对于跨地区、跨国经营的企业，可以设置地区总部、国际总部、研发中心等，合理调整利润分配的比例，降低税负。

三、优化企业利润结构1.合理安排企业内部转价，通过内部转价交易的方式将利润合理分配到税负较低的地区或子公司，减少整体税负。

2.加强企业对员工的福利管理，合理设计薪酬福利制度，以非货币的形式奖励员工，减少企业的个人所得税负。

四、合规遵循税法法规1.严格按照税法法规进行申报纳税，并确保申报资料的准确性和完整性。

2.加强对税法法规的学习和了解，定期开展税法培训，提高企业员工对税收政策的认知度和遵守税法的意识。

五、加强与税务部门的沟通与合作1.与税务部门建立良好的沟通渠道，及时了解税收政策和法规的变化，确保企业始终掌握最新的税法信息。

2.积极主动与税务部门沟通，就企业税收问题进行咨询和解答，做到从源头上避免税收风险的发生。

六、风险管理和税务合规审计1.定期进行企业内部的风险管理和税务合规审计，发现问题及时纠正，避免因税务违法行为导致的不良后果。

2.委托专业的审计机构对企业的税务合规情况进行审计，及时发现并解决税务合规方面的问题。

以上就是一个针对企业税务筹划的方案，通过合理利用税收优惠政策、合理设置企业组织结构、优化企业利润结构、合规遵循税法法规、加强与税务部门的沟通与合作、风险管理和税务合规审计等一系列措施，可以帮助企业减少税收负担，提高企业经济效益。

中小企业所得税纳税筹划——以X公司为例摘要：本文结合最新的税收政策，以X企业为例，针对企业所得税进行纳税筹划，并从风险、员工、制度等方面提出有效措施保障企业纳税筹划方案的实施与推进，以减轻中小企业的税负，实现企业价值的最大化。

关键词：纳税筹划中小企业企业所得税一、引言近年来，国家政策越来越向中小企业倾斜，在外部条件的支持下，新兴中小企业开始如雨后春笋般不断涌现出来，并得到迅速发展。

但如今中小企业的生存环境因疫情等因素而受到威胁，导致中小企业经营困难，发展变缓甚至面临破产。

即便税务总局为保障中小企业发展而出台一系列税收优惠政策，努力通过外部力量扶持现存的中小企业，但目前应用效果并不明显。

因此，如何依靠自身力量进行有效的纳税筹划成为中小企业需要高度重视的问题。

二、X公司基本情况及纳税筹划概况（一）X公司基本情况X公司成立于2015年，注册资金2000万，是一家服务型中小企业。

作为一家中小企业，X公司目前拥有160名左右的员工，公司下设管理咨询、技术集成与运营服务三个业务部，主营业务涉及供应链战略咨询、供应链软件开发与实施、现代物流系统设计与集成等，拥有相对丰富的专业知识和行业经验。

（二）X公司纳税筹划情况X公司目前没有成立纳税管理部门，相关涉税业务均由财务部代理。

具体职能包括每个月及时申报企业增值税、所得税、员工的个人所得税等，以及向税务部门提交、申报涉税资料等。

目前，X公司的税务会计与记账会计工作由一人承担，并未遵循岗位分离原则。

从整体上看，税务工作涉及层面比较浅，没有专门的涉税人员对纳税筹划方案设计与实施进行深入的研究，缺乏系统性的涉税信息管理，影响了企业纳税筹划方案的制定与实施。

三、X公司所得税纳税筹划（一）正确选择确认收入时间节点X企业按会计准则确认收入时，实际上并没有收到客户所付款项，多数情况下只有较少的预付款、定金。

在购买方未付清款项的情况下，该项交易并未结束，对于类似情况的发生，企业应该合理规划，选择正确的时间点确认收入入账，一般对此提出以下几点建议：首先，对于分期收款的劳务费用，企业可以在合同中约定付尾款的时间晚一些。

税收筹划案例总结在当今复杂的经济环境中，税收筹划对于企业和个人的财务管理至关重要。

合理的税收筹划不仅可以减轻税负，还能优化资源配置，提高经济效益。

以下将通过几个实际案例来深入探讨税收筹划的策略和效果。

案例一：某制造业企业的成本扣除筹划某制造业企业主要生产电子设备，年销售额达到 5000 万元。

在生产过程中，企业需要采购大量的原材料和零部件，同时还需要支付高额的设备维护费用和工人工资。

在进行税收筹划之前，企业的财务人员没有充分重视成本扣除的相关政策，导致一些可以扣除的成本没有得到及时扣除，从而增加了企业的税负。

经过专业税务顾问的指导，企业对成本扣除进行了重新规划。

首先，加强了对原材料采购发票的管理，确保每一笔采购都有合规的发票作为成本扣除依据。

其次，对于设备维护费用，建立了详细的台账，按照规定的折旧和摊销方法进行扣除。

此外，对于工人工资，合理安排了工资结构，将部分绩效奖金在年底一次性发放，以充分利用全年一次性奖金的税收优惠政策。

通过这些措施，企业在不增加实际成本的情况下，成功增加了成本扣除额，从而降低了应纳税所得额，减轻了企业所得税的负担。

案例二：某高新技术企业的税收优惠利用某高新技术企业专注于软件开发和技术服务，拥有多项自主知识产权。

根据国家税收政策，高新技术企业可以享受 15%的企业所得税优惠税率。

然而，在实际运营中，企业由于对税收优惠政策的理解不够深入，没有充分享受到应有的优惠。

为了改变这一状况，企业的税务团队深入研究了高新技术企业的认定标准和税收优惠政策。

一方面，加强了对研发投入的核算和管理，确保研发费用占比符合高新技术企业的要求。

另一方面，积极申请专利和软件著作权，不断提升企业的技术实力和创新能力。

通过这些努力，企业成功获得了高新技术企业的认定，并享受到了15%的企业所得税优惠税率。

同时，企业还享受了研发费用加计扣除的政策，进一步降低了税负。

案例三：某个人投资者的股权转让筹划＿____是一位成功的企业家，持有某公司 20%的股权。

【案例6—3】新华集团2010年新成立A公司，从事生物制药及高级投资等盈利能力强的项目，2011年盈利1000万元，新华集团将其注册为独立法人公司。

新华集团另有法人公司B 公司，常年亏损，但集团从整体利益出发不打算将其关闭，B公司 2011年亏损300万元。

按照现有的组织结构模式，A公司、B公司都是法人单位，应独立缴纳企业所得税。

则2011年A公司应缴纳企业所得税=1000×25%=250（万元）；B公司亏损，应缴纳企业所得税为0，A公司、B公司合计缴纳企业所得税250万元。

若新华集团进行筹划，将B公司变更公司登记为A公司的分支机构，则B公司不再是独立法人，就不再作为独立纳税人，A公司汇总纳税。

则2011年A、B公司合计缴纳企业所得税=（1000－300）×25%=175（万元），经过税收筹划节省企业所得税75万元（=250－175）。

其实，现有企业集团也可参考上述思路，对成员内部公司进行身份变更，以实现公司之间盈亏互抵，降低集团整体税负。

【案例6—4】某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税率为25%。

假定每销售100元商品，其平均商品成本为60元。

2011年末商场决定开展促销活动，拟定“满100送20”，即每销售100元商品，送出20元的商品。

具体方案有如下几种选择：（1）顾客购物满100元，商场送8折商业折扣的优惠。

这一方案企业销售100元商品，收取80元，只需在销售票据上注明折扣额，销售收入可按折扣后的金额计算，假设商品增值税率为17%，企业所得税税率为25%，则：应纳增值税=（80÷1.17）×17%－（60÷1.17）×17%=2.90（元）；销售毛利润=80÷1.17－60÷1.17=17.09（元）；应纳企业所得税=17.09×25%=4.27（元）；税后净收益=17.09－4.27=12.82（元）。

企业筹资中常见的几种税收筹划方法企业筹资中常见的几种税收筹划方法筹资是企业进行一系列活动的先决条件。

筹资决策不仅要筹集到足够数额的资金，而且要使资金成本达到最低。

不同筹资方案的税负不同，企业在利用筹资方式进行税收筹划时，不仅要从税收上考虑，还要注意企业收益提高所带来的风险，并充分考虑企业自身的特点以及风险承受能力。

按照取得资金来源渠道的不同，筹资可以分为：争取财政拨款，自我积累，借款，发行债券，发行股票，商业信用，租赁等方式。

企业筹资中常见的有以下几种税收筹划方法。

借贷与自我积累的选择自我积累这种筹资法，需要很长的时间才能完成。

但从税收的角度来说，却不是尽善尽美的。

因为通过自我积累法筹集来的资金，投入生产经营活动之后，产生的全部税负由企业自己负担。

贷款则不同，它不需要很长时间，而且投资产生效益后，出资机构实际上也要承担一定的税收，即企业归还利息后，企业的利润有所降低，特别是税前还贷政策，其本质就是用财政的钱还贷款。

因此，企业的实际税负被大大降低了。

所以说，利用贷款从事生产经营活动是企业减轻税负、合理避开部分税款的一个很好的途径。

企业借款和发行债券的选择借款筹资主要是向金融机构（如银行）进行融资，其成本主要是支付的利息。

对企业来讲，借款筹资具有一定的抵税作用，即企业归还利息后，利润有所减少，所得税税负将有所下降。

特别是税前还贷政策，其本质就是用财政的钱还贷款，企业的实际税负更是大大降低。

因此，利用贷款从事生产经营活动是企业减轻税负、合理避税的一个很重要的途径。

例如，某企业取得5年期的长期借款400万元，年利率为10%，筹资费用率为0。

4%，那么该企业可以少缴所得税66。

528万元[（400×5×10%+400×0。

4%）×33%]。

虽然企业可以通过向金融机构借款、融资，其利息在税前冲减企业利润，从而减轻企业所得税税负，但向银行等金融机构借款进行筹资、筹划的空间不大，有条件的企业还可以通过发行债券进行筹资、筹划。

税收筹划效果总结在当今的经济环境中，税收筹划已成为企业和个人财务管理的重要组成部分。

通过合理的税收筹划，可以在合法合规的前提下，降低税负，提高经济效益。

以下是对税收筹划效果的详细总结。

一、企业税收筹划效果1、降低企业税负合理的税收筹划能够帮助企业充分利用税收优惠政策，优化业务结构和运营模式，从而降低整体税负。

例如，一家制造业企业通过调整生产流程，将部分生产环节外包给符合税收优惠条件的小微企业，不仅提高了生产效率，还享受到了小微企业的税收优惠，大幅降低了企业所得税的负担。

2、提高资金使用效率减轻税负意味着企业有更多的资金可用于生产经营、研发创新或扩大再生产。

某科技公司通过税收筹划，将原本需要缴纳的税款节省下来，投入到新技术的研发中，加速了产品的升级换代，提高了市场竞争力，为企业的长期发展提供了有力的资金支持。

3、优化企业结构税收筹划可以促使企业对内部组织结构、业务流程进行重新审视和优化。

一家集团企业通过合理设置子公司和分公司，将业务进行合理分配，实现了税收的最优布局，同时也提高了管理效率，降低了运营成本。

4、增强风险防范能力合规的税收筹划要求企业对税收政策有深入的了解和准确的把握，这有助于企业及时发现潜在的税务风险，并采取有效的防范措施。

某贸易公司在进行税收筹划时，发现了以往业务中存在的税务漏洞，及时进行了整改，避免了可能面临的税务处罚。

二、个人税收筹划效果1、增加个人可支配收入对于高收入个人来说，合理的税收筹划可以有效减少个人所得税的支出。

比如，通过合理安排个人的投资组合，利用税收递延型养老保险等政策，增加了个人的税后收入，提高了生活质量。

2、规划个人财务税收筹划有助于个人在购房、子女教育、养老等重大财务决策中，充分考虑税收因素，实现财务目标的最优规划。

例如，在购房时选择符合税收优惠政策的住房贷款方式，减轻了还款压力。

3、保障个人财产安全合法的税收筹划可以避免因税务问题导致的个人财产损失。

某个体工商户通过规范税务申报和财务管理，避免了因税务违规而可能带来的罚款和财产查封等风险。

税收筹划课后习题答案第一章习题答案[关键术语]税收筹划筹划性偷税欠税抗税避税守法性原则法人税收筹划企业的四大权利税收管辖权税负弹性纳税人定义上的可变通性税率上的差异性税收优惠通货膨胀资本的流动限制税收筹划——税收筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规〔税法及其他相关法律、法规的前提下,通过对纳税主体〔法人或自然人经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排,以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。

筹划性——筹划性是指在纳税行为发生之前,运用税法的指导对生产经营活动进行事先规划与控制,以安排纳税义务的发生并达达到降低税负的目的。

偷税——偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下,采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。

欠税——欠税是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限,未缴或少缴税款的行为。

抗税——抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。

避税——避税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为。

守法性原则——税收筹划的守法性原则,包括三个方面内容：以依法纳税为前提；以合法节税方式对企业生产经营活动进行安排,作为税收筹划的基本实现形式；以贯彻立法精神为宗旨。

法人税收筹划——根据税收筹划需求主体的不同,税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。

法人税收筹划主要是对法人的组建、分支机构设立、筹资、投资、运营、核算、分配等话动进行纳税收筹划。

企业的四大权利——现代企业一般有四大基本权利,即生存权、发展权、自主权和自保权。

其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。

税收管辖权——所谓税收管辖权,是指一国政府在征税方面所实行的管理权力。

税收管辖权有三种：即居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。

税负弹性——税负弹性是指某一具体税种的税负伸缩性大小。

一般而言,某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小,即税源大的税种,其税负弹性也大。

企业税收筹划论⽂企业税收筹划论⽂（通⽤11篇） 从⼩学、初中、⾼中到⼤学乃⾄⼯作，⼤家都经常看到论⽂的⾝影吧，论⽂是⼀种综合性的⽂体，通过论⽂可直接看出⼀个⼈的综合能⼒和专业基础。

你知道论⽂怎样才能写的好吗？以下是⼩编收集整理的企业税收筹划论⽂（通⽤11篇），欢迎⼤家分享。

企业税收筹划论⽂篇1 摘要： 在西⽅发达国家，税收筹划这个概念像⼯作计划⼀样频繁使⽤，并有⼈专门以此为职业。

但在我国，税收筹划还⽐较陌⽣，有时甚⾄被误解，这是不正常的。

正如依法纳税是纳税⼈应尽的义务⼀样，依法进⾏税收筹划也是纳税⼈应有的权利。

随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，税收筹划应该⾛向企业管理⼯作的前台。

关键词： 企业税收；税收筹划；经营管理 Abstract： The tax revenue preparation is refers to the taxpayer in the tax law which and the tax system frame decides，in does not violate the tax revenue legislation spirit under the premise， when has many kinds of tax payment plans carries on the optimized choice， reduces the tax burden the economic activities. In the Western developed country， the tax revenue preparation this concept likely work plan equally frequent use， and some people specially take this as the occupations. But in our country， the tax revenue preparation is also quite strange， sometimes even is misunderstood，this is not normal. Just like the tax payment is legally the duty which the taxpayer should to do is the same， carries on the tax revenue preparation is also the taxpayer proper right legally. Along with our country socialist market economic system's unceasing consummation， the tax revenue preparation should move toward the business management work the onstage. keyword： Enterprise tax revenue; Tax revenue preparation; Management and operation ⼀、税收筹划在企业经营管理中的运⽤ 企业的经营成果，是通过筹资、投资和经营管理等⼀系列活动来实现的，这些环节⽆⼀不与纳税有关，因此税收筹划是多⽅位的，它贯穿于企业整个经营活动的始终。

企业税务筹划⽅案范⽂3篇企业税务筹划⽅案设计论⽂⼀、购货运费⽅⾯的税务筹划由于A公司是⼀个经营加⼯、⽣产、销售综合业务的管件公司，因此在购货的过程中可以按照有关规定对运费的7%进⾏进项税款的抵扣。

并且在购货过程中会有相当⼤的现⾦流动，对应的运费也数额很⼤，因⽽运费情况的变动，将会对公司的纳税情况造成重⼤的影响。

因此必须重视运费的税务筹划，将⾃营运输⽅式和外购运输的运费进⾏对⽐，采纳最合适的⽅案。

A公司现在⾃⼰具备运输⼯具，通常情况下，根据销售产品的数量、运输距离和对⽅的需求等确定运输⽅案。

在此，⽤⼀个实际操作中的例⼦来阐明如何筹划购货中的税款，来增加公司的利益。

A公司把⼀单产品卖给某公司，该产品不计算税款价格是200万元，价格之外的运费是20万元，当中能够抵扣的进项税款是20万元，物料损耗能够抵扣的进⾏税额是1.6万元，假如只是从节约纳税⽅⾯分析，A公司应该怎样安排运输才能实现节税的⽬标。

⽅案⼀：⾃营运输的增值税税负为：增值税销项税税额为：2000000×17%+200000÷（1+17%）×17%=369059.83元增值税进项税税额为：200000+16000=216000元。

应缴纳增值税税额为：369059.83-216000=153059.83元。

⽅案⼆：独⽴出⾃营车辆，组成运输公司，同时使⽤购买运输的税负为：增值税销项税税额为：2000000×17%+200000÷（1+17%）=369059.83元。

增值税进项税税额为：2000000+200000×7%=214000元应该缴纳的增值税税额为：369059.83-214000=155059.83元。

应该缴纳的营业税税额为：200000×3%=6000元。

因为采取购买运输时，A公司先⾏⽀付运费并由运输公司出具发票，接着A公司独⽴的为买⽅开出增值税发票。

所以，在实际操作中税额与⾃营运输相⽐，⾼出了155059.83+6000-153059.83=8000元。

税收筹划案例例1金星公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。

2012年3月发生如下业务：1、外购原材料，取得增值税专用发票注明货款70000元，税额11900元，货款已付，材料已经验收入库。

2、外购生产设备一台，取得专用发票，注明价款20000元，税额3400元，货款已付，设备已经安装完毕并交付使用。

3、进口原材料一批，海关审定的完税价格折合人民币为400000元，从海关取得的完税凭证上注明的增值税为68000元，货物已验收入库。

4、采用直接收款方式销售货物一批，价款58500元（含税）。

货款已经收到，货物尚未发出，提货单已经交给购货方，开出增值税专用发票。

5、采用托收承付方式销售货物一批，取得不含税收入500000元，销售时向购买方收取价外费用7020元，已办妥托收手续。

要求：计算该企业3月份应纳增值税额。

解：当期进项税额为=11900+3400+68000=83300（元）当期销项税额为=58500/(1+17%)*17%+500000*17%+7020 /(1+17%)*17%=94520(元）当期应纳税额=94520-83300=11220（元）例2：吉昌企业为一般纳税人，2012年1月份发生下列业务：1、5日收回委托加工的产品一批，同时收到增值税专用发票，注明加工费14000元，增值税2380元，款已付。

2、10日为改扩建职工食堂，领用本企业外购的库存材料一批，不含税价款为12000元。

3、12日开具普通发票，销售产品一批，收到含税销售额11700元。

4、17日采用分期收款方式销售商品一批，开出增值税专用发票注明价款48000元，增值税8160元，合同约定分3个月付清货款，每月月底付款。

5、本月结算的电费专用发票注明销售额2000元，增值税340元，水费增值税专用发票注明销售额1200元，增值税204元。

该厂月初进项税额余额3400元。

要求：计算当月该企业应纳增值税额.⏹解：⏹当期进项税额=2380-12000*17%+340+204=884（元）⏹当期销项税额=11700 /(1+17%)*17%+8160/3=4420（元）当期应纳增值税额4420-884-3400=136（元）⏹某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

企业税收筹划方案企业税收筹划是指公司在合法的前提下，根据企业自身的经营情况和税收政策，选用一系列合理的方法和手段，避免或降低企业的税务成本，提高企业的经营效益的一项经营管理活动。

本文将从三个方面介绍企业税收筹划方案，分别是：企业所得税税收筹划、增值税税收筹划、个税和社保筹划。

企业所得税税收筹划企业所得税是对企业在一定时期内的所得利润按法律规定计算纳税的税种。

企业所得税税收筹划应认真积极推进，有以下建议：合理安排企业所得税的纳税时间企业所得税的计税期一般与企业会计年度一致。

对于企业的利润高低波动企业来说，推迟企业所得税纳税时间，让企业在利润高峰期内缴纳，既可以缓解企业的财务压力，还可以起到一定的融资作用。

对于利润较低的企业，提前预缴企业所得税，可以获得更多的退税，释放更多的资金用于企业经营。

科学制定企业所得税的计算基数企业所得税计算基数是企业所得税税收筹划的核心内容，制定科学合理的企业所得税计算基数是企业所得税税收筹划的前提条件。

企业可以通过合理的企业所得税计算方法，降低纳税负担，提高经济效益。

此外，企业可以适当调整利润结构，通过资本结构和支付方式等方式，降低企业所得税计算基数，降低企业所得税税负。

确认合理的投资方向企业在投资或购置新设备时，可以选择一些具有国家税务扶持政策的行业，针对具体项目制定相应的税收筹划方案。

同时，公司应加强对政策法规和税收政策的了解和掌握，为合理选择投资方向和项目提供依据。

增值税税收筹划增值税是指企业在销售货物或服务生产过程中，按照流转税税额的计算方式对环节增值部分实行征税的税种。

增值税的税率一般较高，对企业的财务影响也较大，因此增值税税收筹划也尤为重要。

企业可以采取以下策略进行增值税税收筹划：合理开具增值税发票增值税的开票是企业税收筹划的重要环节。

为了避免增值税开票出现问题，企业要严格按照国家规定的发票开具流程，规范发票管理。

合理开具发票有助于避免税务问题，获得更多增值税抵扣和退税。