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陕西省2017年注册会计师考试税法教育费附加考试试卷

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百度文库 - 让每个人平等地提升自我 1 陕西省2017年注册会计师考试《税法》：教育费附加考试试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、当期该企业应纳的消费税为：__ A．51500.00元 B．33333.33元 C．45833.33元 D．50833.33元 2、地方各级人民检察院认为本级人民法院尚未生效的第一审判决、裁定确有错误时，应当__提出抗诉。 A．向本级人民法院 B．向上一级人民法院 C．报请上一级人民检察院向同级人民法院 D．报请上一级人民检察院向原审人民法院 3、下列有关纳税人的说法不正确的是__。 A．在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人 B．进口矿产品或盐的单位和个人 C．经营已税矿产品或盐的单位和个人均属于资源税的纳税人 D．上述选项的“单位”是指中外合资企业、国有企业、集体企业等 4、根据我国《刑事诉讼法》的规定，不服一审判决、裁定的上诉期分别是__． A．15日，10日 B．15日，7日 C．10日，7 日 D．10 日，5日 5、黄某于6月11日向刘某发出要约，刘某于6月 17日收到要约，然后于6月18日向黄某发出承诺，黄某于6月22日收到承诺。该合同于__成立。 A．6月11日 B．6月17日 C．6月18日 D．6月22日 6、一般纳税人购进某国营农场自产水稻，收购凭证注明价款为65830元，从一大型超市 (一般纳税人)购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300000元。则采购成本为__元。 A．347272.10 B．357272.10 C．367272.10 D．377272.10 7、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构适百度文库 - 让每个人平等地提升自我 2 用不同税率，则__。 A．从高适用税率 B．从低适用税率 C．按负有管理责任的机构的税率计算纳税 D．按照不同的税率分别计算纳税 8、关于保管合同中保管物毁损、灭失的风险承担的正确表述是__。 A．保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，一律由保管人承担 B．保管物于期限届满而寄存人没有领取，发生毁损、灭失风险的，保管人不承担责任 C．保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，一律由双方平均承担 D．保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，由保管人承担大部分，寄存人承担小部分 9、按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的__。 A．税收法律主义 B．税收合作信赖原则 C．税法公平主义 D．实质课税原则 10、财产租赁所得的纳税人，应以产权凭证为依据，无产权凭证的，纳税人确定方法为__。 A．领取租金的个人 B．主管税务机关根据实际情况确定纳税人 C．支付租金的个人 D．房屋的继承人 11、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的__。 A．新法优于旧法原则 B．特别法优于普通法原则 C．程序优于实体原则 D．实体从旧程序从新原则 12、民法与行政法各有其调整对象。下列有关二者调整对象的表述中，正确的是__。 A．民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关系；而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让合同双方当事人之间的关系 B．由于行政法调整的是平等主体之间的关系，所以，行政机关与公民在行政诉讼中地位平等 C．民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的 D．民法调整财产关系，行政法调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又调整人身关系 13、关于货币时间价值的正确说法是__ A．货币时间价值是指货币随着时间的推移而发生的贬值 B．复利现值是复利终值的逆运算 C．年金现值是年金终值的逆运算 百度文库 - 让每个人平等地提升自我 3 D．货币时间价值通常按单利方式进行计算 14、假设债权人在2008年6月30日向人民法院申请甲企业破产，人民法院当日受理了甲企业的破产案件，甲企业的下列债权和债务，可以相互抵销的是__。 A．甲企业的债务人A，在2008年7月2日受让了某债权人对甲企业的债权，该受让的债权与A对甲企业的债务 B．甲企业的债权人B，2007年5月1日在明知甲不能清偿到期债务事实的前提下依然承担了甲企业的债务，该债务此时仍未清偿，B承担的债务与B对甲企业的债权 C．甲企业的债务人C，2007年10月1日在明知甲不能清偿到期债务事实的前提下依然取得了对甲企业的债权，该债权此时仍未清偿，C取得的债权与C对甲企业的债务 D．甲企业的债务人D，在2008年8月31日受让了某债权人对甲企业的债权，该受让的债权与D对甲企业的债务 15、下列关于车船税的说法正确的有__。 A．三轮农用运输车免征车船税 B．微型客车比大型客车单位税额低 C．非机动驳船免税 D．专项作业车免税 16、根据《刑法》规定，对于中止犯__。 A．从轻或者减轻处罚 B．免除处罚 C．从轻、减轻或者免除处罚 D．没有造成损害的，应当免除处罚；造成损害的，应当减轻处罚 17、根据现行消费税的规定，下列说法正确的是__。 A．纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额． B．金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额 C．带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费 D．以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额 18、下列事项中，不属于会计政策变更的是__。 A．所得税核算由利润表债务法改为资产负债表债务法 B．坏账损失核算由直接转销法改为备抵法 C．固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法 D．存货的期末计价从成本法改为成本与可变现净值孰低法 19、对__的具体行政行为，人民法院可以判决变更。 A．违反法定程序 B．主要证据不足 C．适用法律错误 D．行政处罚显失公正 20、根据(行政许可法)，__规定实施行政许可应当听证的事项，或者行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告，并举行听证。 A．法律、法规 B．法律、行政法规 C．法律 百度文库 - 让每个人平等地提升自我 4 D．法律、法规、规章 21、依《合同法》的规定，一方以欺诈、胁迫手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，属于__。 A．有效合同 B．无效合同 C．可变更、可撤销合同 D．效力待定合同 22、外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按__规定执行。 A．企业总机构所在地的税务局的 B．负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局 C．各营业机构 D．企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府 23、以下通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所确认的收入的实现，不符合房地产开发企业所得税规定的是__。 A．甲房地产公司采取支付手续费方式委托乙销售公司销售开发的商品房，合同约定价款合计3000万元，还须按照5%的比例给付乙手续费，则甲应3000万元确定收入的实现 B．甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售2200万元，则甲应按照2100万元确认收入的实现 C．甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售1950万元，则甲应按照1950万元确认收入的实现 D．甲房地产公司采取包销方式委托丁企业销售开发的商品房，合同约定价款1000万元，丁企业未在合同规定的期限内将房屋售出，则甲企业应按照1000万元确认收入的实现 24、根据我国行政诉讼法的规定，__显失公正的，人民法院可以判决变更。 A．行政裁决 B．行政复议 C．行政处罚 D．行政处分 25、国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是__ A．免税法 B．税收饶让 C．直接抵免法 D．间接抵免法 二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、非货币性资产交换具有商业实质、换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下，在涉及补价的单项非货币性资产交换中，确定换入资产入账价值可能考虑的因素有__。 A．换出资产的账面价值 百度文库 - 让每个人平等地提升自我 5 B．换出资产的公允价值 C．换入资产的公允价值 D．换出资产应支付的补价 E．换入资产的原账面价值 2、2000年该企业应纳所得税额为__万元。 A．20 B．20.8 C．26 D．28.8 3、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人犯罪的，依照刑法关于共同犯罪的规定处罚；未构成犯罪的__。 A．免予处罚 B．给予经济处罚 C．给予行政处罚 D．给予行政处分 4、下列不属于土地增值税征税范围的是__。 A．房地产开发公司代客户进行房地产开发，并收取代建收入的行为 B．一方出地，一方出资，双方合作建房并出售的行为 C．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的行为 D．以房地产抵债而发生房地产产权转让的 E．对外出租房地产 5、下列关于企业筹资的说法不正确的有__。 A．可以通过应付账款筹资 B．筹资渠道和筹资方式中都涉及到留存收益 C．筹资渠道分为所有者权益资金的筹集和负债资金的筹集 D．企业的筹资方式有发行债券、银行信贷资金、利用未分配利润等 E．企业的资金来源主要有发行股票、银行借款、融资租赁、商业信用、吸收直接投资等 6、以下有关进项税额申报抵扣时间的表述正确的有__。 A．工业企业购进货物(固定资产除外)，必须在购进货物付款后，才能在当期申报抵扣进项税额 B．工业企业外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，必须在购进货物已验收入库后，才能在当期申报抵扣进项税额 C．商业企业外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，必须在购进货物付款后，才能在当期申报抵扣进项税额 D．一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务提供后，才能在当期申报抵扣进项税额 7、再投资退税政策中，关于“直接用于投资举办其他外商投资企业”正确的是__。 A．包括直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本 B．包括直接用于再投资增加已经存在的外商投资企业的注册资本 C．包括直接用于购买其他投资者已存在的企业的股权 D．不可以用外币资产进行直接再投资

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2017年上半年陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题

2017年上半年陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题

2017年上半年陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题第一篇：2017年上半年陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题2017年上半年陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、土地增值税由__征收。

A．房地产管理部门B．纳税人经营地税务机关 C．纳税人所在地主管税务机关 D．房地产坐落地主管税务机关2、会计核算中，如发现现金短缺时，应__。

A．借：待处理财产损益——待处理流动资产损益贷：现金 B．借：现金贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益C．借：管理费用贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益D．借：待处理财产损益——待处理流动资产损益贷：其他应付款——应付现金盈余3、300万元、 400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。

A．2.7 B．2.9 C．3 D．2.84、下列各项中，应征收土地增值税的是__。

A．个人之间互换自有居住用房地产 B．兼并企业从被兼并企业得到的房地产 C．抵押期满权属转让给债权人的房地产D．通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产5、某县城外商投资企业，缴纳城市维护建设税的税率为__。

A．7% B．5% C．1% D．免税6、某企业只生产甲产品，本年度销售量为800件，单价是10元，单位变动制造成本为6元，单位变动销售和管理成本为1元，则该产品边际贡献为__元。

A．2000 B．4000 C．2400 D．36007、下列项目免征营业税的是__。

A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目C．单位在旅游景点经营索道取得的收入D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入8、若定义DATDW'A'，则(DAT)和(DAT+1)两个相邻的地址单元中存放的数据是__。

A．0041H B．4100H C．××41H D．41××H9、某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县(市)，总机构已申请办理了增值税一般纳税人认定手续，下列对其分支机构的税务处理正确的是__。

第5讲_2017年注册会计师全国统一考试《税法》试题(2)

第5讲_2017年注册会计师全国统一考试《税法》试题(2)

（1）不需要缴纳个人所得税。

理由：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。

当地上年职工平均工资的3倍=32000×3=96000（元），因解除劳动关系取得的一次性补偿收入为96000元，所以免交个人所得税。

（2）取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。

专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

本题中有综合所得。

经营所得应纳税所得额=85000+4000×11-20000=109000（元）。

应纳个人所得税=109000×20%-10500=11300（元）。

（3）李某转租住房向房屋出租方支付的租金可以在税前扣除。

具体规定：取得转租收入的个人向出租方支付的租金能提供房屋租赁合同和合法的支付凭据的，向出租方支付的租金可以税前扣除。

（4）个人将承租房屋转租取得的租金收入按照财产租赁所得征税，扣除税费按次序如下。

①财产租赁过程中缴纳的税费等。

②向出租方支付的租金。

③由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。

④税法规定的费用扣除标准（800元或20%）。

（5）①劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

乙培训机构每月应预扣预缴李某的个人所得税=6000×4×（1-20%）×20%=3840（元）。

②汇算清缴时计入综合所得的劳务报酬收入额=6000×4×（1-20%）×9=172800（元）。

3.2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。

该房地产开发公司提供的资料如下。

（1）2016年6月，以17760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。

（2）自2016年7月起，对受让土地50%的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。

2017年陕西会计继续教育考试真题及答案

2017年陕西会计继续教育考试真题及答案

2021年陕西会计继续教育考试真题及答案一、单项选择题〔本类题共15小题，每题2分，共30分。

单项选择题 (每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

〕1.已设置总会计师的单位，在单位领导成员中〔b〕。

A. 可以再设一位与总会计师职权重叠的副职B. 不可以再设与总会计师职权重叠的副职C. 可以不再设主管会计工作的负责人D. 可设也可不再设与总会计师职权重叠的副职答案解析：?陕西省会计管理条例?规定，设置总会计师的单位，在单位领导成员中不设与总会计师职权重叠的副职。

2.以下各选项中，属于档案部门接收保管的会计档案需要拆封重新整理时，正确的做法是〔d 〕。

A. 由原封装人员拆封整理B. 由原财务会计部门拆封整理C. 由档案部门拆封整理D. 由档案部门会同原财会部门和经办人员共同拆封整理答案解析：档案部门接收保管的会计档案需要拆封重新整理时，正确的做法是：由档案部门会同原财会部门和经办人员共同拆封整理。

3.会计人员实行回避制度。

与会计机构负责人有三代以内旁系血亲关系的，不得担任本单位〔 a〕。

A. 出纳B. 会计人员C. 本钱核算员D. 财产物资核算员答案解析：根据?陕西省会计管理条例?规定，与总会计师、会计机构负责人、会计主管人员有配偶、姻亲、直系血亲和三代以内旁系血亲关系的，不得担任本单位出纳。

4.以下不属于任用会计机构负责人不符合要求，应得到的处分是〔b 〕。

A. 责令限期改正B. 由县级以上财政部门予以通报C. 逾期不改正的，对单位处五千元以上五万元以下的罚款D. 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处二千元以上二万元以下罚款答案解析：?陕西省会计管理条例?规定，违反本条例第七条第二款、第八条第二款、第十二条、第十三条规定，任用会计机构负责人、会计主管人员和其他会计人员不符合要求的，由县级以上财政部门责令限期改正，逾期不改正的，对单位处五千元以上五万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处二千元以上二万元以下的罚款。

2017年注册会计师全国统一考试《税法》科目试题及答案解析(第1套)

2017年注册会计师全国统一考试《税法》科目试题及答案解析(第1套)

2014年注册会计师全国统一考试《税法》科目试卷及答案解读（第一套）一、单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分.每小题只有一个正确答案，请从每小题地备选答案中选出一个你认为正确地答案，用鼠标点击相应地选项)版权文档，请勿用做商业用途1.下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心地是( ).A.税收公平原则B.税收效率原则C.实质课税原则D.税收法定原则【答案】D【解读】税收法定原则是税法基本原则中地核心.2.某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年7月购进5部电梯，取得地增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元。

当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元.该公司7月应缴纳地增值税为( ).版权文档，请勿用做商业用途A.8.5万元B.12.75万元C.14.45万元D.15.3万元【答案】D【解读】对企业销售电梯(购进地)并负责安装及保养、维修取得地收入，一并征收增值税。

企业销售自产地电梯并负责安装，属于纳税人销售货物地同时提供建筑业劳务，要分别计算增值税和营业税.本题地电梯销售公司属于销售地外购地电梯，不是销售地自产地电梯，所以安装及保养、维修取得地收入应一并征收增值税，购进电梯取得增值税专用发票地，可以抵扣进项税额.该公司7月应缴纳地增值税=(526.5+29.25+11.7+5.85)/(1+17%)×17%-68=15.3(万元).版权文档，请勿用做商业用途3.某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得地增值税专用发票上注明价款650万元、税额110.5万元。

开展航空服务开具普通发票取得地含税收入包括国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元.该公司6月应缴纳地增值税为( ).版权文档，请勿用做商业用途A.34.2万元B.50.54万元C.62.8万元D.68.21万元【答案】A【解读】国内运输收入应按“交通运输业”计算缴纳增值税，国际运输收入适用增值税零税率，飞机清洗消毒收入应按“物流辅助服务——航空服务”计算缴纳增值税，购进飞机配件取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额.该公司6月应缴纳增值税=1387.5/(1+11%)×11%+127.2/(1+6%)×6%-110.5=34.2(万元).版权文档，请勿用做商业用途4.甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得地增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元。