短板理论与保险公司内控管理作者：黄良根王开龙来源：《中国市场》2008年第13期摘要：保险公司是经营风险的特殊企业，防范和化解风险显得尤为重要和迫切。
本文紧密联系管理学短板理论，全面分析了保险公司在内控机制建设方面存在的突出问题，提出了克服和解决这些问题的具体措施和做法。
关键词：保险公司；短板理论；内控保险公司是经营风险的特殊企业，因此，如何防范和化解风险是其必须面对和破解一个永恒的课题。
笔者长期从事的审计工作，近期又有机会参与了对公司内控的评估调查，痛感在保险公司自身所遇众多风险中，由于内控机制不健全完善所形成的风险尤为关键，正如中国保监会主席吴定富所说：“内控机制是公司各项管理工作的基础，是公司治理有效运行的重要保障。
如果说公司治理管的是大脑，内控机制管的就是中枢神经和末梢神经。
”如何建设和完善内控机制，保持“中枢神经和末梢神经”的健康运行，防范公司经营风险，笔者认为，就当前我国保险市场的实际情况而言，运用经济学上的“短板理论”对内控机制的建设会有所启示。
一、“短板理论”“短板理论”这个原理告诉我们的是这样一个简单道理：由许多长短不同的木板箍成的木桶，决定其容量大小的并非是其中最长的那块木板或全部木板的平均值，而是其中最短的那块木板。
经济学把这一现象叫做“木桶原理”，又称“短板理论”。
其道理很简单，水总是到了最短的那块板就溢出来，其它的板再长也没有用。
要想提高板的整体容量，就应该下功夫提高最短的那块木板的高度。
显而易见，这个里告诉我们的是补短的重要性。
二、保险业内控机制建设中的“短板”对保险市场的内控管理而言，就如同一个大大的“木桶”，由各个保险主体及各保险经营队伍中的一块块“木板”所组成，要建成这么个内控管理严谨、竞争理性而有秩序，就必须不能有“短板”，而现实情况是这样的“短板”仍然存在一是内部管控"尺子"的合格性有差距。
在业务经营上，作为内部管控“尺子”的有些规章制度、条款，制定往往采取"一刀切"的做法，没有充分考虑被保险人因区域不同、信仰不同、文化不同的消费喜好，也没有充分考虑保险经营者因当时当地竞争主体不同、区域经济发展阶段不同、当地政府经济工作重点不同、当地民风民俗对展业方式影响等因素，因此用这些规章制度作为内部管控的尺子，往往在某些地区或某些时期就不利于因地经营，展开竞争[1]。
北京工商大学本科专业介绍经济学院贸易经济专业学制：本科四年学位：经济学学士贸易经济专业注重培养具有坚实的经济理论基础和贸易经济基本理论，熟悉国家经济政策与法规，掌握商品流通以及期货市场基础知识与基本技能，具备经营管理能力，通晓内外贸知识的从事现代商务活动以及期货等衍生品交易和管理的专业人才。
贸易经济专业是北京工商大学传统优势专业，是北京市重点建设的学科。
近年来，根据流通产业发展的趋势和社会对贸易人才的需要，该专业的培养方案进行了适时的调整和创新，在巩固该专业在全国的较高知名度和较大影响地位的同时，积极创建专业特色，目前已经成为国内重要的期货市场专业人才培养基地。
主要课程：商学原理、政治经济学、微观经济学、宏观经济学、货币银行学、国际贸易、国际金融、国际市场营销、国际经济学、消费经济学、商业经营策划、期货市场学、金融期货与期权、证券投资、财政学、统计学、管理学、会计学、财政管理学、投资项目评估等。
国际经济与贸易专业学制：本科四年学位：经济学学士国际经济与贸易专业注重培养具有扎实的经济理论基础和国际贸易基本理论，熟悉国家对外经贸方针、法规，掌握国际经济贸易基础知识和基本技能，熟练地运用现代科技手段从事国际贸易工作的应用型人才。
本专业2005年开始招收英语化教学实验班，根据课程性质不同，采用全英语、双语、英文原版教材等多种形式安排教学活动。
主要课程：国际经济学、国际贸易、国际贸易实务、国际金融、国际商务函电、国际市场营销、国际商法、国际技术贸易、跨国公司理论与实务、国际贸易地理、对外贸易概论、国际货物运输与保险、宏观经济学、微观经济学、国际税收、期货市场、国际贸易实务模拟实验、会计学、管理学、统计学、计算机应用等。
金融学专业（含证券投资和金融工程方向）学制：本科四年学位：经济学学士金融学专业注重培养具有扎实的经济学理论基础，具有较高的英语、计算机、数学协作等方面的基本技能，具有较全面的金融保险、会计财务、营销管理等方面的专业基础理论知识和基本技能的专门人才。
2018-2019学年第二学期经济学院经济学专业投资经济15级本科生课程安排表注：1、《大学英语》、《体育》上课地点，代课教师请在选课时详见课程安排2018-2019学年第二学期经济学院国贸专业15级本科生课程安排表注：1、《大学英语》、《体育》上课地点，代课教师请在选课时详见课程安排2018-2019学年第二学期经济学院经济学专业投资经济16级本科生课程安排表注：1、《大学英语》、《体育》上课地点，代课教师请在选课时详见课程安排2018-2019学年第二学期经济学院国贸专业16级本科生课程安排表2018-2019学年第二学期经济学院金融专业16级本科生课程安排表16级本科生课程安排表注：1、《大学英语》、《体育》上课地点，代课教师请在选课时详见课程安排16级本科生课程安排表注：1、《大学英语》、《体育》上课地点，代课教师请在选课时详见课程安排2018-2019学年第二学期经济学院经济统计学、精算学16级本科生课程安排表注：1、《大学英语》、《体育》上课地点，代课教师请在选课时详见课程安排2018-2019学年第二学期经济学院经济学专业投资经济17级本科生课程安排表注：1、《大学英语》、《体育》上课地点，代课教师请在选课时详见课程安排2018-2019学年第二学期经济学院国贸专业17级本科生课程安排表2018-2019学年第二学期经济学院金融专业17级本科生课程安排表17级本科生课程安排表17级本科生课程安排表注：1、《大学英语》、《体育》上课地点，代课教师请在选课时详见课程安排2018-2019学年第二学期经济学院经济统计学、精算学17级本科生课程安排表注：1、《大学英语》、《体育》上课地点，代课教师请在选课时详见课程安排2018-2019学年第二学期经济学院经济学专业投资经济18级本科生课程安排表2018-2019学年第二学期经济学院国贸专业18级本科生课程安排表2018-2019学年第二学期经济学院金融专业18级本科生课程安排表注：1、《大学英语》、《体育》上课地点，代课教师请在选课时详见课程安排18级本科生课程安排表注：1、《大学英语》、《体育》上课地点，代课教师请在选课时详见课程安排18级本科生课程安排表2018-2019学年第二学期经济学院经济统计学、精算学18级本科生课程安排表。
控制风险的策略1组织控制风险的方法可以分为如下几种：风险避免、风险分担、2损失减低管理和风险保留。
风险避免，也称风险规避，是指在风险发生的可能性较大且影响程度较高的情况下，组织采取的中止、放弃或调整等风险处理方式以避免风险损失的一种方法。
风险分担：组织将自身可能遭受的风险或损失，有意识地通过正当、合法的手段，部分或全部转移给其他经济单位的风险处理方式。
（1）财务型风险分担保险是最常用的一种风险分担方式。
利用保险进行风险分担就是通过保险合约，以投保的方式将组织面临的潜在风险转移给保险公司。
（2）非财务型风险分担非财务型风险分担是指企业将可能引起损失的风险通过一系列的合约转移给非保险业的经济单位的方式。
非财务型风险分担方式是对财务型风险分担方式的重要补充损失减低管理：组织有意识地接受经营管理中存在的风险，并以谨慎的态度，通过对风险的分散以及风险损失的控制，从而化大风险为小风险，变大损失为小损失的风险处理方式。
（1）风险分散不要把鸡蛋放在同一个篮子里将面临的风险单位进行分割，划分为若干个较小而价值低的独立单位，并分散于不同的空间，以降低组织可能遭受的风险损失程度。
例如，备份计算机文件并将备份文件隔离存放，有助于起到减少损失的作用。
备份机器设备或者零部件，可以在机器设备出现故障时迅速启用备份机器或更换损坏的零部件，从而保障生产的正常运作。
组织备份一份维持正常的经营活动所需的资源，在原有资源因各种原因不能正常使用时，备份风险单位可以代替原有资产发挥作用。
（2）复制风险单位风险保留：面临风险的组织自己承担风险事故造成的损失，并做好相应的资金安排。
该种风险处理方式的实质是，当风险事故发生并造成损失后，组织通过内部资金的融通来弥补所遭受的损失。
4、风险保留8。
