对政府购买税务中介服务的研究

关于税收征管能力建设问题的思考税收征管能力是指税务机关和税务人员贯彻执行税收政策、组织税收征管活动的能力和素养。

它是衡量税收征管质量与税收征管效率的重要标尺。

一、加强税收征管能力建设的重大意义（一）加强税收征管能力建设是税务机关贯彻落实党的十六大和十六届四中全会精神的迫切需要。

党的十六大指出，各级干部要提高科学判断形势、驾驭市场经济、应对复杂局面、依法行政和总揽全局等五个能力；党的十六届四中全会提出全面加强党的执政能力建设，这对于巩固党的执政地位，提升党的执政水平，加快全面建设小康社会步伐具有重要意义。

具体落实到税收征管上，就是加强税收征管能力建设。

（二）加强税收征管能力建设是现代税收管理的本质要求。

现代税收管理与传统的税收管理相比有四个明显特征：一是着眼于税收管理的战略设计，把握税收管理的发展规律及其前瞻性。

二是着眼于研究税收信息化，探寻信息化支持下的专业化税收管理新格局。

三是着眼于税收管理精细化，注重通过严管理、细管理来提升管理绩效。

四是着眼于人本管理和价值管理，坚持以人为中心，注重激发人的潜能，调动人的积极性。

现代税收管理特征告诉我们，必须用现代的、战略的思维去系统地审视税收征管工作，从体制机制、组织结构、岗责流程、信息控制、风险预警、绩效评价、征管资源的科学配置等诸多方面重构税收征管体系，全面加强税收征管能力建设。

（三）加强税收征管能力建设是税务机关基于税收征管工作的现状而面临的一种现实的选择。

近几年来，各级税务机关注重征管体制、机制、方法、手段的创新，税收征管工作得到有效加强，为实现税收收入的持续高位增长作出了重要的贡献。

但是，税收征管工作的形势不容乐观：一是虽然初步建立起了“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的征管新模式，但这套征管新模式的反偷漏税功能比较脆弱，没有为有效抑制偷漏骗税提供内生的动力。

二是新征管模式虽然体现了分权制约的内部控制原则，管理的专业化程度较高，但征管工作的整体协调效能不高。

上海政府购买公共服务的进展和思考政府购买公共服务是指政府将本来自身直接为社会发展和人民日常生活提供的服务，现在直接交给社会组织，并根据该社会组织提供的数量、质量支付服务费用。

显然并不是所有的政府服务购买行为都属于“政府购买公共服务”，必须具有四方面条件：政府作为购买方、社会组织作为承包方、购买标的本属于政府的公共服务、购买资金主要来源于政府财政。

按照学界公认的理解，政府购买公共服务具有新公共管理理论、新公共服务理论和善治理论发展的多重特点：一是由于政府和市场的双重失灵，已不能有效满足社会工作、社区发展、社区矫正、环境保护等诸多社会的新兴需求，逐步要求社会组织参与到公共服务中来；二是政府购买有利于改善服务质量、提高公共服务效益，促进公共政策体系建设，转变政府角色和职能；三是政府购买可促进公共服务均等化，优化资源配置，促进社会公平，达到社会各方利益协调。

西方践行政府购买公共服务已超过一个世纪，在我国开展是近二十年的事情。

我国政府购买公共服务首先发端于上海，其实践取得很大成绩，主要表现在类别多、范围广、发展速度迅猛，注重平台建设，推进社会组织的发育，公共服务覆盖范围逐步从城区向乡村延伸，但也存在问题，主要体现在合法性不足、无清晰完善的程序、多数属于岗位购买模式、独立竞争性购买比例仍然较少。

这些不足也反应了全国层面问题，需要大量的体制改进和社会组织培育以及宏观环境改善。

一、上海政府购买公共服务历程早在1988年，上海就开始实施政府购买就业岗位，购买培训成果等中介服务的事情，但真正意义上的向社会组织购买公共服务还是在20世纪90年代[1]。

1995年，上海浦东新区社会发展局兴建了罗山市民休闲中心，为了提高休闲中心管理效率，该局不采取依靠街道办事处和居委会等传统社区组织管理模式，而是通过协商，委托给了上海基督教青年会，由其为当地居民提供社会交往、社会教育、文化娱乐、体育健身、享受公共福利服务的公共场所。

这种购买打破过去只向市场企业购买服务的模式，公共服务供给主体走向多元，而政府购买服务由此第一次进入实践。

中国与美国消费税制度比较研究消费税，是商品和服务在销售或交易时征收的税种之一。

目前全球绝大部分国家和地区都有实行消费税的制度。

在此基础上，消费税分为增值税和销售税两种形式。

在中美两国，消费税也都是重要的财政税种。

本文将从中美两国消费税的基本概念、税率、适用范围和税收征管等方面进行比较分析。

一、消费税基本概念的比较消费税是由政府按照销售商品和服务的总金额收取的税费，通常作为商品和服务售价的一部分出现。

中国消费税制度中，消费税是对特定商品征收的间接税。

涉及多个领域，如烟草、酒类、化妆品、车辆、购买赌博彩票等商品或服务。

与此不同，美国的消费税并不包括烟草和汽油等一些特殊商品。

实行消费税的主要目的是调节国民经济、保障社会基础设施、维持社会治安和公共秩序，同时也是一种财政手段，可为政府带来实际作用和财政收入。

二、消费税的税率比较消费税的税率是各国宏观经济政策的重要组成部分，也是外商投资进入该国的一个重要因素。

在总税收结构中，消费税一般占比较大。

在中国，消费税所得占到全国财政收入的一定比例，销售税率一般较高，与增值税一样，是制造业和服务行业最主要的税收。

中国的消费税属于区间滞后式，应税商品决定征收税率的的消费税种类。

比如烟草、酒类、化妆品、车辆、购买赌博彩票等需要收取不同的税率，如果这些商品价格比较低，税率就会偏高，征收后的价格也会相应增加。

美国的消费税率没有中国高，不过在多个领域还是有固定的消费税率。

比如，纪念币、爱好类的文物和艺术品，以及女性护理用品等。

总体来看，美国消费税税率性质更为复杂，但是随着社会和经济变化，领域、型号和消费税率都在不断调整，要让其合理地发挥作用，也需要通过不断改革和完善消费税制度。

三、消费税适用范围的比较消费税的适用范围是各国制定消费税制度时考虑的一个关键问题。

中国和美国消费税制度的适用范围展现出较大的差异。

中国采用滞后方式，即商品出厂时还未确定是否征税。

因此，一个产品是否征税，是通过税务局和政府相关部门向中介机构发送的命令确定的。

财政部发文：严禁将建设工程作为政府购买服务项目！坚定不移贯彻创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，统筹推进“五位一体”总体布局，协调推进“四个全面”战略布局近日，财政部公布《政府购买服务管理办法（征求意见稿）》，设立了政府购买服务内容负面清单，明确了法律规定的货物、工程以及服务与工程打包的项目、融资行为等不得作为政府购买服务的内容并列入指导性目录。

财政部在2014年发布过《政府购买服务管理办法（暂行）》，该办法出台以来，购买领域不断拓展，购买资金规模快速扩大，政府购买服务改革工作取得阶段性进展和成效。

同时，随着近几年改革实践的深入开展，也出现一些新情况、新问题，该办法不能完全适应现实的需要。

因此，财政部研究起草了征求意见稿，进一步健全政府购买服务制度，加强和规范政府购买服务管理，积极有序推进政府购买服务改革。

在购买主体方面，征求意见稿明确，各级行政机关是政府购买服务的购买主体；党的机关、人大机关、政协机关、监察机关、审判机关、检察机关、民主党派机关、承担行政职能的事业单位、纳入行政编制管理的群团组织机关，参照有关规定执行。

当前政府购买服务工作中比较突出的一个问题是购买内容泛化，很多地方以政府购买服务名义违法违规举债融资或用工，加剧了财政金融和人事管理等风险。

2017年5月，财政部印发《关于坚决制止地方以政府购买服务名义违法违规融资的通知》（财预〔2017〕87号），严禁借政府购买服务名义变相举债进行工程建设。

财预〔2017〕87号文涉及禁止纳入的内容●严禁将建筑物和构筑物的新建、改建、扩建及其相关的装修、拆除、修缮等建设工程作为政府购买服务项目●严禁将铁路、公路、机场等基础设施建设，储备土地前期开发，农田水利等建设工程作为政府购买服务项目●严禁将建设工程与服务打包作为政府购买服务项目●严禁将金融机构、融资租赁公司等非金融机构提供的融资行为纳入政府购买服务范围征求意见稿结合财预〔2017〕87号文的要求，明确负面清单，对政府购买服务内容作了全面、明确的禁止性规定。

第一章总则第一条【目的】为规范和推广政府购买服务，促进转变政府职能，改善公共服务供给，推进现代财政建设，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国合同法》等规定，制定本办法。

第二条【定义】本办法所称政府购买服务，是指把属于政府职责范围且适合通过市场化方式提供的服务事项，按照一定的方式和程序，交由符合条件的社会力量和事业单位承担，并由政府根据服务数量和质量及合同等约定向其支付费用的行为。

政府购买服务包括购买直接受益对象为社会公众的公共服务及直接受益对象为政府自身的履职所需辅助性服务，本办法主要规范政府购买公共服务，政府购买履职所需辅助性服务按照政府采购有关规定执行。

第三条【原则】政府购买服务遵循以下基本原则：（一）积极稳妥，有序实施。

从实际出发，准确把握社会公共服务需求，充分发挥政府主导作用，探索多种有效方式，有序引导社会力量参与服务供给，形成改善公共服务的合力。

（二）科学安排，讲求绩效。

坚持先有预算、后购买服务，政府购买服务资金应当从既有政府预算中安排，突出公共性和公益性，重点考虑、优先安排与改善民生密切相关、有利于转变政府职能的领域和项目，实施全过程绩效管理，切实提高财政资金使用效率。

（三）公开择优，以事定费。

按照公开、公平、公正原则，坚持费随事转，通过公平竞争择优确定政府购买服务的承接主体，建立优胜劣汰的动态调整机制。

（四）改革创新，完善机制。

坚持与事业单位改革、行业协会商会脱钩改革、社会组织培育发展相衔接，推进政事、政社分开，放宽市场准入，凡是社会能办好的，都交给社会力量承担，不断完善政府购买服务体制机制。

第二章购买主体和承接主体第四条【购买主体】各级行政机关是政府购买服务的主体（以下简称购买主体）。

第五条【参照执行】以下机关和单位也可以根据实际需要，参照本办法规定实施购买服务：（一）中国共产党各级机关；（二）各级人民代表大会及其常务委员会机关；（三）中国人民政治协商会议各级委员会机关；（四）各级监察机关；（五）各级审判机关；（六）各级检察机关；（七）各民主党派的各级机关；（八）按照事业单位分类改革政策规定，划为承担行政职能的事业单位；（九）纳入行政编制管理的群团组织机关。

作者简介:陈一婷(1984-),女,汉族,江苏张家港人,研究生,助教,研究方向:区域经济㊂税收专业服务导向财政学课程建设研究陈一婷(新疆科技学院,新疆库尔勒841000)摘㊀要:本文从财政学对税收专业班级教学现状及其存在问题入手,借助财政学与税收专业知识的内在联系,以高质量服务税收专业为导向,从教师和学生两方面对财政学教学内容及其过程进行研究,提出几项重要改进措施,提升学生学习与创新思维能力,并通过收集㊁整理㊁扩充财政学融合教学数据库,以提高学生毕业论文质量;对财经类其他专业财政学课程教学具有参考价值㊂关键词:财政学课程;服务式教学;课程设置中图分类号:G4㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码:A㊀㊀㊀㊀㊀㊀doi:10.19311/ki.1672-3198.2022.11.0721㊀税收专业财政学课程教学现状(1)为税收专业开设的财政学课程是以经济学为基础的 财政原理 ,主要研究经济问题,目前,税收专业财政学课程的教学对财政政策的分析偏弱,新时期财政学理论与实际研究把握不到位,财政政策与税收政策相互作用关系在应用方面的体现研究不够深入,对提升和培养税收专业高素质人才质量有一定的影响㊂(2)由于学生素质良莠不齐,部分学生学习主动性不强,理解和分析能力较弱,信心不足㊂加上税收专业生源不多,基于照顾大多数同学接受能力的考虑,教学内容趋于简单化,导致毕业论文和答辩成绩偏低㊁延期答辩人数多的现象,不能适应创造性地培养社会所需的高素质税务专业人才的要求㊂1.1㊀对教师综合能力要求(1)新时期师资队伍建设要求:建设高素质教师队伍,首先要建设一支既有深厚财税专业理论功底,又有较强实践能力并具有一定价值判断选择㊁塑造能力的复合型新型师资队伍㊂当前,网络教育㊁ 互联网+ 的教学模式及建设 新文科 对教师的角色定位提出了新的要求,院校专业教师必须从过去单向度的知识传授者向思维方式的训练者和知识获取的引导者转变,通过国家政策的学习指导,对时事政治㊁最新的财政政策㊁税收政策及产业经济发展趋势等内容的学习理解和制度约束来提升自我㊂(2)教师业务素质要求:教师的授课能力和教学方法与财政学教学质量具有重要的内联关系㊂教师的教学艺术㊁经验和专业融合方式㊁特别是教学进程中的融合式作业设计㊁试验设计以及课堂讨论等方面的内容都是财政学融合式教学成功的主要促成因素㊂教师过硬的教学能力和前期准备工作能够为税收专业课的学习以及毕业论文撰写中的数据分析能力奠定良好基础,也是本研究得以顺利进行的前提条件㊂我们青年教师经过多年的学习和努力,其综合教学能力和个人素质有了很大提高,我校现有师资已经具备或基本具备了成为合格教师的基本要素㊂但由于我们年轻教师教学经验有限,对教学过程的知识需要仍然存在很多的提高之处㊂在对专业班的学生授课过程中,仍然存在讲课方法和艺术不够熟练合理,对学生提出的概念性问题㊁特别是财政学方面学术问题准确回答能力有限;这也从另一个角度说明了,教学能力的提高从客观上需要一定的经验积累和实践过程㊂1.2㊀对学生综合素质的要求(1)加强政治品德修养要求:思想道德品质的提升在高素质本科学生的培养过程中起到十分重要的作用㊂加强对学生综合素质层面㊁知识结构层面以及能力素养层面㊁道德行为层面的创新培养,增强学生的学习主动性,系统掌握财政㊁税收等方面的基本理论知识,具备财税实操能力和创新能力,使其成为在地方社会中介机构㊁企事业单位㊁财政㊁税务及其他地方经济管理部门,地方大中专院校从事税务㊁财务㊁税收筹划及财税教学科研工作的应用型高级专门人才㊂(2)提升生源质量要求:高校要培养高素质人才,既需要具备先进的教学设施㊁高水平的师资队伍,更需要有高质量的生源(别敦荣,叶本刚,2012)㊂生源质量的好坏直接影响税收专业高素质人才的培养㊂从王金龙㊁邬志辉(2021)的研究结论可以看出,高校的生源质量受到多种因素的影响,其中就包括高校所在地域以及是否享受双一流政策等方面的因素㊂我院地处边疆,属于不发达地区,又是新生院校,不仅受到地域条件的限制,还受到师资力量㊁教学环境的影响,在生源质量方面短期内很难有质的突破㊂但在国家和自治区教育改革政策的大力扶持下,通过自身不断的努力㊁时间和经验的积累,我校会一步步向双一流高校建设前进,使生源质量得到改善㊂(3)培养学生创新素养要求:在当今知识爆炸的时代,知识的更新迭代层出不穷,想在知识的海洋中扎根,必须具备扎实的理论基础知识和良好的专业素质,培养学生的创新意识,必须改变学生以往 为了考试而学习 几乎将所有可利用的时间都花在学习课本知识上的状态,引导学生合理规划学习时间和学习范围,开展多领域多学科综合知识的交叉学习,启发学生在知识整合基础上创新思维,重视学生个性差异和个性发展,有意识地利用财政税收的相互联系相互作用的社会热点问题,有效提升学生的学习兴趣,培养其发挥多方面㊁多层次,㊃951㊃可持续的创新素养思维,成为问题解决的行动者㊂2㊀财政学服务式教学课程设置分析2.1㊀课程设置定位与侧重点(1)教学目标定位:财政学本是一门具有系统性㊁多学科交叉性㊁综合性特征的学科,又是财政学类专业(目前我国财政学专业类别中只包含 财政学 和 税收学 两个专业)必须开设的核心课程㊂我校目前只招收税收学专业,在税收专业课程体系中,开设基于本专业具体培养目标要求而必须开设的课程,例如税收经济学㊁中国税制㊁国家税收㊁国际税收㊁纳税筹划等专业课程,财政学是其基础核心必修课程之一,应作为税收专业核心课程体系中的重要课程来设置,以拓展学生业务知识领域为主要目标,提升学生的理解和判断力㊁分析问题和解决问题的能力,激发其具有创造性的思维方法㊂(2)学习内容侧重点:任何一门课程内容都可以纵向和横向两个维度扩展,以教材为依托,却不局限于教材㊂要根据税收专业培养目标,对财政课程教材内容进行知识选择,构建财政学的学习内容,将最新的科研成果和社会热点问题融入课程,确定各章节的基本内容㊁重点和难点㊂‘财政学“课程目前采用的是陈共先生主编的教材,总共15章内容㊂包括财政职能㊁财政支出㊁财政收入㊁税收原理㊁国债㊁国家预算等几大主题㊂按现有教学大纲设计,财政职能㊁支出等是重点掌握的内容,其他主题是需要学生熟悉或了解的内容㊂本文认为针对税收专业学生,财政收入和税收原理是财政与税收关联性较强的章节,纵向看既可以为税收专业的学生打好税收基本原理的基础,横向看又可以扩展探讨企业与财政之间的联系,将财政支出-企业收入-财政收入串联在一起,加深财政支出对企业影响的认知,是必须掌握的内容㊂预算主题,国家预算是国家施政方针和社会经济政策,规定政府活动的范围和方向的综合反映,教材中偏理论介绍,可结合实际增加其实操应用,是很好的应用示例和知识体系的过程总结,也是十分重要的章节㊂2.2㊀服务式教学课程设置内容为使学生更快更好地掌握所学知识,把握新动态,理解相关政策,作为学生的引路人-教师首先要紧跟时代步伐,吐故纳新及时掌握新知识,更新教学方法㊂设置内容1:提前发布学习目标,阅读资料或是推荐相关慕课链接,学生自主预习,带着问题进入课堂,提高学习效率㊂利用教学软件签到㊁随机点名㊁红包问答等功能调解课堂氛围,增加课堂的紧张感和趣味性,课后可通过回放功能,轻松查漏补缺㊂设置内容2:教师授课时,建议增加讨论课时,减少理论讲解时间,以案例分析为主导,通过开放式小组讨论,将所学知识融会贯通㊂比如,在掌握财政概念和职能的基础上,引导学生讨论财政支出与企业支出的区别,像政府购买性支出㊁转移性支出,对于财政来说,不影响是否缴税,而对于被购买方来说,会涉及企业所得税㊁增值税㊁教育费及地方教育费附加㊁印花税等的支出,两者的支出截然不同,但有联系,政府的支出会增加企业的收入,企业收入上缴税费形成国家财政收入的主要来源㊂设置内容3:税收专业的财政实习课可以基于国家预算篇章,结合由政府编制,国家权力机关批准公布的 关于本年度中央和地方预算执行情况和下一年度中央和地方预算草案的报告 ,作为数据分析来源,掌握预算编制内容和方法,了解国家最新年度财政收支实际应用情况的同时,锻炼学生应用办公软件的能力,并通过与企业预算报表内容进行对比分析,让学生深入体会报表间的差异,思考财政政策调整的目的,衍生思考政策的调整对企业带来的影响㊂多角度多层次将理论与实际业务相结合,提升学生实践操作及分析能力,为毕业论文打下理论和实战基础㊂2.3㊀财政学教学结束后延伸教学方式分析授课结束后的延伸教学是保证学生将财政学知识应用与专业学习的重要阶段,也是提高学生在毕业论文中正确利用财政学知识,提高毕业论文质量的重要阶段,主要通过定期讨论课形式㊁结合税收具体研究内容和数据,实现定期化的应用学习㊂具体操作中,要将每一堂讨论课㊁实习课中设计的案例及其收集的数据,总结出能让学生对所学内容记忆深刻的方法,在一轮轮的教学实践环节中,总结宝贵经验,不断修正㊁补充㊁完善,慢慢建立起丰富的课堂讨论案例集和财政学数据库㊂由于该数据库的建立是每位同学都参与过的,因此可以利用该数据库找到自己感兴趣的话题,进入深入研究,作为毕业论文的选题之一,又经过课堂讨论以及课程实习环节的锻炼,为毕业论文创作环节中所需的数据收集,分析和解决问题的能力得到提升㊂3㊀结束语本文从财政课程教学服务税收专业的角度进行了相关研究,虽然从理论上阐述了能够提高学生学习质量㊁多角度分析实际问题和提高应用软件的能力㊂但在课堂应用中可能会出现学术方面㊁学生学习行为方面和教师教学方式方面,甚至其它无法预知方面的问题发生㊂事实上这是本研究完善的一个部分,也是未来本研究期望继续研究的内容和方向㊂本研究的实施过程需要教师与学生共同㊁充分做好课前准备与课后总结的完整工作,形成体系化教学模式,积累课程教学经验并改进不足之处,以便从理论研究和实际应用两个方面服务于税收专业并为财经类其他专业的应用奠定基础㊂参考文献[1]王金龙,邬志辉. 双一流 政策对高校本科生源质量的影响研究[J].华东师范大学学报(教育科学版),2021,39(4):64-72. [2]高森.财政与税收之间的关系分析[J].现代营销,2020,(1): 26-27.[3]李俊生.财政学课程本科阶段体系建设路径初探.中国大学教学, 2020,(9):8-16.[4]韩健,高一平,余盼盼,等.高校财政学专业课程设置现状与对策研究[J].黄冈师范学院学报,2019,(3):120-123.[5]韩健,王斐然,应明玥,等. 双一流 建设背景下优化财政学人才培养方案的路径研究[J].金融理论与教学,2019,(4):87-90. [6]别敦荣,叶本刚.2005年-2010年 985工程 大学本科生源质量统计分析[J].清华大学教育研究,2012,(4):1-10.㊃061㊃。

中介服务收费管理办法(计委[1999]2255号发表日期：2004年8月5日已经有813位读者读过此文国家发展计划委员会国家经济贸易委员会财政部监察部审计署国务院纠风办计价格[1999]2255号关于印发《中介服务收费管理办法》的通知国务院各部委、各直属机构，各省、自治区、直辖市物价局（委员会）、计经委、财政厅（局）、监察厅（局）、审计厅（局）、纠风办：根据《中华人民共和国价格法》的有关规定，特制定《中介服务收费管理办法》。

经国务院减轻企业负担部际联席会议批准，现印发给你们，请贯彻执行。

国家计委国家经贸委财政部监察部审计署国务院纠风办一九九九年十二月二十二日中介服务收费管理办法第一章总则第一条为适应建立和完善社会主义市场经济体制的要求,规范中介机构收费行为,维护中介机构和委托人的合法权益,促进中介服务业的健康发展,根据《中国人民共和国价格法》，制定本办法。

第二条本办法适用于中华人民共和国境内独立执业、依法纳税、承担相应法律责任的中介机构提供中介服务的收费行为。

根据法律、法规规定代行政府职能强制实施具有垄断性质的仲裁、认证、检验、鉴定收费，不适用本办法。

第三条本办法所称的中介机构是指依法通过专业知识和技术服务，向委托人提供公正性、代理型、信息技术服务性等中介服务的机构。

（一）公正性中介机构具体指提供土地、房产、物品、无形资产等价格评估和企业资信评估服务，以及提供仲裁、检验、鉴定、认证、公证服务等机构。

（二）代理性中介机构具体指提供律师、会计、收养服务，以及提供专利、商标、企业注册、税务、报关、签证代理服务等机构；（三）信息技术服务性中介机构具体指提供咨询、招标、拍卖、职业介绍、婚姻介绍、广告设计服务等机构。

第四条中介机构实施收费必须具备下列条件：（一）经政府有关部门批准，办理注册登记，取得法人资格证书；（二）在有关法律、法规和政府规章中规定，须经政府有关部门或行业协会实施职业资格认证，取得相关市场准入资格的，按规定办理；（三）依法进行税务登记，取得税务登记证书；（四）未进行企业注册登记的非企业法人需向价格主管部门申领《收费许可证》。

风险管理优化研究刘敏摘要：在“金税四期”大数据的支持下，税务业务办理呈现更加智能、便捷化的景象，但与此同时税务的监管也从对日常业务的监控延伸到一些非税业务。

国家给科技企业有不少的税收优惠政策，但在企业资质、收入成本、发票、社保上仍存在不少的税务风险。

本文通过简述在“金税四期”背景下科技企业适用的税务政策，并对其税务风险进行分析，提出科技企业应提升税务风险管理意识，在业财信息共享平台的基础上建立税务风险机制，培育税务风险管理人才等进行税务风险管理的建议。

关键词：金税四期；科技企业；税务风险管理一、引言随着科学技术的不断发展，一些拥有技术含量高的科技企业应运而生，这些企业通常都具有自身核心竞争力，推出适销对路的新产品，在市场上占据一席之地。

此外，科技企业在要素结构上具有研发人员占比较高，且研发费用占比较高的特点。

在2021年9月，我国国家税务局局长王军表明“金税四期”建设正式启动，国家向“以数治税”的时代迈进。

一些科技企业可能因为历史遗留问题，如管理层税控意识有限、资产结构不完整、财务管理能力不完善等，致使企业对税务风险的管理、防范不到位。

而一旦遭受税务的处罚不利于企业的品牌发育、舆论导向以及公众的认同度，科技型企业应意识到税务风险管理的重要性，运用国家给的税务优惠政策，提高税务筹划水平从而降低企业税负，在激烈的市场竞争中稳步前进。

二、相关概念介绍（一）“金税四期”概述在金税三期上，国家通过国税地税的合并统一，实现了对税务系统业务的全监控，而金税四期作为金税三期的再升级，主要有以下特点：一是纳入“非税”业务，实现对业务多维化、全流程的监控。

会计人员做账更加应建立在真实业务的基础上，反映业务的来龙去脉。

二是与各部委、人民银行以及银行等参与机构之间搭建起信息共享和核查的通道，对企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息进行核查功能。

三是企业更多的数据将被税局掌握，监控更加全方位、立体化，国家实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。