第七章 国际结算方式中的单据

国际结算知识点整理一、国际结算概述。

1. 定义。

- 国际结算是指国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为或资金转移行为。

2. 国际结算的产生与发展。

- 从早期的现金结算发展到非现金结算（票据结算等）。

- 随着国际贸易的发展，国际结算的规则和方式不断完善。

例如，从简单的商业信用结算方式（如汇款、托收）发展到银行信用介入的结算方式（如信用证）。

二、国际结算中的票据。

1. 票据的概念与特性。

- 概念：票据是出票人签发的，约定自己或委托付款人在见票时或指定日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。

- 特性：- 流通性：票据可以通过背书或交付而转让，受让人取得票据权利。

- 无因性：票据行为不因票据的基础关系无效或有瑕疵而受影响。

- 要式性：票据的制作、形式、文义都有法定的要求，必须符合规定。

- 文义性：票据上的权利义务关系完全依据票据上的文字记载为准。

2. 汇票（Bill of Exchange）- 定义：汇票是由出票人签发，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

- 汇票的内容：包括表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章等必要记载事项。

- 汇票的种类：- 按出票人不同分为银行汇票和商业汇票。

银行汇票是银行签发的，商业汇票是企业或个人签发的。

- 按付款时间不同分为即期汇票和远期汇票。

即期汇票是见票即付的汇票，远期汇票是在指定的未来日期付款的汇票。

- 按有无附属单据分为光票和跟单汇票。

光票不附带货运单据，跟单汇票附带货运单据。

3. 本票（Promissory Note）- 定义：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

- 本票与汇票的区别：- 出票人不同：本票的出票人是付款人本身，而汇票的出票人和付款人是不同主体。

第五章信用证一、填空题1．简单地说，信用证是银行开立的一种 ( )的付款承诺。

2．在信用证业务中，通知行一定是开证行的（）。

3．当作为中间商的出口商，不能从进口商处获得可转让信用证时，他在收到不可转让信用证后，可以用开立（）的方式来达到同样目的。

4．信用证是银行应买方要求和指示向卖方开立的、在（）凭与信用证条款规定相符的单据，即期或在一个可以确定的将来日期，支付一定金额的书面承诺。

5．信用证保证了信用证受益人交到银行的（）将得到支付。

6．信用证是（）与信用证受益人之间存在的一项契约。

7．信用证业务中，银行对于受益人履行契约的审查仅针对（）进行。

8．受益人交单后，如遇开证行倒闭，信用证无法兑现，则受益人有权向（）提出付款要求。

9．保兑行一旦对信用证加具了保兑，就对该信用证负有（）付款责任。

10．（）是开证行指定的对议付行或付款行、承兑行进行偿付的代理人。

二、单选题1．开证银行是主债务人，其对（）负有不可推卸的、独立的付款责任。

A 付款人B受益人C代理行D解付行2．偿付行只有在（）存有足够的款项并受到开证行的偿付指示时才付款。

A开户行B代理行C开证行D出口商3．未经开证行、保兑行（如有）以及受益人同意，既不能修改也不能撤销的信用证，是（）。

A不可撤销信用证B可撤销信用证C代办信用证D代理信用证4．议付是指由一家信用证允许的银行买入该信用证项下的汇票和单据，向受益人提供（）。

A资金收付B货物流通 C 资金融通D往来账户5．信用证是一种（）A正式的付款保函B有条件的付款担保C无条件的付款担保D没有风险的付款方式6．以下不属于信用证结算方式特点的是（）A有银行信用作保障B独立的文件C只管单据D不可转让7．信用证主要体现了（）A开证申请人与开证行之间的契约关系B开证行与受益人之间的契约关系C开证申请人与受益人之间的契约关系D开证行与议付行之间的契约关系8．所谓信用证“相符”的原则，是指受益人必须做到（）A单据与合同相符B单据与信用证相符C信用证与合同相符D单据与货物相符9．属于银行信用的支付方式是（）A托收B电汇C信用证D支票10．信用证是依据买卖合同开立的，出口商要保证安全收汇，必须做到（）A提交的单据与买卖合同规定相符B提交的单据与信用证规定相符，单据与单据之间一致C提交的单据既要与买卖合同规定相符，又要与信用证规定相符D当信用证与买卖合同规定不一致时，提交的单据应以与买卖合同相符为主。

一、名词解释国际结算:是指国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为或资金转移行为。

国际贸易结算：以票据为基础，单据为条件，银行为中枢，结算与融资相结合的非现金结算体系。

票据：是指由出票人签发的，具有一定格式，约定债务人按期无条件支付一定金额，并经过背书可转让的书面支付凭证。

（有价证券之父）汇票：是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

本票：出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。

支票：银行存款户根据协议向银行签发的即期无条件支付命令。

背书：是指持票人在票据背面签名，并交付给受让人的行为。

顺汇：系统结算工具的流向与货款的流向是同一个方向，是由债务人主动将款项交给本国银行，委托该银行通过某种结算工具的使用将汇款汇付给国外债权人或收款人。

逆汇：系统结算工具的流向与货款的流向是反方向。

是由债权人通过出具票据委托本国银行向国外债务人收取汇票金额的结算方式。

电汇（T/T）：是汇出行应汇款人的申请，代其开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交换汇款人，由汇款人自寄或者自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。

信汇（M/T）：是汇出行应汇款人的申请，用航空信函指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。

票汇（D/D）：是汇出行应汇款人的申请，代其开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交换汇款人，由汇款人自寄或者自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。

托收：是银行根据委托人的指示处理金融单据或商业单据，目的是取得承兑或付款，并在承兑或付款后交付单据的行为。

包括光票托收和跟单托收两种基本形式。

光票托收：指不附带任何货运单据的票据的托收。

其货运单据由卖方直接寄交卖方，汇票则委托银行托收。

常见的有银行汇票、本票、支票、旅行支票和商业汇票等。

跟单托收：是随货运单据的托收，是出口商在装运货物后，将汇票（也可以不要汇票）连同货运单据交给银行，委托银行代为收款的一种结算方式。

• 检验证书：检验证书是由独立的第三方检验机构对进出口商品进行检验后出具的证明文件。检验证书可以证明 商品的质量、数量、重量、包装等符合合同规定或相关标准，是买卖双方交接货物和结算货款的重要依据之一 。
• 领事发票：领事发票是由进口国驻出口国的领事或其授权机构在出口商提供的商业发票上加盖印章或签字确认 的证明文件。领事发票主要用于证明出口商品的产地、价格等信息，以便进口国海关对进口商品进行正确的估 价和征税。
信汇（M/T）
汇款人向汇出行提出申请，交存一定金额及手续费，汇出行将信汇委托书以邮寄方式寄给 汇入行，授权汇入行向收款人解付一定金额的一种汇款方式。费用较低，但速度较慢。
票汇（D/D）
汇款人使用汇票作为支付工具的一种国际结算方式。具有费用低、利于收款人灵活使用资 金的特点。
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托收结算方式
付款交单（D/P）
据。
支票种类
根据支付方式的不同，可分为现 金支票、转账支票和普通支票； 根据出票人的不同，可分为银行
支票和商业支票。
支票流转程序
出票、背书、提示付款、付款等 。
2024/1/29
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国际结算方式
Chapter
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汇款结算方式
2024/1/29
电汇（T/T）
通过电报或电传方式指示汇入行解付一定金额给收款人的一种汇款方式。具有交款迅速、 安全方便、费用高的特点。
出口人的交单是以进口人的付款为条件，即进口人 付款后，银行才能把货运单据交给进口人。
承兑交单（D/A）
出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件，即进 口人在承兑汇票后即可向银行领取货运单据，待汇 票到期日才履行付款义务。
2024/1/29

国际结算方式工具
国际结算的方式和工具主要包括以下几种：
1. 结算方式：国际结算方式有汇款、托收、信用证三种主要方式。

2. 结算工具：在国际结算中，两国银行以相互抵账的办法进行国际结算的支付工具是票据。

广义的票据是指商业上的权利单据，包括提单、存单、保险单等。

狭义的票据仅指以支付一定的金额为目的、用于债权债务的清偿和结算的凭证，主要包括汇票、支票和本票。

此外，还有货币现金、电报、邮寄支付凭证等工具。

以上内容仅供参考，如需获取更多信息，建议查阅国际结算相关书籍或咨询专业人士。

第七章 第一节 信用证的种类
对开信用证
一国的出口商向另一国的进口商输出商品，同时又向他购 进货物，这样可把一张出口信用证和一张进口信用证挂起钩来， 使其相互联系，互为条件，这种做法称为对开信用证 （reciprocal credit)。对开信用证的特点是：第一张信用证 的受益人和申请人分别是第二张回头信用证的申请人和受益人， 第一张信用证的开证行和通知行分别是第二张回头信用证的通 知行和开证行。
不可转让信用证是指受益人不能将信用证的可执行权利转 让给他人的信用证。
第七章 第一节 信用证的种类
可转让信用证、不可转让信用证和背对背信用证
背对背信用证又称对背信用证，是指一张信用证的 受益人以这张信用证为保证，要求该证的通知行或其他 银行在该证的基础上，开立一张以本地或第三国的实际 供货人为受益人的新证，这张新证就是背对背信用证， 它是一种从属性质的信用证。
第七章 第二节 信用证项下的贸易融资
信用证打包放款
打包放款是银行在信用证项下对出口商供的短期融资， 它具有以下特点：
1.打包放款的发放时间是出口商接受信用证之后，发货 和交单之前。
2.打包放款的目的是向出口商提供备贷、发货的周转资 金。
3.打包放款的金额不是信用证的全部金额。打包放款的 金额只是信用证金额的一部分，融资的具体金额由打包放款 银行根据出口商资信、存款数目、抵押品以及在本行的业务 来确定。
第七章 第一节 信用证的种类
即期付款信用证、延期付款信用证、 承兑信用证和议付信用证
承兑信用证 远期付款并需要开立汇票的信用证就是承兑信用证。 这种信用证要求受益人开立以指定银行为付款人的远期汇 票，连同规定单据向指定银行作承兑交单，该行确认汇票和单 据表面合格后，即收下单据并将已承兑的汇票交还给受益人 (或受益人的委托银行)，负责到期付款。

（1）在开证申请人（进口商）和信用证受益人（出口商）之 间存在一份贸易合同。由这份贸易合同带来了对支付信用的 需要。
（2）在开证申请人和开证银行之间存在一份开证申请书。由 这份开证申请书保证了信用证下收进的单据和付出的款项将 由开证申请人赎还。
2021/7/22
天津职业技术师范大学经管学院 李秀红
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开证申请人受两个合同的约束，①贸易合同；②开证代 理合同（开证申请书）。
2021/7/22
天津职业技术师范大学经管学院 李秀红
14
第一节 信用证概述
二、信用证的当事人
1、开证申请人（Applicant）
根据合同向银行申请开立信用证。
⑴在合理时间内申请开立信用证
有权取得与信用证
⑵开证申请书内容应符合合同规定。 相符的单据；
出口商应该做到4个一致：货物与合同一致，单据与货物 一致，单据与信用证一致，单单一致。
2021/7/22
天津职业技术师范大学经管学院 李秀红
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第一节 信用证概述
二、信用证的当事人
3、受益人（Beneficiary）
受益人交单后，如遇开证行倒闭，信用证无法兑现，则受 益人有权向进口商提出付款要求，进口商仍应负责付款。 这时，受益人应将符合原信用证要求的单据通过银行寄交 进口商进行托收索款。如果开证行并未倒闭，却无理拒收， 受益人或议付行可以诉讼，也有权向进口商提出付款要求。
2021/7/22
天津职业技术师范大学经管学院 李秀红
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第一节 信用证概述
二、信用证的当事人
4、通知行（Advising Bank）
如通知行不能确定信用证的表面真实性，即无法核对信用 证的签署或密押，则应毫不延误地告知从其收到指示的银 行，说明其不能确定信用证的真实性。如通知行仍决定通 知该信用证，则必须告知受益人它不能核对信用证的真实 性。

第七章国际保理业务练习题答案一、术语解释双保理：是在一项保理业务中同时涉及进出口双方的保理商。

融资保理：是国际保理业务中采用较多的形式,又称标准型保理(standard factoring),是指出口保理商收到出口商的融资申请书和装运提单、发票和汇票等单据后,就以预付款方式向出口商提供不超过发票金额80%的贸易融资额,所余20%的价款则于保理商收妥货款后再进行清算。

无追索权保理：保理商承担一切风险,并无权要求供应商回购发票、返还预付款的,为无追索权保理，在国际保理中占主导地位。

商业发票贴现：又称保密保理(confidential factoring),是指卖方与银行之间签订协议,在协议有效期内,卖方将其现在或将来应向债务人收取的应收账款转让给保理商,从而获得贴现融资。

公开型保理：是指出口商将拟采用保理业务和所选定的保理商名称,以书面形式通知其债务人/进口商,要求其直接向保理商支付应收账款。

出口信用保险：是国家为了推动本国的出口贸易,保障出口企业的收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非营利性的政策性保险业务,包括短期/中长期出口信用保险、投资保险、担保业务、账款追收、资信评估和保单融资等。

二、填空题1.国际保理是在国际贸易中,基于记账赊销与承兑交单支付方式,由保理商向出口商提供的基于双方契约关系的一种集贸易金融、应收账款相关账户管理、应收账款催收、信用风险控制与坏账担保为一体的综合性金融服务。

2.按债权转让后是否通知债务人划分,出口商通知债务人,要求其向保理商付款,称为公开型保理;要求其向出口商付款,称为隐蔽型保理。

3.根据保理商是否承担坏账风险、，买断应收账款,国际保理可分为有追索权保理和无追索权保理。

4.双保理的突出特点是存在两个保理商,即出口保理商和进口保理商,以及两次应收账款债权让渡。

5.在保理业务中,买卖合同的支付方式一般为记账赊销、承兑交单。

6.国际保理是介于商业信用与银行信用之间的保证付款方式。

34
其他相关法律与惯例
01
国际贸易术语解释通 则
由国际商会制定的一套国际贸易术语 解释规则，为国际贸易中的术语使用 提供了统一的标准。
02
联合国国际货物销售 合同公约
联合国制定的一项关于国际货物销售 合同的国际公约，为国际贸易合同的 成立、履行、违约救济等方面提供了 统一的法律规范。
03
其他相关国际惯例
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PART 04
国际结算中的融资方式
REPORTING
2024/2/29
15
福费廷
2024/2/29
16
福费廷
无需占用出口商的授信额 度；
出口商可以提前收汇，规 避汇率和利率风险；
优点
01
2024/2/29
03 02
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福费廷
2024/2/29
01
无需提供抵押或担保。
02
缺点
03
出口商需要支付一定的贴现费用；
政策变动
国家政策的突然变动，如贸易壁垒、外汇管制 等，可能影响国际结算的正常进行。
2024/2/29
国际制裁
某些国家因违反国际法规而受到制裁，可能导致其无法正常进行国际结算。
30
风险防范措施
建立信用评估体系
对交易对手进行信用评估，了解其信用状况 ，降低信用风险。
套期保值
通过外汇期货、期权等金融衍生工具进行套 期保值，规避汇率风险。
汇票在国际结算中主要作为支付工具，用 于跨境贸易、服务贸易等场景的支付。
2024/2/29
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本票
2024/2/29
定义
本票是一种由出票人签发的，承诺自 己在见票时无条件支付确定的金额给 收款人或持票人的票据。

$28500.00～$30000.00
以包装单位或包装件数来计量的，必须与信用 证规定的数量完全一致。
国际结算中的单据课件
（3）单价（Unit Price）
例：USD500.00 per metric ton
CIF London
注意：折扣问题
CIFC3% ——commission 3%
（4）总价格
装。 L/C规定：麻袋包装。 A公司按合同的规定包装，B/L按
L/C缮制。 B/L写为“旧的，修补过的麻袋包装” 遭到拒付，理由单证不符。
国际结算中的单据课件
二、基本内容
7、货物的体积及重量 8、提单份数（Number of Original B/L）
例1 ：Full set (3/3) plus 2 N/N copies of original forwarder through bills of lading
1、首文部分
（1）出口商名称和地址（Seller） （2）发票名称(Commercial Invoice) （3）发票的抬头人(Buyer) （4）发票编号及日期(Invoice No. and
Date) （5）合同号和信用证号（L/C No. S/C No.）
国际结算中的单据课件
（6）其他内容 交货及付款方式（Term of delivery and payment） 开证行行名 起运地（From） 目的地（To） 装船日期（Departure Date） 运输工具名称（Vessel/Flight
我信用证规定货物的杂质和水分必须与第 DHF94308号合同规定的一致。而你方发 票上并没有明确的显示杂质和水分符合合 同的规定。所以单证不符。
国际结算中的单据课件
案例2

国际结算中的单据一、单项选择题1、签发联运提单（ThroughB/L）的承运人其责任是（B）。

A、必须对全程运输负责B、只对第一程运输负责C、只对第二程运输负责D、只对第一程与第二程交接部分负责2、在下列单据中，惟有（D）是物权凭证。

A、航空运单B、铁路运单C、公路运单D、海运提单3、在CFR贸易条件下，信用证不要求其受益人提交（C）。

A、发票B、提单C、保险单D、装箱单4、海运提单的签发日期应被理解为（C）A、货物开始装船的日期B、签订运输合同的日期C、货物完成装船的日期D、信用证下的交单日期5、跟单信用证统一惯例规定，商业发票必须有信用证受益人开具，必须以（B）为抬头。

A、开证行B、开证申请人C、指定付款行D、议付行6、按照国际保险市场的惯例，国际货物贸易运输保险的保险金额是以商业发票的（C）价格为基数，再加上适当的加成计算得出。

A、FOBB、CFRC、CIFD、FAS7、必须经过背书才能进行转让的提单是（C）。

A、记名提单B、不记名提单C、指示提单D、空白提单8、以下关于海运提单的说法不正确的是（C）。

A、是货物收据B、是运输合约证据C、是无条件支付命令D、是物权凭证9、在伦敦保险协会货物保险条款的三种主要险别中，保险人责任最低的险别是（C）。

A、A条款B、B条款C、C条款D、D条款10、信用证规定贸易条件为CIF，海洋运输，提单上对运费的表示应为（A）。

A、运费预付B、运费到付C、运费应预付D、运费可到付11、在出口结汇时，由出口商签发的、作为结算货款和报关纳税依据的核心单据是（C）。

A、海运提单B、商业汇票C、商业发票D、海关发票12、根据《UCP600》规定，海运提单的签发日期应理解为（B）。

A、货物开始装船的日期B、货物装船完毕的日期C、货物装运过程中的任何一天D、运输合同中的装运日13、信用证规定不迟于2022年3月底装运大约10000条丝巾，单价为4美元/条，总金额为40000美元，出口商最多应装运（B）条丝巾。

（二）现代国际保理服务的发展动因
国际贸易中买方市场的普遍形成
信息产业的进步和电子通信技术 得到普遍应用 国际保理相关惯例规则的制定与 实施
（三）国际保理服务在全球的发展
四、保理的作用
（一）保理对出口商的影响
有利于尽快收回资金，加快资金周转 有利于转移收款风险 能节省非生产性费用 有利于出口商获取有关信息 有利于改善资产质量
【教学目的和要求】 1 掌握国际保理的概念、内容 2 了解国际保理的特点、作用 3 全面认识国际保理的操作流程
•
浙江苏泊尔厨具有限公司从1988年开始生产厨具， 目前已成为中国厨具第一品牌。随着企业的快速成长， 苏泊尔出口导向日益明显，年出口额飞速增长。日益激 烈的国际市场竞争加之客户对信用证结算方式的排斥使 其认识到，无论你的产品质量与公司声誉如何卓著，事 业的成功还取决于为客户提供适当的支付条件的能力。 因此，在其大胆的市场营销策略中，苏泊尔为其客户提 供赊销条件。然而，在赊销过程中，公司不得不面对海 外客户的清偿能力风险，国际收账的困难以及资金周转 的问题。而国际保理成为公司解决上述问题的必然选择。 2002年，苏泊尔首次使用中国银行的出口保理服务以获 得美国进口商的信用额度。如今，向美国、英国、香港 出口均使用保理结算方式，其保理业务量从2002年不到3 百万美元上升到2004年的2千2百万美元以上，并继续呈 现上升势头。
（二）保理服务对进口商的影响
避免积压和占用资金 简化进口手续
第二节 国际保理的种类及业务流程
一、国际保理的种类 （一）根据保理商对出口商提供融资便利与否划分
（1 ）
（Non-Financed Factoring）又称到期保理（Maturity Factoring），是指进行保理业务时保理商不向销售商提供融资服务， 这是比较原始的保理方式，即出口商将有关出口单据卖给保理商后， 保理商在票据到期时，向出口商无追索权地支付货款， 而不是在买 进单据的当时向出口商立即支付现金。 （2 ） （Financed Factoring）又称预支保理（Financed Factoring），是指出口商将有关单据卖给保理商后，保理商扣除融资 利息和费用，立即以预付款方式无追索权地付给出口商80％左右的发 票金额，其余20％于货款收妥后再清算，这是比较典型的保理方式。

国际结算：7-信⽤证业务流程（1）第七章信⽤证业务流程信⽤证按照付款⽅式分类有即期和远期，本章就国际贸易中最常见的即期信⽤证的⼀般业务流程作简单介绍。

第⼀节即期信⽤证结算的⼀般流程图1即期信⽤证结算的⼀般流程1．交易双⽅签订进出⼝合同，约定采⽤即期信⽤证⽅式结算货款。

2．开证⼈填具开证申请书，交纳押⾦（开证保证⾦）或提供担保，要开证⾏开⽴信⽤证。

3．开证⾏根据开证申请书开出以出⼝商为受益⼈的信⽤证，并寄送通知⾏。

4．通知⾏核对密押或印鉴⽆误后，通知受益⼈信⽤证已开到。

5．受益⼈审证确认⽆异议后，根据信⽤证规定对进⼝商发运货物（若对信⽤证的内容持有异议，可提出修改要求）。

6．受益⼈开⽴汇票，连同货运单据等在信⽤证规定的期限内送议付⾏办理议付。

7．议付⾏根据信⽤证条款审核单据⽆误后，向受益⼈议付货款。

8．议付⾏将汇票与货运单据等寄交开证⾏或其指定的付款⾏，索偿垫付款项。

9．开证⾏或付款⾏核对单据等⽆误后，向议付⾏付款。

10．开证⾏通知开证⼈验单付款。

11．开证⼈验单⽆误后，向开证⾏付款取得货运单据，⽤以接收货物。

第⼆节即期信⽤证在进⼝贸易中的应⽤进⼝贸易中采⽤信⽤证⽅式对外⽀付货款，也就是说的进⼝开证业务。

进⼝开证业务主要有开⽴信⽤证、修改信⽤证与对外付款三个基本环节。

⼀、开⽴信⽤证作为开证申请⼈，进⼝商必须根据合同规定向银⾏要求开⽴信⽤证。

由于开证⾏是信⽤证的第付款⼈，所以开证⾏必须严格依据进⼝商递交的开证申请书，完整、准确、及时地开出信⽤证。

（⼀）开证申请⼈申请开证在这个业务程序中，开证申请⼈有两个主要的业务内容：按合同规定填写进⼝开证申请书与按银⾏规定交纳押⾦或提供必要的担保。

1．进⼝开证申请书开证申请书是进⼝商根据进⼝合同要求进⼝地银⾏（开证⾏）开⽴信⽤证的申请书，它是银⾏开⽴信⽤证的原始依据。

进⼝商要向银⾏递交进⼝合同的副本以及所需附件，如进⼝许可证等，并根据银⾏规定的统开证申请格式，填写申请书式三份。

第三篇国际结算方式篇第七章国际结算方式（五）——保付代理与包买票据学习目标：↗掌握：保付代理、预支保理、公开型保理、福费廷的概念；福费廷的特点↗理解：保理的作用；保理业务流程；保理业务利弊分析；福费廷业务利弊分析；保理于福费廷的比较↗了解：保理和福费廷业务的当事人；福费廷业务流程；国际保理联合会技能目标：↗能够熟练运用保付代理与包买票据的基本理论和业务内容来处理业务实践中的相关问题引言：保理业务属于短期贸易融资方式，是一种集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险控制、坏账担保于一体的综合性服务。

保理业务的健全发展对于进出口商和银行来说都有着十分重要的作用。

包买票据（福费廷）业务属于中长期贸易融资方式，不仅为买方提供远期支付的便利条件，而且可以使出口商在出口业务中最大限度地降低资金流动性风险和收汇风险。

鉴于这两种融资方式在目前的国际贸易中存在较大优势，本章将作详细介绍，并进行比较。

第一节保付代理随着经济全球化，世界贸易市场的竞争也日益激烈。

由于目前国际贸易处于买方市场的状态，对于卖方来说，如果希望在竞争中取胜，除了产品质量高、价格低之外，在支付结算上也要提供一定的便利。

但是如果卖方以赊销方式结算，不仅会积压资金，而且由于这种以商业信用为基础的结算方式存在一定信用风险，很有可能会给卖方造成一定损失。

因此，在英国、美国、法国、意大利、日本等国的对外贸易短期信贷业务中，保付代理业务成为了推动国际贸易发展的新动力。

154一、保理的概述1、保理的概念保付代理（Factoring），简称保理，是指在一般商品的国际贸易中，出口商以商业信用形式出卖商品，在货物装船后立即将发票、汇票、提单等有关单据卖断给承购应收账款的财务公司或专门组织，收进全部或一部分货款，从而取得资金融通的业务形式。

负责承购应收账款的财务公司或专门组织即保理商，保理商在承购了出口商的债权后，要通过相应的渠道向进口商催收货款，若进口商拒付，则不可向出口商行使追索权。

• L/C： 要求 – 1、商检证由买方贸易代表Mr. KIN出具 商检证由买方贸易代表Mr. KIN出具 –2、使用海运提单 2 • 韩国 银行审单后第 天提出不符点。 韩国A银行审单后第 天提出不符点。 银行审单后第5天提出不符点 –商检证是假的，非KIN本人所签 商检证是假的， KIN本人所签 商检证是假的 –提单缺装运日期的批注 提单缺装运日期的批注。 提单缺装运日期的批注
一、银行审证（通知行、议付行） 银行审证（通知行、议付行）
6、开证行所在国的政治、经济情况 开证行所在国的政治、 开证行所在国的政治
付款人所在国有严格的外汇管制。 付款人所在国有严格的外汇管制。 是否会发生金融危机。 是否会发生金融危机。
案例3 案例3：假商检证争议案
• • • • L/C 类型：不可撤销议付信用证 开证行：韩国朝兴银行汉城分行（A） 议付行：N银行 时间：1997年12月
•
L/C要求： 要求： 要求 1、提供的货物收据必须由有权人签字 、
有权人：named Mr. Jinxing and He xiaowen ， 而且 其签 有权人： 字必须与申请人提供的预留印鉴相符。 字必须与申请人提供的预留印鉴相符。 2、装运必须由不超过 年船龄的船只装载。 年船龄的船只装载。 、装运必须由不超过15年船龄的船只装载
E.g.4
– L/C THIS CREDITIS OPEN UNTIL APRIL 15th , 2005… SHIPMENT IS TO BE EFFECTED DURING APRIL 2005
E.g5
– L/C 正面最后一行写： 正面最后一行写： – Shipping Marks: P.T.O. – L/C 背面第一行写： 背面第一行写： – 1-6783/NEW YORK /NO.1-UP

▪ 4．担保人
▪ 担保人是应进口商的要求为福费廷业 务中贴现远期票据提供担保的机构， 一般是进口商所在地的银行。
▪ 担保人对到期的债权凭证负有绝对的 无条件付款责任。担保行通过出具保 函或在票据上背书保证来履行自己的 担保责任，同时可以从进口商处获得 担保费收入。
Hale Waihona Puke 、特点▪ 无追索权 ▪ 中长期融资，期限长 ▪ 固定利率 ▪ 手续比较简便 ▪ 银行担保 ▪ 出口商支付承担费 ▪ 融资金额大 ▪ 贸易背景真实、合格，遵循“欺诈
务中，融资商不负责单据的传递，单据是出口商通过其他
商业银行向进口商传递的，进口商以承兑汇票或开立本票 并提供银行担保为获取单据的条件，并不直接付款赎单。
▪ 2.在追索权这一问题上，福费廷在买断票据后，只要不存 在商业的欺诈行为，即将风险全部转移，视为无追索权；
保理业务中，保理商的无追索权只针对核准的应收账款部
（信用额度担保）
注：根据国际保理规定，保理商至少应具备以上两项职能。
四、保理示意图
出口商
⑤贸易合同，发货
进口商
① 申 请
④③
保 度通
理 协 议
， 报 价
知 信 用 额
⑥
账 款
转 让 应
收
⑾ 支 付 余 款
⑦债权转让
⑧
收 款
到 期 提
示
⑨ 付 款
出口保理商
进口保理商
②要求资信调查核定信用额度
⑩进口保理商付款给出口保理商
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四、比较
▪ 福费廷处理的是经过承兑的远期票据，而保理处理的是应 收账款。这是两者本质的区别。根本上来说，福费廷业务
的实质就是无追索权的买入已经承兑的远期票据，并非应 收账款。具体表现：