国际贸易结算中的单据

国际结算（international settlement）是一项国际间债权债务关系或跨国转移资金而通过银行来完成的跨国(地区)货币收付活动。

信用工具（financial instruments）是以书面形式发行和流通，用以证明债权人权利和债务人义务的契约证书。

汇款（remittance）托收（collection）信用证（letter of credit 简称L/C）保付代理（简称保理，factoring）包买票据（forfaiting）单据（documents）国际贸易结算中使用的所有商业单据与金融单据。

商业单据（commercial documents）指的是狭义的单据。

常见的单据：发票（invoice），提单（bill of lading，简称B/L），保险单（insurance policy），附属单据（海关发票、领事发票）等国际贸易融资（international trade finance）又叫国际结算融资，指围绕国际贸易结算的各个环节发生的资金和信用融通活动。

SWIFT把银行业务分为9大类型：1.客户汇款（customer transfer）2.银行间头寸调拨（bank transfer）3.外汇业务（foreign exchange confirmation）4.托收业务（collection）5.证券业务（securities）6.贵金属和银团贷款业务（precious metal and syndication）7.信用证和保函（documentary credit and guarantees）8.旅行支票（travelers cheques）9.银行帐单处理（statements）清算（clearing）是指不同银行之间因资金的代收、代付而引起的债权债务通过票据清算所或清算网络进行清偿的活动。

清算所同业支付系统（CHIPS）是作为替代纸票据清算的一个电子系统。

也是一个贷记转帐系统。

外贸业务的八种主要单据（一）汇票（Draft：Bill of Exchange）它是由一人向另一人签发的要求在见票时或在指定的或可以确定的将来时间向特定的人或其持票人无条件支持一定金额的书面命令。

国际贸易中的货款结算，绝大多数使用跟单汇票（即附有提单等货运单据的汇票）。

在缮制汇票时应注意以下几个问题：（1）必须列明出标根据，在信用证收付方式下，须说明是根据哪家银行在何日开立的哪一份信用证出具的。

（2）在信用证方式下，应按信用证的规定填写付款人；在托收方式时，付款人的名称一般应为进口方。

（3）信用证方式下的汇票受款人通常应为议付行；托收方式下的受款人应为托收行。

（4）汇票一般开具一式两份，两份具有同等效力，任何一份付讫，另一份自动失效。

（二）提单（Bill of Landing，B/L）它是由船长或船公司或其代理人签发的、证明已收到特定货物，允诺将货物运至特定目的地，并交付给收货人的凭证。

提单是代表货物所有权的凭证，因而也是卖方提供的各项单据中最重要的一种，所以在制作提单时须注意提单的各项内容（如提单的种类、收货人、货物的名称和件数、目的港、有关收取运费的记载、提单的份数等）一定要与信用证相符。

在我国出口业务中、国外来证通常要求提供"全套清洁已装船作成凭指示和空白背书的提单".对此要求，当货物装船时应十分注意，如果大副收据上有"货物受损"或"包装不良"等批注，凭此换取的提单中，也将均有同样的批注，即成为"不清洁提单"，而银行一般都不接受"不清洁提单".提单一般是一式两份，在托运人要求下，也可签发三份或更多份。

份正本提单具有相同效力，但是只要凭其中一份提了货，其余各份即失效。

需要注意的是，倒签提单和预借单中是托运人和承运人串通弄虚作假的行为，一旦暴露，后果严重。

我国出口贸易中应避免这些做法。

（三）保险单（Insurance Policy）和保险凭证（Insruance Certificate）它们是保险人（即保险公司）与被保险人（即投保人，一般为进出口商）之间订立的保险合同，当被保险货物遭受保险合同责任范围内的损失时，它们是被保险人索赔、保险人理赔的依据。

国际结算（第三版）课后习题参考答案第一章国际结算导论一、1 支付工具划账冲抵2 票据单据银行3 协定贸易结算4 货物单据化所有权二、1 F 2 F 3 T 4 F 5 F 6 T三、1 A 2 C 3 A 4 C第二章国际结算中的票据一、1 拒付退票2 2007年4月3日3 商业本票银行本票4 银行汇票商业汇票5 光票跟单汇票6 非票据义务人义务被保证人二、1 F 2 F 3 F 4 T 5 F 6 F三、1 B 2 B 3 D第三章汇款一、1 (1)remitter (2) payee (3)remitting bank (4) paying bank2 (1)outward remittances (2) inward remittances3 (1) T/T (2) M/T (3) D/D4 (1) chips (2) fed wire (3) bank’s internal payment by book entries5 (1) mail advice (2) payment order6 (1) bank er’s cheque (2) bank’s promissory note7 draft on center8 (1) goods sold (2) selling on consignment9 略二、 1 T 2 T 3 F 4 T 5 F 6 F三、 1 D 2 B 3 A 4 A 5 C 6 A第四章托收一、1 (1)acceptance (2)payment2 （1）bills of exchange （2）invoices3 (1) clean (2) documentary (3) direct4 (1) principal (2) remitting bank (3)collecting presenting(4) drawee5 （1）collection instruction（2）URC 5226 （1）blank（2）special7 （1）address（2）presentation（3）address8 (1) payment D/P (2) acceptance D/A(3) tenor draft(4) paid at sight acceptance(5) signed trust receipt (6) promissory notes(7) letter of undertaking9 (1) collection bills purchase (2) advance against collection(3) accommodation bills for discount(4) trust receipt10 略二、 1 T 2 F 3 F 4 T 5 T 6 T 7 T 8 F 9 F 10 F第五章信用证一、1．有条件2．代理行3．背对背信用证4．信用证的有效期内5．符合信用证条款规定的单据6．开证行7．受益人提交的单据8．进口商/申请人9．第一性的10．偿付行二、BCACB DBBCB ADAAA DB三、×√×√√××√√×四、（单选）CBCCD ACCDB五、1．分析：BanK1 的拒付理由成立。

第一章国际贸易单证概述一、单证概述(一)单证的含义1、单证：国际结算中应用的单据、文件与证书，凭借这种文件来处理国际货物的交付、运输、保险、商检、结汇等。

2、狭义单证：单据和信用证3、广义单证：各种文件和凭证。

（二）国际商务单证工作的意义1、国际结算的基本工具国际贸易主要表现为单据的买卖。

在信用证业务中，各有关当事人处理的是单据而不是有关的货物、服务或其他行为。

以CIF贸易条件成交的合同，卖方凭单交货，买方凭单付款，实行单据和付款对流的原则。

例：（2006年试题）在信用证支付方式下，卖方凭以向客户收取货款的，不是实际货物，而是与来证要求完全相符的全套单据。

（正确）2、经营管理的重要环节外贸企业经营的好坏与单证工作组织管理的优劣关系很大。

3、政策性很强的涉外工作4、企业业务和素质的体现（三）国际商务单证工作的基本要求1、正确——单证工作的前提，包含两方面的内容(1) 各种单据必须做到“三相符”；单证相符：单据与信用证相符——占首要地位单单相符：单据与单据相符单同相符：单据与贸易合同相符银行只要求前两个相符，而对于外贸企业，则还要加上一个“单货相符”。

(2) 二是单据必须与有关惯例和法令规定相符。

信用证按照(UCP600)的解释。

例:(外销员试题)所谓信用证“严格相符”的原则，是指受益人必须做到：①单证与合同严格相符。

②单据和信用证严格相符。

③信用证和合同严格相符。

应选：②2、完整(1) 成套单证群体的完整性在结汇时，要提供齐全的，成套的单证。

(2) 每一种单据的所填内容必须完备齐全(3) 单据的份数齐全，尤其是提单的份数。

例:(2005年试题)根据制单的“完整”原则,下列表述不正确的是( D ) A.单据种类的完整 B.单据所填写的内容完整C.每种单据份数的完整D.所有单证都必须签署3、及时（1）出单及时：各种单据的出单日期必须合理可行，不能超过信用证有效期或按商业习惯的合理日期。

保险单日期早于或等于提单的签发日期提单日期不得迟于装运期装运通知书必须在货物装运后立即发出。

外贸单据1. 概述外贸单据是在国际贸易中用于记录交易信息和证明交易双方权益的文件。

它在跨国贸易中具有重要的作用，可以用于证明货物的交付、支付方式以及其他交易细节等。

本文将介绍几种常见的外贸单据及其用途。

2. 发票（Invoice）2.1 定义发票是买卖双方在商品交付后向买方提供的一种正式的付款要求。

它详细列出了交易的商品、数量、价格和其他相关信息。

发票通常由卖方开具，并在购买商品后立即提供给买方。

2.2 重要性发票在国际贸易中非常重要。

它是证明交易的有效证据，也是海关报关所必需的文件之一。

此外，发票上的金额信息也用于决定应交纳的关税和税费。

因此，准确和清晰的发票对于双方的财务记录和海关报关都至关重要。

2.3 发票内容一份典型的发票应包含以下内容：•卖方和买方的名称、地址和联系方式•发票号码和日期•商品的详细描述，包括数量、单位和单价•运输方式和付款方式•总金额和支付条件3. 装箱单（Packing List）3.1 定义装箱单是用于记录货物装运情况的文件。

它列出了每个包装的详细内容，以及总体积和重量的详情。

装箱单通常由卖方提供给买方，并与货物一同交付。

3.2 重要性装箱单在国际贸易中起到了至关重要的作用。

它可以帮助买卖双方了解货物的准确数量和状况，并为接收方和仓储服务提供商提供必要的信息。

此外，装箱单也是海关报关所必需的文件之一。

3.3 装箱单内容一份典型的装箱单应包含以下内容：•卖方和买方的名称、地址和联系方式•装箱单号和日期•打包的详细清单，包括每个包装的编号、描述和数量•货物的总体积和重量•可能存在的特殊要求或注意事项4. 提单（Bill of Lading）4.1 定义提单是用于记录货物发运过程的文件。

它详细说明了货物的起始点、目的地、运输方式、数量和所有权等信息。

提单通常由承运人或其代理人提供给货主或其代理人。

4.2 重要性提单在国际贸易中非常重要，特别是对于海上运输。

它作为货物的收据和所有权凭证，同时也是签订运输合同和保险合同所必需的。

6种最常见的国际贸易结算方式在国际贸易中，常见的结算方式主要有以下6种：汇款、托收、信用证、汇票、本票、支票。

一、汇款汇款，是指汇款人委托银行，将款项汇交给收款人的一种结算方式。

在国际汇款业务中，当事人共有四个：汇款人、收款人或者受益人、汇出行、汇入行。

汇款人在办理汇款时，需要向所在的银行提交汇款申请书，以及证明汇款用途的证明文件、收款人的相关信息、收款银行的相关信息。

汇款行在接收到汇款人的指令并核查合格后，按照汇款指示进行汇款。

汇款可分为预付款以及货到付款，属于商业信用。

二、托收托收，是指出口商根据买卖合同先行发货，然后开立金融单据或者商业单据或者两者兼有，委托出口托收行通过其海外联行或代理行，向进口商收取货款或劳务费用的结算方式。

在托收业务中，涉及到的当事人，主要委托人、托收行、代收行、付款人。

贸易项下的托收业务，主要流程是：委托人即出口方，与进口方约定以托收方式结算后，在货物发运后，持发货单据到银行，填写托收业务申请书，托收行受理后，将货运单据及汇票寄往国外代收行，也就是进口方所在的银行。

代收行收到单据后，在达到相应的条件时（例如：进口方必须用钱赎单）将单据提交给进口方，也就是付款人，付款人付出了货款，收到了货运单据，从而可以凭提单提货。

三、信用证货物贸易项下，经常使用的信用证为跟单信用证。

是指银行有条件的付款承诺。

即：信用证是指开证银行根据申请人的要求和指示、向受益人开立的、在一定期限内凭规定的符合信用证条款的单据、即期或在一个可以确定的将业日期承付一定金额的书面承诺。

不同于汇款和托收方式，信用证方式属于银行信用。

是有银行参与到结算环节中的。

主要流程如下：进出口双方买卖合同约定以信用证的方式进行结算。

进口方向其所在银行提交开证申请，进口方所在银行根据双方约定，开立信用证。

并通过SWIFT系统传送给出口方所在的银行。

出口方所在的银行在收到信用证以后，及时把信用证通知给出口商，由出口商根据信用证的约定备货、组织装船，并拿到货运单据。

庞红国际结算课后题答案文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]第一章国际结算导论一、1、支付工具划账冲抵2、票据单据银行3、协定贸易结算4、货物单据化所有权二、1错 2错 3对 4错 5错 6对三、1A 2C 3A 4C第二章国际结算中的票据一、1、拒付退票2、2007年4月3日3、商业本票银行本票4、银行汇票商业汇票5、光票跟单汇票6、非票据义务人义务被保证人二、1错 2错 3错 4对 5错 6错三、1B 2B 3D第三章汇款一、1、（1）remitter (2)payee (3)remitting bank (4)paying bank2、(1)outward remittances (2)inward remittances3、(1)T/T (2)M/T (3)D/D4、(1)chips (2)fed wire (3)bank’s internal payment by book entries5、(1)mail advice (2)payment order6、(1)bank’s cheque (2)bank’s promissory note7、draft on center8、(1)goods sold (2)selling on consignment9、略二、1对 2对 3错 4对 5错 6错三、1D 2B 3A 4A 5C 6A第四章托收一、1、（1）acceptance (2)payment2、(1)bills of exchange (2)invoices3、(1)clean (2)documentary (3)direct4、(1)principal (2)remitting bank (3)collecting presenting (4)drawee5、(1)collection instruction (2)URC5226、(1)blank (2)special7、(1)address (2)presentation (3)address8、（1）payment D/P (2)acceptance D/A (3)tenor draft (4)paid at sight acceptance (5)signed trust receipt (6)promissory notes (7)letter of undertaking9、(1)collection bills purchase (2)advance against collection (3)accommodation bills for discount (4)trust receipt10、略二、1对 2错 3错 4对 5对 6对 7对 8错 9错 10错第五章信用证一、1、有条件2、代理行3、背对背信用证4、信用证的有效期内5、符合信用证条款规定的单据6、开证行7、受益人提交的单据8、进口商/申请人9、第一性的10、偿付行二、BCACB DBBCB ADAAA DB三、错对错对对错错对对错四、（单选）CBCCD ACCDB五、1、分析：BANK1的拒付理由成立。

国际贸易单证相关术语随着全球化的发展，国际贸易日益频繁。

在国际贸易中，单证是不可或缺的一环。

单证的准确填写和使用对于贸易双方的顺利交流和交易完成至关重要。

本文将介绍一些国际贸易单证常用的术语，对于从事国际贸易的人士来说，了解这些术语对于提高工作效率和减少交易风险十分必要。

1. 报价单（Quotation）报价单是供应商或贸易商向买方提供商品或服务价格和详细规格的文件。

报价单一般包括货物描述、数量、价格、交货方式、付款方式等信息。

买方可以根据报价单的内容作出决策，选择合适的供应商或贸易商。

2. 销售确认书（Sales Confirmation）销售确认书是卖方发送给买方的文件，确认订单的内容和条件。

销售确认书一般包含订单号码、货物描述、数量、价格、付款方式、交货日期等信息。

买方收到销售确认书后，要核对确认书的内容是否与自己的订单一致。

3. 装箱单（Packing List）装箱单是记录货物装箱情况的文件。

装箱单一般包括货物的品名、数量、包装方式、毛重、净重、体积等信息。

装箱单通常由供应商或贸易商提供给买方，买方可以根据装箱单核对收到的货物是否与订单一致。

4. 发票（Invoice）发票是卖方向买方提供货物或服务的账单。

发票一般包括卖方和买方的名称和地址、发票号码、货物或服务的描述、数量、价格、税费等信息。

买方在收到发票后，需要按照发票上的要求付款。

5. 运输单据（Transport Documents）运输单据是记录货物运输情况的文件。

常见的运输单据包括提单（Bill of Lading）、舱单（Manifest）、空运单（Airway Bill）等。

提单是海运货物的运输凭证，舱单是航空货物的运输凭证，空运单是空运货物的运输凭证。

买方收到运输单据后，可以清楚了解货物的运输情况和货权转移的时间。

6. 保险单（Insurance Policy）保险单是买方为货物投保所购买的保险凭证。

保险单一般包括保险人（保险公司）的名称和地址、投保人（买方）的名称和地址、被保险货物的描述、保险金额、保险费率等信息。

庞红国际结算课后题答案Last revision on 21 December 2020第一章国际结算导论一、1、支付工具划账冲抵2、票据单据银行3、协定贸易结算4、货物单据化所有权二、1错 2错 3对 4错 5错 6对三、1A 2C 3A 4C第二章国际结算中的票据一、1、拒付退票2、2007年4月3日3、商业本票银行本票4、银行汇票商业汇票5、光票跟单汇票6、非票据义务人义务被保证人二、1错 2错 3错 4对 5错 6错三、1B 2B 3D第三章汇款一、1、（1）remitter (2)payee (3)remitting bank (4)paying bank2、(1)outward remittances (2)inward remittances3、(1)T/T (2)M/T (3)D/D4、(1)chips (2)fed wire (3)bank’s internal payment by book entries5、(1)mail advice (2)payment order6、(1)bank’s cheque (2)bank’s promissory note7、draft on center8、(1)goods sold (2)selling on consignment9、略二、1对 2对 3错 4对 5错 6错三、1D 2B 3A 4A 5C 6A第四章托收一、1、（1）acceptance (2)payment2、(1)bills of exchange (2)invoices3、(1)clean (2)documentary (3)direct4、(1)principal (2)remitting bank (3)collecting presenting (4)drawee5、(1)collection instruction (2)URC5226、(1)blank (2)special7、(1)address (2)presentation (3)address8、（1）payment D/P (2)acceptance D/A (3)tenor draft (4)paid at sightacceptance (5)signed trust receipt (6)promissory notes (7)letter of undertaking9、(1)collection bills purchase (2)advance against collection(3)accommodation bills for discount (4)trust receipt10、略二、1对 2错 3错 4对 5对 6对 7对 8错 9错 10错第五章信用证一、1、有条件2、代理行3、背对背信用证4、信用证的有效期内5、符合信用证条款规定的单据6、开证行7、受益人提交的单据8、进口商/申请人9、第一性的10、偿付行二、BCACB DBBCB ADAAA DB三、错对错对对错错对对错四、（单选）CBCCD ACCDB五、1、分析：BANK1的拒付理由成立。

国际贸易实务272第三节 主要进出口结汇单据一、主要进出口结汇单据进出口结汇单证是指在国际贸易结算中使用的各种单据、证明和文件。

在进出口业务中，常用的结汇单证大致可分为基本单证和附属单证。

基本单证包括汇票、商业发票、运输单据和保险单据等，即俗称的“一票三单”。

附属单据包括海关发票、检验证书、包装单据、装船通知、受益人证明、产地证明。

结汇单证具有付款依据、履约证明和物权凭证的作用。

以下重点介绍几种进出口常用单据及其制作要点。

（一）商业发票商业发票简称发票，它是卖方向买方开具的载有交易货物名称、数量、价格等内容的总清单，是货物装运的总说明。

商业发票见样单（见表11.1）。

表11.1 商业发票样单第十一章 进出口合同的履行 273 1．商业发票的作用（1）发票是交易的合法证明文件，是货运单据的中心，也是装运货物的总说明；（2）发票是买卖双方收付货款和记账的单据；（3）发票是买卖双方办理报关、纳税的计算依据；（4）在信用证不要求提供汇票的情况下，发票代替了汇票作为付款依据；（5）发票是出口人缮制其他出口单证的依据。

2．商业发票的内容及缮制要点（1）出票人名称与地址：一般情况下，出票人也就是出口公司，制单时应标出出票人的中英文名称和地址（以信用证为准）。

（2）发票名称：发票上应有“Invoice ”（发票）字样。

一般情况下应按信用证对发票的具体要求制作。

例如，如果信用证要求提供的是“Commercial Invoice ”（商业发票），则发票的名称必须有“Commercial ”字样，否则发票则与信用证的要求不符。

（3）发票抬头人名称和地址（Messrs ）：采用信用证支付货款时，如果信用证上有指定抬头人，则按照来证规定制单，否则一般情况下填写申请人或收货人的名称和地址。

但采用托收方式时，填写的合同买方的名称和地址应放在不同行；第三方抬头；由某公司代表开证。

（4）运输资料（Transport details ）：填写货物实际的起运港、目的港以及运输方式，如果货物需要转运，应该把转运港的名称表示出来。

国际贸易结算方式及常见单据国际贸易结算方式及常见单据一、信用证结算方式1. 什么是信用证信用证是国际贸易中常见的一种付款保障方式，即由进口商的银行向出口商的银行发出信用证，承诺在出口商按照信用证所规定的条款和条件交货后，向出口商支付款项。

2. 信用证的种类及特点2.1 进口信用证进口信用证是以进口商作为信用证申请人的信用证。

进口商通过开立信用证的方式向出口商确保在合同履行后按期支付货款。

2.2 出口信用证出口信用证指的是以出口商作为信用证受益人的信用证。

出口商通过信用证结算方式，确保自己能够按照合同规定获得货款。

3. 信用证的操作流程3.1 开证行与受益人洽谈进口商与开证行就信用证的开立事宜进行洽谈，并提供相关资料和合同。

3.2 开证行核查资料开证行对进口商提供的资料进行审核，并根据信用证申请书的内容填写信用证。

3.3 信用证的通知和修改开证行将信用证通知给出口商的银行，并允许出口商对信用证进行修改和议付。

3.4 具备相应条件进行装运出口商根据信用证的要求，按合同规定的装运期限进行货物装运。

3.5 单据的提交与议付出口商将所需单据提交给其银行，银行核对单据后将其提供给开证行并进行议付。

3.6 付款与结算开证行根据议付的单据向出口商支付款项，并将单据交给进口商。

4. 常见单据4.1 提单（Bill of Lading）提单是证明货物进出口的主要单据，由船长或者承运人发给托运人，标明货物的数量、品种和装运的港口。

4.2 发票（Commercial Invoice）发票是出口商向进口商开具的货物销售凭证，包括商品名称、数量、单价等信息。

4.3 装箱单（Packing List）装箱单详细列明了每一个包裹内所装载货物的数量、分量、尺寸等信息。

4.4 保险单（Insurance Policy）保险单是在国际贸易中常见的一种贸易保险凭证，证明货物在运输过程中的保险责任及赔付金额。

4.5 货物检验证书（Certificate of Inspection）货物检验证书是由有资质的检验机构对货物进行检验后出具的证明文件，确认货物的质量、数量等信息。

国际贸易结算工具及方式国际贸易结算工具：票据P575商业单据或货运单据：发票、运输单据、保险单据等。

票据（金融单据）：以支付一定金额为目的的，可以自由流通转让的证券。

关于票据的分类，因各国票据立法的分歧，其分类也不完全相同。

通常有法律上和学理上两种分法。

从法律上，一般认为票据应分为汇票（Bill of Exchange, Draft）、本票(Promissory Note)和支票(Check\Cheque)三种。

一．汇票（Bill of Exchange, Draft）由一个人向另一个人签发的，要求即期或由于一定日期或在可以确定的将来的时间，向某人或其指定人或持票人无条件支付一定金额的书面的支付命令。

（一）汇票的三个基本当事人：出票人（Drawer）,即签发命令或委托付款的人，在国际贸易结算中一般为出口商或信用证中的受益人。

付款人（受票人）（Drawee,Payer）,即接收出票人命令或委托支付汇票金额的人，在国际贸易结算中，一般为进口商或信用证中的开证申请人、开证银行或付款行或承兑行。

收款人（受款人）（Payee）:即凭汇票享有受领票据金额的人，在国际贸易结算中，一般为出口商或信用证中的受益人或议付银行。

（二）汇票的分类1. 根据出票人不同，汇票可分为银行汇票和商业汇票银行汇票：（Banker’s Draft）, 指出票人和付款人均为银行的汇票。

一般用于汇付（款）业务，即票汇。

汇票由银行签发后交给汇款人，由汇款人自行寄给国外收款人向付款银行取款。

商业汇票（Trade Bill）,指由企业、商号或个人签发的，付款人可以是企业、商号、个人或银行的汇票。

在国际贸易中，出口商开立的汇票就是商业汇票。

若采用托收方式，则该汇票的付款人为进口商；若采用信用证方式，该汇票的付款人为开证行或其指定银行。

2. 依汇票是否随附单据，汇票可分为光票和跟单汇票。

光票汇票（Clean Bill）:指由出票人开立的不随附任何货运单据的汇票。