浅谈现代企业财务管理中对税务筹划的运用
- 格式：pdf
- 大小：274.25 KB
- 文档页数：2
一
税 额 为 ２５ 元 ，如果 对 非盈 利性 的公益组 ．万 织 住 围家 规定 扣 除额 １２万 元 内进行 捐赠 ， ． 该企 业 便是 徽 利企 业 ，税率 下凋 ５ ％，便 只 需要 缴 纳 ２ 元 。所 以 ，通 过适 当的 公益性 万 捐憎 可 以达 到降 低税 负的效 果 ， 企 业获得 使 鬯 多 的利 润 。
浅谈现代 企业 财 务管 理 中
对税 务筹划 的运 用
徐玉胜 深圳 市盛宏珠 宝有限公司 广东深 圳 ５ ２ ８ ０ １０
【 文章摘要 】 税 务 筹划 是指 在 为达 到现 代 企业 财 务管理 的有 效手 法 ， 本文从税 收 筹划 的概 念和特 点 入手 ，对税 务筹 划的 可行性 、必 要 性做 了分析 ， 最后 从 宏观及 微观 两 方 面
、
就现代企业财Biblioteka 管理中对税务筹划的应用 做 了详细 的论 述 。
【 关键词 】 现 代 企业 财 务管理 ；税 务筹５ ；运 用 ２ ， 】 税 务 筹划 指 的 是纳 税 人 按 照 国家 相 关 法 律的规 定 ，通过 对投 资 、理 财 、经营 等活 动进 行事 先筹 划安排 ， 大 限度的 使用税 务 最 的优 惠条 件 ， 从企 业 的 自身 出发选择 最适 合 企业的纳税方案， 使税负可以达到最小化的 规 划 。税 务 筹 划 属于 企 业 财 务管 理 一 个 部 分， 税务筹划的本质是使企业进行合理的依 法纳 税 ，降低企 业 的纳税 风 险 ， 而达 到企 从 业经济利润最大化的目标。 税务筹划拥有合 法 陛 、筹划 性 、合理 性 、目标 性 的特征 。税 务 筹划本 身是企 业正 常运 作 中 的一 个程序 ， 操作 步骤 首先 以某个 假 定 目标 作为 起点 ， 制 定政策、 策略和详细的计划， 以求达成 目标。 所以筹划本身并不是采取行动的过程， 而是 决定做 些什 么、什么时候 开 始 、怎样做 、谁 来做 等执 行 过程 。 税务 筹划 和偷税 、 税 、漏税 、抗税 有 逃 着本 质上 的区别 ， 企业 进行 税 务筹划 最重 要 的前提就是台法 ｝ 企业进行税务等划的根 生， 夺 目的是 要将 企 业 的 整体 税 负降 低 到最 小 化 ， 过 制定纳税 方 案并且 进行 比较 、 通 测算 、 选择 及实 施 是企 业进行 税 务 筹划 的方 法 。
二 、企业进行税务筹划的必要性案例
Ｘ公 司是一 家从 事通信 产 品的开 发 ， 生 了企业的所得税， 减小丁ｌ业之间的税率 爪 产 ，销 售 ，Ｔ程 及技 术服 务 的技术 型企 业 ， 差别 ，同时 不断 对税法 进行 修 改 ，治理税 务 坐落 ＿同务 院批准 的经 济开 发区 ， Ｆ Ｘ公司 的 筹 划 中的漏 洞 。 在 （） 完善 会计 制度 和会 准 则 。 ３ 建市 完 整体 实 力在 囝 内保 持着 遥遥 领先 的水 平 ， 公司 成 足 卜 的时 间 内 ． 年 前五 年 的销售 善 的 会计体 系是 减少税 负的有效 措 施 。 行 进 ０％ 完善 的 方 向应 当同国 际化靠 齐 ， 缩小 会计 的 额每 年 保持 着 １０ 以上 的增 长率 ，销 售的 ０ 整体销售的利润为２％， ０ Ｘ 选 择 空间 ，使 会计 的 规范 更加 具 体 、叫确 ， 毛利率达到４％， 公司的资产和销售规模接近十亿元。 经营范 在 税务 筹划 中既要 保持 与 法 的统 陆，＿ 税 义 要充分保持灵活， 发挥会计制度和会计棒则 围土 要是 大陆 ，Ｘ公司涉 及到 的主 要税种 包 括 丁增 值 税 、企业 所得 税 、营 业税 。国家相 的作 用 。 可 （）加强外部对于税务筹划的 督。 ４ 纳 关部 门将 Ｘ公司 认定 为高 新技 术企 业 ， 以 两 税 人在 税务 筹 划 中也 会选择 委 托 中介进 行 ， 享受 “ 免ｊ 减半 ”的优 惠政策 ，所得税 按 ３ 同时 公司 的控股 股东 是 同时许 多税 务帅事 务昕 、 会计 师部 开 辟 Ｊ关 照 １％的税率 征 收 ， ’ 占 于税 务 筹划 的代理 及 咨询 。 在 中介方 代理 原目家部委所属的科研院所转制的公司 ， 而 ０ 按 税 务筹划 时 ， 经常 会 发生为 了避免 自身的 利 有 了 ｘ公 司 ５％以上 的股权 。 照 国家 的相 芙法规 ， Ｘ公司能够享受转制的优惠政策即 益受 损 ，从而 发生 审 汁不严 的情 况 ，阏此 当在工作 巾小断加强对于第二订委托的崎 在规定 年 限内可 以 免交所 得税 。Ｘ公 司在 享 受这项政策的几年中未交企业所得税， 公司 督。 ２ 企业在经营活动中的税务筹划 和采购商 以销售货物为方式签订了协议并且 这 （） ｌ存 采 购管理 中的税 务 等划 。红 以此进 行 核算 ， 其 中只 发生 了少量 的营 业 １企 Ｊ ｌ ， 最 进货 渠道 的税 务等 划 中 ， 注意小 规 模的 纳 税 ， 主要 的还 是增值 税 。而 公司 产 品的毛 要 在产 品的成 本 中材 料 占的 比重并 不 税 人不能提 供 抵扣 的凭 证 ， 时可 以申请税 利率 高 ， 这 导 务机关代开的专用发票 ， 蕻次小规模的纳税 大 ， 致 了企业 的增值 税 有很 高的 税负 。由 年末 人拥有灵活的经营手段 ，价格的浮动较大 ， 于行业的杵 陛，公司有较大的库存量 ， 如果价格低于一般纳税人的幅度即便无法提 的存货余额占到了本年度销售收入相当高的 而企业本年度实际缴纳增值税达到了 供 专 用 发票 扣 税 ，也 不 会影 响 购 货方 的税 比重， 销 售 收入 ８ ％，这 一数 字远 远 比一 般 的企业 负 。 业 的结算 方 式包括 现金 采购 和 赊购两 企
税 额 为 ２５ 元 ，如果 对 非盈 利性 的公益组 ．万 织 住 围家 规定 扣 除额 １２万 元 内进行 捐赠 ， ． 该企 业 便是 徽 利企 业 ，税率 下凋 ５ ％，便 只 需要 缴 纳 ２ 元 。所 以 ，通 过适 当的 公益性 万 捐憎 可 以达 到降 低税 负的效 果 ， 企 业获得 使 鬯 多 的利 润 。
浅谈现代 企业 财 务管 理 中
对税 务筹划 的运 用
徐玉胜 深圳 市盛宏珠 宝有限公司 广东深 圳 ５ ２ ８ ０ １０
【 文章摘要 】 税 务 筹划 是指 在 为达 到现 代 企业 财 务管理 的有 效手 法 ， 本文从税 收 筹划 的概 念和特 点 入手 ，对税 务筹 划的 可行性 、必 要 性做 了分析 ， 最后 从 宏观及 微观 两 方 面
、
就现代企业财Biblioteka 管理中对税务筹划的应用 做 了详细 的论 述 。
【 关键词 】 现 代 企业 财 务管理 ；税 务筹５ ；运 用 ２ ， 】 税 务 筹划 指 的 是纳 税 人 按 照 国家 相 关 法 律的规 定 ，通过 对投 资 、理 财 、经营 等活 动进 行事 先筹 划安排 ， 大 限度的 使用税 务 最 的优 惠条 件 ， 从企 业 的 自身 出发选择 最适 合 企业的纳税方案， 使税负可以达到最小化的 规 划 。税 务 筹 划 属于 企 业 财 务管 理 一 个 部 分， 税务筹划的本质是使企业进行合理的依 法纳 税 ，降低企 业 的纳税 风 险 ， 而达 到企 从 业经济利润最大化的目标。 税务筹划拥有合 法 陛 、筹划 性 、合理 性 、目标 性 的特征 。税 务 筹划本 身是企 业正 常运 作 中 的一 个程序 ， 操作 步骤 首先 以某个 假 定 目标 作为 起点 ， 制 定政策、 策略和详细的计划， 以求达成 目标。 所以筹划本身并不是采取行动的过程， 而是 决定做 些什 么、什么时候 开 始 、怎样做 、谁 来做 等执 行 过程 。 税务 筹划 和偷税 、 税 、漏税 、抗税 有 逃 着本 质上 的区别 ， 企业 进行 税 务筹划 最重 要 的前提就是台法 ｝ 企业进行税务等划的根 生， 夺 目的是 要将 企 业 的 整体 税 负降 低 到最 小 化 ， 过 制定纳税 方 案并且 进行 比较 、 通 测算 、 选择 及实 施 是企 业进行 税 务 筹划 的方 法 。
二 、企业进行税务筹划的必要性案例
Ｘ公 司是一 家从 事通信 产 品的开 发 ， 生 了企业的所得税， 减小丁ｌ业之间的税率 爪 产 ，销 售 ，Ｔ程 及技 术服 务 的技术 型企 业 ， 差别 ，同时 不断 对税法 进行 修 改 ，治理税 务 坐落 ＿同务 院批准 的经 济开 发区 ， Ｆ Ｘ公司 的 筹 划 中的漏 洞 。 在 （） 完善 会计 制度 和会 准 则 。 ３ 建市 完 整体 实 力在 囝 内保 持着 遥遥 领先 的水 平 ， 公司 成 足 卜 的时 间 内 ． 年 前五 年 的销售 善 的 会计体 系是 减少税 负的有效 措 施 。 行 进 ０％ 完善 的 方 向应 当同国 际化靠 齐 ， 缩小 会计 的 额每 年 保持 着 １０ 以上 的增 长率 ，销 售的 ０ 整体销售的利润为２％， ０ Ｘ 选 择 空间 ，使 会计 的 规范 更加 具 体 、叫确 ， 毛利率达到４％， 公司的资产和销售规模接近十亿元。 经营范 在 税务 筹划 中既要 保持 与 法 的统 陆，＿ 税 义 要充分保持灵活， 发挥会计制度和会计棒则 围土 要是 大陆 ，Ｘ公司涉 及到 的主 要税种 包 括 丁增 值 税 、企业 所得 税 、营 业税 。国家相 的作 用 。 可 （）加强外部对于税务筹划的 督。 ４ 纳 关部 门将 Ｘ公司 认定 为高 新技 术企 业 ， 以 两 税 人在 税务 筹 划 中也 会选择 委 托 中介进 行 ， 享受 “ 免ｊ 减半 ”的优 惠政策 ，所得税 按 ３ 同时 公司 的控股 股东 是 同时许 多税 务帅事 务昕 、 会计 师部 开 辟 Ｊ关 照 １％的税率 征 收 ， ’ 占 于税 务 筹划 的代理 及 咨询 。 在 中介方 代理 原目家部委所属的科研院所转制的公司 ， 而 ０ 按 税 务筹划 时 ， 经常 会 发生为 了避免 自身的 利 有 了 ｘ公 司 ５％以上 的股权 。 照 国家 的相 芙法规 ， Ｘ公司能够享受转制的优惠政策即 益受 损 ，从而 发生 审 汁不严 的情 况 ，阏此 当在工作 巾小断加强对于第二订委托的崎 在规定 年 限内可 以 免交所 得税 。Ｘ公 司在 享 受这项政策的几年中未交企业所得税， 公司 督。 ２ 企业在经营活动中的税务筹划 和采购商 以销售货物为方式签订了协议并且 这 （） ｌ存 采 购管理 中的税 务 等划 。红 以此进 行 核算 ， 其 中只 发生 了少量 的营 业 １企 Ｊ ｌ ， 最 进货 渠道 的税 务等 划 中 ， 注意小 规 模的 纳 税 ， 主要 的还 是增值 税 。而 公司 产 品的毛 要 在产 品的成 本 中材 料 占的 比重并 不 税 人不能提 供 抵扣 的凭 证 ， 时可 以申请税 利率 高 ， 这 导 务机关代开的专用发票 ， 蕻次小规模的纳税 大 ， 致 了企业 的增值 税 有很 高的 税负 。由 年末 人拥有灵活的经营手段 ，价格的浮动较大 ， 于行业的杵 陛，公司有较大的库存量 ， 如果价格低于一般纳税人的幅度即便无法提 的存货余额占到了本年度销售收入相当高的 而企业本年度实际缴纳增值税达到了 供 专 用 发票 扣 税 ，也 不 会影 响 购 货方 的税 比重， 销 售 收入 ８ ％，这 一数 字远 远 比一 般 的企业 负 。 业 的结算 方 式包括 现金 采购 和 赊购两 企
