中级经济师金融-第四章商业银行经营与管理知识点 (2)

第三节商业银行管理【知识点1】资产负债管理（一）商业银行资产负债管理理论资产负债管理是商业银行对其资金运用和资金来源的综合管理。

（1）资产管理理论：盛行至20世纪60年代以前以安全性和流动性为重点，经营管理的重点是资产业务。

三种形式：商业性贷款理论、资产转移理论、预期收入理论。

（2）负债管理理论：20世纪60年代至70年代以负债为重点来保持流动性（3）资产负债管理理论：20世纪70年代后半期产生这一理论的基本要求是，通过资产负债的共同调整，协调各方面的合理搭配、以实现三性的最佳组合。

资产理论过于偏重安全性与流动性，不利于进取精神，在效益方面没有突破性进展。

负债理论往往带来较大风险。

资产与负债管理并重，是目前最为流行的经营管理理论。

（二）资产负债管理的基本原理与内容（常考的重点考点）1.基本原理（6条）（1）规模对称原理资产运用规模与负债来源规模对称、平衡。

建立在合理经济增长基础上的动态平衡。

（2）结构对称原理：动态资产结构与负债结构的相互对称（3）速度对称原理：偿还期对称，银行资产分配应根据资金来源的流转速度来决定。

平均流动率（资产的平均到期日与负债的平均到期日之比）平均流动率大于1，资产运用过度平均流动率小于1，资产运用不足（4）目标互补原理：安全性、流动性与效益性互补（5）利率管理原理差额管理：使固定利率负债大于固定利率资产的差额，与变动利率负债小于变动利率资产的差额相适应，从而保持银行三性原则的统一。

利率敏感性资产与负债管理（6）比例管理原理：安全性、流动性和效益性指标2.资产负债管理的内容（1）资产管理1）贷款管理资产管理的重点，主要包括贷款风险管理、贷款利率管理、贷款期限结构管理、信用贷款和抵押贷款比例管理、对内部人员和关系户的贷款予以限制。

我国实行：集中授权、统一授信、审贷分离、分级审批、贷款管理责任制相结合。

2）债券投资管理债券投资是商业银行平衡流动性与效益性的重要工具。

债券投资的对象：国债、地方政府债券、金融债券、央行票据、资产支持证券、企业债券和公司债券等。

3）现金资产管理①库存现金：金库中的现钞和硬币。

②存放央行款项（法定准备金和超额准备金）。

③存放同业和其他金融机构款项。

（2）负债管理1）存款管理：存款管理是负债管理的重点。

①对吸收存款方式的管理：扩大存款来源、优化存款结构。

②存款利率管理：在吸引存款客户与降低吸收存款成本之间寻求最佳均衡点。

③存款保险管理。

2）借入款管理短期借款：同业拆借、证券回购、向央行借款长期借款：发行金融债券，主要包括普通金融债券、次级金融债券、混合资本债券、可转换债券等。

总的管理内容：严格控制特定目的借入款；分散借入款的偿还期和偿还金额；借入款应控制适当的规模和比例，并以增加短期债券为主，增强借入款的流动性；在保证信誉的前提下，努力扩大借入款的渠道或后备渠道。

（三）我国商业银行的资产负债管理（1）制度建立1994年国有商业银行开始全面推行资产负债比例管理制度。

（2）指标体系2003年，中国银行业监督管理委员会提出管风险、管法人、管内控、提高透明度的监管理念。

2005年银监会发布《商业银行风险监管核心指标》，废止《商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法》。

分为三个层次：风险水平、风险迁徙和风险抵补。

反映资产负债比例管理的指标主要体现在风险水平这一层次上。

风险水平类指标包括流动性风险指标、信用风险指标、市场风险指标、操作风险指标。

（常考的重点考点）1）流动性风险指标包括流动性比例、核心负债比例和流动性缺口率指标。

2）信用风险指标包括不良资产率、单一集团客户授信集中度、全部关联度指标。

3）市场风险指标包括累计外汇敞口头寸比例和利率风险敏感度。

4）操作风险指标为操作风险损失率。

2008年，中国银行业监督管理委员会将大型银行确定为国内系统重要性银行。

2010年，探索建立腕骨监管指标体系（CARPALs）资本充足性、贷款质量、风险集中度、拨备覆盖、附属机构、流动性、案件防控等七大类十三项指标。

【例题·单选题】根据中国银行业监督管理委员会2005年发布的《商业银行风险监管核心指标》，“风险监管核心指标”分为风险水平、风险迁徙和（）三个层次。

A.风险控制B.风险抵补C.风险识别D.风险测度『正确答案』B（3）方法和工具第一，基础管理方法（常考的重点考点）1）缺口分析①界定：商业银行衡量资产与负债之间重新定价期限和现金流量到期期限匹配情况的方法。

主要用于利率敏感性缺口和流动性期限缺口。

②利率敏感性缺口：衡量一定时期内到期或需要重新定价的资产与负债之间的差额。

利率敏感性缺口=利率敏感性资产（IRSA）-利率敏感性负债（IRSL）正缺口利率上升，有利利率下降，不利负缺口利率上升，不利利率下降，有利③流动性期限缺口用于定期计算和监测同期限内到期的资产与负债差额。

负债＞资产，缺口为负：资金盈余，无流动性风险，有利率风险负债＜资产，缺口为正：流动性风险产生2）久期分析商业银行衡量利率变动对全行经济价值影响的方法商业银行通过改变资产、负债的久期，实现资产负债组合的利率免疫，提高全行的市场价值和收益水平。

3）外汇敞口分析和敏感性分析：衡量汇率变动对全行财务状况影响的方法第二，前瞻性管理方法1）情景模拟商业银行结合设定的各种可能情景的发生概率，研究多种因素同时作用可能产生的影响。

2）流动性压力测试以定量分析为主，测算遇到小概率事件等极端不利情况下可能发生的损失。

【例题·单选题】为了测算遇到小概率事件等极端不利的情况下可能发生的损失，商业银行通常采用的流动性风险分析是对流动性进行（）。

A.久期分析B.压力测试C.缺口分析D.敏感性分析『正确答案』B【知识点2】资本管理（一）银行资本的含义和类型1.资本含义（1）商业银行经营必须注入的资金（2）功能：吸收经营亏损、缓冲意外损失、保护正常经营、提供启动资金（3）核心功能：吸收损失2.资本类型（二）巴塞尔资本协议的演进与资本管理要求（重点考点）1.1988，巴塞尔协议：有助于消除各国银行间的不平等竞争。

银行资本分为核心资本与附属资本。

核心资本充足率≥4%，总资本充足率≥8%2.2004巴塞尔新资本协议全面覆盖信用风险、市场风险与操作风险。

提出有效资本监管的三支柱：最低资本充足率要求、监管当局的监督检查、市场约束。

3.2010巴塞尔协议Ⅲ强化了资本充足性监管要求。

提高了资本质量、一致性和透明度。

加大风险覆盖范围。

引入杠杆率要求。

建立流动性标准。

一级资本充足率6%，核心一级资本充足率4.5%，系统重要性银行附加1%，“资本防护缓冲基金”总额不得低于银行风险资产的2.5%，0～2.5%的逆周期缓冲资本，最低杠杆比率3%，100%的流动杠杆比率和净稳定资金来源比率。

（三）我国的监管资本要求与管理1.制度安排2011.4，《中国银行业实施新监管标准指导意见》，确立新的政策框架，明确了资本充足率、杠杆率、流动性、贷款损失准备监管标准。

2012.6，《商业银行资本管理办法》，与巴塞尔协议Ⅲ接轨。

2013年开始实施，2018年底达标。

2.我国监管资本的构成（1）监管资本的构成1）核心一级资本①定义：在银行持续经营条件下，无条件用来吸收损失的资本工具。

②特征：永久性（本金具有永久性，除非在清算情况下否则永远不被偿付）。

清偿顺序排在其他融资工具之后。

③构成：实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分。

2）其他一级资本①定义：非累计性的、永久性的、不带有利率跳升及其他赎回条款，本金和收益都应在银行持续经营条件下参与吸收损失的资本工具。

②构成其他一级资本工具及其溢价（优先股及其溢价）。

少数股东资本可计入部分。

3）二级资本①定义在破产清算条件下，可以用于吸收损失的资本工具。

②特征：受偿顺序在普通股之前、一般债权人之后，不带赎回机制，不允许设定利率跳升条款，收益不具有信用敏感性特征，必须含有减计或转股条款。

③构成二级资本工具及其溢价、超额贷款损失准备可计入部分、少数股东可计入部分。

此外，商业银行在计算资本充足率时，应该从核心一级资本中全额扣除以下项目：包括商誉、其他无形资产（土地使用权除外）、由经营亏损引起的净递延税资产、贷款损失准备缺口、资产证券化销售利得、确定受益类的养老金资产净额、直接或间接持有本银行的股票、对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备和商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益。

（2）资本充足率的计算及监管要求（四）经济资本管理的内容1.定义：经济资本是银行为了承担风险而真正需要的资本，主要功能是防范风险和创造价值。

2.优点（1）保证了一定的资本水平以避免灾难并满足监管要求。

（2）保证风险已经被适当的加以管理。

（3）保证资本得以最有效地运用以获得最佳收益。

3.内容经济资本计量经济资本分配经济资本评价【知识点3】风险管理（一）商业银行风险成因1.主观原因：决策环节、管理环节、风险控制环节2.客观原因：银行是经济活动的核心和枢纽，容易受到外部环境影响（二）商业银行风险的特征与类型1.特征杠杆性：高负债经营传递性与连锁反应：信用创造功能、与经济联系紧密负外部效应：商业银行的中枢地位2.类型（1）发生范围：系统风险与非系统风险（2）风险来源：外部风险与内部风险（3）业务特征与诱发原因：信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险、战略风险（三）商业银行风险管理流程1.商业银行风险管理的基本流程一是风险识别：基本要求，包括识别风险和分析风险两个环节二是风险计量：是全面风险管理、资本监管和经济资本配置得以有效实施的基础和关键环节三是风险监测四是风险控制事前控制：限额管理、风险定价、制定应急预案。

事后控制：风险缓释或风险转移、重新分配风险资本、提高风险资本水平。

2.商业银行风险管理的主要策略（1）风险预防：充足的自有资本金、适当的准备金（2）风险分散：资产结构多样化（3）风险转移：保险转移（出口信贷保险）和非保险转移（如保证担保）（4）风险对冲：投资或购买与标的资产收益波动负相关的资产或衍生品（5）风险抑制（6）风险补偿：弥补损失的方法，①合同补偿；②保险补偿（通过存款保险制度来减少银行风险）；③法律补偿。

（四）巴塞尔资本协议的发展与商业银行全面风险管理1.1988年的巴塞尔资本协议，仅仅覆盖信用风险。

2.2004年美国COSO发布《企业风险管理——整合框架》，构建了全面风险管理的体系。

3.2004年发布的巴塞尔新资本协议，某种程度上吸收了全面风险管理的理念和框架。

将信用风险扩展到市场风险、操作风险，加强全面风险管理是实施巴塞尔新资本协议的关键。

4.2010年12月发布的巴塞尔协议Ⅲ是国际银行风险管理和监管发展的产物，是对全面风险管理理念和方法的丰富和发展。