财政学 第二章 财政支出的基本理论

财政学第一章公共财政理论一：公共物品，指由国家机关和政府部门———--公共部门提供用来满足社会需要的商品和服务成为公共物品二：财政，从实际意义来讲，是指政府经济部门通过其收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府职能.从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动,以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。

其基本特征：1阶级性与公共性2强制性与非直接偿还性3收入与支出的对称性（或平衡性）·第二章国家分配论(财政本质)一:财政的产生：生产力的发展→私有制→阶级→国家→财政国家财政类型:1奴隶制国家财政2封建制…。

3资本主义…4社会主义…。

要素：1财政主体2…客体3….形式4…目的二：财政的双重属性1阶级性：在阶级社会里,以阶级为主。

2公共性：在社会主义社会里，公共性为主三：财政的本质国家为主题的分配关系第三章财政支出的基本理论一:财政支出的分类按经济性质分类：1 购买性支出:政府购买进行日常政务所需或用于国家投资的商品和服务支出。

（直接影响生产和就业情况）2 转移性支出：政府资金无常的单方面转移包括辅助够买捐赠支出、债务利息支出。

区别：是否在交换、购买商品行为.按支出功能分类共17类二：衡量财政支出规模的指标1绝对量指标2财政支出占GDP得比重3财政支出的增长率4财政支出的增长弹性系数=财长支出增长率/GDP增长率5财政支出的边际系数=财政支出的增长额/GDP的增长额类比财政收入的规模的衡量指标1绝对量的指标2财政收入的增长率3财政收入的增长率4财政收入增长弹性系数=财政收入增长率/GDP增长率5财政收入的边际系数=财政收入的增长额/GDP的增长额三：财政支出规模的一半趋势：一般情况下是不断增长，是绝对增长。

1瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高.2替代—规模效应理论（梯度渐进增长理论）内在因素：正常情况下,经济发展，收入提高,以不变的税率所征得税收上升，故财政支出与GDP上升呈线性关系外在因素：危机时期政府被迫提高税率，财政支出增加，危机过后之粗会持续较高水平。

财政学习题集第1章财政概念和财政职能二、填空1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：垄断、信息不充分或不对称、外部效应和公共产品、收入分配不公、经济波动等。

2、政府干预经济的手段包括：立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段。

3、政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。

4、公共物品的两个基本特征是：非竞争性和非排他性。

5、财政的基本特征包括：阶级性与公共性、强制性与非直接偿还性、收入与支出的对称。

6、财政的基本职能是：资源配置职能、收入分配、经济稳定与发展职能。

7、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.3~0.4 之间被称为合理区间。

8、国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡，包括进出口收支、和无偿转移收支。

9、自马斯格雷夫于1959年出版的《财政学原理：公共经济研究》首次引入公共经济学概念，随后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。

四、不定项选择1、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁2、一般来说，下列哪些物品是准公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁3、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：A、垄断B、信息不充分或不对称C、收入分配不公D、经济波动4、政府干预经济的手段包括：A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品C、财政手段D、强制手段5、政府干预失效的原因和表现可能发生在：A、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D、寻租行为6、公共物品的基本特征包括：A、历史性B、非排他性C、非竞争性D、单一性7、财政的基本职能是：A、资源配置职能B、调节收入分配职能C、组织生产和销售职能D、经济稳定与发展职能8、财政的特征包括：A、阶段性与公共性B、强制性与非直接偿还性C、收入与支出的平衡性D、历史性9、完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的：A、家庭B、企业C、政府D、中介10、财政实现收入分配职能的机制和手段有：A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出第2章财政支出的基本理论二、填空1、提供公共物品来满足公共需要有两个系统：一是市场，二是政府。

第一章财政概念和财政职能一、不定项选择题1、市场失灵的表现有（）A.垄断B.信息不充分C.外部效应D.公共产品E.通货膨胀2、公共产品与私人产品区别的主要标准是（）A.非排他性B.非竞争性C.不可分割性D.排他性E.竞争性；3、满足社会公共需要的物质手段只有来自（）A.MB.V+MC.C+V+MD.C+V4、财政的基本特征有（）A.阶级与公共性B.强制与无直接偿还性C.收支平衡性D.公平5、财政职能主要有（）A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.财政监督二、判断题1、不论是在计划经济还是在市场经济，财政对资源配置起基础作用。

（）2、在任何经济社会中社会总产品的再分配都主要是通过财政来进行的。

（）3、公共财政就是财政。

（）4、行政、国防都是混合物品。

（）第二章财政支出的基本理论一、不定项选择题1、衡量财政支出效益的评价标准有（）A.成本―效益法B.公共定价法C.最低费用选择法D.招标法2、财政支出的公平包括（）A.社会公平B.经济公平C.体制公平D.结果公平3、提供公共产品的国有企业和单位，采取（）A.国有国营模式B.国有国控模式C.公司制D.垄断模式二、判断题1、纯公共物品不能由市场提供。

（）2、垄断国有企业采取国有国营模式。

（）3、目前，对我国来说，侧重于效率同是兼顾公平。

（）第三章财政支出规模与结构分析一、不定项选择题1、在我国转移支出大体包括（）A.补助支出B.捐赠支出C.债务利息支出D.财政补贴E.行政支出2、财政支出的核心问题是（）A.财政支出结构B.财政支出规模C.压缩经济建设支出D.提高支出的使用效率3、财政支出按国家职能分类（）A.经济建设费B.社会文教费C.国防费D.行政管理费E.债务支出4、国防支出属于（）A.购买支出B.转移支出C.补偿性支出D.积累性支出5、社会总产品的运动，从静态的价值构成上划分为（）A.补偿性支出B.积累性支出C.消费性支出D.购买性支出二、不定项选择1．技术改造支出属于；A．生产性支出 B．经常性支出C．投资性支出 D．积累性支出2．下列属于消费性支出的是：A．基本建设支出 B．价格补贴支出C．国家储备支出 D．支援不发达地区支出3．按财政功能分类，所占数额最大的是：A．经济建设支出 B．投资性支出C．行政管理费 D．积累性支出4．下列属于经常性支出的是：A．支付债务利息 B．基本建设投资C．国家储备支出 D．购置交通工具支出5．下列产业中，应由财政进行投资的有：A．环境治理 B．治理国土C．能源开发 D．教育6．下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有：A．是由德国经济学家阿道夫•瓦格纳提出的一种财政支出扩张论B．美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长C．这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势D．它是皮科克和怀斯曼的替代一规模效应理论的理论基础7．政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在：A．政局是否稳定 B．政体结构C．行政效率 D．宏观经济政策8．以下属于经济建设费的有：A．重要科学研究补助费B．城市维护费C．文化教育科学方面的补助D．简易建筑支出9．以下说法正确的有；A．政府各部门的事业费属于购买性支出B．资本性支出由于其受益不在当期，应当发行国债的收益来补偿C．按支出用途分类，挖潜改造资金属于积累性支出D．按支出用途分类，国有企业挖潜改造资金属于经济建设费10．以下关于财政支出结构的说法，正确的有；A．简单的说，财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重B．财政支出结构与政府职能存在着紧密的对应关系C．我国行政管理费的增加趋势符合瓦格纳法则的阐述，属于支出结构的优化D．我国财政支出中亏损补贴比重下降，是支出结构优化的体现二、判断题1、财政支出按经济性质可分为转移性和购买性支出。

第一章财政概念和财政职能复习与思考1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。

而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。

不明确政府与市场的关系，就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府采取什么方式配置资源等。

什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。

在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。

比如，政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品，同时从市场采购大量的投入品和办公用品。

但政府又是一个公共服务和政治权力机构，具有与市场不同的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位，可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。

因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。

2.什么是市场失灵？答：市场失灵是和市场效率对应的。

市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。

市场失灵主要表现在：(1)垄断。

(2)信息不充分和不对称。

(3)外部效应与公共物品。

4）收入分配不公。

(5)经济波动。

3.参考图1—1，思考政府在市场经济体制下的经济作用。

答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府－市场观，认为现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。

图1－1说明了有政府介入的市场，政府与家庭、企业之间的收支循环流程。

图 1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义市场经济体制的时候，曾对社会主义市场经济体制做出一个简明的概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。

考研备考重难点全解：财政学复习（第二章）第二章财政支出的基本理论第一节公共物品的生产、提供和定价1. 公共物品的提供方式(1)关于资源最优配置的市场原则是否适用于公共物品的生产和消费的问题，是有关研究公共物品时需要解决的一个前提问题。

解决这个问题的思路，一般是通过公共物品的市场需求和供给曲线来得到。

(2)公共物品的提供方式是确定政府提供公共物品规模和财政支出规模的基本依据。

一般而言，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。

财政学关心的问题，是政府提供公共物品与市场提供私人物品之间的恰当组合，以及政府提供公共物品所花费的成本和代价，合理地确定政府提供公共物品的范围和财政支出的规模。

为此，需要规范政府和市场的关系以及提供公共物品的政治决策程序，加强财政管理，提高财政支出效率，尽可能减少可能带来的效率损失。

(3)混合物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质，不言而喻，可以采取公共提供方式或市场提供方式，也可以采取混合提供方式。

(4)20世纪80年代以来，财政学有关公共物品理论在许多方面取得了进展，其中尤以公共物品的私人供应问题的讨论最为引人注目。

传统理论认为，公共物品特别是纯公共物品领域是公共部门活动的范围，但公共物品私人提供的研究对此提出了挑战。

2. 公共生产(1)公共物品的提供方式涉及公共物品的生产方式问题，因为公共物品可以由政府直接组织生产，即所谓公共生产，也可以由私人生产，政府来购买。

公共物品的生产方式和提供方式并不是一回事，两者可以形成多种相互交错的组合：有些公共物品是公共提供、公共生产;有些公共物品是公共提供、私人生产;至于公共生产部分收费或私人生产由政府给予补贴的混合物品，则属于公共生产、混合提供或私人生产、混合提供。

(2)社会主义建设特别是经济体制改革的实践证明，单纯从形式上和数量上追求全面国有化，并不符合社会主义初级阶段生产力发展的要求，也不利于国民经济的全面、协调、可持续的发展。

财政支出理论教案导言：财政支出是国家在经济运行中的一项重要政策工具，通过调节财政支出，国家可以实现宏观经济调控、促进经济增长和社会发展。

本教案旨在介绍财政支出理论的基本概念、原理和实践应用，以提高学生对财政支出的理论与实践的理解能力。

一、财政支出的概念和作用1.1 财政支出的定义财政支出指政府为满足公共需求和实现经济社会目标而进行的资金支出，包括公共产品和服务的提供、社会保障支出、政府投资等。

1.2 财政支出的作用财政支出在宏观经济中扮演着重要角色，包括：- 经济稳定和调控：通过财政支出来调节总需求，稳定经济增长，保持经济平稳运行。

- 公共产品和服务供给：提供公共产品和服务，满足民众的基本需求，如教育、医疗、交通等。

- 收入再分配：通过社会保障支出和福利政策，促进社会公平和减少贫困。

- 产业结构调整：通过政府投资来引导经济结构转型升级，推动产业发展。

- 激励和刺激经济增长：通过财政支出来刺激经济活动和投资，促进经济增长。

二、财政支出理论的基本原理2.1 增长理论财政支出对经济增长有积极影响，通过增加总需求、刺激投资和创造就业机会，促进经济活动和增长。

2.2 财政多重器具理论财政支出具有多重效应，通过不同的支出项目和渠道，实现经济政策的多元化和灵活性。

2.3 公共选择理论财政支出的决策需要考虑公共利益和效用最大化原则，避免资源浪费和滥用。

三、财政支出实践案例分析3.1 国内案例：中国基础设施建设通过大规模的财政支出，中国政府加强基础设施建设，促进经济增长和区域发展，提高人民生活水平。

3.2 国际案例：美国经济刺激计划美国政府在金融危机后实施了大规模的财政支出，通过刺激消费和投资，推动经济复苏和就业增长。

结语：财政支出理论是经济学中的重要内容，对于理解财政政策、宏观经济调控和社会发展具有重要意义。

通过学习财政支出理论，我们可以更好地理解财政支出的作用和影响，为未来的实践应用提供指导和参考。

年后财政政策实施和操作的基本经验
真题：某商场为增值税一般纳税人，20**年8月发生以下购销业务，购入服装取得增值税专用发票，注明货款万元，进项税额3.4万元；当月零售服装，取得含税销售额40万元；计算8月份应缴增值税。

①进项税额=3.4万元；
②销项税额=40 ÷（1+17%）×17%= 5.8万元
③应纳税额=销项税额- 进项税额= 5.8-3.4 =2.4
★CPA真题：某商品零售企业为增值税小规模纳税人，12月份购进货物（商品）取得普通发票，共计金额12万元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5000元；本月内销
月份应缴纳的增值税为：。

第一章财政概念和财政职能复习与思考5.试述区分公共物品与私人物品的基本标准。

答：区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。

私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。

排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者付钱购买私人产品之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征；竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。

非排他性则是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。

例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童都有权力和义务接受政府提供的义务教育等等。

有些公共物品虽然经过技术处理可以具有排他性，但有时排除成本太高，因而经济上不可行。

公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。

非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。

此外，外部效应和效用的不可分割性，也是区分公共物品与私人物品的重要标准。

10.试述财政的资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段。

答：资源配置从广义上理解可以是指社会总产品的配置，从狭义上理解可以是指生产要素的配置。

资源配置的核心是效率问题，效率问题又是资源的使用方式和使用结构问题。

如前所述，在市场经济体制下，市场在资源配置中起基础性作用，在具备充分竞争条件下的市场，会通过价格与产量的均衡自发地形成一种资源配置最佳状态。

西方经济学中的“帕累托标准”就是论证资源配置的最佳状态。

但由于存在市场失灵，市场自发形成的配置不可能实现最优的效率状态，因而需要政府介入和干预。

财政的配置职能是由政府介入或干预所产生的，它的特点和作用是通过本身的收支活动为政府提供公共物品提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。