税务行政诉讼程序

行政诉讼的流程
行政诉讼是指公民、法人或其他组织对行政行为不服，向法院提起诉讼的一种诉讼方式。

其一般流程如下：
1. 提起行政诉讼申请：当申请人认为行政机关的行政行为违法或侵犯了自己的合法权益时，可以向相应的人民法院提出行政诉讼申请。

申请人应提供清楚的诉讼请求和相关证据。

2. 受理诉讼申请：法院收到行政诉讼申请后，将进行立案审查，并决定是否受理该诉讼案件。

如果符合立案条件，法院将向申请人发出受理通知书。

3. 调查取证：法院在受理诉讼案件后，将组织调查人员进行实地调查、勘验、鉴定等，以采集相关证据。

4. 开庭审理：行政诉讼案件一般需要进行开庭审理。

法院根据诉讼参与人的申请或自己认为需要开庭审理的，将组织庭审活动。

在庭审中，当事人可以进行陈述、举证、质证等，法官可以询问当事人及证人。

5. 判决或裁定：经过庭审后，法院将依法作出判决或裁定。

判决是指对行政行为的合法性进行裁决，裁定是指对拘留、搜查等强制措施的决定。

6. 公告送达和执行：法院将判决或裁定书公告，并将书面判决或裁定书送达给
当事人。

当事人应在规定期限内履行判决或裁定，如果对判决或裁定不服，可以提起上诉。

需要注意的是，具体行政诉讼的流程会受到各个地区行政诉讼相关法规的影响，上述流程仅为一般性参考。

在实际操作中，具体流程以相关法律法规和法院规定为准。

税务申诉与复议的程序与要求税务申诉是指纳税人对税务主管部门所作出的行政处罚、税务处理、行政决定等不服的行为提起的合法诉讼请求，而税务复议是指纳税人对税务机关已经作出的具体行政行为提出异议，要求加以复审、修改或撤销的一种行政救济程序。

一、税务申诉的程序要求税务申诉是纳税人合法维权的一种途径，其程序要求如下：1. 提出申诉请求：纳税人在收到税务主管部门的处理决定书等行政处罚决定后，应在收到决定书之日起60日内向税务机关提出申诉请求。

申诉请求应以书面形式提交，并注明纳税人姓名、单位名称、地址、联系方式以及申诉的事实和理由。

2. 受理与调查：税务机关应当在收到申诉请求后5日内受理，对申诉事实进行调查核实，并向纳税人告知调查进展情况。

3. 出具决定书：在调查核实完毕后，税务机关应当依法出具申诉决定书，并在决定书中明确对纳税人的申诉请求是否予以支持，并对申诉结果进行解释，阐明申诉决定的理由和依据。

4. 送达申诉决定书：税务机关应当将申诉决定书在出具之日起5日内送达给纳税人。

如逾期送达，纳税人可以依法申请重新计算或撤销。

5. 考虑行政诉讼：如果纳税人对税务机关的申诉决定不满意，可以考虑提起行政诉讼维护自己的合法权益。

二、税务复议的程序要求税务复议是纳税人对税务机关已经作出的具体行政行为提出异议，要求加以复审、修改或撤销的一种行政救济程序。

税务复议的程序要求如下：1. 提出复议申请：纳税人在收到税务决定书等行政行为后，应当在接到决定书之日起60日内向作出该决定的税务机关提出复议申请。

申请书应以书面形式提交，并注明纳税人姓名、单位名称、地址、联系方式以及异议事实和依据。

2. 受理与审查：税务机关应当在收到复议申请后5日内受理，审查法定程序是否符合要求，如果符合要求，则继续进行复议程序。

3. 复议的组成与程序：税务机关应当指定专门的复议机构或者工作人员进行复议，复议机构应当由三个以上具备复议资格的人员组成，而且复议机构成员不得与作出被复议行为的机关有直接利害关系。

第1篇一、引言税收法律案件审理程序是指税务机关在依法查处税收违法行为过程中，按照法定程序对案件进行审理、判决和执行的过程。

税收法律案件审理程序是税收法律体系的重要组成部分，对于维护税收法律的权威和尊严，保障国家税收权益具有重要意义。

本文将从税收法律案件审理程序的基本原则、立案、调查取证、审理、判决和执行等方面进行阐述。

二、税收法律案件审理程序的基本原则1. 依法行政原则：税收法律案件审理程序必须严格遵守税收法律法规，确保案件审理的合法性和公正性。

2. 公开、公平、公正原则：税收法律案件审理程序应当公开、公平、公正，确保当事人的合法权益得到充分保障。

3. 程序法定原则：税收法律案件审理程序应当遵循法定程序，不得随意变更或省略。

4. 证据优先原则：在税收法律案件中，证据是认定案件事实的重要依据，应当充分重视证据的收集、审查和运用。

5. 保护当事人合法权益原则：税收法律案件审理程序应当充分保障当事人的合法权益，不得侵犯当事人的合法权益。

三、税收法律案件审理程序的具体步骤1. 立案立案是税收法律案件审理程序的第一步。

税务机关在接到举报、自查或调查发现税收违法行为后，应当依法对案件进行初步审查，决定是否立案。

立案应当符合以下条件：（1）有明确的违法行为主体；（2）有具体的违法行为事实；（3）有充分的证据支持；（4）属于税务机关管辖范围。

2. 调查取证立案后，税务机关应当组织调查组对案件进行深入调查。

调查取证主要包括以下内容：（1）收集与案件有关的证据；（2）询问当事人、证人；（3）查阅相关资料；（4）对违法行为进行核实。

3. 审理审理是税收法律案件审理程序的核心环节。

税务机关在审理过程中应当依法对案件进行全面审查，包括：（1）审查案件事实是否清楚；（2）审查证据是否充分、合法；（3）审查法律适用是否准确；（4）审查处罚措施是否适当。

审理过程中，税务机关可以依法进行以下活动：（1）听取当事人陈述、申辩；（2）组织听证会；（3）委托鉴定、评估；（4）依法采取强制措施。

国家税务总局关于印发《税务行政应诉工作规程》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2017.11.29•【文号】税总发〔2017〕135号•【施行日期】2018.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局关于印发《税务行政应诉工作规程》的通知税总发〔2017〕135号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位: 现将税务总局制定的《税务行政应诉工作规程》印发给你们，请遵照执行。

执行中遇到有关问题和重要情况，请及时向税务总局（政策法规司）报告。

附件：供参考税务行政应诉文书格式国家税务总局2017年11月29日税务行政应诉工作规程第一章总则第一条为了规范税务机关行政应诉行为，提高行政应诉水平，促进依法行政，维护国家税收利益，根据《中华人民共和国行政诉讼法》、《中华人民共和国税收征收管理法》以及《国务院办公厅关于加强和改进行政应诉工作的意见》（国办发〔2016〕54号）、《国家税务总局关于进一步加强和改进税务行政应诉工作的实施意见》（税总发〔2017〕110号）等相关规定，制定本规程。

第二条税务行政应诉是指公民、法人或者其他组织认为税务机关的行政行为侵犯其合法权益，依法向人民法院提起诉讼，或者人民检察院依法提起税务行政公益诉讼，税务机关依法参加诉讼的活动。

第三条税务机关应当充分行使诉讼权利、履行诉讼义务，尊重公民、法人或者其他组织的诉讼权利，自觉接受司法监督,不得干预、阻碍人民法院受理和审理税务行政诉讼案件。

第四条各级税务机关的主要负责人是本机关行政应诉工作的第一责任人，应当积极出庭应诉。

第五条各级税务机关应当建立职责明晰、集成高效、运转顺畅的行政应诉工作机制,充分发挥法制工作机构在行政应诉工作中的组织、协调、指导作用，强化被诉行政行为承办机构的应诉责任。

第六条复议机关和作出原行政行为税务机关作为共同被告的，复议机关统筹行政应诉工作，作出原行政行为税务机关应当协同配合做好有关工作。

税务行政应诉工作规程文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1995.01.01•【文号】•【施行日期】1995.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】正文税务行政应诉工作规程（１９９５年２月２２日国家税务局）第一章总则第一条为保障税收法律的正确贯彻实施，保证税务机关依法行使职权，保护纳税人的合法权益，规范税务行政应诉工作，依据《中华人民共和国行政诉讼法》和《中华人民共和国税收管理法》制定本规程。

第二条税务行政应诉是指纳税人和其他税务当事人不服税务机关作出的具体行政行为，向人民法院提起诉讼，税务机关依法参加诉讼的活动。

第三条税务行政应诉工作遵循以事实为根据，以法律为准绳的原则。

第四条各级中央、地方税务机构的应诉工作均适用本规程。

第二章应诉准备第五条税务机关在收到人民法院送达的应诉通知书和原告起诉状副本后，应由其法定代表人指定本机关法制机构及时办理有关事宜，积极应诉。

第六条税务机关应对原告的起诉进行审查：（一）原告是否是税务机关实施的具体行政行为所侵犯的公民、法人或其他组织；（二）原告提起的诉讼是否在法律规定的期限内提出；（三）原告因与税务机关在纳税上发生争议而提起的诉讼，是否经复议程序；（四）本案是否属于人民法院受案范围和受诉法院管辖；（五）其他需要审查的内容。

对上述审查内容有异议的，税务机关应及时书面提请人民法院依法处理，并做好各项应诉准备。

第七条税务机关应由其法定代表人或者由法定代表人委托的一至二名代理人进行诉讼。

诉讼代理人可以是税务人员，也可以是律师或其他人员。

税务机关委托诉讼代理人，应向人民法院提交授权委托书。

授权委托书应载明委托权限，并经人民法院审查同意。

第八条税务机关应当在收到原告起诉状副本之日起十日内，向人民法院提交答辩状，并提供作出具体行政行为的有关材料。

签辩状应载明以下内容：（一）法律文书的名称；（二）应诉税务机关的单位全称，地址，法定代表人或行政负责人的姓名、性别、年龄、住址、职务；（三）委托代理人的姓名、性别、年龄、住址、职务；（四）原告或上诉人的姓名及案由、案件性质或诉讼请求；（五）做出原具体行政行为的法律依据及所认定的事实；（六）应诉税务机关的主要观点和诉讼请求；（七）送达人民法院的名称，答辩日期及应诉税务机关的公章；（八）所附规范性文件的名称、种类、数量等。

税务违法案件行政诉讼程序税务违法案件的处理对于维护税收秩序和社会公平具有重要意义。

在我国，税务违法案件一般会采取行政诉讼程序进行处理。

本文将从税务违法案件的特点、行政诉讼程序的基本流程以及相关法律法规等方面进行探讨，以便加深对税务行政诉讼程序的理解。

一、税务违法案件的特点税务违法案件是指纳税人在税务申报、纳税义务履行等方面违反税法规定，涉嫌逃避纳税或者偷税漏税的行为。

税务违法案件具有以下几个特点：1. 法律性质：税务违法案件属于具体行政行为的合法性争议。

与普通刑事案件不同，税务违法案件更多地强调对纳税人是否依法履行税务义务的审查。

2. 程序性：税务违法案件的处理程序相对独立，属于行政程序性的审判活动。

税务机关有权对纳税人的违法行为进行调查，并依法决定处罚，纳税人则可以通过行政诉讼程序来维护自己的合法权益。

3. 监管性：税务机关在处理税务违法案件时具备一定的监管职能。

税务机关在履行职责的过程中，既要依法惩罚违法行为，又要保护纳税人的合法权益。

二、行政诉讼程序的基本流程税务违法案件的行政诉讼程序主要包括以下几个关键步骤：1. 提起诉讼：纳税人在接到税务机关行政处罚决定书后，可以通过书面形式向人民法院提起行政诉讼。

诉讼请求一般包括撤销或变更行政处罚决定、确认纳税人权益等。

2. 立案受理：人民法院在收到行政诉讼申请后，将对申请材料进行审查核实，并决定是否受理。

一般情况下，法院会在五日内作出受理或不受理的决定，并通知当事人。

3. 责令答辩：一旦行政诉讼案件被受理，法院将通知税务机关作出答辩。

税务机关应在规定的时间内提供相关证据材料，并陈述自己的意见。

4. 举证质证：行政诉讼过程中，当事人可以提供证据支持自己的观点，并进行质证。

法院会根据证据的真实性和合法性来判断案件的处理结果。

5. 一审判决：法院在审理完案件后，会依法作出一审判决。

判决结果通常包括对行政处罚决定的确认、变更或撤销等。

6. 上诉程序：对于不服一审判决的一方，可以在规定的时间内向上级法院提起上诉，并进行再审。

税务诉讼案件起诉申请流程一、引言税务诉讼是指纳税人与税务机关之间因税收问题引发的法律争议，当纳税人对税务机关的税务处理决定不服时，可以通过起诉申请来维护自身权益。

本文将重点介绍税务诉讼案件起诉申请的流程，以帮助纳税人更好地了解和应对税务争议。

二、准备材料在进行税务诉讼起诉申请前，纳税人应准备以下材料：1. 起诉申请书：详细陈述申请人的基本信息、案件事实、诉讼请求和理由等内容；2. 相关证据材料：以书面形式提供与案件有关的证据材料，如合同、发票、账表等；3. 身份证明材料：申请人的身份证明文件；4. 资格证明材料：如律师执业证、代理人授权委托书等；5. 其他补充材料：根据具体情况，可能需要提供其他补充材料。

三、联系税务机关并提交申请1. 联系税务机关：纳税人首先需要与相关税务机关取得联系，确保了解有关税务争议的具体情况，同时确认所属税务机关的联系方式和具体办理程序；2. 递交起诉申请书：根据实际情况，纳税人可以将起诉申请书通过邮寄、传真或亲自递交的方式提交给所属税务机关。

建议提前复印并保存好材料副本，以备后续需要。

四、审理程序1. 受理申请：税务机关在收到起诉申请后，会对申请进行审查，确定是否符合相关法律规定，并做出受理决定；2. 税务调解：根据实际情况，税务机关可能会进行税务调解，希望通过协商解决纳税争议。

纳税人可选择参与调解，如果调解成功，案件将终止；3. 不服调解决定申请复议：如果纳税人对税务调解决定不满意，可以申请进行复议。

复议申请需要在规定的时间内递交，并提交相应材料；4. 复议结果：复议机关会对纳税人的复议申请进行审查，并做出决定。

如果复议决定满足纳税人的要求，则案件终止；如果不满意复议决定，纳税人可以继续提起行政诉讼；5. 行政诉讼：如果纳税人对复议决定不服，可以向人民法院提起行政诉讼申请。

在行政诉讼程序中，法院将对案件进行审理，最终依法作出判决。

五、结案及执行1. 判决结果：人民法院在审理终结之后，将依法作出裁定或判决；2. 履行判决：如果判决结果对纳税人有利，税务机关应当在规定的期限内履行判决，如有理由不能履行，应当及时向法院说明原因；3. 监督执行：纳税人可以通过向法院申请监督执行，确保税务机关按照判决结果履行义务。

税务争议解决的方式和程序税务争议是企业和个人在税收事务中可能会遇到的问题，解决税务争议是确保税收征管公正、明确的关键环节。

本文将从不同层面介绍税务争议的解决方式和程序。

一、行政解决方式行政解决方式是指纳税人通过与税务机关协商、沟通达成共识解决税务争议的方法。

这种方式有以下几种形式：1. 冲突预防纳税人要与税务机关保持密切的沟通和合作，了解税收法规和政策，合理规划税务事务，避免不必要的争议产生。

2. 行政复议纳税人可以就税务机关的具体行政行为申请行政复议，要求行政机关重新审查决定的合法性、合理性等。

行政复议的程序通常分为请求复议、受理和处理等步骤。

3. 行政诉讼如果纳税人对行政复议结果不满意，可以向人民法院提起行政诉讼。

行政诉讼的程序包括起诉、受理、审理、判决等阶段。

二、非诉讼解决方式非诉讼解决方式主要是指通过调解、仲裁等方式解决纳税人与税务机关之间的争议，主要形式包括：1. 行业自治组织调解有些行业拥有自己的自治组织，可以通过调解委员会提供第三方中立、公正的调解服务，协助纳税人与税务机关解决争议。

2. 第三方仲裁纳税人和税务机关可以共同选派或者互选独立的第三方仲裁机构进行仲裁，仲裁结果对双方具有法律约束力。

三、诉讼解决方式如果纳税人和税务机关无法通过行政解决或非诉讼解决方式达成协议，纳税人可以选择进入司法程序，通过诉讼解决纳税争议。

1. 起诉纳税人向人民法院提起诉讼，起诉状应当包含涉案行政行为的具体事实和理由，并提供相关证据。

2. 受理和审理人民法院收到起诉状后会进行受理，并依法组织审理，审理过程包括传唤当事人、开庭审理、质证、辩论等环节。

3. 判决法庭在审理完毕后，根据事实和法律规定作出最终的判决，判决结果对双方具有强制执行力。

四、其他解决方式除了上述方式外，税务争议还可以通过其他方式解决，例如：1. 行政协商纳税人可以通过向税务机关提出申请，要求与税务机关进行协商，协商解决纠纷。

2. 诉求公开纳税人可以通过媒体、政府机关、相关社会组织等途径公开诉求，引起公众关注，增加解决税务争议的压力。

税务行政诉讼税务行政诉讼是指纳税人对税务机关在税务管理过程中作出的不利决定不服，根据法定程序向人民法院提起的一种诉讼形式。

税务行政诉讼是维护纳税人合法权益、保障税收执法公正性的重要途径。

本文将就税务行政诉讼的定义、适用范围、申请条件、程序和注意事项等方面进行介绍。

一、税务行政诉讼的定义税务行政诉讼是指纳税人对税务机关作出的税务管理行为不满，未能通过行政复议程序解决纠纷，而向人民法院提起的一种诉讼形式。

税务行政诉讼的目的是维护纳税人的合法权益，促使税务机关依法行使权力，保障税收执法的公正性和妥善性。

二、税务行政诉讼的适用范围税务行政诉讼适用于税务管理事务中纳税人与税务机关之间发生的纠纷。

包括但不限于以下几种情况：纳税人不服税务机关作出的税务处理决定、税务机关未按法定程序决定税务事项、税务机关未依法保护纳税人的权益等。

但是，税务行政诉讼不适用于财税行政管理事务，如税务登记、税收稽查等。

三、税务行政诉讼的申请条件纳税人拟提起税务行政诉讼时，需具备以下条件：1. 纳税人已经依法提出行政复议申请，经复议机关作出了决定，或者复议机关逾期未作出决定；2. 诉讼请求明确，与行政复议的决定内容有关；3. 诉讼请求符合行政许可或行政处罚法定的时限；4. 除非另有法定规定，纳税人在接到行政复议决定之日起60日内提起税务行政诉讼。

四、税务行政诉讼的程序税务行政诉讼的程序可分为立案、送达、审理和裁判四个阶段：1. 立案阶段：纳税人向人民法院递交诉讼状、证据材料等，并缴纳诉讼费用，法院根据材料判断是否受理。

2. 送达阶段：法院将诉讼状副本送达被告税务机关，被告应在规定时间内提供答辩意见和相关证据。

3. 审理阶段：法院依法组织开庭审理，听取双方的陈述和辩论意见，并进行证据调查、质证等程序。

4. 裁判阶段：法院根据事实和法律规定作出裁判判断，并发出裁判书。

双方当事人对裁判不满意的，可以提起上诉。

五、税务行政诉讼的注意事项在进行税务行政诉讼时，纳税人应注意以下几点：1. 材料准备：仔细准备诉讼材料，确保材料齐全、准确，并提供足够的证据支持。