反舞弊管理办法

关于健全审计部内部管理体系的方案
为了加强对审计工作的组织、计划、指导和监督，完成审计、监察工作的任务，建立正常的审计、监察工作秩序，提高审计、监察工作的效率和质量，拟建立一套完整的审计、监察工作管理体系，加强对审计、监察工作的管理。

第一阶段（1月5号之前完成）：讨论体系架构，形成体系目录
1、梳理部门业务的流程，形成流程标准化的内审监察管理体系
第二阶段（1月31号之前完成）：根据体系目录，分工编制制度、流程
1、所编制的制度、流程，应符合公司实际，应与公司相关制度契合，例如公司基建部下发的工程项目管理办法中有规定基建审计的要求，企管人资部的离职管理办法中有涉及离任审计的要求。

2、项目小组进行起草和设计文件结构，分类、分级编写文件，使之结构合理，层次分明。

3、整理部门现有管理制度和流程，结合公司实际与相关法律法规的要求，进行完善修订。

4、撰写制度流程分工表
第三阶段、对编制的制度流程进行内部讨论，形成定稿
1、全程由项目小组进行调研、撰写，组织小组成员提交制度草案，确保整体进度及项目完成时间。

2、具体负责同志要切实履行好职责，做好制度流程的修改工作，确保制度流程能够具有完整性、合理性、可行性及规范性。

3、时间进度表
第四阶段、对编制的制度，属于一级制度的，报企管征求意见后全公司发布。

1、组织XXX对各成员定稿的一级制度进行汇总，与企管人资部对接，统一发布
第五阶段、对制度流程进行汇编，形成审计部管理手册。

利益冲突申报管理办法1.总则1.1.目的和依据为了使金瑞新材料科技股份有限公司简称公司员工正确处理工作中发生的利益冲突、防止不正当利益的获取,预防舞弊的发生,根据金瑞新材料科技股份有限公司反舞弊管理规定制定本办法.1.2.适用范围本办法适用于公司、分公司和控股子公司.1.3.约束对象本办法用于规范利益冲突的定义,利益冲突申报与处理工作流程等.1.4.术语定义1.4.1.利益冲突本办法所称“利益冲突”,是指当员工履行公司含分支机构职务所代表的公司利益与其自身的个人利益之间存在冲突.以下列举的是一些常见的存在实际或潜在利益冲突的情形：⑴员工或员工关联人拥有其他公司的权益.①持有与公司存在竞争的公司的任何权益通过证券市场取得权益,且仅持有低于该公司发行在外5%的权益的投资除外；1 ②持有与公司有业务往来的公司如公司的供应商、客户或代理商的任何权益通过证券市场取得权益,且仅持有低于该公司发行在外5%的权益的投资除外.⑵员工或员工关联人与公司存在关联交易.①向与公司有业务往来的个人或机构如公司的供应商、客户或代理商提供贷款、为其担保贷款、从其获得贷款或在其协助下获得贷款但与金融机构的正常借贷除外；②与公司共同设立企业；③与公司形成任何形式的业务往来,或促成任何关联人与公司形成任何形式的业务往来.包括但不限于购买或销售商品、其他资产、提供或接受劳务、代理、租赁资产或设备、提供资金含实物形式、共同研究与开发项目、签署许可协议、赠与或达成任何非货币交易,促使员工本人或关联人成为公司的客户、代理商、经销商、供应商或达成其他任何交易关系.⑶与公司竞争方之间存在聘任关系或活动.①员工同时受聘于公司的竞争方,或与公司的竞争方发生任何方式的关联包括以咨询、顾问、志愿者或其他类似身份从事的活动,以及从事其他可合理预期能增进竞争方利益,而损害公司利益的活动,包括但不限于成为该竞争方的供应商、客户或代理商.②在受聘于公司期间,员工或员工关联人销售任何对公司现有或潜在商业活动构成竞争的产品,或提供任何对公司现有或潜在商业活动构成竞争的服务.员工关联人本办法所称“员工关联人”一般指员工的近亲属：父母；配偶；兄弟姐妹；子女；配偶的父母、子女的配偶、配偶的兄弟姐妹、2 兄弟姐妹的配偶.同时,员工及员工关联人的一致行动人即与员工存在合伙、合作或联营的自然人或法人、特殊关系人其他有共同利益关系的人也是员工的关联人.2.组织机构与职责2.1.组织机构公司董事长、总经理与二级单位负责人为利益冲突审批人,公司审计部是公司利益冲突归口管理部门.2.2.公司董事长工作职责审批董事不含独立董事与股东董事、监事不含股东监事及高级管理人员的利益冲突申报表.2.3.公司总经理工作职责审批二级单位负责人的利益冲突申报表.2.4.公司审计部工作职责受理全公司范围内各级人员的利益冲突申报.管理利益冲突申报相关工作.2.5.公司各二级单位负责人工作职责审批本单位员工的利益冲突申报表.3.管理内容3.1.利益冲突申报方法对于任何实际存在或潜在的如所列的各种利益冲突,全公司范围内的员工必须填妥利益冲突申报表,签字确认后向公司审计部进行申报.3.2.利益冲突审批及反馈公司审计部按申报人身份类别高级管理人员、二级单位负责人、其他人员将利益冲突申报表传递给相应的主管层面进行审批.3公司审计部将经审批的利益冲突申报表存档,同时,将批示结果反馈申报人.3.3.督促落实申报人收到反馈结果后,应于规定的时间内按审批意见对利益冲突进行处理,审计部对申报人的落实情况进行跟踪督促,形成落实简报,报告公司董事长.对于拒不按审批意见执行的申报人, 公司采取措施强制执行.3.4.申报时间在本办法颁布前已实际存在或潜在的利益冲突,必须在本办法颁布之日起一个月内,向审计部进行申报,包括本办法颁布时正在进行的行为或交易.对于其他任何实际存在或潜在的利益冲突, 员工在知道或应当知道该实际存在或潜在的利益冲突可能发生时,应于3天之内进行申报.3.5.利益冲突咨询如果员工在具体情形下不确定是否存在利益冲突,其本人有责任咨询公司审计部,并向公司审计部介绍有关该未确定利益冲突的所有情况.3.6.不申报判定未按要求进行申报的利益冲突,经调查核实,视同存在“制造、隐瞒利益冲突”的舞弊行为.4.附则4.1.本办法由公司审计部负责解释.4.2.本办法自颁布之日起实施,在下一次修订前有效.4金瑞新材料科技股份有限公司利益冲突申报表利益冲突申报公司审计部：本人知悉,如本人或关联人拥有与公司含分、子公司,下同有业务往来或竞争业务的任何公司的直接或间接利益,须向公司申报. 本人现申报在履行公司赋予的职务时存在/可能引起利益冲突的情况：⑴本人或关联人在与公司有竞争业务的公司拥有利益,该公司为：⑵本人或关联人在与公司有业务往来的公司拥有利益,该公司为：⑶上述关联人姓名：,关联关系：注注：①多名关联人请编号区别；②关联关系见利益冲突申报管理办法申报人签字：单位及职务：申报日期：利益冲突事项审批针对上述申报人的申报的利益冲突事项,通过研究,现作出如下决定：申报人应于天内消除该利益冲突.公司能接受该利益冲突的影响,申报人无需做出任何改变.其他请说明审批人员：日期：。

本科生毕业论文航天通信财务舞弊案例分析及启示学院管理（经济）学院专业工商管理（会计方向）年月独创性声明本人郑重声明：所呈交的毕业论文是本人在指导老师指导下取得的研究成果。

除了文中特别加以注释和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表的研究成果。

与本研究成果相关的所有人所做出的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。

签名：__________________________年______月_____日授权声明本人完全了解许昌学院有关保留、使用本科生毕业论文的规定，即：有权保留并向国家有关部门或机构送交毕业论文的复印件和磁盘，允许毕业论文被查阅和借阅。

本人授权许昌学院可以将毕业论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编论文。

本人论文中有原创性数据需要保密的部分为无。

学生签名：年月日指导教师签名：年月日航天通信财务舞弊案例分析及启示摘要自21世纪以来，财务造假事件屡屡发生，造假金额一再刷新历史记录，造假方法层出不穷，使会计人为之头疼。

究其原因就是利益的驱使，使相关利益群体无视法律，无视道德，无视他人的合法利益而进行的有目的，有计划，有组织的欺诈行为。

这种欺诈行为使投资者和社会公众的合法权益得不到保障，也使他们对会计界，审计部门和整个证券市场丧失信心由此可见造假后果的严重程度。

有所防范，使这些使用者能够更加容易的识别上市公司的舞弊行为，这样财务报告的质量有所保障，有助于资本市场的健康有序发展。

航天通信控股集团股份有限公司（以下简称航天通信公司）在2007年至2014年七年间四度被查可以说是各种财务舞弊方法都试遍了，投资者面临维权难的问题，可想而知，这不仅仅是上市公司的问题，监管部门和审计师也是“帮凶”。

由于航天通信财务舞弊这起案例具有一定的代表性，所以对其进行详细分析，并在此基础上提出相应的意见和建议。

关键词：航天通信；财务舞弊原因；财务舞弊手段；财务舞弊防治措施Case Study on Financial of AEROCOMABSTRACTSince the 21st century, the financial fraud events frequently occur, fraud amount repeatedly refresh record, counterfeiting methods emerge in endlessly, make the accounting of a headache. Investigate its reason is driven by interests, ignoring the law, make the related interest groups ignore moral, ignoring the legitimate interests of others and to have a purpose, planned, organized fraud. The fraud to the legitimate rights and interests of investors and the social public not guaranteed, and also make them to the accounting profession, audit department and the loss of confidence in the whole securities market so the severity of the consequences. So, to case analysis of the financial fraud of listed companies, investors and the social public to the fraud of listed companies to understand somewhat, safeguards, let them easy to identify the fraud behavior of listed companies, and helps to guarantee the quality of financial reporting, prompted the securities market healthy and orderly development.AEROCOM is our country the first and the only one with missile assembly system of listed companies, and AEROCOM in four of the seven years can be said to be the financial fraud methods checked were trying times, investors face, the difficulty of rights, it is conceivable that it is not only the problems of listed companies, regulators and auditors are also \"accomplice\". The case is representative, so carry on the detailed analysis and put forward the corresponding opinions and Suggestions.Key words：AEROCOM；Reasons of financial fraud；Method of financial fraud；Prevention measures to financial fraud目录前言 (1)一、上市公司财务舞弊概述 (1)（一）财务舞弊的概念 (1)（二）对财务舞弊的特征进行分析 (2)（三）财务舞弊影响 (2)二、航天通信财务舞弊案例分析 (3)（一）航天通信公司概况 (3)（二）航天通信财务舞弊所涉及的主体 (4)（三）财务舞弊造成的影响分析 (5)（四）航天通信财务舞弊原因分析 (5)（五））航天通信财务舞弊手段分析 (7)三、航天通信财务舞弊案例启示 (7)（一）公司自身层面的防治措施 (8)（二）中介机构层面的防范措施 (8)（三）政府层面的防范措施 (9)（四）结束语 (10)参考文献 (11)致谢 (12)航天通信财务舞弊案例分析及启示前言随着资本主义市场的发展，财务造假丑闻不断地被暴露出来，而且造假方法是层出不穷，屡禁不止，我国第一家也是唯一一家上市的拥有导弹总装系统的公司就是航天通信公司，但是自从航天通信公司上市以来就不断出现财务舞弊的情况，而且每一次舞弊被暴露出来之后，下一次又会使用新的舞弊方法，并且直到现在航天通信公司也没有受到应有的惩罚，所以根据这种情况，本文对航天通信公司的财务状况作了进一步的调查研究。

集团违规问责管理办法为了增强员工责任意识，强化内部管理，规范员工工作行为，在遵循《集团反舞弊条例》的基础上，对员工日常工作过程中的违规违纪行为进行相关规定，特定本办法。

“违规问责”是指集团全体员工在日常工作中出现“不作为、乱作为、违反国家法律法规、违反公司制度/业务操作规范、五禁止六零容忍”等行为进行处罚，做到失职必查、违规必究。

1、“五禁止”新规
2、“六零容忍”新规
违规问题问责按下列标准分为一般问题与重大问题两个等级。

界定说明：
3.1 上述两个界定标准以满足其中一条即可定性的原则执行。

3.2 一般问题：以未给公司造成实际损失为判定标准。

3.3 重大问题：视情节严重程度采用通报、罚款、降薪、降职、直至辞退等多种处罚措施，造成损失的罚款以不低于损失额的10%，最高处罚上限为应发年度奖金（含绩效），并保留向相关责任人追回损失的权利。

3.4 处罚记录将记入员工档案，作为员工评优、调薪、升职、降职的参考条件。

因重大问题给公司造成损失的，原则上取消当年评优资格。

4、其他说明
4.1 公司其他制度，与本制度存在冲突的，以本制度为准。

4.2 本制度最终解释权归法审风控中心所有。

4.3 本制度自发布之日起予以执行。

利益冲突申报管理办法1.总则.目的和依据为了使金瑞新材料科技股份有限公司（简称公司）员工正确处理工作中发生的利益冲突、防止不正当利益的获取，预防舞弊的发生，根据《金瑞新材料科技股份有限公司反舞弊管理规定》制定本办法。

.适用范围本办法适用于公司、分公司和控股子公司。

.约束对象本办法用于规范利益冲突的定义，利益冲突申报与处理工作流程等。

.术语定义1.4.1.利益冲突本办法所称“利益冲突”，是指当员工履行公司（含分支机构）职务所代表的公司利益与其自身的个人利益之间存在冲突。

以下列举的是一些常见的存在实际或潜在利益冲突的情形：⑴员工或员工xx人拥有其他公司的权益。

①持有与公司存在竞争的公司的任何权益（通过证券市场取得权益，且仅持有低于该公司发行在外5%的权益的投资除外）；1②持有与公司有业务往来的公司（如公司的供应商、客户或代理商）的任何权益（通过证券市场取得权益，且仅持有低于该公司发行在外5%的权益的投资除外）。

①向与公司有业务往来的个人或机构（如公司的供应商、客户或代理商）提供贷款、为其担保贷款、从其获得贷款或在其协助下获得贷款（但与金融机构的正常借贷除外）；②与公司共同设立企业；③与公司形成任何形式的业务往来，或促成任何关联人与公司形成任何形式的业务往来。

包括（但不限于）购买或销售商品、其他资产、提供或接受劳务、代理、租赁资产或设备、提供资金(含实物形式)、共同研究与开发项目、签署许可协议、赠与或达成任何非货币交易，促使员工本人或关联人成为公司的客户、代理商、经销商、供应商或达成其他任何交易关系。

⑶与公司竞争方之间存在聘任关系或活动。

①员工同时受聘于公司的竞争方，或与公司的竞争方发生任何方式的关联（包括以咨询、顾问、志愿者或其他类似身份从事的活动），以及从事其他可合理预期能增进竞争方利益，而损害公司利益的活动，包括但不限于成为该竞争方的供应商、客户或代理商。

②在受聘于公司期间，员工或员工关联人销售任何对公司现有或潜在商业活动构成竞争的产品，或提供任何对公司现有或潜在商业活动构成竞争的服务。

舞弊举报与奖励办法一、总则1.为防治舞弊，提高公司各级员工及外部相关单位、人士举报损害或侵害本公司利益之违规、违纪、违法行为的积极性，加强公司治理和内部控制，维护公司和股东合法权益，保证公司运作高效、规范、廉洁，提高监察工作的及时性、有效性，根据《企业内部控制基本规范》，结合公司实际情况，制订本办法。

2.反舞弊工作的宗旨是规范公司高、中级管理层及所有员工的职业行为，严格遵守相关法律法规、职业道德及公司的规章制度、防止损害公司及股东利益的行为发生。

二、舞弊的概念及反舞弊职责归属1.本办法所称舞弊，是指公司内、外人员采用欺骗等违法、违规手段，谋取个人不正当利益，损害公司正当经济利益的行为；或谋取不当的公司经济利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为。

有下列情形之一者属于舞弊行为：1.1收受贿赂或回扣；1.2非法使用公司资产，贪污、挪用、盗窃公司资产；1.3利用公司名义坑蒙拐骗；1.4将正常情况下可以使组织获利的交易事项转移给他人；1.5设立与本公司竞争的公司；1.6故意隐瞒、错报交易事项，使信息披露存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；1.7伪造、变造会计记录或凭证，提供虚假财务报告；1.8泄露公司的商业或技术秘密；1.8.1商业秘密包括：公司尚未付诸实施的经营战略、经营方向、经营规划、经营项目及经营决策；公司内部掌握的合同、协议、意见书及可行性报告、主要会议记录；公司财务预决算报告及各类财务报表、统计报表；公司所掌握的尚未进入市场或尚未公开的各类信息；公司有关销售业务资料、客户资料、货源情况、供货商资信登记数据等。

1.8.2技术秘密包括：技术方案、工程设计、电路设计、制造方法、工艺流程、技术指标、计算机软件、数据库、研究开发记录、技术报告、检测报告、实验数据、试验结果、图纸、样品、样机、模型、模具、操作手册、技术文档、相关的函电等。

1.9其他损害公司经济利益或谋取组织不当经济利益的舞弊行为。

2.董事会有责任督促管理层建立公司范围内的反舞弊文化环境，建立健全预防舞弊在内的内部控制体系。

第1篇摘要：随着我国经济的快速发展，会计舞弊事件频发，严重影响了企业的健康发展和社会经济的稳定。

本文从反舞弊制度与会计职业道德的关系入手，分析了会计职业道德的重要性，探讨了我国现行反舞弊制度存在的问题，并提出了相应的改进措施，以期为我国会计行业的健康发展提供参考。

一、引言会计职业道德是指会计人员在从事会计工作中所应遵循的道德规范和行为准则。

会计职业道德对于维护会计信息的真实性、完整性，保障企业和社会的利益具有重要意义。

近年来，我国会计舞弊事件频发，不仅损害了企业利益，还影响了社会经济的稳定。

因此，加强反舞弊制度建设和会计职业道德教育，对于遏制会计舞弊行为具有重要意义。

二、会计职业道德的重要性1. 维护会计信息真实性会计职业道德要求会计人员客观、公正地处理会计业务，确保会计信息的真实性。

真实可靠的会计信息是企业经营决策的重要依据，也是维护投资者、债权人等利益相关者权益的重要保障。

2. 保障企业健康发展会计职业道德要求会计人员严格遵守法律法规，维护企业利益。

会计舞弊行为会导致企业财务状况失真，影响企业信用，甚至导致企业破产。

因此，加强会计职业道德建设，有助于企业健康发展。

3. 促进社会公平正义会计职业道德要求会计人员公平、公正地处理业务，维护社会公平正义。

会计舞弊行为会导致资源配置不合理，损害社会公共利益，影响社会和谐稳定。

4. 提高会计人员职业素养会计职业道德是会计人员职业素养的重要组成部分。

加强会计职业道德建设，有助于提高会计人员的职业素养，树立良好的职业形象。

三、我国现行反舞弊制度存在的问题1. 法律法规不完善我国反舞弊法律法规尚不完善，部分法律法规存在交叉、重叠，导致执法难度加大。

同时，部分法律法规的处罚力度不足，难以起到震慑作用。

2. 监管力度不够我国反舞弊监管力度不够，存在监管盲区。

一方面，监管机构对企业的监管力度不足，导致企业舞弊行为难以得到有效遏制；另一方面，监管机构对会计人员的职业道德教育不够，导致部分会计人员职业道德意识淡薄。

一、前言近年来，随着市场竞争的日益激烈，企业内部舞弊现象时有发生，严重损害了企业利益，破坏了企业正常运营秩序。

为有效防范和打击舞弊行为，保障企业合法权益，我单位自去年以来，开展了系列反舞弊工作。

现将工作总结如下：一、工作目标1. 提高员工对舞弊行为的认识，增强廉洁自律意识；2. 建立健全反舞弊制度，形成长效机制；3. 加强舞弊案件查处，维护企业合法权益。

二、工作措施1. 加强宣传教育，提高员工认识（1）开展反舞弊知识培训，使员工了解舞弊行为的危害和后果；（2）通过内部刊物、网络平台等渠道，广泛宣传反舞弊政策，提高员工廉洁自律意识；（3）邀请专家学者进行专题讲座，引导员工树立正确的价值观。

2. 完善反舞弊制度，形成长效机制（1）修订《反舞弊管理办法》，明确舞弊行为的界定、查处程序及处罚措施；（2）建立健全举报制度，鼓励员工积极参与举报，对举报人给予保密和奖励；（3）加强内部审计，对重点领域、关键岗位进行定期或不定期的审计检查。

3. 加强舞弊案件查处，维护企业合法权益（1）成立反舞弊工作领导小组，负责舞弊案件的查处工作；（2）对舞弊案件进行分类、登记、分析，找出舞弊行为的规律和特点；（3）对查实的舞弊行为，依法依规进行处理，对相关责任人进行严肃问责。

三、工作成效1. 员工廉洁自律意识明显增强，舞弊行为得到有效遏制；2. 反舞弊制度逐步完善，形成了长效机制；3. 舞弊案件查处力度加大，有效维护了企业合法权益。

四、存在问题及改进措施1. 存在问题：部分员工对舞弊行为的认识不足，举报意识不强；2. 改进措施：继续加大宣传教育力度，提高员工对舞弊行为的认识；完善举报奖励机制，鼓励员工积极参与举报。

总之，我单位反舞弊工作取得了一定的成效，但仍存在一些不足。

今后，我们将继续加强反舞弊工作，不断完善制度，提高员工廉洁自律意识，为企业健康发展提供有力保障。

反作弊管理制度第一章总则第一条为了防治作弊，增强 -- 股份（以下简称“公司” ）治理和部控制，降低公司风险，规经营行为，保护公司合法权益，保证公司经营目标的实现和公司连续、稳固、健康发展，保护股东合法权益，依据公司经营目标及上市公司法律、法例、证券交易市场和看管机构的规定和要求，联合公司的实质状况，拟订本条例。

第二条本条例主要明确了反作弊工作的主旨、作弊的观点及形式；反作弊的责任归属；作弊的预防和控制；作弊案件的举报、检查和报告；反作弊工作常设机构及职能；反作弊工作的指导和督查；作弊的挽救举措和处分；合用围。

第三条反作弊工作的主旨是规本公司董事、高、中级管理层职员和一般职工的职业行为，严格恪守有关法律、行业规和准则、职业道德及公司规章制度，建立清廉和勤恳敬业的优秀民风，防备伤害公司及股东利益的行为发生。

第二章作弊的观点及形式第四条本条例所称作弊，是指公司、外人员采纳欺诈等违规手段，牟取个人不正当利益，伤害正当的公司经济利益的行为；或牟取不妥的公司经济利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为。

第五条伤害公司正当经济利益的作弊，是指公司、外人员为牟取自己利益，采纳欺诈等违规手段使公司正当经济利益、股东正当经济利益遭到伤害的不正当行为。

有以下情况之一者属于此类作弊行为：( 一) 收受行贿或回扣；( 二) 将正常状况下能够使组织赢利的交易事项转移给他人；( 三) 非法使用公司财产，贪污、挪用、偷窃公司资财；( 四) 使公司为虚假的交易事项支付款项；( 五) 成心隐瞒、错报交易事项；( 六) 假造、变造会计记录或凭据；( 七) 泄漏公司的商业或技术奥密；( 八) 其余伤害公司经济利益的作弊行为。

第六条牟取不妥的公司经济利益的作弊，是指组织部人员为使公司获取不妥经济利益而其自己也可能获取有关利益，采纳欺诈等违规手段，伤害国家、其余组织、个人或股东利益的不正当行为。

有以下情况之一者属于此类作弊：( 一) 为不适合的目的而支出，如支付行贿或回扣；( 二) 销售不存在或不真切的财产；( 三) 成心错报交易事项、记录虚假的交易事项，包含虚增收入和低估欠债，出具错误的财务报告，进而使财务报表阅读或使用者误会而作出不适合的投融资决议；( 四) 隐瞒或删除应付外表露的重要信息；( 五) 从事违规的经济活动；( 六) 假造、变造会计记录或凭据；( 七) 偷逃税款；( 八) 其余牟取组织不妥经济利益的作弊行为。