审计
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一．单选 第一章审计概述 1.审计产生的直接原因：所有权与经营权的分离 第二章职业道德 2. （1）.审计人员在执业过程中发现自己无法胜任此项工作，应当（ C ） A.出具保留意见的审计报告 B.出具无法表示意见的审计报告 C.请求会计师事务所改派其他审计人员 D.依赖客户职员的才能 (2). 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ C ） A.聘请其他专业人员帮助 B.转包给其他会计师事务所 C.拒绝接受委托 D.减少业务收费 第四章 审计程序与审计证据 3.认定的单选 （1）、下列仅属于交易和事项认定的是( C ) A.发生 B.完整性 C.截止 D.计价 （2）、没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（ A） A、发生 B、完整性 C、准确性 D、截止 （3）、下列属于对列报的权利认定运用的是（A ） A、复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押 B、检查关联方和关联方交易，以验证其在财务报表中是否得到充分披露 C、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债 D、检查财务报表附注是否对原材料、产成品和在产品等存货成本核算方法做了恰当说明 （4）、被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( A ) A.准确性 B.截止 C.发生 D.完整性 （5）、下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( C) A.将已发生的销售业务不登记入账 B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上 C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录 D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度 （6）、下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是( C ) A.将未发生的销售业务入账 B.将未作为抵押的汽车披露 C.未计提坏账准备 D.将未发生的费用登记入账 （7）、下列类别，不属于注册会计师针对列报相关的认定是（D ） A．分类和可理解性 B．发生以及权利和义务 C．完整性、准确性和计价 D．截止和分摊 （8）、对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其（ B） A．存在 B．完整性 C．分类 D．权利和义务 （9）、下列选项中，违反“权利和义务”认定的是（C ） A．将已发生的销售业务不登记入账 B．将未曾发生的销售入账 C．未将已质押的存货披露 D．长期待摊费用的摊销期限不恰当 （10）、下列选项中，管理层违反“分类”认定的是（C ） A．将已发生的销售业务不登记入账 B．把寄销商品作为自有商品记录在会计账上 C．将出售固定资产的收益作为营业收入记录 D．将接近资产负债表日的交易记录于下年度 （11）、沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”，这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是（C ） A．所有应报告的应收账款均包括在内 B．应收账款的收回不受任何限制 C．应收账款的正确余额是100000元 D．应收账款能如期收回
第六章 审计重要性 4.重要性和审计风险，审计证据的关系 （1）.对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（ ABCD ） A 要求的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多 B 要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越少 C 评估的重大错报风险越低，所需的审计证据数量就越少 D 评估的重大错别风险越高，所需的审计证据数量就越多
(2)、审计重要性与审计风险之间（B ） A 同向变动 B 反向变动 C 比例变化 D 不存在关系 (3)、审计重要性和审计证据之间（ B ） A 同向变动 B 反向变动 C 比例变化 D 不存在关系 5.注册会计师了解被审计单位及其环境(风险评估程序)的目的是( B ) A.控制检查风险 B.为了识别和评估财务报表重大错报风险 C.收集充分适当的审计证据 D.为了进行风险评估程序
6.控制测试是为了确定（ B ）而实施的审计测试 A.财务报表认定是否正确 B.内部控制执行的有效性 C.内部控制是否得到执行 D.内部控制设计的合理性 7.（1）下列选项中，不属于鉴证业务中的三方关系是（ C ） A．注册会计师 B．责任方 C．委托人 D．预期使用者 多选（2）属于鉴证业务关系人的有（ACE ） A.注册会计师 B.董事会 C.预期使用者 D.委托方 E.责任方 多选（3） 关于鉴证业务三方关系，下列叙述正确的有（ BC ）。 A.鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、委托人和预期使用者 B.鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者 C.预期使用者通常会包括委托人，在鉴证业务中，委托人可能会是唯一的预期使用者 D.预期使用者有时会包括责任方，在鉴证业务中，责任人可能会是唯一的预期使用者 8.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法中，不正确的是（ ABC ）单选 A.通常与控制环境有关 B.与财务报表整体存在广泛联系 C.可能影响多项认定 D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
第九章 销售与收款循环审计 本循环涉及的帐户 资产负债表项目：应收票据、应收账款、长期应收款、预收账款、应交税费 利润表项目：营业收入、营业税金及附加、销售费用 9.销售与收款循环所涉及的财务报表项目不包括有（ D ）。 A.销售费用 B.营业收入 C.应交税费 D.所得税费用
第十章 生产与存货循环审计 多选 企业生产业务开始执行的依据是( B ) A.生产任务通知单 B.领料单 C.材料入库单 D.产品入库单 多选 下列属于存货与生产循环涉及的主要凭证与会计记录的有（ ABC ） A.生产指令 B.工时记录 C.成本计算单 D.销售发票 单选 注册会计师李龙审计W公司2006年度财务报表时，将其交易和帐户划分为销售与收款循环、采购与付款循、生产循环、筹资和投资循环。在一般情况下，下列项目中应划分为生产循环的是（ C ） A 应付账款 B 其他应收款 C 主营业务成本 D 无形资产 单选 (B）向生产部门发货 A 领料单 B 发料单 C 验收单 D 保管单 第十一章 采购与付款循环审计 多选 下列各项中属于对采购与付款交易审计时涉及到的凭证与会计记录是（ ABC ） A.请购单与订购单 B.验收单 C.购货发票 D.现金及银行存款日记账
第十四章 审计报告 10.收件人 1、股份有限公司：“某某股份有限公司全体股东” 2、有限责任公司：“某某有限责任公司董事会” 3、合伙企业：“某某合伙企业全体合伙人” 4、独资企业：“某某公司” 会计师事务所对某股份有限公司的财务报表进行审计，审计报告的收件人应为（ B ） A.全体职工 B.全体股东 C.董事会 D.董事长 报告日期 审计报告的日期不应早于管理层签署已审计财务报表的日期 在确定审计报告日期时要考虑的因素？三点 注册会计师于2009年2月15日开始对光天公司2008年度财务报表进行审计，2009年2月28日完成审计工作应当实施的程序，3月12日经董事会批准对外报出，3月14日完成审计工作并得到被审计单位认可，3月16日对外公布。则审计报告的日期应当为（ B ）。 A.2009年2月28日 B.2009年3月14日 C.2009年3月12日 D.2009年3月16日 审计报告的日期可能为（ B ） A.已审的财务报表截止日 B.管理层已经正式签署财务报表日 C.审计业务约定书签订日 D.审计报告完稿日期 二．多选题 多选 1、下列选项中，基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关存货具体审计目标有( BCD ) A.期末所有存货存在 B.期末所有存货均已登记入账 C.当期计提的存货跌价准备正确 D.存货的入账成本正确 E.被质押的存货均以附注形式披露 2、注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定的项目有（ABDE ） A．短期借款 B．营业费用 C．营业收入 D．管理费用 E．应付账款 3、下列关于认定和具体审计目标的表达，正确的有（ BCD ） A．如果将他人寄销商品列入了被审计单位的存货，则违反了准确性认定 B．如果发生了销货交易，却没有在销货明细账和总账中记录，则违反了完整性认定 C．在销售日记账中，记录了一笔未曾发生的销售业务，则违反了发生认定 D．在销售中，开账单时，使用了错误的销售价格，则违反了准确性认定 E．抵押的固定资产没有以附注的形式披露，则违背了完整性认定
第七章 内 部 控制
单选 下列不属于控制活动的是（ C ） A.授权 B.实物控制 C.对控制的监督 D.职责分离 控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，其包括（ABCD ）多选 A．职责分离 B．实物控制 C．授权与业绩评价 D．信息处理 E．员工的胜任能力 下列属于注册会计师实施分析程序的目的有（BCD ）。多选 Ａ.用于被审单位的内部控制了解 Ｂ.用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境 Ｃ.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序 Ｄ.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核 下面关于分析程序的说法，正确的有（ABC ）多选 A．可用于风险评估程序 B．可用于实质性程序 C．可用于对财务报表的总体复核 D．可用于任何的控制测试 E．是通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价
第十四章 审计报告 审计报告的作用： 1、鉴证作用 2、保护作用 3、证明作用 审计报告的作用是（ ABC ）
