个人所得税法

三 、 稿酬 14% 20％*（1-30％） 四、劳务报酬： 20% 、30% 、 40% ， 3级超额累进税率
级数 1 2 3 每次应纳税所得额(元) 20000以下 20000--50000 50000以上 税率 速算扣除数 20% 0 30% 2000 40% 7000
个人所得税
五、其他 20%
第十五章
个人所得税法
本章重难点
本章重点：个人所得税征税对象的范围、 纳税人身份判定、纳税人义务的确定、应 税所得项目、税率、不同税目的费用扣除 标准、应纳税额计算、减免税优惠、境外 所得税额扣除、应税办法。 本章难点：个人所得税纳税人义务的确 定、计税依据的确定方法、费用扣除有关 “次”的规定、应纳税优惠、境外所得税 额确定、应纳税额计算中一些特殊问题
工资 偶然或其他所得
个人所得税
2、个人离退休后返聘取得工资收入
对于离退休后返聘所取得的工资、薪金收入， 以及离退休后重新就业取得的工资、薪金收入， 属于个人离退休后重新受雇取得的收入，应按 工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。
个人所得税
3、个人从单位取得住房、电脑、汽车等实物所得 个人因任职或受雇而从单位取得的实物所得， 如住房、电脑、汽车等，属于工资、薪金所得， 应按照购买住房、电脑、汽车的实际支出金额计 算缴纳个人所得税。 另外，个人参加单位组织的免费旅游以及个人 认购股票等有价证券时从其雇主处取得的折扣或 补贴等，也应按照工资、薪金所得计算缴纳个人 所得税。
个人所得税
国外个税税率一览表
国家 俄罗斯 加拿大 德国 美国 税率 13%（ 2001年起） 15.25%、 22 % 、26 % 、29% 15%----42%
10% 、15%、25%、 28%、 30%、35% 2006年

七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；下列各项个人所得，免纳个人所得税：
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。
四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
五、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
九、财产转让所得；
十、偶然所得；
十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；

2007年6月29个人所得税税法2007 年 6 月，中国全国人民代表大会常务委员会通过了《中华人民共和国个人所得税法》，该法自 2008 年 1 月 1 日起正式实施。

本文将介绍该税法的基本内容和相关条款。

范围及征收对象该税法适用于中国境内居民个人和境外所得源于中国的个人。

征收对象包括：1.个人所得税的纳税义务人；2.代扣代缴义务人；3.个人所得税的代扣代缴代位义务人；4.个人所得税的申报义务人。

纳税义务人及税率该税法规定，个人所得税的纳税义务人是指在中国境内取得个人所得的自然人。

税法对个人所得税的征税分为7个级别，税率分别为：应纳税所得额税率0 - 1,500元3%1,500 - 4,500元10%4,500 - 9,000元20%9,000 - 35,000元25%35,000 - 55,000元30%55,000 - 80,000元35%80,000元以上45%扣除方式个人所得税扣除方式包括：•工资薪金所得：申报扣除和按照税法规定的标准扣除两种方式。

•劳务报酬所得：申报扣除和每次收入按20%的标准扣除两种方式。

每笔劳务报酬所得的个人所得税应当在20%以内。

•稿酬所得：每月应当申报并缴纳个人所得税。

减免、免征和退税该税法规定，在一定的情况下，可享受个人所得税的减免、免征和退税：•对个人提供赠与的，减按其开具的税前金额的20%征收个人所得税；•对于仅有退休费、抚恤金和生活补助等税前所得额，执行不扣留个人所得税政策；•对取得受灾捐款、抗震救灾物资等特殊政策，全额减免个人所得税。

申报个人所得税的申报方式包括网上申报和现场申报两种方式。

纳税人可以通过后续公布的具体申报流程进行申报。

处罚依据该税法规定，对于未按照规定及时申报，未按照规定缴纳或者拒不缴纳个人所得税的，将会受到罚款或者进行其他行政处罚。

总结个人所得税是国家税收的重要组成部分，其最终目的是调节财富的分配，促进社会公平和经济发展。

本文所述的 2007 年个人所得税税法是一部有关个人所得税的重要法律，对于我们了解个人所得税具有重要意义。

题型分数单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2单选题 3.2多选题 3.2多选题 3.2多选题 3.2多选题 3.2多选题 3.2说明：1、题型必须与2、选项只对选择题有效，其他题型可选项为空。

选项个数为3~8个;多个选项之间用“;”隔开。

多选题 3.2多选题 3.2多选题 3.2多选题 3.2多选题 3.2多选题 3.2多选题 3.2多选题 3.2多选题 3.2多选题 3.2多选题 3.2多选题 3.2多选题 3.2多选题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2判断题 3.2题目内容工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（ ）。