单边预约定价安排信息交换表(英文)——(工商税务)

第十一章 国际税收管理
➢ 本章要点
➢ 1 国际税收协定 ➢ 2 国际反避税方法 ➢ 3 《多边税收征管互助公约》 ➢ 4 《金融账户涉税信息自动交换标准》 ➢ 5 BEPS行动计划 ➢ 6 双支柱方案
C目 录 ONTENTS
11.1国际税收概述 11.2国际税收协定 11.3国际反避税法规与措施 11.4国际反避税合作
➢ 20世纪20年代以来，联合国的前身——国际联盟即开始组织世界各国的经济专家和税 务专家对双边税收协定进行研究。20世纪60年代以后，《经济合作与发展组织税收协 定范本》（以下简称《经合组织范本》）和《联合国税收协定范本》（以下简称《联 合国范本》）相继产生，几经修改成为目前具有最广泛影响力的两个税收协定范本， 这标志着国际税收关系的协调活动进入了规范化的阶段。
11.1国际税收概述
➢ 11.1.1国际税收的概念
➢ 国际税收是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国 与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现 象。
➢ 国际税收的本质是国家之间的税收关系，主要表现为国与国之间的税收 分配关系和税收协调关系。
➢ 11.1.1国际税收的概念
➢ 11.3.1针对转让定价的税务管理
➢ 单边预约定价协议是一国税务部门与本国企业就其与境外关联企业进行 受控交易所使用的转让定价方法等达成的协议。跨国企业首先根据其自 身经营战略和内部管理要求，向本国税务部门提出本企业的转让定价方 法，税务部门则对此进行审批，若双方达成一致，即可签订预约定价协 议。单边预约定价协议的签署使纳税人和税务部门双方都在转让定价问 题上做到了心中有数，可以稳定纳税人与主管税务部门之间的关系。但 是，单边预约定价协议没有对方国家税务部门的参与，一旦该转让定价 方法不被对方认可，很可能造成国际双重征税问题。

1.预约定价会谈记录纳税人名称主管税务机关名称会谈时间会谈地点公司（企业）主谈人员（姓名、职务）主管税务机关主谈人员（姓名、职务）公司（企业）其他人员（姓名）主管税务机关其他人员（姓名）会谈内容：主管税务机关主谈人员签名公司（企业）主谈人员签名记录人签名2.预约定价安排正式会谈通知税字[20 ] 号公司（企业）：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条及其实施细则第五十一条至五十六条,以及中华人民共和国政府与国政府间签定并执行的税收协定的有关规定，考虑到你公司（企业）在预备会谈阶段表示能够提供并满足预约定价安排所需有关信息资料，经研究，同意与你公司（企业）就预约定价安排的相关事项进行正式谈判。

特此通知。

税务局（公章）年月日3.预约定价安排正式书面申请__________税务局：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条、第九十一条及其实施细则第五十一条至五十六条的有关规定，按照你局年月日送达我公司（企业）的《预约定价安排正式会谈通知书》（______税____字[20 年]____号）的要求，现就我公司（企业）与关联企业__________________________的业务往来，提出预约定价安排的正式申请，请予签收。

附报资料：共份页1.2.3.┊公司（企业）名称：（盖章）法定代表人：（签章）年月日《预约定价安排正式书面申请》填报说明一、正式书面申请是根据《关联企业间业务往来预约定价实施规则》第三章的规定制定。

二、填报正式书面申请至少应附报如下资料：1.相关的集团组织、公司结构、关联关系、关联交易情况；2.历年财务、会计报表资料，产品功能和财产（包括无形财产和有形财产）的资料；3.预约定价安排所涉及的关联交易类别，以及纳税年度；4.关联企业间的职能、功能和风险划分；5.是否涉及税收协定的双边（或多边）预约定价安排；6.预约定价适用的转让定价原则和计算方法考虑，以及支持这一原则和方法的功能分析和可比性分析，拟选用的转让定价原则和计算方法的假设条件；7.市场情况的说明，包括行业发展趋势以及竞争环境；8.预约期间的年度经营效益预测，以及规划等；9.有关关联企业合作的态度，能否提供有关其交易、经营安排及财务成果方面的信息；10.是否涉及双重征税等问题；11.涉及境内、外有关法律、税收协定的处理内容等相关问题。

浙江大学远程教育学院《经济法》课程作业姓名：学号：年级：学习中心：—————————————————————————————第一章经济法概述一、名词解释1、经济法体系法律体系，有时也称“法的体系”或“法体系”，指的是一国现行的全部法律规范按照不同的法律部门分类组合而成的一个呈系统化的有机联系的统一整体。

根据法律体系的概念，相应的经济法体系是指由一国现行的经济法律规范按照不同的分类组成的系统化的有机联系的统一整体。

2、经济法渊源答：经济法的渊源是指经济法律规范借以存在和表现的形式。

我国经济法的渊源有： 1.宪法；2.法律；3.法规，包括行政法规、地方性法规；4.规章，包括部门规章和地方政府规章；5.民族自治地方的自治条例和单行条例，以及特别行政区的法。

二、简答题1、有人认为经济法就是经济行政法，试从经济法与行政法的区别方面，论述经济法与行政法的关系。

答：一，调整对象不同。

经济法所调整的经济关系具有一定的行政关系，但是它不同于行政法所调整的行政管理关系。

二，主体不同。

三，调整方法不同。

四，法律适用的程序不同。

2、简述经济法的基本原则。

答：一，平衡协调原则：所谓平衡协调原则，是指经济法的立法和执法要从整个国民经济的协调发展和社会整体利益发出，来调整具体经济关系，协调经济利益关系，以促进、引导或强制实现社会整体目标与个体利益目标的统一。

二，维护公平竞争原则：维护公平竞争是经济法的基本任务和重要原则。

三，责权利效相统一原则：指在经济法律关系中各管理主体和公有制经营主体所享有承受的权利和责任，权利和义务以及他们的利益与效益必须相一致，不应当有脱节、错位、不平衡等现象存在。

第二、三章市场主体法和合伙企业法一、名词解释1、有限合伙答：有限合伙是一种类似于普通合伙的合伙企业，只是除了“普通合伙人”之外有限合伙还可以包括“有限合伙人”。

有限合伙与有限责任合伙性质不同，有限责任合伙里所有合伙人都是有限责任。

2、有限责任公司答：有限责任公司，简称有限公司（Co.,Ltd.，全拼为Limited Liability Company），是指根据《中华人民共和国公司登记管理条例》规定登记注册，由五十个以下的股东出资设立，每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的经济组织。

《涉税服务实务》绝密押题（A）卷--答案一、单项选择题（共20题，每题1.5分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）第1题对于可变对价，税法按（）处理。

A、直接确定收入B、直接确定冲回C、按会计核算口径处理D、按照合同发生的价款来确认收入，若后续产生折扣，再予以冲回参考答案：D参考解析：对于可变对价，税法坚持实际发生原则，按照合同发生的价款来确认收入，若后续产生折扣，再予以冲回。

第2题高新技术企业认定专项鉴证中，研究开发费用占比是企业近（）个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比值。

A、1B、2C、3D、5参考答案：C参考解析：研究开发费用占比是企业近3个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比值。

第3题2021年2月税务师事务所审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2020年10月将以前购人的一台使用过的固定资产销售，含税价格为20000元，该企业的账务处理为：借：银行存款20000贷：固定资产清理19611.65应交税费一简易计税388.35进一步审查，发现该固定资产在2013年购入时已抵扣过进项税额，该企业上一年度决算报表已编制完成，则正确的调账分录是（）。

A、借：应交税费一简易计税388.35固定资产清理1912.53贷：应交税费一应交增值税（销项税额）2300.88B、借：以前年度损益调整2300.88贷：应交税费一应交增值税（销项税额）2300.88C、借：应交税费一简易计税388.35以前年度损益调整1912.53贷：应交税费一应交增值税（销项税额）2300.88D、借：应交税费一简易计税388.35贷：应交税费一应交增值税（销项税额）388.35参考答案：C参考解析：该企业购入的固定资产已抵扣进项税额，因此不得采用简易计税方法计税，应采用税率计算销项税额。

固定资产清理在年末需转入资产处置损益，因此通过“以前年度损益调整”替代损益类科目。

第4题受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可申请缓缴社会保险费，缓缴期限原则上不超过（）个月，缓缴期间免收滞纳金。