软件产品退税培训课件

对即征即退税款进行专账管理
软件产品增值税即征即退认定
❖ 网上审批备案办事指南
软件产品增值税即征即退事宜
《软件产品增值税即征即退申请表》、即征即退书面申请（包 含进项税额分摊方式）、嵌入式软件产品销售额计算表 软件产品认定证书、软件产品著作权、版权、所有证明原件及 复印件、产品检测证书 税务登记证、营业执照复印件
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违规处罚
❖ 纳税人凡弄虚作假骗取享受本通知规定增值税政 策的，税务机关除根据现行规定进行处罚。
❖ 自发生上述违法违规行为年度起，取消其享受本 通知规定增值税政策的资格，纳税人三年内不得 再次申请。
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按6%“文化创意服务” 缴纳增值税
❖ 办理退税条件：
❖ 1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机 构出具的检测证明材料；
❖ 2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记 证书》、著作权行政管理部门颁发的《计算机软 件著作权登记证书》。
❖注意：有效期！
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பைடு நூலகம்
即征即退办理相关
软件产品增值税即征即退认定 按月办理软件产品增值税即征即退事宜
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政策概述
❖增值税一般纳税人销售其自行开发生 产的软件产品，按13%税率征收增值 税后，对其增值税实际税负超过3%的 部分实行即征即退政策。
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政策概述
❖软件产品？
❖ 是指向用户提供的计算机软件、信息系统或设备 中嵌入的软件或在提供计算机信息系统集成、应 用服务等技术服务时提供的计算机软件． 嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售， 构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。
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政策概述
❖销售自行开发的软件产品？ ❖自行开发 ❖拥有软件产品的著作权 ❖只转让软件产品的使用权

政策对产业发展的推动作用
PPT软件退税政策降低了企业的税收负担，提高了企业的盈利 水平，进一步激发了企业加大研发投入的积极性，对产业发展
起到了积极的推动作用。
实施中存在的问题和困难
政策执行难度较大
由于PPT软件种类繁多，判定是否符合退税条件需要耗费 大量时间和精力，给政策执行带来了一定的难度。
部分企业存在违规行为
品升级，满足市场需求。
对企业的影响
01
降低企业成本
PPT软件退税政策有助于降低企 业的税收成本，提高企业的经济 效益。
02
优化企业财务结构
03
提高企业管理水平
退税政策可以改善企业的财务状 况，优化企业的财务结构，为企 业的长期发展提供保障。
企业可以利用退税政策优化内部 管理，提高财务管理水平，提升 企业的整体运营效率。
强化政策监管和违规惩处
加强对企业的监管力度，对违规行为进行严厉惩处，维护政策的公 平性和权威性。
逐步减少ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ策依赖
在保证产业发展的前提下，逐步减少对政策的依赖，引导企业加强 自主创新，提高核心竞争力。
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CATALOGUE
PPT软件退税政策案例分析
成功案例介绍
案例一
某科技公司在开发PPT软件过程中，充分利用了退税政策，降低了研发成本，提高了市场竞争力。
部分企业为了获得退税，存在虚报研发投入、篡改销售数 据等违规行为，影响了政策的公平性和权威性。
政策对产业的过度干预
PPT软件退税政策虽然对产业发展起到了推动作用，但也 可能导致部分企业过于依赖政策，产生惰性，影响产业的 长期发展。
改进和完善的建议措施
加强政策宣传和培训
通过多种渠道加强政策宣传和培训，提高企业的政策知晓率和使 用水平，减少政策执行的难度。

• 三、软件产品“即征即退〞优惠政策的主要内容：
• 2、享受对象〔主体〕：具有“软件企业资格〞的增值税一般纳税人 〔小规模纳税人不适用〕。
• 3、优惠范围〔客体〕：软件产品的销售收入。〔包括随同销售一并 收取的软件安装费、维护费、培训费等混合销售收入〔“营改增〞后 为兼营，分别适用17%和6%的税率〕。软件产品交付使用后，按期 或分次收取的上述收入应交营业税〔增值税〕，不属享受范围---财税 字[2005]165号〕
的，按实际本钱利润率确定，低于10%的，按10%确定。 • 5、不准退税的销售行为：企业自营出口或委托销售给出口企业出口
的软件产品不适用即征即退方法。〔实行免税方法〕
• 四、管理方法〔具体操作方法〕： • ---原为?关于加强软件企业增值税优惠管理的通知?〔厦国税函
[2007]5号〕，现为?厦门市国家税务局关于加强软件产品增值税优 惠政策管理的通知?〔厦国税函[2021]173号〕 • 1、退税条件： • A、财务上要求分别核算〔主要是销售额、本钱、销项、进项单独核 算〕、纳税上分别申报〔填报在?纳税申报表?的“即征即退〞列〕 • B、同时持有有效的?软件企业认定证书?、相关产品的?著作权登记证 书?和?软件产品登记证书?等“三证〞。 • C、取得省级软件主管理部门认可的软件检测机构出具的检测证明材 料。 • 2、退税的计算期间〔所属期〕：实行按季申报审批退税。 • 3、退税申请办理时间：每季末的次月底之前〔厦国税流[2000]34 号〕，办理时应统一到办税大厅柜台受理。年度终了后3个月内申请 办理上年度尚未办理的软件退税〔厦国税函[2021]173号〕。 • 4、审批期限：一般为受理后20个工作日内。
始取得〕和软件产品登记证为判定标准。 • 〔2〕软件产品增值税“实际税负〞=软件产品的应纳税额〔当期销项—当期

一、软件产品即征即退的基本概述
(3)纳税人受托开发软件产品，著作权属于受 托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方 共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册 登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的， 不征收增值税。（纳税人受托开发软件产品，著作 权属于受托方，受托方应征收增值税可享受即征即 退；著作权属于委托方，受托方按提供软件服务征 收增值税，因不属于自行开发，受托方不享受本政 策；著作权属于双方共有，均不享受。）
二、操作实务
（一）软件产品开票规范 1.增值税专用发票，开具应符合规定，货物名称应 和著作权登记的内容一致，数量、单价应填写完整。 2.对纯软件，应单独开具软件收入发票，发票上注 明软件产品名称及版本号；对嵌入式软件，开票时 应在货物栏分别列明软件、硬件部分的销售额；货 物栏直接填写产品名称的，应在备注栏注明软件名 称及其销售额。 3.整理已开具的发票，应按时间顺序和发票号码顺 序整理，顺序不要乱，数据不要出现错误。
4.企业当月申报中若有包含免税收入以及简易征收办法的收
二、操作实务
（三）软件产品即征即退的计算方法
1.纯软件产品 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件 产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%
软件企业即征即退辅导
泉州速德税务师事务所 2018.02
主要内容
一、软件产品即征即退的基本概述 二、操作实务
1.软件产品开票规范 2.软件产品进项税额的划分 3.软件产品即征即退的计算方法 4.资料报送 三、软件企业相关优惠政策文件
一、软件产品即征即退的基本概述
（一）基本概念 1.软件产品的界定和分类 软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。 它包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。 嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中 并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部 分的软件产品。