委托审计流程图

批准审计立项
及时编制工作底稿
进行工作底稿归档
汇总审计发现，提出审计建议
否决审计立项
现场审计结束前，与被审计单位交 换意见，并形成审计备忘录
审计立项未能获的批准， 查找原因重新立项或变更 立项内容
结合审计备忘录以及审计底稿，编 制审计报告，报送董事长及公司高 管审批,获得审批后，抄送被审计 单位。由被审计单位参照执行。
审计项目立项阶段
审计部编制： 1.审计项目立项申请书 2.项目审计工作计划
开展现场审计工作
审计立项批准后，审计部向被审计 单位发出“审计通知书”
后续审计工作
审计初步调查（与被审计单位谈会、 进行实地考察、获取背景资料等）
采取必要的审计程序获取充分审计 证据，被审计部门应积极配合提供 相关资料。
董事长或公司高管审批、 授权 Nhomakorabea针对重大审计项目，审计 部进行后续审计。查看审 计决定执行情况

使用时间表、任务预算、审计机构审 制定时间进度表及详细的工作进程；制定明细的工作计划表（将所有的工作和其时间进行分 批 配，保证其反映审计程序。并进行有效监控与复核 审计计划会议纪要；客户沟通会议纪 项目组内部介绍审计计划、进行任务分派；与客户交流，为进点做好准备。 要 审计通知书、送达回证、承诺书 会议纪要 测试并记录控制系统的运行情况，并重新考虑原先的决策是否适当；对重点区域进行穿行测 控制测试工作底稿 试。完成控制测试底稿 审计方案调整表，工作底稿、审计机 根据测试结果修订审计计划：如内控不可信赖，直接进入分析性程序和细节测试；如内控可 构审批 以信赖，可以减少细节测试的工作量 工作底稿 工作底稿 按照审计计划完成实质性审计程序，完成对特别的非交易循环领域的审计（如舞弊、关联交 易等） 完成审计程序，更新审计风险的评估，确保审计工作针对错误和舞弊行为，确保被审19 20 21 22 23 24 25 26
会议记录；账项调整分录汇总表；重 汇总审计调整并确定建议调 分类调整分录汇总表；列报调整汇总 召开项目组会议，汇总发现的审计差异，根据错报的重要性确定建议被审计单位调整的事项 整事项（参考） 表；未更正错报汇总表；试算平衡表 。 草表（参考） 审计结果沟通、补充资料交接清单、 获得被审计单位统一调整、重分类调整和列报调整的书面确认；如不同意调整，应要求其说 与被审计单位沟通 会议记录等 明原因并根据未更正错报的重要性确认是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。 编制正式的试算平衡表（参考） 试算平衡表（参考） 如果识别出以前未识别的重大错报风险，应重新考虑审计风险是否恰当，重新评价之前实施 对报表进行总体复核 分析程序表（用于总体复核） 的审计程序是否充分，有无必要追加审计程序。 草拟审计报告 审计机构审批 将项目组成员间分歧予以解决，评价审计结果，形成审计意见，草拟审计报告。 完成各级复核工作 复核工作底稿。 下发报告征求意见稿 审计报告征求意见书、送达回证 形成正式审计报告 反馈意见书、会议记录表 对草拟的审计报告进行必要的修改 下发审计报告 送达回证、审计报告 审计机构审批 客户调查问卷 调查问卷 被审计单位满意度调查 项目组总结会 审计资料归档 总结报告 卷内文件目录、相关审计文件 整理审计工作底稿，简化不必要的审计文件，工作底稿归档。

是 是否专项审计、 经济责任审计
否
借阅、查阅、了解、记 录，制作审计工作底稿
审计纪录 审计工作底稿
审计工作报告
审计工作报告
报告总经 理、财务
部长
后续工 作
被审单位/人
技术科
审计通知书
现金、实物、有关文件资 各种凭证料、账簿、会计报 表 被审单位情况介绍
根剧需 要做技 术鉴定
鉴定结论
审计工作报告
是 是否申诉 否
公司内部审计管理流程 图
2021年7月10日星期六
审计委员会
审批
否 是否同意
是
事先不通 知审计审
批
否
是否同意 是
结束
审批
否 是否同意
是
公司内部审计流程
财务部/审计员
编制年度审计 计划
立项依据
审计立项、成 立审计小组
制定详细的审计 工作方案
运用各种方法 追踪审查索取
证明材料
被调查人签字的核实结果
Hale Waihona Puke 审计前准 备工作向审计委 员会提出
申诉
采纳意见 、执行决
定

法律法规规定
年度审计计划
年度考核计划规定
☆根据有关法律法规的规定，年度审计工作计划或厂主要领导的委派，撰写审计计划申请
1个工作日内
☆审计计划申请书面上报主管副厂长审定
1个工作日内
☆重要审计计划申请书面上报厂长审定
1个工作日内
重点
☆按照要求撰写审计计划申请书，列计划书
标准
☆符合审计立项要求，计划详细，领导批示签字
☆程序必须符合相关规定要求
实行
审计
承诺
制度
C6
程序
《审计承诺书》规定
☆书写《审计承诺书》要求
1个工作日内
☆由被审计单位审核承诺
1个工作日内
重点
☆准确书写审计承诺书、被审计单位审核承诺
标准
☆符合审计承诺书要求
☆被审计单位做出承诺书、盖章签字
实施
具体
审计
工作
C7
程序
执行财务制度
执行审计标准
符合审计程序
☆进入被审计单位、实施具体审计工作
2个工作日内
☆编号、盖章、归档
☆对有问题的单位，进行追踪检查
重点
☆编号、归档、追踪检查
标准
☆及时整理底稿
☆编号归档标准化
☆追踪检查结果落实情况
制定
审计
方案
C4
程序
年度审计计划
法律法规
☆搜集被审计单位相关资料
2个工作日内
☆了解被审计单位的基本情况
☆书面撰写审计方案及审计注意事项和相关要求
☆召开一次审计组成员碰头会
1个工作日内
重点
☆制定被审计单位的审计工作计划，召开成员会议
标准
☆及时、准确搜集被审计单位资料