会计继续学习-内控题目加答案汇编

会计内控考试题及答案详解一、单项选择题1. 会计内控的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 完整性原则C. 有效性原则D. 保密性原则答案：D2. 会计内控的目的是确保什么？A. 财务报告的准确性B. 资产的安全C. 经营效率的提升D. 所有上述选项答案：D3. 以下哪项不是会计内控的关键要素？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 员工满意度答案：D二、多项选择题1. 会计内控的控制活动包括以下哪些方面？A. 授权审批B. 记录与登记C. 资产保护E. 独立检查答案：ABCE2. 会计内控中的风险评估应该包括哪些内容？A. 识别风险B. 评估风险C. 制定风险应对策略D. 风险监控答案：ABCD三、判断题1. 会计内控仅适用于大型企业。

（）答案：错误2. 会计内控的实施可以提高企业的财务透明度。

（）答案：正确四、简答题1. 请简述会计内控的五个基本要素。

答案：会计内控的五个基本要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

五、案例分析题案例：某公司近期发现财务报告存在错误，经调查发现是由于会计人员在录入数据时疏忽大意造成的。

请问该公司应如何加强会计内控？答案：该公司应从以下几个方面加强会计内控：- 强化控制环境，提高员工对内控重要性的认识。

- 完善风险评估机制，识别潜在的录入错误风险。

- 增加控制活动，如双重审核制度，确保数据录入的准确性。

- 加强信息与沟通，确保所有相关人员了解内控流程和要求。

- 实施有效的监督机制，定期对会计流程进行审查和评估。

结束语：通过本次考试，我们希望考生能够深入理解会计内控的重要性和实施方法，以及如何在实际工作中运用内控知识来提高企业的财务管理水平。

希望每位考生都能在考试中取得优异的成绩，并在未来的工作中发挥重要作用。

会计内控考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 会计内控的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险控制原则D. 随意性原则答案：D2. 以下哪项不是会计内控的主要内容？A. 授权审批B. 记录与报告C. 资产保护D. 随意性决策答案：D3. 会计内控的目标不包括以下哪一项？A. 提高会计信息质量B. 确保资产安全C. 促进企业经济效益D. 降低企业成本答案：D4. 会计内控体系中，以下哪项不是关键控制点？A. 财务报告B. 资金管理C. 采购与付款D. 员工培训答案：D5. 会计内控的实施不涉及以下哪一项？A. 内部审计B. 风险评估C. 外部审计D. 内部控制制度的建立与执行答案：C二、判断题（每题1分，共10分）1. 会计内控的目的是确保会计信息的准确性和完整性。

（对）2. 会计内控仅适用于大型企业，对小型企业不适用。

（错）3. 会计内控体系的建立不需要考虑企业的实际情况。

（错）4. 会计内控的实施可以完全依赖于会计软件。

（错）5. 会计内控的实施有助于提高企业的管理水平。

（对）三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述会计内控的三个主要目标。

答：会计内控的三个主要目标是确保会计信息的准确性和完整性，确保资产的安全，以及促进企业经济效益的提升。

2. 会计内控体系中，如何实现风险控制？答：实现风险控制可以通过风险评估、风险识别、风险分析和风险应对等步骤，确保企业能够及时识别和处理潜在的风险。

3. 会计内控体系中，授权审批的重要性是什么？答：授权审批是确保企业内部各项经济活动合法、合规进行的关键环节，有助于防止权力滥用和内部欺诈行为。

4. 会计内控体系中，记录与报告的作用是什么？答：记录与报告是确保会计信息真实、准确、完整地反映企业经济活动的重要手段，有助于提高会计信息的透明度和可靠性。

四、案例分析题（每题15分，共30分）1. 某企业在进行会计内控审计时发现，部分员工在报销时存在虚假报销的情况。

2018年会计继续教育行政事业单位内部控制报告管理制度解读一、单选题1. 内部控制的核心内涵和政策来源是 ;财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见行政事业单位内部控制报告管理制度试行中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定行政事业单位内部控制规范试行2.测试阶段财政部印发关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知,对各级各类行政事业单位内部控制基础情况进行“摸底”测试,帮助各单位查找内部控制基础的不足之处和薄弱环节,这种方式是 ;以评促建评建结合重在建设以评促改3.财政部会计司组织有关专家成立了“行政事业单位内部控制报告体系研究”课题组,在管理制度的研究制定工作中属于的阶段是 ;启动阶段调研阶段测试阶段研讨阶段4.财政部会计司对管理制度和通知相关条款和内容进行修改和完善,并最终形成了管理制度和通知并正式印发的时间是 ;2016年1月2016年6月2016年12月2017年1月5.下列不属于加强行政事业单位内部控制作用的是 ;提升内部治理水平规范外部权力运行促进依法行政推进廉政建设6.部门行政事业单位内部控制报告的编制与报送中主要规定的是 ;行政事业单位内部控制报告监督检查的总体要求各行政主管部门汇总本部门所属单位内部控制报告的工作要求各行政主管部门汇总本部门所属单位内部控制报告的工作依据各行政主管部门报送本部门内部控制报告的要求7.下列哪项不属于内部控制报告制度和工作安排中主要对其规定了报送要求的是 ;地方财政部门各部门工商企业行政事业单位8.各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责,各单位应当按照通知及其附件要求及时编制和报送内部控制报告,以上内容遵循的是哪一项贯彻实施要求;高度重视,精心组织数据准确,报送及时强化分析,推动整改加强宣传,交流经验9.各计划单列市财政部门应当直接将本地区行政事业单位内部控制报告上报的单位是 ;省级财政部门省政府国务院财政部会计司10.对单位内部控制报告不符合要求追究责任时不属于参照的有关法律法规的是 ;会计法公司法财政违法行为处罚处分条例预算法11.管理制度中的行政事业单位不包括 ;党的机关行政机关政协机关私营企业12.内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动,能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况,符合以上要求的原则是 ;全面性原则客观性原则规范性原则重要性原则13.重要性原则主要包括的内容是 ;真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动按照财政部规定的统一报告格式及信息要求编制内部控制报告14.下列不属于管理制度制定作用的是 ;加强行政事业单位内部控制建设促进行政事业单位内部控制信息公开提高行政事业单位内部控制报告质量明确行政事业单位内部控制报告的目的15.行政事业单位是内部控制报告的责任主体,对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责的是 ;单位全体成员内部控制报告起草人单位主要负责人单位财务人员16.以下内容不属于各行政主管部门职责的是 ;布置本部门行政事业单位内部控制年度报告编报工作并开展相关培训组织和开展本部门行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作建立和管理本部门行政事业单位内部控制报告数据库组织和指导全国行政事业单位内部控制报告的收集、审核、汇总、报送、分析使用17.下列属于财政部职责的是 ;布置本地区行政事业单位内部控制年度报告编报工作组织开展全国行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作组织和指导本地区行政事业单位内部控制考核评价工作建立和管理本地区行政事业单位内部控制报告数据库18.各部门汇总的行政事业单位内部控制报告应当以所属行政事业单位上报的信息为准,不得有的行为是 ;真实报告客观报告随意调整全面报告19.负责组织实施全国行政事业单位内部控制报告编报工作的部门是 ;财政部发改委审计署国家税务总局20.地方各级财政部门应当在规定的时间内报送本地区行政事业单位内部控制报告,其直接报送的部门是 ;上级财政部门财政部省政府地方各级政府21.不具备轮岗条件的单位,是否对关键岗位涉及的相关业务采用专项审计等控制措施属于的制衡机制是 ;分事行权分岗设权分级授权专项审计22.下列不包括在预算业务管理制度中的内容是 ;预算追加调整决算管理票据管理绩效评价23.下列不属于制度执行情况考核中对于合同管理的考核内容的是 ;合同订立规范性合同变更的规范性合同执行规范性资产配置节约性24.下列业务职责中含有项目实施与价款支付不能由同一人担任的要求的是 ;预算业务管理建设项目管理资产管理收支业务管理25.各单位根据单位管理目标进行优秀案例总结后形成的书面成果是 ;管理建议书风险评估报告内控基本制度内控业务规范二、判断题1.管理制度和通知从起草到发布,大致经历了五个阶段;错误2.调研阶段的工作内容为研究制定管理制度和开展年度内部控制报告编报工作奠定了实践基础;正确3.管理制度有利于规范单位内部控制报告编报工作,提高单位内部控制报告质量,促进单位进一步加强内部控制建设工作;正确4.公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定为重大行政决策法定程序;正确5.课题组针对内部控制报告格式和要求进行了创新性设计,以主观性描述代替定性及定量相结合的客观性指标,从而有效降低了单位编报内部控制报告的难度和工作强度;错误6.行政事业单位内部控制报告的编制与报送主要明确了财政部、地方各级财政部门及各行政主管部门在分别组织实施全国、本地区、本部门单位内部控制报告编报工作过程中的责任及主要职责; 错误7.管理制度附则中主要明确了各地区、各部门可依据管理制度制定具体实施细则,以及管理制度的生效日期等内容;正确8.加强对本地区部门所属单位内部控制报告工作的监督检查,每年应对所有的内部控制报告内容的真实性、完整性和规范性进行检查,推动所属单位做好内部控制问题整改;错误9.地方各级财政部门收到管理制度和通知后可以根据本部门工作内容多少自行决定启动本地区内部控制报告编报工作的时间,不需要立即启动编报工作;错误10.各地区、各部门要探索建立本地区部门内部控制工作联系点制度,选取内部控制工作开展成效突出的先进单位作为本地区部门的内部控制工作联系点;正确11.行政事业单位应当根据管理制度,结合本单位内部控制建立与实施的实际情况,明确相关内设机构、管理层级及岗位的职责权限,按照规定的方法程序和要求,有序开展内部控制报告的编制、审核、报送、分析使用等工作;正确12.内部控制报告,是指行政事业单位在年度终了,结合本单位实际情况,依据指导意见和单位内部控制规范,按照本制度规定编制的能够综合反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件; 正确13.行政事业单位应当按照财政部规定的统一报告格式及信息要求编制内部控制报告,不得自行修改或删减报告及附表格式;正确14.内部控制报告应当立足于行政事业单位的实际情况,坚持实事求是,真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况,以上内容遵循的原则是重要性原则;错误15.行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作采取“统一管理、分级实施”原则,各地区行政事业单位内部控制报告信息质量监督检查工作由财政部按照统一的工作要求分级组织实施; 错误16.地方各级财政部门负责组织实施本地区行政事业单位内部控制报告编报工作,并对本地区内部控制汇总报告的真实性和完整性负责; 正确17.各地区、各部门可依据管理制度,结合工作实际, 制定相应的实施细则;正确18.各省级财政部门应当对下级财政部门上报的地区行政事业单位内部控制报告及同级部门行政事业单位内部控制报告进行审核和汇总工作,并只将本地区行政事业单位内部控制报告的电子版报送财政部会计司;错误19.行政事业单位应当在规定的时间内,向上级行政主管部门报送本单位内部控制报告及能够反映本单位内部控制工作基本事实的相关材料;正确20.对重点领域的关键岗位是否建立定期交流和干部轮岗制度考核属于分岗设权的制衡机制要求; 错误21.资产管理业务中对外投资的可行性研究与评估不能由一人完成;正确22.收支业务管理中收款与会计核算可以由同一人完成; 错误23.行政事业单位内部控制的政策研究展望中包括建立会计立法保障,明确内控主体责任以及完善财政绩效评价,提高内控重视程度;正确。

2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案及题库第一篇：2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案及题库《行政事业单位内部控制规范（试行）》答案及题库第一部分答案《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲A 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二讲D 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第五讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第六讲A 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第七讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第八讲C 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第九讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十讲A 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十一讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十二讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十三讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十四讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十五讲D 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十六讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十七讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十八讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十九讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十一讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十二讲C 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十三讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十四讲A 对注：限时考试时，按下鼠标左键选取部分题目，按CTRL+C 复制，再到本文件中按CTRL+F（或用查找），在查找内容（N）框内粘贴选取的部分题目，按回车（或按查找下一处）就可以找到答案。

单选、判断答案全，多选有大部分，通过考试无压力。

第二部分题库《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

会计人员继续教育《企业内部控制配套指引》试卷F答案（参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题2分，本题型共20分。

每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。

请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。

答案写在试题卷上无效）。

1．下列各项中，不属于我国企业内部控制应用指引的有（）。

A．控制制度类指引 B．内部环境类指引 C．控制活动类指引 D．控制手段类指引答案：A 前言P22.《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、（）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

A．监事会 B.董事会 C.股东（大） D.经理答案：C P448《组织架构》#23.战略委员会，应设在（）下。

A．股东（大）会 B.董事会 C.监事会 D.经理层答案：B P449《发展战略》#64．《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》指引所称人力资源，是指（）。

A．董事、监事、高级管理人员、全体员工 B. 股东、董事、监事、高级管理人员C. 股东、董事、监事、全体员工D. 股东、董事、监事、高级管理人员答案：A P450《人力资源》#25．（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。

A．董事长 B. 监事 C. 经理 D.财会部门答案：D P454《资金活动》#46．重要和技术性较强的采购业务，由（）。

A．董事长决策和审批 B. 总经理决策和审批C. 专家进行论证，实行集体决策和审批D. 请购部门论证，决策和审批答案：C P457《采购业务》#57．企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。

会计人员继续教育《企业内部控制基本规范》试卷B答案（参考教材：1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制基本规范解读及应用指南》企业内部控制课题研究组编著，中国商业出版社出版发行；2、企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，中国商业出版社出版发行。

）注：答案解析中参考教材2简称《案例》一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。

每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。

请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。

答案写在试题卷上无效）。

1．下列关于《企业内部控制基本规范》的说法中，错误的是（）。

A．该规范由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发文B．该规范规定，董事会负责单位内部控制的建立健全和有效实施C．该规范只适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业D．该规范明确接受委托对企业内部控制有效性进行鉴证的中介机构为会计师事务所答案：C【解析】P201#2《企业内部控制基本规范》适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业，小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。

2．企业应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，下列不属于企业采购业务的不相容岗位的是（）。

A．采购合同协议的拟订、审核与审批 B．请购与审批 C．采购、验收与相关记录 D．采购与保管答案：D【解析】P221#5采购与保管可以由一人来负责，因为中间隔有验收职能。

3．存货的收入、保管、发出和盘存控制流程应当清晰严密，存货管理原则及程序应当明确规范。

下列关于存货内部控制的描述中正确的是（）。

A．允许员工对财产的直接接触B．企业应当根据存货的特点及企业内部存货流转的管理方式，确定存货计价方法，该方法可以随意变动C．对不经仓储直接投入生产或使用的存货，无需采取其他措施D．存货领用应制定定额，同时经批准才能进行答案：.D【解析】P225#9选项A，财产保全控制是指单位必须限制未经授权的人员对财产的直接接触；P228#31选项B，计价方法一经确定，未经批准，不得随意变更；P226#17选项C，对不经仓储直接投入生产或使用的存货，应当采取适当的方法进行检验。

会计继续教育最全题库(行政事业单位会计制度和内控)(可编辑)精选资料会计继续教育题库(行政事业单位会计制度和内控)坏账损失的确认：逾期（）年或以上、有确凿证据表明无法收回要报批核销。

其账务处理方式是：先转入“待处置资产损溢”报批核销时计入“其他支出”以后又收回时计入“其他收入”。

答案：C关于固定资产后续支出方面的会计处理要求下列选项说法错误的是（）。

答案：B买入需要安装的固定资产在还不能交付使用时做购入固定资产的会计分录时借方科目应记（）。

答案：B按规定上缴财政补助结余时所做的会计账务处理应为（）。

答案：B企业的最高权力机构是（）（）是股东代表大会的常设机构所以企业是由董事会领导两权分离的治理结构。

答案：A行政事业单位的其他资产主要指（）。

答案：D下列选项中不属于其他货币资金的是（）。

答案：C存货在发出时应当根据实际情况采用（）方法确定发出存货的实际成本。

答案：ACD按照新的会计标准事业单位的衡量固定资产的标准需一般来说需同时满足的三个条件为（）。

答案：ACD事业单位会计制度的修订原则有哪些（）答案：ABCDEF事业单位的支出的包括哪些类别（）。

答案：ACD下列属于行政事业单位收入的是（）。

答案：ABCD《行政事业单位内部控制规范》征求意见稿具有（）特点。

答案：ABCD行政事业单位收支不相容职务有（答案：ABCD行政事业单位内部控制活动按控制层次分类可以分为（）。

答案：BC行政事业单位的建设项目具有重要意义（）答案：ABCD 自我评价的目的是总结内部控制实施的经验教训分析本单位内部控制制度的设计与执行中的缺陷及时完善制度堵塞漏洞br把内部控制落实到可行、有效的状态自我评价应坚持（）原则：答案：ABC单位应根据自身发展战略规划制定筹资规划与目标结合年度预算拟定年度筹资方案（）答案：ABCD行政事业单位的预算控制分为哪几步（）。

答案：ABC合同纠纷的解决办法：（）答案：ABC合同控制应建立内部审核和内部会签制度必须有法律、财会部门参与。

新企业内部控制规范（交互)一、单项选择题（共10题）1.( )是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。

A.分析方法B.比率分析方法C。

定性分析方法D.定量分析方法【答案】C2。

1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。

A.《会计法》B。

《注册会计师法》C。

《内部会计控制规范—-基本规范》D。

《商业银行内部控制指引》【答案】A3。

（)是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程.A.内部控制B.内部管理C。

内部监督D.内部会计控制【答案】A4.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是( ）。

A。

企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷D。

企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价【答案】D【解析】企业实施内部控制评价,包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价.5.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（）年监禁.A。

15；20B.20；15C.10；20D.20；10【答案】C6。

PCAOB受美国证券交易委员会的监管,但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（)年,每人最多两任.A.3B。

5C.10D。

12【答案】B7。

下面有关内部控制的说法中错误的是（）.A。

内部控制的思想是以风险为导向的控制B。

内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与,包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来,但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证【答案】B【解析】内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。

会计人员继续教育自学考试《企业内部控制配套指引》试卷E答案（参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。

每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。

请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。

答案写在试题卷上无效）。

1．通常所说的“三重一大”是指（）。

A．重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B. 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C．重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D．重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案：D 《组织架构》P448 #5“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。

任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

”2．企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（）政策，建立投资管理台账。

A．投资 B．投资协议 C．投资会计 D．持股比例答案：C P456《资金活动》#16“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。

”3．企业应当建立逾期应收账款催收制度，应当负责应收账款催收的是（）。

A．销售部门 B．会计部门 C．仓库部门 D．信用管理部门答案：A P461《销售业务》#10“企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。

销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。

”4．企业应建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。

一、单选题1、下面是内部控制审计的根本目的的是（）。

A.保证报表的可靠性B.保证报表的相关性C.保证报表的独立性D.保证报表的主观性正确答案A2、注册会计师应当采用（）方法选择拟测试的控制。

A.自上而下B.自下而上C.自左向右D.自右向左【正确答案】A3、注册会计师测试控制有效性实施的程序，按提供证据的效力，由弱到强排序是（）。

A.询问、观察、检查和重新执行B.观察、询问、检查和重新执行C.询问、观察、重新执行和检查D.询问、检查、观察和重新执行【正确答案】A4、对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该项控制，CPA通常无需扩大控制测试的范围，但需要考虑执行某些测试以确定该项控制持续有效运行，这些测试不包括（）。

A.测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性B.确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的系统变动控制C.确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本D.确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的应用变动控制【正确答案】D5、如果发现控制偏差，注册会计师应当确定其对某些事项的影响，这些事项不包括（）。

A.与所测试控制相关的风险的评估B.需要获取的审计证据C.控制运行有效性的结论D.控制运行有效性的方法【正确答案】D6、下面对一般控制缺陷表述正确的是（）。

A.内部控制中存在的B.可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报C.严重程度最大D.能够引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注【正确答案】A7、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素中不包括（）。

A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性C.确定相关金额时所需判断的主观程度、复杂程度和范围D.受控制缺陷影响的财务报表金额或交易总额【正确答案】D8、注册会计师在评价企业层面控制缺陷导致财务报表错报可能性时，不应考虑的是（）。