准则-每股收益
题共100分
（共15题,共39.47分）
1. 某公司某年实现净利润200万元，支付优先股股利10万元，年末普通股股数为100万股，年度内普
3. 甲上市公司2007年初对外发行100万份认股权证，行权日为2008年3月1日，每份认股权证可以在行权日以3.5元的价格认购本公司1股新发的股份。2007年度归属于普通股股东的净利润为200万元，
发行在外普通股加权平均数为500万股，普通股平均市场价格为4元，则甲上市公司2007年稀释每股收
4. 甲上市公司2007年初发行在外的普通股10000万股，3月1日新发行4500万股；12月1日回购1500万股，以备将来奖励职工。甲公司当年实现的利润总额为3800万元，归属于普通股股东的净利润
5. 甲公司2007年实现的归属于普通股股东的净利润为5 600万元。该公司2007年1月1日发行在外的普通股为10 000万股，6月30日定向增发1 200万股普通股，9月30日自公开市场回购240万股
7. 甲公司2007年初发行在外的普通股10000股，3月2日新发行4500股，12月1日回购1500股，
8. 甲上市公司2007年6月1日按面值发行年利率4%期限为3年的可转换公司债券，面值20000万元，每100元债券可转换为1元面值的普通股90股。2008年甲上市公司的净利润为45000万元，2008年发行在外普通股加权平均数为50000万股，所得税税率33%。假设不考虑可转换公司债券在负债和权益
9. 甲公司2007年实现的归属于普通股股东的净利润为5600万元。该公司2007年1月1日发行在外的普通股为10000万股，6月30日定向增发1200万股普通股，9月30日自公开市场回购240万股拟用
10. 甲公司2007年度归属于普通股股东的净利润为4 000万元。2007年1月1日，甲公司发行在外普通股股数为8 000万股；2007年4月1日，新发行普通股股数2 000万股。甲公司于2008年7月1日宣告分派股票股利，以2007年12月31日总股本为基数每10股送5股。假定不考虑其他因素，甲公
11. B上市公司2007年6月1日发行年利率4%的可转换公司债券，面值20000万元，每100元债券可转换为1元面值普通股90股。2008年B上市公司的净利润为45000万元，2008年发行在外普通股加权平均数为50000万股，所得税税率为33%。则B上市公司2008年稀释每股收益为（）元。（2.63
14. A公司2008年期初发行在外的普通股为20 000万股，5月1日新发行普通股6 000万股，9月1日又回购普通股1 200万股。A公司当年度实现的归属于普通股股东的当期净利润为7 080万元。不考虑
15. S公司为上市公司，2008年初发行在外的普通股15000万股；3月1日新发行6750万股；12月1日回购2250万股，以备将来奖励职工；归属于普通股股东的当期净利润为4500万元。则2008年基本
3. 企业在计算稀释每股收益时，对归属于普通股股东的当期净利润进行调整的项目有（）。（5.26分）
（共9题,共23.68分）
4. 对于盈利企业，认股权证、股份期权等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时，具有稀释性。（2.63
5. 与合并财务报表一同提供的母公司财务报表中，企业也必须列报每股收益，不能自行选择是否列
9. 复杂资本结构下的每股盈余要求进行双重的列示，即列出基本每股盈余的同时，还需列示充分稀释每股
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》国发〔2018〕41号-- 考试试卷 （考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：72.00分 一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分） 1、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣 除。（） ? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误 2、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括劳务报酬所得。（）? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误 3、一个纳税年度内取得多个职业资格证书，一个纳税年度内按照3600元定额扣 除。( ) ? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确 4、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括经营所得。（） ? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误 5、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有转让专利权收入。（）? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确 6、对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给5%的手续费。( )
? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误 7、2019年度，张三发生医保报销后个人负担的医药费9万元，张三的儿子张小 三（12岁）发生医保报销后个人负担的医药费6万元，在次年汇算清缴时都选择由张三扣除。张三可以享受大病医疗支出扣除的金额是8万元。( ) ? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：错误 8、子女大学期间因服兵役而休学，期间父母不享受子女教育支出扣除。( ) ? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：错误 9、关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中,纳税人只能享受一次首套住房贷款的 利息扣除。（） ? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确 10、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括财产租赁所得。（） ? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确 11、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,在一个纳税年度内，纳税人发生的与基 本医保相关的医药费用支出累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。（） ? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：错误
企业所得税试题一 一、单项选择题 1.根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。 A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.非居民企业 2.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。 A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定 D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 3.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（）。 A.企业所得税税率统一为25％ B.企业所得税法实行比例税率 C.现行企业所得税的基本税率为25％ D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税 4.下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（）
A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入 B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入 D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入 5.某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。 A.1 B.1.5 C.2 D.2.5 6.某商贸企业2009年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。 A.850
《中华人民共和国国家审计准则》测试题 部门姓名成绩 选择题（每题至少有1个正确答案，请直接根据准则条款判断选择），每题1分共100分。 1.《中华人民共和国国家审计准则》自 B 起施行。准则附件所列的审计署以前发布的审计准则和规定同时废止。 A.2011年6月1日 B. 2011年1月1日 C.2011年4月1日 D. 2010年12月1日 2.审计机关和审计人员开展下列 ABD 工作，不适用国家审计准则的规定。 A.配合有关部门查处案件 B.与有关部门共同办理检查事项 C.接受交办属于法定审计职责范围的事项 D.接受委托办理不属于审计法定职责范围的事项 3.审计机关应当针对 ABCDE 要素建立审计质量控制制度。 A.审计质量责任 B.审计质量监控 C.审计职业道德 D.审计业务执行 E.审计人力资源 4.审计组成员的工作职责包括 ABC 。 A.遵守国家审计准则，保持审计独立性 B.按照分工完成审计任务，获取审计证据 C.如实记录实施的审计工作并报告工作结果 D.审核审计工作底稿和审计证据 5.审计组组长应当从下列 ABD 方面督导审计组成员的工作 A.将具体审计事项和审计措施等信息告知审计组成员，并与其
讨论 B.检查审计组成员的工作进展，评估审计组成员的工作质量，并解决工作中存在的问题 C.配臵和管理审计组的资源 D.给予审计组成员必要的培训和指导 6.审计机关(业务部门)应当及时发现和纠正审计组工作中存在的重要问题，并对审计组请示的问题未及时采取适当措施导致严重后果、要求审计组不在审计文书和审计信息中反映重要问题等事项承担责任。上述表述 B 。183 A.正确 B.错误 7.审计项目归档工作实行审计组组长负责制，审计组组长应当确定立卷责任人。立卷归档工作由 C 审查验收。 A.立卷责任人 B.所在处室领导 C.审计组组长 D.其他审计人员 8.审计机关可以通过查阅有关文件和审计档案、询问相关人员等方式、方法，检查下列事项 ABCD 。 A.审计结论的适当性、审计处理处罚意见的合法性和适当性 B.建立和执行审计质量控制制度的情况 C.审计工作中遵守法律法规和国家审计准则的情况 D.与审计业务质量有关的其他事项(有a？)191 9.审计机关（法规部门）在审计业务质量检查中，发现被检查的派出机构或者下级审计机关应当作出审计决定而未作出的，可以依法直接作出审计决定；发现其作出的审计决定违反国家有关规定的，可以依法直接变更、撤销审计决定。上述表述B 。 A.正确 B.错误193（多法规部门，少在规定的期限内）
2019年个人所得税新税制知识测试题 姓名：成绩： 一、单项选择题（每题2分，共20分） 1、《个人所得税扣缴申报管理办法） A、2019年1月1日 B、2019年2月1日 C、2018年12月1日 D、2019年6月1日 2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（） A.烈属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（） A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（） A.“三险一金” B.大病医疗 C.商业健康险支出 D.保险赔款 5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。（） A、五 B、十 C、十五 D、二十
6、下列各项中,不应当征收个人所得税的是 ( ) A.股息、红利所得 B.中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D.转让上市公司股票所得 7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是() A.专利权所得 B.著作权所得 C.稿酬所得 D.非专利技术所得 8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( )。 A.红利所得 B.股息所得 C.中奖所得 D.租赁财产所得 9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（） A.发表论文取得的报酬 B.提供电影剧本而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （） A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 二、多选题（每题2分，共40分） 1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（） A.工资薪金所得 B.偶然所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得
新个税关于子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、租房以及赡养老人的费用如何抵扣的解读 1.子女教育：每个子女接受学前教育和学历教育支出每年定额扣除1.2万元 ——规定： 纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年1.2万元（每月1000元）的标准定额扣除。其中，学前教育为年满3岁至小学入学前；学历教育覆盖小学到博士研究生。 ——解读： 据统计，目前我国公办幼儿园年均收费约8000元、民办幼儿园年均收费约2000元到1.4万元；高中年学费和住宿费900元到3200元；高校本科年学费4200元到1.9万元；研究生年学费8000元到1.3万元。 据测算，每年每位子女1.2万元的教育支出扣除标准，可大体覆盖全国各地各阶段子女教育的平均支出，相当于我国城镇就业人员人均月工资的２倍，并适度体现了一定的前瞻性。
据悉，子女教育专项附加扣除，由子女的父母等法定监护人扣除。父母双方可分别按每孩每月500元扣除，也可由一方按每孩每月1000元扣除。 “考虑到学生流动性强，对不同区域、不同教育阶段实行统一定额标准，有利于简化税制、降低征纳成本、防范道德风险。”甘犁说，为扩大减税覆盖面，子女接受民办教育和在境外接受教育的支出实际也统一纳入扣除范围，对于二胎家庭，扣除额也将翻倍。 2继续教育：每人定额扣除3600元到4800元 ——规定： 纳税人接受学历继续教育的支出，在学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除；纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。 ——解读：
一、单选题 1、下列事项中，在确认递延所得税时，直接计入所有者权益的交易或事项是（ C ）。 A、因投资性房地产采用公允价值模式计量时确认的公允价值变动产生的暂时性差异 B、因固定资产折旧年限与税法折旧年限的不一致产生的暂时性差异 C、因可供出售金融资产公允价值暂时性变动产生的暂时性差异 D、因企业合并时购买方资产账面价值与公允价值不一致而产生的暂时性差异 A B C D 2、下列关于无形资产的表述中正确的是（ C ）。 A、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，应确认递延所得税资产 B、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债 C、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，不确认递延所得税资产 D、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，不应确认递延所得税资产 A B C D 3、下列各项目，在计算应纳税所得额时，应做纳税调增的是（ C ）。 A、自行研发的无形资产加计摊销 B、坏账准备的转回 C、期末可供出售金融资产公允价值上升 D、确认交易性金融负债公允价值上升 A B C D 4、按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不得确认递延所得税的是（ C ）。 A、采用公允价值模式计量的投资性房地产 B、期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值 C、因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉 D、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
A B C D 5、下列事项会产生可抵扣暂时性差异但是不需要确认递延所得税资产的是（ A ）。 A 、自行研发无形资产资本化金额按照150%加计摊销 B 、可供出售金融资产公允价值小于初始入账成本 C 、交易性金融负债公允价值大于初始入账成本 D 、以成本模式计量的投资性房地产计提减值准备 A B C D 6、下列各项负债中，计税基础为零的是（ C ）。 A 、因欠税产生的应交税款滞纳金 B 、因购入存货形成的应付账款 C 、因确认保修费用形成的预计负债 D 、为职工计提的应付养老保险金 A B C D 7、下列关于可供出售金融资产所得税影响的表述中，不正确的是（ D ）。 A 、可供出售金融资产持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额 B 、可供出售金融资产持有期间的公允价值变动计算应交所得税时不做纳税调整 C 、可供出售金融资产在处置时取得价款与初始成本的差额应计入应纳税所得额 D 、根据可供出售金融资产产生的暂时性差异确认的递延所得税，应当计入所得税费用 A B C D 8、下列业务中涉及的差异，需要确认递延所得税资产的是（ C ）。 A 、企业持有一项固定资产，会计规定按10年采用直线法计提折旧，税法按8年采用直线法
审计学原理 第十一章审计准则 一、单选 1、世界上最早的审计准则是（A ） A美国注册会计师协会于1947年公布的《审计准则试行办法》 B美国总审计署于1972年颁布的《政府的机构、计划项目、活动和职责的审计准则》C我国审计署于1996年颁布的《中华人民共和国国家审计基本准则》 D1993年我国颁布的《中华人民共和国注册会计师法》 2、下列选项中，属于我国《独立审计基本准则》的一般准则的有（AD ） A注册会计师应遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正原则 B注册会计师执行审计业务应编制审计计划 C注册会计师进行符合性测试和实质性测试时，一般应采用抽样审计 D注册会计师对于审计过程中知悉的商业秘密应当保密 3、我国第一部正式的国家审计准则是（A ） A我国审计署于1996年颁布的《中华人民共和国国家审计基本准则》 B 1993年我国颁布的《中华人民共和国注册会计师法》 C 1996年1月1日实施的《独立审计基本准则》 D 1980年财政部颁发的《关于成立会计顾问处的暂行规定》 4.下列关于审计准则的表述中，错误的是：(C ) A.审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B.审计准则是衡量审计质量的尺度 C.审计准则是评价被审计单位的标准 D.审计准则是审计人员必须遵守的行为规范
5.在我国《独立审计基本准则》中，下列各项均属一般准则的内容，除了（ D ） A.对独立审计目标的表述 B.对注册会计师业务素质的要求 C.对注册会计师和被审计单位双方责任的规定 D.对编制审计计划的规定 6.独立审计基本准则中的一般准则包括（ A ） A.注册会计师保持独立的观念与态度 B.注册会计师如果在审计时配有助手，必须注意监督 C.注册会计师应适当评估被审计单位的内部控制制度 D.注册会计师应在接受业务之前，与客户签订业务委托书 7.最早的审计准则出现在（ A ） A.美国 B.英国 C.日本 D.中国 8．审计准则发端于（ C ）。 A中国B英国C美国D德国 9．工作准则亦被称为审计的（ D ）准则。 A．行为 B．运用C．内勤D．外勤 10．（ B ）主持独立审计准则的研究编制工作。 A．审计署B．财政部C．国务院D．中纪委 11．《中国注册会计师职业道德基本准则》的“专业胜任能力与技术规范”中要求注册会计师在执业时要保持应有的（ A ）。 A 职业谨慎 B 职业道德 C 职业纪律D职业法规 12、（ B ）是查明审计客体的行为规范。 A审计准则B审计依据C审计证据D审计报告 13、我国独立审计准则的制定依据是( C )。P458 A、《审计法》 B、《会计法》 C、《注册会计师法》 D、《企业会计准则》 14.国家出台审计准则的主要原因是增强的( B )的可信性。 A、会计档案 B、会计报表 C、会计账簿 D、会计凭证 15.．民间审计的《独立审计基本准则》的主要内容不包括 ．．．（ D ）A．一般准则 B．外勤准则 C．报告准则 D．处理、处罚准则 16、独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（ C ） A独立审计基本准则B独立审计具体准则C执业规范指南D独立审计实务公告 17.下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：（ A ） A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性 B.财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性 C.审计人员未能发现重大错报的可能性
个人所得税知识竞赛题及标准答案 一、判断题 1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（√） 2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家。（√） 3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。（×） 4、我国个人所得税法已经三次修订。（√） 5、2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。（√） 6、最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。（√） 7、我国个人所得税为分类税制模式。（√） 8、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√） 9、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。（√） 10、个人所得税法规定的应税项目有10个。（×） 11、某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（×） 12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。（√） 13、个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。（√） 14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。（√） — 1 —
15、“工资、薪金所得”适用5%-45%的八级超额累进税率。（×） 16、“个体工商户的生产、经营所得”适用35%的比例税率。（×） 17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×） 18、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。（×） 19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。(√) 20、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√） 21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。（√） 22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。（√） 23、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。（√） 24、个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴纳个人所得税义务。（×） 25、个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收20%的个人所得税。（√） 26、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√） 27、英国人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2004年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×） 28、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×） — 2 —
一、单选题 1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。 A、3000 B、3500 C、4800 D、5000 【正确答案】D 【您的答案】A 【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。 2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年不得变更。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年不得变更。 3、境住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。 A、500元 B、1000元 C、1100元 D、1200元 【正确答案】B 【您的答案】A 【答案解析】境住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。 4、某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说确的是（）。 A、某和钱某均可以扣除住房贷款利息 B、某和钱某每月均可扣除的额度是1000元
C、某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元 D、某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元 【正确答案】C 【您的答案】A 【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。 5、子女教育个税扣除的围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】C 【您的答案】A 【答案解析】子女教育个税扣除的围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 6、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。 A、3000 B、3600 C、4000 D、4500 【正确答案】B 【您的答案】A 【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600元。 7、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000元至（）元部分的医药费支出。 A、60000 B、70000 C、80000 D、100000 【正确答案】C 【您的答案】A
新会计准则测试题 一、单项选择题 1．以下存货核算中，会计准则与所得税法一致的地方是（ B ）。 A.存货的入账价值确认 B.非货币性资产交换 C.存货盘盈的处理 D.存货跌价准备的确认 2．以下固定资产核算中，会计准则与所得税法不一致的地方是（ B ）。 A.确认标准 B.核算范围 C.折旧开始时间 D.分配股利 3．投资性房地产在不同情况下选用的核算方法中，肯定不正确的是（ C ）。 A.比照无形资产进行核算 B.比照固定资产进行核算 C.比照长期股权投资进行核算 D.比照交易性金融资产进行核算 4．甲公司2007年末存货账面余额1 000万元，当年计提存货跌价准备100万元，本年所得税税率15％，预期以后适用所得税税率是25％，则在资产负债表债务法下期末应确认（ C ）。 A.递延所得税资产15万元 B.递延所得税负债15万元 C.递延所得税资产25万元 D.递延所得税负债25万元 5．某公司2008年1月1日递延所得税负债贷方余额为330元，上年所得税税率33％，本年度又发生应纳税暂时性差异1 000元，适用所得税税率25％，则该公司2008年12月31日递延所得税负债税款账面贷方余额应为（ B ）。 A. 80元 B.500 C. 550元 D. 660元 6．某企业采用资产负债表债务核算法所得税，适用所得税税率始终为25％。期初累计已发生的应纳税暂时性差异为10 000元，期末累计已发生应纳税暂时性差异11 000元，本年度应交所得税为25 000元，则该企业本年度所得税费用为（ C ）元。 A. 24 750 B. 25 000 C .25 250 D. 26 000 7．某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2 640万元，本期又发生应纳税暂时性差异 2 000万元，该企业适用的所得税税率一直都是25％，则本期期末“递延所得税负债”科目余额为（ C ）万元。 A.2 140（贷） B.2 970（贷） C.3 140（贷） D.4 640（贷） 8．某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期期末"递延所得税资产"科目的借方余额为50万元，本期发生可抵扣暂时性差异200万元，该企业适用所得税税率为一直都是25％。本期期末"递延所得税资产"科目余额为（ C ）万元。 A.0 B.50（借） C.100（借） D.250（借） 9．某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为132万元，适用的所得税税率为33％。本期发生的应纳税暂时性差异100万元，预期适用的所得税税率为25％。本期末“递延所得税负债”科目贷方余额为（ B ）万元。 A.107 B.125 C.157 D.232
《中华人民共和国国家审计准则》测试题 一、判断题（40 题，每题 1 分，共40 分） 1. 审计机关进行专项审计调查时，参照适用本准则。（X）8 2. 审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。（V）15 3. 上级审计机关可以直接审计下级审计机关管辖范围内的重大审计事项，但下级审计机关不得审计属于上级审计机关管辖范围内的审计事项。（X ） 4. 审计人员在检查重大违法行为时，应当关注重大违法行为的高发领域和环节。（V） 5. 发现重大违法行为的线索时，审计组应当向政府和有关部门报告，并就检查时间、事项、范围和方式提前告知有关单位和人员。（X） 6. 征求被审计对象或者相关单位及人员意见的情况、被审计对象或者相关单位 及人员反馈的意见及审计组的采纳情况以及对审计人员未能遵守本准则规定的约束性条款及其原因应当在审计工作底稿中予以记录。（X ）111 7. 审计人员检查重大违法行为，可以评估被审计单位和相关人员实施重大违法 行为的动机、性质、后果和违法构成。（X ）114 8. 一份审计证据材料对应多个审计记录时，审计人员应当将该审计证据材料复 印多份并附在相关审计记录后面。（X ）108 9. 审计人员对审计实施方案确定的每一审计事项，均应当编制审计工作底稿。一个审计事项可以根据需要编制多份审计工作底稿。（V ） 10. 已采取的审计措施难以获取适当、充分审计证据，采取替代审计措施仍无法获取审计证据的，可以不作出审计结论。（V ）100 11. 审计人员取得证明被审计单位存在违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及其他重要审计事项的审计证据材料，应当由提供证据的有关人员、单位签名或
个税知识题库 一、单选题 1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （B ） A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A） A.烈属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B） A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C ） A.“三险一金” B.大病医疗 C.商业健康险支出 D.保险赔款 5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C） A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息； B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元； C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元； D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要
高于1000元。 6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A） A. 住房贷款合同 B. 结婚证 C. 购房发票 D. 物业费收据 7.纳税人赡养（D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。 A.50岁以上 B.60岁以上 C.50岁（含）以上 D.60岁（含）以上 8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C） A．赡养人平均分摊 B. 赡养人约定分摊 C. 赡养人指定分摊 D. 被赡养人指定分摊 9.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是：（A） A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元 B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元 C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元 D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元 10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教
高级财务会计所得税习题及答案 练习1：甲上市公司于2008年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%，该公司2008年利润总额为6 000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下： （1）2008年12月31日，甲公司应收账款余额为5 000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定，企业计提的坏账损失不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时才允许税前扣除。 （2）按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2008年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2008年没有发生售后服务支出。 （3）甲公司2008年以4 000万元取得一项到期还本付息的国债投资，作为持有至到期投资核算，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元，计入持有至到期投资账面价值，该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定，国债利息收入免征所得税。（4）2008年12月31日，甲公司Y产品的账面余额为2 600万元，根据市场情况对Y产品计提跌价准备400万元，计入当期损益。税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。 （5）2008年4月，甲公司自公开市场购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2 000万元，2008年12月31日该基金的公允价值为4 100万元，公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益，持有期间基金未进行分配，税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。 假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化，甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。 要求： 确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2008年12月31日的计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。 计算甲公司2008年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。 编制甲公司2008年确认所得税费用的会计分录 练习2：甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2012年度企业所得税时，涉及如下事项： （1）2012年，甲公司应收账款年初余额为2 000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为16 000万元，坏账准备年末余额为1 600万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。 （2）2012年9月5日，甲公司以2 000万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2 300万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算计入应纳税所得额。 （3）甲公司于2010年购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2 800万元，
《审计准则》考试试题1 一、单项选择（每小题1分，共20小题，合计20分） 01. 注册会计师审计的产生主要是由于（） A. 财产所有权与管理权分离 B. 提高企业管理水平的需要 C. 财产所有权与经营权分离 D. 遵守《公司法》的需要 02. 属于注册会计师对各类交易和事项运用的认定是（） A．存在 B．准确性 C．准确性和计价 D．分类和可理解性 03. 下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是（） A. 预测性财务信息审核 B. 历史财务信息审阅 C. 代编财务信息 D. 对财务信息执行商定程序 04. 盘点库存现金时，通常实施（） A. 定期检查 B. 突击检查 C. 通知检查 D. 不定期检查 05. 从审计独立性、有效性来讲，企业内部审计最有效的领导是（） A. 总裁 B. 总会计师 C. 董事会 D. 理事会 06. 注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（） A. 购货发票 B. 采购合同副本 C. 销货发票 D. 应收账款函证回函 07. 注册会计师采用系统选样法从6000张凭证中选取300张作为样本，确定随机起点凭证编号为35号，则抽取的第5张凭证的编号为（） A. 115号 B. 135号 C. 215号
D. 235号 08. 下列各项中，属于永久性档案的是（） A. 应收账款账龄分析表 B. 内部控制问卷调查表 C. 存货监盘表 D. 审计报告书副本 09. 注册会计师在会计报表审计中充分了解内部控制的目的，是为了（） A. 合理制定具体审计计划 B. 评价相关内部控制设计是否合理，运行是否有效 C. 评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度和认识 D. 识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其会计处理过程 10. 注册会计师出具的审计报告，应直接报送（） A. 被审计单位 B. 委托人 C. 注册会计师协会 D. 被审计单位业务主管部门 11. 下列各项审计证据中，证据力最不可靠的是（） A. 银行对账单 B. 管理层声明书 C. 盘点清单 D. 采购发票 12. 被审计单位内部控制是否健全和有效决定了对某种风险的估计水平，这种风险是（） A. 审计风险 B. 固有风险 C. 控制风险 D. 检查风险 13. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（） A. 指挥盘点工作的进行 B. 收集盘点单，编制盘点表 C. 根据观察情况进行适当抽点 D. 作为盘点小组成员参与盘点 14. 审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（）相关 A. 审计目标 B. 审计范围 C. 客观事实 D. 被审计单位的会计报表
个人所得税练习题及答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.137.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠 5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元／月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。 A.200元 B.216元 C.570元 D.1865元 6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。 A.1465元 B.825元 C.1225 D.1600元 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得
1. 某股份公司于2010年4月注册成立并进行生产经营，系增值税一般纳税人，从事食用油生产销售，该企业执行《企业会计准则》。2010年纳税调整后所得额为-52万元。2011年度有关资料如下： （1）销售应税产品取得不含税收入12000万元；销售免税产品取得不含税收入3000万元。 （2）应税产品销售成本4000万元；免税产品成本为1000万元。 （3）应税产品销售税金及附加200万元；免税产品税金及附加50万元。 （4）销售费用3000万元，其中广告及宣传费2600万元。 （5）财务费用200万元。 （6）管理费用1190万元，其中业务招待费100万元、新产品研究开发费30万元。 （7）取得投资收益40万元，其中投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益30万元，国债持有期间的利息10万元。 （8）营业外支出800万元，其中公益性捐赠支出100万元、非公益性捐赠50万元、违约金支出20万元。 （9）资产减值损失200万元，为本年度计提存货跌价准备。 （10）全年提取雇员工资1000万元，实际支付800万元，职工工会经费和职工教育经费分别按工资总额的2%、2.5%的比例提取。全年列支职工福利性支出120万元，职工教育经费提取25万元，实际支出20万元，工会经费计提并拨缴20万元。 公司的期间费用按照销售收入的比例在各项目之间分摊。假设除上述资料所给内容外，无其他纳税调整事项。企业所得税税率为25%。 要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 1.该公司2011年的会计利润 2.该公司2011年准予税前扣除的期间费用合计金额（包括免税项目） 3.该公司2011年纳税调整增加额 4.该公司2011年纳税调整减少额 5.该公司2011年实际应纳所得税额 1.解析：会计利润＝（12000+3000）-（4000+1000）-（200+50）-（3000+200+1190） +40-800-200=4400（万元） 2.解析：（1）广告费和业务宣传费支出扣除限额=15000×15%=2250（万元）；实际发生广告费和业务宣传费为2600万元，应调增=2600-2250=350（万元）；准予扣除的销售费用 =3000-350=2650（万元） （2）业务招待费：1500×5‰=75（万元），100×60%=60（万元），应调增=100-60=40（万元）；准予扣除的管理费用=1190-100+60=1150（万元） （3）准予扣除的期间费用合计=2650+1150=200=4000（万元） 3.解析：（1）捐助支出；公益性捐赠限额=4400×12%=528（万元），公益性捐赠全额扣除；非公益性捐赠支出50万元调增所得。 （2）资产减值损失不得扣除，应调增200万元。 （3）工资薪金支出应调增=1000-800=200（万元） （4）福利费扣除限额=800×14%=112（万元），实际列支120万元，应调增8万元。 （5）工会经费扣除限额=800×2%=16（万元），计提并拨缴20万元，应调增4万元。
一、单选题 1、依据税法规定，下列（）情况，纳税人需要办理年度汇算退税。 D A、预缴税款时，本不应该享受专项附加扣除，但已预先扣除的； B、年度中劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣税率低于年度所得年适用税率的； C、纳税人错报免税收入，导致预缴税款低于正常金额的； D、年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税的； 2、纳税人汇算年度取得职业资格、专业技术人员职业资格证书的，以（）时间为扣除确认标准。B A、成绩单发放之日 B、证书签发之日 C、考试通过之日 D、证书领取之日 3、独生子女赡养老人，每个月可享受（）扣除标准。C A、以上均不正确 B、1500元 C、2000元 D、1000元 4、纳税人汇算年度发生（）医药费用支出，可在汇算前扣除。D A、个人负担的全额医药费用支出 B、个人负担累计超过15000元的部分
C、个人负担累计不超过15000元的部分 D、个人负担累计超过15000元，且不超过95000元的部分 5、以下（）情况，纳税人需要办理年度汇算？A A、纳税人综合所得收入额不超过12万元，个别扣缴义务人没有预扣预缴税款的； B、纳税人仅在一个单位领取工资薪金，汇算年度已足额享受各项扣除，单位也已经准确预扣预缴个人所得税的； C、纳税人实际取得收入不超过12万元，扣缴义务人全额依法预扣预缴税款的； D、纳税人取得综合所得不超过12万元，扣缴义务人均依法预扣预缴税款的； 6、网上办理个人所得税年度汇算时，纳税人可以绑定以下哪类的银行卡？（）A A、纳税人本人的I类银行卡 B、处于非正常状况的I类银行卡 C、处于挂失、注销、冻结状况的银行卡 D、有收支限额的II银行卡 7、年度汇算时，下面（）所得以全部收入为收入额。C A、经营所得 B、稿酬 C、工资薪金 D、劳务报酬
《所得税实施条例》第53 条规定：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分准予扣除。 A.10% B.12% C.15% D.8% 房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，在（）中填报。 A.销售商品收入 B.让渡资产使用权收入 C.纳税调整明细表 D.出租包装物和商品收入 会计准则规定，采用（）核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。 A.权益法 B.权益或成本法 C.成本法 D.任何方法 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）并缴纳企业所得税。 A.分别计算 B.单独计算 C.分项计算 D.汇总计算 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 A.6 B.5
C.10 D.8 《所得税法实施条例》第99 条规定：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。 A.60% B.80% C.90% D.50% 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（） A.1%。 B.3%。 C.0.5%。 D.5%。 基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人根据实际情况选择。执行小企业会计准则的纳税人只能选（）。 A.纳税调整法 B.备抵法 C.应付税款法 D.纳税影响法 《企业所得税实施条例》第56 条规定，企业的各项资产，以（）为计税基础 A.公允价值 B.市场价值 C.账面价值 D.历史成本
第八章个人所得税 一、术语解释 1、个人所得税 2、居民纳税人 3、非居民纳税人 4、自行申报纳税 5、代扣代缴税款 二、填空题 1、我国现行的个人所得税采用的是税制。 2、我国现行的个人所得税在费用扣除上采用和扣除并用。 3、我国现行的个人所得税在税率上采用和并用。 4、我国现行的个人所得税法列举了_____项个人应税所得。 5、我国个人所得税的纳税人是参照国际惯例，按照和双重税收管辖权确定的。 6、个人所得税法规定，对于在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过日的个人，或者在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住不超过______日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 7、工资、薪金所得适用税率，税率为。 8、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 9、对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇而取得工资、薪金所得的纳税人，每月减除费用元。 10、个体工商户的应纳税所得额是每一纳税年度的_____，减除成本、费用和_____后的余额。 三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来) 1、个人取得执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得，应缴纳个人所得税。（） 2、某人承包一个企业，虽然工商登记仍为企业，但该承包者对企业的经营成果并不拥有所有权，为此，该承包者按合同规定取得的所得，按税法规定的对企事