财务管理制度
为加强公司财务管理，使财务会计工作有序有效地进行，充分发挥会计核算和监督职能，保证公司经营目标的实现，根据《会计法》、《企业通则》，制定本制度财务、企业会计准则和财务会计管理的有关规定，并结合公司实际情况。
第一部分总则
1、财务部在总经理的直接领导下，负责公司及财务工作的组织实施；财务会计工作。那个财务负责人依照公司章程和董事会授权行使职权董事会成员财务负责人可以直接请示，
向董事会或者董事长报告。
2、公司财务管理实行集中统一管理（包括公司直属部门、直属业务部门和子公司），总经理全面负责它。在根据有关规定，子公司应单独上市，并对各项业务进行内部指标（考
核）核算部门。那个基金收支应当统一拨付，分别负责。
3、公司财务工作的具体实施实行分级分工负责制系统董事会，总经理，公司副总经理、财务负责人依照《公司法》的规定行使职权，承担相应的责任系统。如果上级领导暂时不能行使职权的，可以书面或者公开授权他人代理。
第二部分财务管理制度
第一章货币资金管理
1本条所称现金存款，是指银行存款中的现金和其他形式的资金。
2、资金支付实行计划管理，总经理或副总经理经公司法定代表人授权，按职权审批
各项支出。
3、各项资本性支出的基本审批程序和规定如下：
（1）各单位（部门）应于每月26日前将下月资本支出计划报公司财务部。财务部根据本单位（部门）的资金收入情况和全公司的资金收支情况对余额进行复核，报总经理批准后实施。
（2）支付或报销资金时，各单位（部门）经办人应持有完整、合法、正确的发票。
（3）付款凭证由经办人和部门负责人签字后交财务部审核。经财务部批准后，由各单位（部门）分管副总经理或总经理按审批权限签字批准后，到财务部报销或费用。
4、现金管理
（1）所有现金收支均由财务处理部门。那个公司有现金收入的单位（部门）必须将收到的现金存入公司&apos；s财务部或财务部指定的银行在当天下午上班前一小时，以确保安全现金。全部有现金收入的业务部门不得挪用和支付现金。
（2）现金由出纳保管，现金日记帐应成立。在每天下班后，出纳应按收付业务的先后顺序，逐笔登记入帐，并将当日余额与手头现金核对，确保账实相符每日结算，每月结算。
（3）财务部门要严格控制库存现金的限额。正常情况下，每日库存现金余额应保持在1万元，超出部分应于时间到了不允许将现金超过库存，也不允许带着白色便条到达仓库。
4、银行存款管理
（一）公司开立账户，必须报单位负责人批准。
（二）不得以任何理由将账户存款转入临时账户或者其他单位账户，不得私自存放公款。
3、柜员应及时掌握银行存款余额，月末及时与银行核对，并编制“银行存款余额调整表”。财务负责人应定期或不定期检查银行库存存款。如账实不符，应及时查明原因，出纳应赔偿盘亏。
5、检查管理
（1）当支票由出纳保管，保管人因故（包括临时）变更时，应及时办理交接手续，明确责任。
（2）收票时，严格按照资金支付程序办理，出纳应做好支票领用登记。
（3）在过程。如果如需变更，须经财务负责人批准后方可办理，否则财务部门就不
会已经报销了收款人应妥善保管支票，不得将空白支票交给收款人或代为出借。收款人。输入损失情况，必须立即通知财务部，以便及时采取预防措施，避免给公司造成经济损失。
第二章成本费用报销管理
1四、成本费用：本规定所称成本是指公司为开发产品而发生的各项支出，如项目拨款、物资采购等；费用是指公司（子公司、部门）的经营费用，如差旅费、通讯费等，办公
用品、员工培训费、车辆费、业务招待费等。
2、财务部是公司成本费用管理的主管部门，负责各项费用的具体控制和管理，并负
责日常的报销和监督。
3、报销时取得的对外发票原件，必须加盖税务机关发票监制章或财政机关收据监制章，并加盖税务机关财务专用章或发票专用章收款人发票内容应完整，包括日期、客户姓名，经济业务的内容、数量、单价和金额，等等内部自制原始凭证或购买农副产品的原始凭证，
必须经经办人和承兑人签字后方可报销。
4、报销时，操作员根据票据的不同性质粘贴纸张。糊状物应平整、整齐、标准，呈鱼鳞状排列。一般情况下，每张粘贴纸以10张原始票据为限，用费用审批计划填写费用报
销单，按照资金支付流程申请报销。
5、贷款准备金
（1）因公出差、购物或其他公务借款，由个人填写借款单，注明借款部门和借款用
途，由部门负责人签字，财务部门审核，经分管单位（部门）副总经理批准。无资本支出计
划或超出授权范围的，由总经理签字批准。
（2）员工回单位或出差购物后，应及时到财务部门结算，不得长期拖欠时间。为了
出差回来后10天内不清理的，超过10天按每天5%的标准收取滞纳金，将从工资中扣除贷
款因特殊情况（如诉讼费用等）不能按时结清的，由单位（部门）书面说明，由单位（部门）
负责人签字，报财务部保留。否则，将收取所有滞纳金，并扣发当事人工资以冲抵。
6、差旅费报销。之后出差回国后，应在上述期限内办理相应的审批手续，然后到财务部办理出差报销手续费用。费用规定食宿、交通、差旅费标准单独报销标准内根据实际情
况制定，超出标准的部分自行承担。特殊情况下，由总经理批准报销。
7、办公用品、劳保用品、低值品消耗品。开每月26日，各单位（部门）提交计划，经主管领导批准，总经理签字批准。公司综合部根据公司办公用品管理规定和物资采购招标
制度进行采购。低值易耗品领用手续齐全，明确具体用户后，方可报销。
8、业务培训费用。为参加各类业务培训班、专业证书班的，由单位（部门）提前提出申请，报人力资源部审批。经本单位（部门）主管领导和人事主管批准，报总经理批准后，
财务部按公司有关规定报销培训费用。
9、车辆成本
（1）维护：日常维护和维修在公司指定的维修点进行。大中型车辆修理，应提前提交计划。修理费用在2000元以下的，由综合部经理审核，经车辆维修主管领导批准后实施。超过2000元的，由主管领导批准，报总经理或授权委托人签字认可。
（2）加油：财务部将燃油费存入指定加油站，每个司机都会带着燃料来加油站书。那个财务部定期与加油站核对，根据加油记录和里程对油耗进行考核（考核指标另行确定），无特殊情况，不得使用现金加油，否则不予报销，根据实际情况予以报销。
（3）过桥费：按照“谁使用，谁承担”的原则，由车主签字报销。
10、业务招待费
（1）业务招待费的范围包括：招待餐费及烟、茶、水果、饮料、饮料、礼品等。
（2）业务招待费由综合部门。安排接待餐，实行登记审批制度，各签约部门和外交部应执行规章制度在办理相应审批手续后，可根据实际情况报销费用。
11、会议费
（1）会议费一般包括以下费用：餐费、住宿费、会议室使用费、礼品费、车辆费等。
（2）总务部负责公司会议。会议召开前，由主办单位（部门）编制会议预算和安排，报主管领导审批，经总经理签字批准后转财务部备案。作为借款、报销的依据，会议组织者（部门）应在会议结束后5日内及时结帐。
（3）如果您被邀请参加外部组织的会议，您可以根据申请表和邀请函申请报销会议费用。
12、业务中介费
（1）承包工程的商务中介费的数额或者比例，应当在合同或者经营合同签订前确定。领导签字后，发财务档案充电。如果不执行以上程序，财务部不予执行。
（2）除上述程序外，在经营期间或之后申请支付业务中介费，应报总经理批准后实施。
（3）支付中介费的原始凭证应当符合税法和会计制度的规定。
13、工资福利
（1）员工工资标准原则上按公司《员工工资指导意见》规定的相应间隔时间确定或调整，经批准后报人力资源部备案程序奖金和各项收入补贴标准由公司人力资源部制定或制定，经公司经理办公会批准后实施。
（2）月度工资支付表由人力资源部统一编制（承包部可自行编制，人力资源部审核其工资标准和人员），财务部检查数据计算的正确性，经分管劳动人事的领导、分管业务的领导、总经理批准后发给。
第三章营业收入管理
1、工程咨询业务收入
（1）各类建设咨询项目完成后，应严格按照合同约定和相关依据，与应付账款单位签订业务报表确定应收账款金额。任何人不得擅自改变已确认的应收账款金额，发票开具后立即确认收入。
（2）经营者开具发票时，应严格按照公司《发票印制管理规定》执行，履行审批手续。
（3）项目联系人和运营部负责人负责恢复应收账款本年度收集的项目已完成。用于两年以上的“问题账”，公司应向公司报告，并通过法律等途径解决。
2、商品房销售收入
（1）销售部门应当按照经批准并核定的商品房价格销售名单。那个商品房价目表要根据市场情况及时调整变化。销售超出授权范围的，由总经理批准。
（2）财务部凭销售审批单、认购书或购房合同收取定金或房款。
（3）合同约定分期付款的，销售部按合同约定的日期建立应收账款并催交。
3、财产性收入及征收
（1）物业公司应于每月10日前向财务部报送上月“水电费分配表”和每栋楼的“使用费明细表”各一份。
（2）物业管理公司应建立收费台账，记录每户的应收帐款、已收费用和滞纳金。
4、坏账及坏账的确认和处理
（1）债务人被依法宣告破产或者被撤销的，以债务人的清算财产清偿后仍不能收回的应收账款，作为坏账损失；
（2）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿又无继承人的，作为坏账损失；
第四章固定资产管理
1、固定资产包括土地、房屋及设备、机械设备、仪器仪表、运输设备和其他设备，
使用年限在两年以上，购置价格在2000元以上。
2、财务部门应建立健全固定资产核算卡，并编号建账。卡片与设备配套，一卡一卡，
做到账、账、账相符，固定资产的大修、折旧、使用等平时都要记录在案。
3使用、维护、使用部门应注意维护和使用固定资产。因操作不当或人为损坏、丢失，用户应按价格赔偿，并承担由此造成的经济损失。
第五章印票管理
1、印制范围：财务专用章、发票专用章、法人银行专用章等；向税务部门采购的专
用发票、收据；公司印制的收款收据、内部结算（销售）单。
2、票据的领用
（1）税务机关要求开具的收据，税务机关不得印制。
（2）财务部门应当指定专人对购入或印制的票据建立台账管理，并对票据来源的种类、编号进行详细登记比尔。什么时候收货时，必须有接受者。一次各种各样的账单都被收集了，出票人应对任何短缺、丢失或其他问题负责。
（3）各单位和经营者（部门）开具发票时，应当提交下列有效证件之一，证明其经营情况：，
（一）合同及补充协议；
2.业务报表（格式由各业务部门确定）和业务报告。
3、印章管理
（1）财务部保管使用的公司（子公司）财务专用章和法定代表人印章，实行专人管理分别是个人印章必须由本人或本人授权的其他人保管。
（2）印章保管人不得擅自将保管的印章交给他人，不得擅自收受他人保管的印章。
（3）公司财务专用章、发票专用章、财务部法定代表人专用章只能按照规定的审批程序用于公司的财务会计业务，不得使用否则。在支票、发票除使用普通印章外，其他财务会计资料使用印章必须办理登记审批手续程序。没有未经批准，不得擅自封存。
第三部分会计管理
第六章财务部职责
1、负责基础会计管理的组织实施。
（1）根据有关法律和国家统一会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等辅助账簿，认真核算。
（2）原始凭证的格式、内容、填制方法和审核程序符合国家统一会计制度的规定。
（3）记账方法、记账方法、记账方法、记账方法、记账方法、记账方法、校对方法等。
2、负责财务预算的编制和执行
（1）根据公司发展目标，编制中长期财务预算。
（2）根据年度生产经营目标，汇总编制年度财务预算。
（3）财务预算一经批准，财务部门应当严格组织实施。
3、负责资金筹措和管理
（1）根据公司的发展和经营目标，负责投资资金的融资和管理。
（2）在筹资工作中，要采取挖掘公司内部潜力、向银行等金融机构贷款等多种方式筹集资金，按照融资成本最低的原则选择融资方式，制定融资方案。
（3）按照集中管理、综合平衡、整体调整、量入为出、优化投资方向、讲求效益的原则，采取多种有效措施，管理和用好公司资金，实现价值保值增值资金。
4、负责会计核算，编制财务报告
（1）根据公司的具体情况，采用相应的会计报表组织核算。
（2）按照内部管理和外部报告的要求，编制会计报表，及时反映企业的财务状况和经营成果，满足企业投资者和相关方了解财务状况的需要，为加强财务管理，提高经济效益提供信息。
5、负责税务管理
（1）按照国家税收管理法规和政策，正确计算税收，依法纳税，维护国家和企业的合法权益。
（2）根据国家有关规定和公司实际情况，合理避税，减轻税负。
6、负责公司资产管理工作
（1）要根据资产增值的情况，制定资产保值增值的措施和措施。
（2）根据资产产权管理的要求，负责资产产权变动的界定、登记、管理和处理。
7、负责公司内部财务会计制度的制定和实施
（1）根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，制定公司内部财务会计制度。
（2）组织实施内部财务会计制度，及时总结经验，不断修订完善。
8、参与合同管理
（1）根据相关法律法规的要求，负责公司贷款合同、担保合同、资产抵押合同、对外财务承诺等资金、资产合同的编制、评审和管理。
（2）参与其他重要经济合同、协议的制定，加强对经济合同订立和履行的监督。
9、负责财务分析和财务评价
（1）定期或不定期对公司财务状况和经营成果进行综合分析和专题分析，对最终影响业绩的问题提出改进措施和建议。
（2）加强公司财务评价，建立健全财务评价体系。
10、履行金融监管职责
（1）按照《会计法》和国家有关规定的要求，要实施有效的财务监督，维护投资者权益，充分发挥财务自主权。
（2）对违反国家法律、法规和金融制度的经济活动，应当予以否决或者举报，并按照有关程序处理。
（3）公司对涉及公司资金、资产和其他财务事项的重大经济事项，行使事先审查权和检查权。
（4）重点加强对关联企业资产处置、经济担保、资金调度、营业费用、利润分配、材料设备采购、业务往来等财务监督。
第七章财务人员岗位职责
1、财务总监岗位职责
（1）在总经理领导下，负责组织领导财务部会计工作，贯彻执行本单位经济核算工作和实际经济责任制；
（2）组织制定公司财务会计制度，并负责实施；
（3）执行经批准的本单位收支计划，合理安排和筹集资金，保证正常经营所需资金，确保本单位各项收支纳入计划，统一核算，统一管理，统筹安排和使用，确保应交税金及时报送；
（4）参与其他经济计划、经营计划的编制，监督、考核、分析各项计划的完成情况；
2、岗位现金责任
（1）严格执行《会计法》和其他财经法律、法规的规定，不得兼任审计、会计档案保管、收入、费用、债权债务登记等工作。
（2）严格遵守国家现金管理制度，确保库存现金不超过银行批准的限额，不带白条到国库，不支付或挪用现金。
（3）在办理经审核员签字的会计凭证的现金收支时，如发现错误，应立即通知审核员予以更改，不得更改他自己。之后现金收付时，收付凭证上应加盖“收到现金”或“已付现金”印章并签字。
3、银行出纳岗位职责
（1）熟悉银行结算系统和结算方式，填写各种银行结算凭证。
（2）审查批准程序。对于支付业务，需要审查是否按照管理权限履行了审批手续。
（3）根据会计凭证或审计人员签发的收付凭证办理银行收付业务。
（4）按时办理银行收付凭证，逐项核对（日期、单位名称、账号、用途、大小写金额等），并通知有关单位或个人时间。如果承诺有期限，承诺或者拒绝支付的手续必须在期限内办理。
4、总会计师职责
（1）根据经济核算的原则，定期检查和分析公司财务、成本、利润的执行情况，挖掘增收减支潜力，评估资金运用效果，及时向公司提出合理化建议，做好顾问工作公司的。
（2）按照会计制度的规定，设置会计科目、会计凭证和会计账簿，按照《会计人员工作准则》规定的方法记帐、结账、查账。
第八章会计核算方法
1财务部是公司会计核算的主管部门，负责公司会计核算的统一核算公司。每个人子
公司及部门是会计核算的协调部门，按分工提供会计核算的相关数据。
2、会计基础
（1）法律依据：公司的会计核算按照国家会计法、企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度和基本会计准则的有关规定执行。
（2）会计期间：公历1月1日至12月31日。
（3）会计原则：以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。
（4）记账本位币：人民币为记账本位币。
（5）固定资产：固定资产按实际成本计价，按类别、原价、预计使用年限和预计残值确定折旧率（残值率为3%）。
3、会计程序
（1）会计科目及其明细科目的设置和使用，应当按照财政部《企业会计制度》规定的一级会计科目名称和编号，作为会计工作设置一级会计科目的依据，并按照核算内容，统一设置明细账，不得随意变更。
（2）会计凭证的格式、审核要求和传递程序
1会计核算格式文件。会计单据按用途分为原始凭证和记账凭证。
（1）原证书的内容和要求。
①原始凭证是经办人员直接取得或填写的表明经济业务事项已经发生或完成，并明确相关经济责任的原始凭证。它是原始数据和重要依据会计。It不仅是从单位外面，而且是自己做的。
②原始凭证必须有凭证名称、填制日期、填制单位或人员姓名、数量、单价、金额、经济业务事项名称。
（2）记账凭证的内容和要求
①记账凭证按原凭证填写，经审核无误。用于确定经济业务的会计记录，是进行会计登记的直接依据记账。记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。
②内容：包括凭证日期、编号、业务汇总、会计科目、金额、附原始凭证份数、会计机构负责人、审核员、簿记人、会计机构负责人、会计主管人员签字或盖章；收据付款凭证还应有出纳人员签字或盖章；摘要简明；会计分录正确，严格遵守借贷记帐规则。
③记账凭证应当连续编号。经济业务需要填写两张以上记账凭证的，可以注明小数点编号法或原附件所附凭证号。在小写金额前加“人民币”符号“￥”，收付总额必须同时用文字填写。
2会计凭证的审核要求
（1）原始凭证审核主要包括检查原始凭证所记载的经济业务是否符合国家政策法规和企业管理制度的要求，是否符合企业计划和预算，是否违反财务纪律，填写项目是否齐全，手续是否齐全，编号、字迹是否清楚无误，签章是否齐全等。
（2）记账凭证的审核主要包括检查记账凭证是否附有必要的原始凭证，摘要内容与原始凭证业务内容是否一致，会计科目和借、借金额是否正确，凭证相关项目是否正确是否齐全，摘要是否清晰，签章是否齐全，附件数量是否正确。
（3）在审核过程中，对伪造、涂改、填空等非法原始凭证予以拒收。
3会计转帐程序文件。全部各类原始凭证、记账凭证必须按规定的日期和程序及时送达，不得拖延、扣留、积压。
（1）原始凭证的移交手续：各有关部门必须每月向财务部报送工资、材料、工程进度等内部报表；凡因内部业务需要自行填制的原始凭证，必须在三日内送财务部审批；从外部取得的原始凭证，当月必须交会计部审核。
（2）收付凭证传递程序：审核员受理经济业务时，应先按规定审核合法有效的原始凭证，审核无误后交会计填写收付凭证，在序列号签字盖章后交出纳办理收付业务。
4、记账方法：根据《会计法》规定，借贷记账应统一使用，以“借”和“贷”为记账方式符号。跟随借贷记账规则：有贷必有贷，贷款必须是相等。它要求每一笔交易都应连续登记，并以相等的金额归入两个或两个以上当事人的两个或两个以上的相关账户。
5、会计账簿：以会计凭证为基础，按时间顺序、分类、全面、连续、系统地记录和反映公司经济业务的会计账簿好吧。那个具体要求如下：
（1）按照统一的会计科目设置会计账簿。账簿主要包括总账、日记账和明细账。根
据实际需要，增加了各种工具书，如：应收票据、应付票据、应收账款清算、租赁设备等参考书。
（2）计算机印制的会计帐簿，必须连续编号，核对无误后装订成册。
6会计报表
（1）会计报表的编制：根据会计账簿的记录，定期编制月度、季度和年度会计报表。报表种类应根据税务和公司要求设置，并按顺序装订成册。
（2）会计报表
①会计报表应当由单位负责人、会计机构负责人和主管会计人员签名或者盖章，表明对会计报表的合法性和真实性负责。
②会计报表应当依法编号，加盖封面，装订成册，加盖公章海豹突击队会计报表封面应当标明会计报表的名称、地址、年度、季度、月份、交付日期和报送单位。
第九章内部审计制度
1、公司财务部的审计人员必须是财务部经理或财务部经理指定的主管会计。
2审计人员负责按照本制度对所有会计凭证、会计账簿、报表、财务指标和其他财务
收支事项进行审计。
3、内部审核的具体内容、要求和方法
（1）会计凭证审计
1、原始凭证的审核：首先检查原始凭证的合法性和真实性。对外原始凭证（交通票据、专项票据除外）加盖税务部门印章，行政事
业单位发票加盖行政事业单位统一收费章。发票填写表应具有：填写单位、填写人员签字盖章，购物名称、规格、单位、数量、单价、金额均为人民币大写，计算正确。发票一式几份应复印并编码顺序。那个自制原始凭证必须有单位公章和经办人员签字，并正确计算金额。
（2）会计账簿审计
1、首先检查总账、明细账、日记账的设置是否符合要求。
（二）计算机打印的帐簿，开办单内容是否齐全，印章是否齐全，是否按照会计凭证逐项登记，编号、汇总是否准确，记账是否准确。
（3）会计报表审计
会计报表的审计内容：会计科目与报表是否一致，表与表之间的勾稽关系是否衔接，补充信息填写是否完整，年初数与上年同期数是否填写完整，是否数字是否真实，内容是否完整，说明是否清楚，上报报表、单位名称、地址、报表期限，报送、备案报表是否按顺序编号。
第十章会计资料的保密管理
1企业所有财务人员都有对会计信息保密的义务，并应具有良好的保密素质。
2会计信息保密的主要内容包括：科技产品的主要指标和成本、配方、消耗量、对外
提供数据的审批制度。
3、对需要保密的会计资料，财务人员要严格保守企业秘密，不得说不该说的、不该传的。
第十一章会计交接
1、会计人员离岗前，必须在规定期限内将所负责的会计工作全部移交。
（1）移交负责人的帐簿，必须核对无误后，连同有关凭证一并移交。
（2）移交后，发现原管理的会计业务有违纪行为的，由移交人员负责。
2、移交手续前，会计人员必须做好准备工作。
（1）接受的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制。
（2）未登记的记账凭证，应当在有关会计记账的最后一次余额后登记并加盖经办人印章。
3、会计人员办理交接手续，必须主管会计工作或单位领导监督。
第十二章会计档案管理
1会计档案是指会计凭证、会计账簿、会计报表、财务计划、单位预算、重要经济合
同等重要的会计资料。
2财政部门应当按照国家和上级部门关于会计档案管理办法的规定和要求，定期收集、保存每年形成的会计档案，并在会计年度终了后负责保存一年。会计年度终了后，财务部应将会计档案整理归档，编制明细表，交公司档案部门统一管理。