成本核算和费用管理制度
第一章 总则
第一条 为了规范集团公司所属企业的成本和费用管理及核算工作,根据财政部颁布的《企业财务通则》和《企业会计准则》、《工业企业财务制度》，结合深化改革和建立现代企业制度的需要，制定本制度。
第二条 本制度适用于集团公司所属全资子公司（企事业）和集团公司控股的工业企业（含股份制企业），以及分公司和分公司性质的分支机构。
第三条 企业的成本和费用管理工作是企业生产经营管理的核心内容，必须贯穿于生产经营活动的全过程。其基本任务是：通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映企业生产经营成果，挖掘降低成本潜力，努力降低产品成本。
成本和费用管理的基本工作要点是：
（一）遵守财经纪律，贯彻执行国家有关政策、法规；
（二）加强和完善成本和费用管理的基础工作；
（三）正确掌握成本和费用开支范围和标准，合理划分产品成本界限；
（四）进行成本预测，参予生产经营决策，实行主要产品的目标成本管理；
（五）编制先进可行的成本计划和增产节约计划，组织制订降低成本的措施；
（六）分解成本和费用指标，控制生产耗费，落实成本管理责任，实行分级归口管理；
（七）准确、及时核算产品成本，控制和监督成本计划和费用预算执行情况，进行成本和费用分析；
（八）运用现代化管理方法，不断提高企业成本管理水平。
第四条 企业要结合经营责任，贯彻成本管理责任制。企业负责人要组织总会计师等各级领导，依靠全体工程技术人员、生产经营管理人员和财务会计人员，组成成本管理体系。同时也要注意学习借鉴国内外成本管理的先进经验，进行对比分析，找出差距，促进企业的经营管理水平在市场竞争中不断提高。
第五条 各级成本管理的责任承担者，都必须作到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。成本管理责任承担者对所承担的经济责任，要具备下列三项条件： （一）能了解所分管成本费用指标的要求和资料来源；
（二）能了解所分管成本费用指标的实际执行情况和计算依据；
银行现金收付培训计划
一、培训目的
现金收付是银行业务中非常重要的环节，是银行的核心业务之一。为了确保银行现金业务的安全和高效性，提高银行工作人员现金收付技能，提升服务质量，本次培训旨在全面系统地提升银行现金收付的基本技能和专业水平，确保现金业务的合规性和安全性，提高客户满意度和银行形象。
二、培训对象
本次培训对象为银行现金业务相关人员，包括现金柜员、现金管理岗、现金清算岗等相关岗位的员工。
三、培训内容
1. 现金业务基础知识
通过讲解现金业务的定义、分类、特点，使学员对现金业务有全面的认识，了解现金业务的重要性和风险，为日后的学习和工作积累基础知识。
2. 现金收付流程及操作规范
详细讲解现金收付的操作流程，包括现金存取的具体流程、操作规范以及常见问题的应对方法，注重操作规范要求和风险防范。
3. 现金清分清点技巧
介绍现金清分清点的具体工作流程，学习现金清分清点的技巧和注意事项，提高清分清点效率和准确性。
4. 现金库房管理
学习现金库房的管理规范和操作流程，包括现金库房的安全管理、现金交接交接的规范要求、库存管理等内容，建立科学的现金库房管理制度。
5. 现金业务合规性培训
强调现金业务的合规性要求，介绍现金业务的相关法规、规章和行业标准，提高员工的合规意识和风险防范意识，加强操作规范和风险意识。
6. 现金风险防控培训
介绍现金风险的特点和来源，学习风险防范的手段和方法，加强现金业务的风险防控措施，确保现金业务的安全性和可靠性。 四、培训形式
1. 线上培训
通过网络直播、视频教学等方式进行培训，方便员工随时随地学习。
2. 线下培训
定期组织集中培训，邀请专业讲师进行现场授课，现场教学、现场操作、现场交流。
五、培训效果评估
1. 考试评估
组织员工进行培训后的考试，测试学员对培训知识的吸收程度。
2. 现场操作评估
安排员工进行现场操作演练，评估员工操作技能。
流动资金管理与控制
流动资金是指投放在流动资产上的资金，流动资金的主要项目是现金、应收账款和存货。拥有一定量的流动资金是企业进行生产经营活动必不可少的物质条件。流动资金管理不当是企业产生财务困难的主要原因。管理好流动资金则可减少资金占用量，增加盈利，减少企业失败的可能性。本章介绍了流动资金管理的基本方法和如何使用Excel进行流动资金管理。
作为一种投资，流动资金是不断投人、不断收回，并不断再投人的循环过程，没有终止的日期。这就使我们难以直接评价其投资的报酬率。因此，流动资金投资评价的基本方法是以最低的成本满足生产经营周转的需要。
现金和有价证券的管理
现金是立即可以投人流通的交换媒介。它的首要特点是普遍的可接受性，即可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务等。因此，现金是企业中流通性最强的资产。现金包括企业的库存现金、各种形式的银行存款和银行本票、银行汇票。
有价证券是企业现金的一种转换形式。有价证券变现能力强，可以随时兑换成现金，所以当一些企业有了多余现金的时候，常将其兑换成有价证券；待企业现金流出量大于流人量，需要补充现金的不足时，再出让有价证券，换回现金。在这种情况下，有价证券就成了现金的替代品。此外，将现金转换为有价证券，可以获取一定的收益，这是持有有价证券的另一个原因。
一、现金管理的目标
企业置存现金主要是为了满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。
交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。企业日常经营中的收人和支出不可能做到同步同量。收入多于支出，形成现金置存；收人小于支出，形成现金短缺。企业必须维持适当的现金余额，才能使经营活动正常进行。
预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。企业有时会出现意想不到的开支，现金流量的不确定性越大，预防性现金的数额也就越大；反之，企业现金流量的可预测性强，预防性现金数额则可以小些。
投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会，比如遇到廉价原材料或其他资产供应的机会，便可利用手头现金大量购入；再比如在适当时机购人价格有利的股票和其他有价证券，等等。
第1篇
一、培训背景
随着我国市场经济的不断发展，企业对财务管理的要求越来越高。为了提高企业的财务管理水平，规范财务行为，降低财务风险，确保企业财务信息的真实、准确、完整，本培训旨在对全体员工进行财务制度方面的系统培训，提高员工的财务意识，增强财务制度的执行力。
二、培训目标
1. 使员工了解国家相关财务法律法规及企业财务制度的基本要求。
2. 提高员工对财务制度重要性的认识，增强遵守财务制度的自觉性。
3. 培养员工良好的财务工作习惯，提高财务工作效率。
4. 降低企业财务风险，确保企业财务安全。
三、培训对象
公司全体员工，特别是财务部门、行政部门、业务部门等相关人员。
四、培训内容
第一部分：财务基础知识
1. 财务会计的基本概念和职能
2. 会计要素及其确认、计量和报告
3. 会计凭证、账簿和报表的基本知识
4. 财务报表分析的基本方法
第二部分：企业财务制度概述
1. 企业财务制度的概念及作用
2. 企业财务制度的主要内容
3. 企业财务制度的制定原则和程序
4. 企业财务制度与企业内部控制的关系 第三部分：企业财务管理制度
1. 财务预算管理
- 预算编制方法
- 预算执行与控制
- 预算分析与考核
2. 资金管理
- 资金筹措渠道
- 资金运用原则
- 资金成本与风险控制
3. 固定资产管理
- 固定资产购置与处置
- 固定资产折旧
- 固定资产盘点与核算
4. 应收账款管理
- 应收账款信用政策
- 应收账款回收与催收
- 应收账款坏账准备
5. 存货管理
- 存货分类与计量
- 存货采购与保管
- 存货盘点与核算
6. 成本费用管理
- 成本费用分类与核算 - 成本费用控制方法
- 成本费用分析与考核
7. 税收管理
- 企业主要税种及税率
- 税收筹划与风险控制
