财经法规与会计职业道德第三章第三节税收征管

《财经法规与会计职业道德》第三章练习题一、单项选择题1、（）是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提。

A、税务管理B、税务登记C、纳税申报D、税款缴纳2、税务登记是纳税人依法履行纳税义务的（）。

A、授权行为B、法定手续C、确定权利D、依法纳税3、税务登记不包括（）。

A、开业登记B、经营登记C、复业登记D、注销登记4、根据《税收征管法》及其实施细则的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。

A、10B、20C、30D、405、代扣代缴义务人，应自（）内申报办理扣缴税款登记。

A、领取工商营业执照之日起30日B、纳税义务发生之日起30日C、扣缴义务发生之日起20日D、扣缴义务发生之日起30日6、从事生产经营活动的企业，开业办理税务登记必须向税务机关提供的证件是（）。

A、企业验资报告B、企业章程C、银行开户许可证D、工商营业执照7、已办理税务登记的企业如有扣缴义务的，税务机关还应发放（）。

A、临时税务登记证及副本B、扣缴税款登记证及副本C、代缴税款登记证及副本D、以上都不对8、税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，符合规定的，税务机关应当（）日内审核并发放税务登记证件。

A、自收到之日起15日内B、自纳税人填报之日起15日内C、自收到之日起30日内D、自纳税人填报之日起30日内9、根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（），向原税务机关申报办理变更税务登记。

A、30日内B、第30日C、30日后D、以上都可以10、甲单位董事会变更了法人代表，按规定，该单位应在规定的时间内到主管税务机关办理（）。

A、新开立税务登记B、注销旧的税务登记C、申请暂时停业登记D、申请变更税务登记11、根据税法相关规定，纳税人停业期限不得超过（）。

A、6个月B、9个月C、一年D、二年12、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。

会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》大纲（修订）三十七财经法规与会计职业道德考试大纲第三章税收法律制度第二节主要税种五、个人所得税（一）个人所得税的概念个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。

（二）个人所得税的纳税义务人个人所得税的纳税义务人，以住所和居住时间为标准分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。

1.居民纳税义务人居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所但在中国境内居住满1年的个人。

居民纳税义务人负有无限纳税义务，其从中国境内和境外取得的所得，都要在中国缴纳个人所得税。

2.非居民纳税义务人非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满1年的个人。

非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，在中国缴纳个人所得税。

（三）个人所得税的应税项目和税率1.个人所得税的应税项目现行个人所得税共有11个应税项目：（1）工资、薪金所得；（2）个体工商户的生产、经营所得；（3）企事业单位的承包经营、承租经营所得；（4）劳务报酬所得；（5）稿酬所得；6）特许权使用费所得；7）利息、股息、红利所得；（8）财产租赁所得；（9）财产转让所得（指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得）；（10）偶然所得（指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得）；（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

2.个人所得税税率（1）工资、薪金所得，适用3%、45%。

超额累进税率。

（2）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%、35%。

超额累进税率。

3.稿酬所得适用比例税率，税率为20%。

并按应纳税额减征30%。

故其实际税率为14%。

4.劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%。

对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

5.特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。

开展针对会计人员的职业培训，提高其专业技能和职业素养，使其更好
地履行工作职责。
02
定期举行会计人员考核
定期对会计人员进行考核，评估其工作表现和职业道德水平，及时发现
和纠正存在的问题。
03
鼓励会计人员自我提升
鼓励会计人员通过自学、参加培训等方式不断提高自身素质和能力，以
适应不断变化的市场环境和职业要求。
特点
会计职业道德具有鲜明的职业性、广 泛的社会性、相对的稳定性和明确的 规范性。
会计职业道德的重要性
维护会计信息的真实性和可靠性
01
会计人员应当遵守职业道德，保证所提供的会计信息真实、可
靠，为企业的决策和管理提供准确的数据支持。
促进市场经济的健康发展
02
会计人员是企业财务管理的重要组成部分，其职业道德水平的
熟悉各种税种的征税范围、税率及优惠政策，确保企业合法纳税。
税收征管与申报
了解税收征管程序，按时进行纳税申报，配合税务机关的检查和 调查。
税法遵从与风险防范
加强税法遵从意识，防范税收风险，避免因违反税法规定而受到 处罚。
金融法律制度的应用
金融市场与金融工具
了解金融市场的运行规则和金融工具的种类、特点，为企业融资和 投资提供法律依据。
财政行为应当遵循公平、 公正的原则，保障公民
的合法权益。
财政行为应当注重效率， 提高财政资金的使用效
益。
财政行为应当接受监督， 确保财政资金的合法、
合规使用。
会计职业道德概述
02
会计职业道德的内涵与特点
内涵
会计职业道德是会计人员在从事会计 工作时应当遵循的道德规范和行为准 则，包括职业责任、职业纪律、职业 良心和职业荣誉等方面。

会计从业资格考试辅导 财经法规与会计职业道德（第三章）第1页第三章 税收法律制度 【考情分析】本章是全书最难也是最重要的一章，从考试上看，历年所占的分值比重为25～30分左右；从应用上看，与我们今后的工作联系紧密。

本章内容较多，虽然很多知识在从业阶段仅是浅尝辄止，但在整个会计考试体系中起到了承上启下的重要作用，为我们今后在职称考试阶段和注册会计师、注册税务师考试中更加系统的学习税法相关知识做了铺垫。

本章从经济和法律两个角度分别对“税”进行了阐述，实体法和程序法均有涉及。

本章重点为第二节的增值税和所得税、第三节的税收征管，需要考生准确理解税收与税法的相关原理，以便为今后的学习和工作打下良好的基础。

第一节 税收概述一、税收的概念与分类（一）税收概念与作用1.税收的概念税收，是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。

它体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。

2.税收的作用（1）税收是国家组织财政收入的主要形式；（2）税收是国家调控经济运行的重要手段；（3）税收具有维护国家政权的作用；（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。

（二）税收的特征——税收三性 1.强制性 2.无偿性——国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何对价。

【提示】税收的无偿性是税收“三性”的核心。

3.固定性——包括时间上的连续性和征收比例的固定性。

【例题·多选题】下列各项中，属于税收特征的有（ ）。

A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性[答疑编号6230030101]『正确答案』ACD 『答案解析』税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。

（三）税收的分类（★★）。