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税收基础知识考试题库及答案（含各题型）1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。
A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C）A、第一个阶段B、第二个阶段C、第三个阶段D、第四个阶段3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。
（×）4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。
（×）5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。
A、经济职能B、公共职能C、社会职能D、政治职能6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。
（×）7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。
（×）8.税收不具有的性质有（ABC）A、自愿性B、个别有偿性C、不规范性D、强制性9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。
（√）11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×）12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√）13.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）14.关于累进税率的表述正确的有（ABCD）。
A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则15.采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。
税收基础知识试题1. 按()分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。
A. 征税对象的性质B. 管理和使用权限C. 税收和价格的关系D. 预算收入构成和征税主管机关的不同2. 执法监督机制是规范执法的()。
A. 基础B. 重点C. 关键3. 降低税收成本的保证是()。
A. 优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构B. 合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化C. 加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制4. 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是()。
A. 偷税B. 漏税C. 抗税D. 避税5. 再投资退税是指外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于()的，可经法定程序，退还其再投资部分已缴纳企业所得税的40%的税款。
A. 2年B. 3年C. 5年D. 10年6. 从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此()是真正的征税主体。
A. 税务机关B. 政府C. 行政机关D. 纳税人7. 某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为()。
A. 1300元B. 1700元C. 0D. 400元8. ()是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。
A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 优惠税率9. 纳税人应当按照()的规定使用税务登记证件。
A. 财政部B. 国家税务总局C. 省级人民政府D. 省国税或省地税10. 下列税种中不属于流转税的是()。
A. 增值税B. 营业税C. 个人所得税D. 消费税11. 我国增值税的标准税率是()。
A. 13%B. 17%C. 4%D. 6%12. 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款()的罚款。
税收基础知识试题及答案一、选择题1. 税收的主体是：A. 国家B. 企业C. 个人D. 社会团体答案：A2. 以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 选择性答案：D3. 增值税的基本税率通常为：A. 6%B. 10%C. 16%D. 20%答案：B4. 个人所得税的计算方式是：A. 按月计算B. 按季计算C. 按年计算D. 按次计算答案：C5. 企业所得税的税率一般为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、判断题1. 税收是国家财政收入的主要来源。
（对）2. 个人所得税可以按月缴纳。
（错）3. 增值税是对商品和劳务的增值部分征收的税。
（对）4. 企业所得税是对企业利润征收的税。
（对）5. 税收的无偿性是指纳税人不需要得到任何回报。
（对）三、简答题1. 请简述税收的作用。
答：税收是国家财政收入的重要来源，用于支持政府的公共服务和基础设施建设。
同时，税收还具有调节经济、促进社会公平和资源合理配置的功能。
2. 什么是税收的“三性”？答：税收的“三性”指的是强制性、无偿性和固定性。
强制性是指纳税人必须依法纳税，无偿性是指纳税人纳税后不直接获得回报，固定性是指税收的征收标准和方式是事先确定的。
四、案例分析题某企业2023年的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，企业所得税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答：首先计算企业的净利润，即1000万 - 600万 = 400万。
然后根据企业所得税率计算应缴税额，即400万 * 25% = 100万元。
五、计算题假设个人所得税的起征点为5000元，某员工月收入为8000元，个人所得税率为10%，请计算该员工应缴纳的个人所得税。
答：首先确定应纳税所得额，即8000元 - 5000元 = 3000元。
然后根据个人所得税率计算应缴税额，即3000元 * 10% = 300元。
税收基础考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府发放的抚恤金答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过50万元D. 年销售额是否超过200万元答案：A4. 以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额B. 收入总额减去成本、费用后的余额C. 收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额D. 收入总额减去成本、费用和税金后的余额答案：C6. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B7. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自公历1月1日起至12月31日止B. 自企业成立之日起至次年同日的前一日止C. 自企业成立之日起至当年12月31日止D. 自企业成立之日起至次年12月31日止答案：A8. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：D9. 个人所得税的税率表中，综合所得适用的税率是多少？A. 3%至45%B. 5%至45%C. 10%至45%D. 15%至45%答案：A10. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪项可以扣除？A. 罚款和滞纳金B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 非公益性捐赠支出答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 企业发生的公益性捐赠支出C. 企业缴纳的增值税D. 企业发生的非公益性捐赠支出答案：A、B2. 个人所得税中，哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 国债利息答案：A、B、C3. 增值税的纳税人包括哪些？A. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人C. 进口货物的收货人或者其代理人D. 出口货物的发货人或者其代理人答案：A、B、C4. 企业所得税的应纳税所得额中，哪些项目不得扣除？A. 税收滞纳金B. 罚款C. 赞助支出D. 公益性捐赠支出答案：A、B、C5. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 大病医疗支出D. 住房贷款利息支出答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、 终止的，应当自停止生产经营之日起 30 日内，向主管税务机 关办理当期所得税汇算清缴。(×)
2、税收是国家取得财政收入的基本形式。 （√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。 （√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育 经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款 义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取 的措施错误的是 （BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书 面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、 营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有 （AB）
1 A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前 的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列 支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时 经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据 所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限 期缴销发票。 A、2000 元 B、5000 元 C、10000 元 D、20000 元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的， 税务机关无权停止减免。 （×）
10、某中外合资服装企业 2002 年销货净额为 1000 万元，其 应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰
D、10‰ 11、 增值税的基本税率是 17%。 （√） 12、 按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源 税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税 收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不 同
2 13、 清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的 税收制度。（×） 14、 以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是 (B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 15、 我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括 （C）经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真 正意义上的对“增值额”征税。 （√） 17、 纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制 与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管 效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC） A、个人所得税 B、 车船使用税 C、资源税 D、增值税 19、 本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税 或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产 收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免 限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为 (C)
A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法 20、 下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的 是（D）
3 A、有出口经营权的生产企业 B、无出口经营权的生产企 业 C、有出口经营权的外贸企业 D、无出口经营权的外贸 企业 21、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折 合率可以选择（AB）国家外汇牌价。 A、 当月 1 日 B、结算当天的 C、上次申报 纳税时的 D、事先确定并经税务机关核准的 22、 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是 （A） A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门 B、电信 部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供 餐饮服务并销售酒水 23、 公平是效率的必要条件。 （√） 24、 在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、 贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征 所得税（C）A、1 年 B、2 年 C、3 年 D、5 年 25、 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自 治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳 税款，但是最长不得超过三个月。（√）
26、我国的税收实体法主要包括（AB） A、税收法律 B、 税收行政法规 C、税收基本法 D、国际条约
4 27、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处 分的有（ABCD） A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的 B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低 估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法 权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的 C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊 派税款的 D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征 或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。 28、严密的税法体系，应包括的内容是（ABCD） A、税收法 律 B、税收行政法规 C、地方性法规 D、国际条约 29、 税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依 条件的变化而变化（×） 30、 一般而言，税收法律关系的客体就是（A） A、税收利益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人 31、 我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在（ABD） A、退税率不合理 B、存在补贴政策 C、不存在补贴 政策 D、政策不公平 32、 生产性外商投资企业经营期在 10 年以上的，从开始获 利的年度起，（D）。
5 A、第一年免征企业所得税，第 2 年和第三年减半征收企业 所得税 B、其经营业务所得减按 15%的税率征收企业所得 税 C、其经营业务所得减按 24%的税率征收企业所得税 D、 第 1 年和第 2 年免征企业所得税，第 3 年至第 5 年减半征收 企业所得税 33、 国际税收同税收的根本差别在于 (B) A、财权利益分 配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系 34、 按税收与价格的关系分，税收可分为 (CD) 直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 35、依企业所得税法规定，纳税人 2000 年的亏损，需在下一 年度税前弥补的，需报同级税务机关审核确认，否则，不得 税前扣除。 （√）
36、依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐 损失的，若企业当年实际提取的坏帐准备金小于或等于税法 规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分， 在以后年度可以税前扣除。 （×） 37、国际反避税的方法：一是加强国际税务合作，二是制定 反避税法律。（√） 38、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。（√）
6 39、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税 务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴 纳企业所得税。 A、清算前 30 日内 B、清算后 30 日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前 40、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运 输费用的扣除率为（C）。 A、13% B、10% C、7% D、6%
41、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人 民政府规定。（×） 42、外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经 营的机构、场所取得的所得，企业所得税按应纳税所得额适 用 30％的比例税率；地方所得税，按应纳税所得额适用 3％ 的比例税率。 （√） 43、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能 在收入总额中扣除的有 （ACD） A、 非公益、非救济性捐赠 B、开发无形资产未 形成资产的部分 C、各种非广告性质的赞助支出 D、税收滞纳金、罚款、罚 金 44、一般来说，税收情报交换的范围包括 (ABCD) A、纳税人在居住国或所得来源地的收入情况 B、关联企 业之间的作价
7 C、与税收协定涉及税种有关的国内法律情报 D、防范税 收欺诈、偷逃税的情报 45、依企业所得税的有关规定，企业坏帐准备的提取比例， 一律不得超过的年末应收帐款余额的（B） A、3‰ B、5‰ C、3% D、5% 46、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低 税收成本和（A） A、优化税收成本结构 B、降低税率 C、提高税率 D、完善税收政策 47、纳税人按规定支付的与生产经营有关的 业务招待费由 纳税人提供确实记录和单据，经核准后予以扣除。 （√） 48、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价 格中的税。（×） 49、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者 财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳 税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超 过 （B） 1 个月 B、3 个月 C、半年 D、一年 50、依“外资企业所得税法”规定，下列项目中允许税前扣除 的有（ABC） A、 交际应酬费 B、汇兑损失 C、支付给总机 构的管理费 D、资本利息 51、根据延期纳税制度，下列处理正确的是（ABD）
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