税收基础知识精彩试题及问题详解
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税收基础试题及答案# 税收基础试题及答案## 一、选择题1. 税收是国家为了实现其职能,按照法律规定,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
以下哪项不是税收的基本特征?A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案:D2. 增值税是一种间接税,其计税基础是:A. 销售收入B. 增值额C. 利润总额D. 总成本答案:B3. 以下哪种税属于财产税?A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 消费税答案:C## 二、判断题1. 个人所得税是按月征收的。
()答案:错误。
个人所得税通常是按月预扣预缴,年终汇算清缴。
2. 税收的固定性是指税率和税基在一定时期内固定不变。
()答案:正确。
3. 所有企业都需要缴纳企业所得税。
()答案:错误。
只有盈利的企业才需要缴纳企业所得税。
## 三、简答题1. 简述税收的作用。
答案:税收是国家财政收入的主要来源,它用于支持国家的各项公共服务和基础设施建设。
税收还具有调节经济、促进社会公平和资源合理配置的作用。
2. 什么是增值税的进项税额和销项税额?答案:进项税额是指纳税人在购买商品或接受服务时支付的增值税额。
销项税额是指纳税人在销售商品或提供服务时收取的增值税额。
增值税的计算方式是销项税额减去进项税额。
## 四、计算题某企业在2023年第一季度的销售额为1000万元,增值税率为13%,该季度购进原材料支付的增值税为100万元,请计算该企业应缴纳的增值税额。
答案:销项税额 = 1000万元× 13% = 130万元应缴纳的增值税额 = 销项税额 - 进项税额 = 130万元 - 100万元 = 30万元## 五、案例分析题某公司2023年度的营业收入为5000万元,成本费用为3000万元,其中包含1000万元的捐赠支出。
假设企业所得税率为25%,请计算该公司应缴纳的企业所得税额。
答案:利润总额 = 营业收入 - 成本费用 = 5000万元 - 3000万元 = 2000万元捐赠支出在税前可以抵扣,但不得超过利润总额的12%,即2000万元× 12% = 240万元。
税收理论题库及答案详解一、单选题1. 税收的基本特征包括()A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 全部2. 税收是国家财政收入的主要来源,其主要功能包括()A. 调节经济B. 保障社会公平C. 维护国家安全D. 以上都是3. 增值税是一种()A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税4. 根据税法规定,纳税人应当在()内缴纳税款。
A. 纳税义务发生之日起30日内B. 纳税义务发生之日起60日内C. 纳税义务发生之日起90日内D. 纳税义务发生之日起120日内5. 个人所得税的征收方式包括()A. 综合征收B. 分项征收C. 按月征收D. 按年征收二、多选题6. 税收的作用主要包括()A. 筹集财政资金B. 调节收入分配C. 促进经济发展D. 实现社会公平7. 以下属于直接税的有()A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 房产税8. 税收的基本原则包括()A. 公平原则B. 效率原则C. 合法原则D. 稳定原则9. 税收筹划的目的是()A. 降低税负B. 规避税收风险C. 增加企业利润D. 遵守税法规定10. 以下属于税收优惠政策的有()A. 免税B. 减税C. 退税D. 税收抵免三、判断题11. 税收是国家凭借政治权力征收的,具有强制性和无偿性。
()12. 税收的固定性是指税率和税基的固定。
()13. 增值税是对商品和劳务增值部分征收的税种。
()14. 个人所得税是按照纳税人的收入水平征收的税种。
()15. 税收筹划是违法行为。
()四、简答题16. 简述税收的三大作用。
17. 解释什么是税收筹划,并说明其重要性。
18. 描述税收优惠政策的类型及其对经济的影响。
五、论述题19. 论述税收对经济发展的影响及其作用机制。
20. 分析当前我国税收体系存在的问题及改进建议。
六、案例分析题21. 某企业在2023年的营业收入为1000万元,成本费用为600万元,利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税,并分析如何进行税收筹划以降低税负。
税收知识题库及答案详解一、单选题1. 我国现行的增值税税率分为几个档次?A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案:B2. 企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C3. 个人所得税的起征点是多少?A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B二、多选题1. 以下哪些属于增值税的征税范围?A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 提供无形资产或者不动产答案:A, B, C, D2. 企业所得税的计税基础包括哪些?A. 营业收入B. 投资收益C. 政府补助D. 其他经营收益答案:A, B, C, D三、判断题1. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
()答案:正确2. 个人所得税的税率是固定的,不会因为收入的高低而变化。
()答案:错误四、简答题1. 简述增值税的基本概念。
答案:增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税。
它以商品和劳务的增值额为征税对象,按照规定的税率征收。
2. 企业所得税的计算方法是什么?答案:企业所得税的计算方法通常为:应纳税所得额 = 收入总额- 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。
应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率。
五、案例分析题1. 某公司2023年营业收入为1000万元,成本费用为600万元,投资收益为50万元,政府补助为20万元,计算该公司2023年应缴纳的企业所得税。
答案:首先计算应纳税所得额:1000 - 600 + 50 + 20 = 470万元。
假设适用的企业所得税率为25%,则应纳税额= 470 × 25% = 117.5万元。
六、计算题1. 假设某公司销售货物的不含税销售额为200万元,增值税税率为13%,计算该公司应缴纳的增值税额。
答案:应缴纳的增值税额= 200 × 13% = 26万元。
税收基础试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 我国税收的基本原则不包括以下哪一项?A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 随机原则2. 增值税的纳税人是?A. 个人消费者B. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 政府机构D. 非营利组织3. 以下哪项不是企业所得税的征税对象?A. 销售收入B. 投资收益C. 捐赠收入D. 转让财产所得4. 个人所得税的税率采用哪种方式?A. 单一税率B. 累进税率C. 定额税率D. 比例税率5. 税收的三大功能不包括以下哪一项?A. 财政功能B. 经济调节功能C. 社会保障功能D. 社会管理功能6. 以下哪种行为不需要缴纳消费税?A. 购买烟草制品B. 购买高档化妆品C. 购买日常生活用品D. 购买高档手表7. 我国现行的税收征管方式是?A. 自行申报B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 以上都是8. 以下哪种税收属于地方税?A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 车辆购置税9. 税收筹划的基本原则不包括?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 随意性原则D. 时效性原则10. 以下哪种情况属于偷税行为?A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 通过虚假手段减少应纳税额D. 未按规定使用发票答案:1. D2. B3. C4. B5. C6. C7. D8. C9. C 10. C二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 以下哪些属于税收的构成要素?A. 纳税义务人B. 纳税期限C. 税率D. 纳税地点2. 我国现行的税种包括以下哪些?A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税3. 以下哪些行为属于逃税行为?A. 伪造、变造账簿B. 隐匿财产C. 逾期申报D. 逾期缴纳税款4. 以下哪些属于税收筹划的方法?A. 选择税率较低的税种B. 利用税收优惠政策C. 选择合理的会计处理方法D. 进行虚假交易5. 以下哪些属于税收的征收方式?A. 直接征收B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 委托代征答案:1. ABCD2. ABD3. AB4. ABC5. ABC三、判断题(每题1分,共10分)1. 税收是国家财政收入的主要来源。
税收基础试题及答案解析一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 根据我国税法规定,下列哪项不是增值税的征税对象?A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 转让无形资产答案:D2. 个人所得税的纳税人包括哪些?A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案:C3. 企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入?A. 国债利息收入B. 股息、红利等权益性投资收益C. 符合条件的非营利组织的收入D. 财政拨款答案:B5. 个人所得税中,工资、薪金所得适用的税率是?A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案:C6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于?A. 销售额的大小B. 会计核算的健全程度C. 企业性质的不同D. 纳税地点的不同答案:B7. 企业所得税的应纳税所得额计算中,下列哪项不得扣除?A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案:C8. 个人所得税中,下列哪项所得不适用累进税率?A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案:D9. 企业所得税的应纳税所得额中,下列哪项不得作为税前扣除?A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 合理的业务招待费支出答案:C10. 个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时,可以扣除的专项附加扣除包括哪些?A. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出B. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人支出C. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用D. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用、婴幼儿照护费用答案:A二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 以下哪些项目属于增值税的征税范围?A. 销售不动产B. 进口货物C. 提供无形资产D. 提供金融服务答案:ABCD2. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案:ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额中,下列哪些项目不得扣除?A. 赞助支出B. 罚款和滞纳金C. 超过规定标准的业务招待费D. 公益性捐赠支出答案:ABC4. 增值税的纳税人包括哪些?A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案:ABCD5. 个人所得税的专项扣除包括哪些?A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 住房公积金答案:ABCD三、判断题(每题1分,共10分)1. 增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、提供应税服务。
税收基础试题库及答案1. 税收的本质是什么?答:税收是国家为了实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。
2. 什么是税收的强制性?答:税收的强制性是指国家通过法律形式规定纳税人必须履行纳税义务,税务机关依法征收税款,纳税人必须按照税法规定缴纳税款。
3. 简述税收的无偿性。
答:税收的无偿性是指国家征税后税款即归国家所有,不需要向纳税人直接支付任何报酬或回报。
4. 描述税收的固定性。
答:税收的固定性是指国家在征税之前就通过法律形式预先规定了征税对象和税率,征税过程中不得随意改变。
5. 什么是直接税?答:直接税是指税负不能转嫁,由纳税人直接承担的税种,如个人所得税、企业所得税等。
6. 什么是间接税?答:间接税是指税负可以通过价格机制转嫁给他人,由纳税人以外的第三方承担的税种,如增值税、消费税等。
7. 什么是比例税率?答:比例税率是指对同一征税对象,不论其数额大小,都按同一比例征税的税率形式。
8. 什么是累进税率?答:累进税率是指随着征税对象数额的增加,税率也随之提高的税率形式。
9. 什么是定额税率?答:定额税率是指对每一单位征税对象规定一个固定的税额,不论其价值大小,都按此税额征税的税率形式。
10. 什么是税收优惠?答:税收优惠是指国家为了实现特定的经济或社会目标,对某些纳税人或征税对象给予的税收减免或税负降低。
11. 什么是税收征管?答:税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理和监督的全过程,包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
12. 什么是税收筹划?答:税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内,通过合理安排经营活动和财务安排,以达到合法减轻税负的目的。
13. 什么是税收的公平原则?答:税收的公平原则是指税收制度应当保证纳税人之间的税负公平,即相同经济状况的纳税人应承担相同的税负。
14. 什么是税收的效率原则?答:税收的效率原则是指税收制度应当尽可能减少对经济活动的干扰,保持资源配置的效率。
第一章税收基础知识一、单项选择题1.下列选项中,不属于税收特征的是()。
A.强制性B.无偿性C.稳定性D.固定性2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则,税收法律主义可以概括成几个具体的原则,下列选项中,不属于税收法律主义具体原则的是()。
A.课税要素不变原则B.课税要素法定原则C.课税要素明确原则D.依法稽征原则3.在计算个人所得税时,对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率,这符合税法基本原则的()。
A.税收法律主义原则B.税收信赖合作主义C.税收公平主义D.实质课税原则4.税收法律的效力高于税收行政法规,税收行政法规的效力优于税收行政规章。
这一规定体现了税法适用原则的()。
A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.税收公平主义原则D.法律优位原则5.下列选项中,不属于税法的效力范围的是()。
A.税法的空间效力B.税法的时间效力C.税法对人的效力D.税收法律高于税收行政规章的效力6.下列选项中,不属于税法司法解释的是()。
A.最高人民法院的审判解释B.国务院对税收行政法规的解释C.最高人民检察院的检察解释D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释7.下列选项中,不可以作为判案依据的是()。
A.最高人民法院的审判解释B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释C.最高人民检察院的检察解释D.财政部作出的行政解释8.根据税收法律关系的规定,下列说法中不正确的是()。
A.国家是真正的征税主体B.税务机关的征税权可以行使,也可以选择放弃C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体D.在税收法律关系中,权利义务具有不对等性9.下列选项中,不会引起税收法律关系消灭的是()。
A.纳税人履行纳税义务B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款C.纳税义务因超过期限而消灭D.某些税法的废止10.下列与纳税义务人相关的表述中,正确的是()。
A.纳税人就是负税人B.在代扣代缴关系中,代扣人是真正的纳税人C.在代收代缴关系中,代收人是真正的纳税人D.纳税人与负税人有时候一致,有时候不一致11.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围。
税收基础知识试题及答案一、选择题1.下列哪项不属于纳税人的基本纳税义务?A. 缴纳税款B. 申报纳税义务C. 登记纳税义务D. 代扣代缴答案:C. 登记纳税义务2.企业应按照什么规定向税务机关进行申报和缴纳税款?A. 纳税申报制度B. 代理纳税制度C. 税务机关制度D. 个人所得税制度答案:A. 纳税申报制度3.个人所得税的纳税义务期限是什么时候?A. 按年度B. 按季度C. 按月度D. 按周度答案:A. 按年度二、填空题4.纳税人应根据【填空】向税务机关进行纳税申报和缴纳税款。
答案:法律规定5.税款的计算方式由【填空】制定。
答案:国家6.个人工资所得的纳税方式是由【填空】制定。
答案:税法三、简答题7.请简要解释什么是税收基础知识?答:税收基础知识是指纳税人应当具备的纳税义务和纳税申报的基本规定,包括税款的计算方式、纳税期限、纳税申报和缴纳方式等,是每个纳税人都应了解并遵守的法律规定。
8.纳税人为什么需要了解税收基础知识?答:纳税人需要了解税收基础知识,以便按照法律规定及时、准确地进行纳税申报和缴纳税款,避免因纳税不规范而导致的问题和风险,确保自身合法权益不受损害。
四、综合题9.请结合实际案例说明纳税人未按规定进行纳税申报和缴纳税款可能带来的后果,并提出预防措施。
答:以小明为例,小明是一名自由职业者,因忙于工作而忘记了一年的个人所得税纳税申报,导致税款未及时缴纳。
如果税务机关发现并处以滞纳金和罚款,则小明将面临经济损失和不良记录。
为预防此类问题,小明应设立定期提醒自己纳税申报和缴税日期,建立良好的纳税习惯。
以上是关于税收基础知识试题及答案的内容,希望对您有所帮助。
祝您学习进步!。
税收基础试题及答案税收是指政府从个人和企业收取的一种强制性财政收入。
税收的目的是为了支持政府运作和满足公共需求。
对于税收的了解,对于每个人来说都是很有必要的。
下面我们来看看一些税收基础试题及答案。
一、税种分类1、按纳税主体划分,税种可以分为哪些类型?答案:个人所得税、企业所得税、消费税、资源税、城市维护建设税等。
2、按照税收目的,税种可以分为哪些类型?答案:国家税、地方税、所得税、财产税、消费税、生产税、行业税等。
3、按照征税方式,税种可以分为哪些类型?答案:直接税和间接税。
二、税收征收原则4、税收的征收原则有哪些?答案:法定原则、平等原则、公平原则、效率原则和便利原则等。
5、什么是税收的法定原则?答案:税收必须在法定范围内征收,纳税人必须按照法律规定缴纳税收。
6、什么是税收的平等原则?答案:所有纳税人在同等条件下应该承担同样的税收负担。
7、什么是税收的公平原则?答案:税收应该按照个人或企业的能力分配,收入高的纳税人应该贡献更大的税收。
8、什么是税收的效率原则?答案:税制应该能够有效地刺激经济增长,并且缩小财富差距。
9、什么是税收的便利原则?答案:税收征收应该简单、方便,不应该给纳税人带来过多的负担。
三、所得税10、什么是企业所得税?答案:企业所得税是指企业对其取得的应税收入应该缴纳的一种税金。
11、个人所得税的征税对象是谁?答案:工薪阶层和个体经营者都是个人所得税的征税对象。
12、如何计算企业所得税?答案:企业所得税计算公式如下:应交企业所得税 =应税收入×税率-减免税额。
13、什么是增值税?答案:增值税是消费税的一种形式,对商品和服务的增值部分征税。
14、什么是个税专项附加扣除?答案:个税专项附加扣除是指在计算个人所得税的时候,纳税人可以在确定应纳税所得额的时候扣除相关支出,这些支出包括子女教育、住房贷款利息等。
以上是对税收基础试题及答案的一些简单说明,税收制度的学习需要我们严谨认真,掌握和理解税收制度的基本知识,不仅有助于我们更好的实现财富管理以及转移资产,也能增强我们的财税意识,更好地为国家经济的繁荣发展做出自己的贡献。
税务基础知识试题及答案一、单项选择题(每题2分,共10题)1. 我国现行的税收制度中,增值税属于哪一类税种?A. 财产税B. 所得税C. 流转税D. 行为税答案:C2. 个人所得税的纳税人是哪些人?A. 境内居住的个人B. 境内居住的个人和境外居住的个人C. 境内居住的个人和境内居住的外籍个人D. 境内居住的个人和境内居住的外籍个人以及境外居住的个人答案:D3. 企业所得税的税率是多少?A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案:D4. 以下哪个不是税收的基本特征?A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案:D5. 我国税收征管法规定的税务登记制度包括哪几种?A. 设立登记B. 变更登记C. 注销登记D. 以上都是答案:D6. 根据税收法律关系,纳税人与税务机关之间是什么关系?A. 债务人与债权人关系B. 合同关系C. 行政关系D. 民事关系答案:C7. 我国税收征管法规定的税务检查权包括哪些?A. 检查账簿、记账凭证B. 检查货物、财产C. 检查发票D. 以上都是答案:D8. 纳税人逾期缴纳税款的,税务机关可以采取哪些措施?A. 加收滞纳金B. 强制执行C. 罚款D. 以上都是答案:D9. 我国税收征管法规定的税收保全措施包括哪些?A. 冻结存款B. 查封、扣押财产C. 拍卖财产D. 以上都是答案:B10. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的,可以采取哪些救济措施?A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请仲裁D. 以上都是答案:A二、多项选择题(每题3分,共5题)1. 以下哪些属于我国现行的税种?A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案:ABCD2. 以下哪些属于税收的基本原则?A. 公平原则B. 效率原则C. 法定原则D. 稳定原则答案:ABC3. 以下哪些属于税务机关的职责?A. 税收征管B. 税收执法C. 税收宣传D. 税收服务答案:ABCD4. 以下哪些属于纳税人的权利?A. 依法纳税B. 申请减免税C. 申请行政复议D. 申请行政诉讼答案:BCD5. 以下哪些属于税收违法行为?A. 逃税B. 抗税C. 骗税D. 偷税答案:ABCD三、判断题(每题1分,共5题)1. 税收是国家财政收入的主要来源。
税收基础试题及答案解析一、单项选择题1. 税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。
()A. 正确B. 错误答案:A解析:税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式,这是税收的基本定义。
2. 我国税收收入的主要来源是()。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税解析:增值税是我国税收收入的主要来源,它对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收,覆盖面广,收入稳定。
3. 以下不属于税收特征的是()。
A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案:D解析:税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征,而灵活性并不是税收的特征之一。
4. 我国现行的税种中,属于流转税类的是()。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税答案:A解析:流转税是指以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种,增值税属于流转税类。
5. 以下哪个税种不属于我国现行的税种?()A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 车辆购置税答案:C解析:我国已经取消了营业税,改为增值税,因此营业税不属于我国现行的税种。
二、多项选择题6. 以下哪些属于税收的基本职能?()A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 维护国家主权答案:ABCD解析:税收的基本职能包括组织财政收入、调节经济、保障社会公平和维护国家主权。
7. 以下哪些因素会影响税收的公平性?()A. 税负的分配B. 税收的征收方式C. 税收的用途D. 税收的征收效率答案:ABC解析:税收的公平性主要受税负的分配、税收的征收方式和税收的用途影响,而税收的征收效率影响的是税收的效率性。
8. 以下哪些属于我国税收的基本原则?()A. 公平原则B. 效率原则C. 适度原则D. 稳定原则答案:ABC解析:我国税收的基本原则包括公平原则、效率原则和适度原则,稳定原则不是税收的基本原则之一。
9. 以下哪些属于我国现行的直接税?()A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案:BCD解析:直接税是指税负直接由纳税人承担的税种,企业所得税、个人所得税和房产税都属于直接税,而增值税属于间接税。
税收的基础知识题含答案关于税收的基础知识题含答案税收基础知识题库第一章税收就在我们身边一、判断题(共80题)1、西方国家税收发展的第一个阶段是自由贡纳时期。
()2、西方国家税收发展的第二个阶段是税收承诺时期。
()3、西方国家税收发展的第三个阶段是专制课税时期。
()4、西方国家税收发展的第四个阶段是立宪课税时期。
()5、税收的弹性原则强调赋税的征收量有伸缩性,依条件的变化而变化。
()6、条件不同者缴纳不相同的税,这被称为税收的纵向公平。
()7、条件相同者缴纳相同的税,这被称为税收的横向公平。
()8、为了适应新时期税收工作的需要,国家税务总局将2016年确定为税务系统的“队伍建设年”。
()9、为了适应新时期税收工作的需要,国家税务总局将2016年确定为税务系统的“依法治税年”。
()10、为了适应新时期税收工作的需要,国家税务总局将2016年确定为税务系统的“科技加管理年”。
()11、历史证明,无税不国,但税重也要亡国。
()12、要提高纳税人的纳税意识,首先必须进行有力的税收宣传。
()13、要提高纳税人的纳税意识,还必须有效保护纳税人税收权益。
()14、要提高纳税人的纳税意识,加大对偷税的处罚力度是当务之急。
()15、最早研究税收合理问题的是亚当?斯密。
()16、财政原则并不意味着就是税率越高,税收收入就越大。
()17、拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系。
()18、税收的财政原则的基本含义是:一国税收制度的建立和变革,都必须有利于保证国家的财政收入。
()19、中国历史上的治税原则中的有义原则,强调国家征税要合乎道义。
()20、中国历史上的治税原则中的有度原则,强调国家征税要适度。
()21、中国历史上的治税原则中的有常原则,强调国家定税要有常规,税制要相对稳定。
()22、中国历史上的治税原则中的统一原则,强调全国的税政要统一。
()23、中国历史上的治税原则中的弹性原则,强调赋税的征收量有伸缩性,依条件的变化而变化。
税收基础知识考试题库(包括答案)1、依现行企业所得税法规定,纳税人在年度中间合并、分立、终止的,应当自停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。
(×)2、税收是国家取得财政收入的基本形式。
(√)3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。
(√)4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是(ABCD) A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的,扣缴义务人采取的措施错误的是(BCD)A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6、下列税种中,纳税人与负税人通常不一致的是(ACD) A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有(AB)A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支8、现行制度规定,对外省(自治区,直辖市)来本地从事临时经营活动的单位和个人,可以要求其提供担保人,或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳(C)以下的保证金,并限期缴销发票。
A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的,税务机关无权停止减免。
(×)10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元,其应酬交际费计税的最高比例为(C) A、1‰ B、3‰ C、5‰D、10‰11、增值税的基本税率是17%。
(√)12、按 (A) 分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”,正式确立起了我国完全意义上的税收制度。
税收基础知识试题及答案一、选择题1. 税收的主体是:A. 国家B. 企业C. 个人D. 社会团体答案:A2. 以下哪项不是税收的基本特征?A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 选择性答案:D3. 增值税的基本税率通常为:A. 6%B. 10%C. 16%D. 20%答案:B4. 个人所得税的计算方式是:A. 按月计算B. 按季计算C. 按年计算D. 按次计算答案:C5. 企业所得税的税率一般为:A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C二、判断题1. 税收是国家财政收入的主要来源。
(对)2. 个人所得税可以按月缴纳。
(错)3. 增值税是对商品和劳务的增值部分征收的税。
(对)4. 企业所得税是对企业利润征收的税。
(对)5. 税收的无偿性是指纳税人不需要得到任何回报。
(对)三、简答题1. 请简述税收的作用。
答:税收是国家财政收入的重要来源,用于支持政府的公共服务和基础设施建设。
同时,税收还具有调节经济、促进社会公平和资源合理配置的功能。
2. 什么是税收的“三性”?答:税收的“三性”指的是强制性、无偿性和固定性。
强制性是指纳税人必须依法纳税,无偿性是指纳税人纳税后不直接获得回报,固定性是指税收的征收标准和方式是事先确定的。
四、案例分析题某企业2023年的营业收入为1000万元,成本费用为600万元,企业所得税率为25%,请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答:首先计算企业的净利润,即1000万 - 600万 = 400万。
然后根据企业所得税率计算应缴税额,即400万 * 25% = 100万元。
五、计算题假设个人所得税的起征点为5000元,某员工月收入为8000元,个人所得税率为10%,请计算该员工应缴纳的个人所得税。
答:首先确定应纳税所得额,即8000元 - 5000元 = 3000元。
然后根据个人所得税率计算应缴税额,即3000元 * 10% = 300元。
税收基础试题及答案解析一、名词解释(每小题 5 分,共20 分)1.课税对象:答:课税对象:课税对象是税制中规定的征税的目的物,是国家据以征税的依据。
通过规定课税对象,可以解决对什么征税这一问题。
2.定额税率:答:定额税率:定额税率又称固定税额。
这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。
3.进项税额:答:进项税额:进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。
4.企业所得税应纳税所得额:答:企业所得税应纳税所得额:应纳税所得额是税收中的一个特殊概念,是专门为计算所得税服务的。
企业所得税应纳税所得额是以税法为依据,在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。
二、填空题(每空 2 分,共20 分)1.累进税率的形式又可分为(全累税率)和(超累税率)。
2.营业税的纳税人是在我国境内销售(应税劳务)、转让(无形资产)或者销售(不动产)的单位和个人。
3.房产税依据房产余值计算缴纳的,税率为( 1.2%),依据房屋租金收入计算缴纳的,税率为(12%),对个人按照市场价格出租的居民住房暂按(4%)的税率减收房产。
4.企业所得税纳税人用(公益、救济性3%)的捐赠,在年度应纳税所得额以内的部分,准予扣除。
三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题 2 分,共20 分)1.税收是凭借( C ) 取得财政收入的一种形式:B国家对纳税人提供的服务C政治权力D.人权2.在特定税种中依据应纳税额再多征一定比例的税款称为( C )A.税收附加 B 特殊增税C.加成征收D.综合负担3.下列混合销售行为中应当征收增值税的是( A )。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋。
D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水4.娱乐业适用的营业税税率为( D )的幅度税率,由各省在规定的幅度内,根据当地情况确定。
税收会计基础知识测试题含参考答案一、单选题(共50题,每题1分,共50分)1、作家钱某2019年共取得稿费250000元,缴纳保险和公积金10000元,钱某每年赡养年过七旬的父母支出30000元。
假设不考虑其他因素,钱某应缴纳的个人所得税税额为()元。
A、2080B、2000C、2840D、2800正确答案:A2、需要将空白发票调出查验时,应当向被查验的单位或者个人开具().经查无问题的,应当及时退还。
A、《提取证据专用收据》B、《调验发票收据》C、《调验空白发票收据》D、《发票换票证》正确答案:C3、检査完毕,检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料,在()工作日内移交审理部门审理,并办理交接手续。
A、7 个B、5 个C、3 个D、10 个正确答案:B4、下列项目中,免征增值税的是( )oA、个人转让国有债券B、职业培训机构提供的非学历教育服务C、婚姻介绍服务D、个人销售受赠的住房正确答案:C5、2019年1月起张某承包某服装厂,依据承包协议,服装厂工商登记更改为个体工商户0 2019年张某经营的服装厂共取得收入50万元,发生成本、费用、税金等相关支岀43万元(其中包括张某工资每月3200元)。
张某无其他项目所得,自行申报的专项附加扣除为0.2万元/月02019年张某应缴纳个人所得税()元。
A、1000B、1006C、1500D、1220正确答案:D6、2019年2月,张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股.成交价格为每股12元。
同年4月因甲上市公司进行2018年度利润分配取得35000元分红所得。
同年7月张某以每股12. 8元的价格将股票全部转让。
下列关于张某纳税事项的表述中,正确的是()oA、4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元B、7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元C、2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元D、7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元正确答案:A7、下列关于环境保护税计税依据的说法,错误的是()oA、固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额B、每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物,按照污染当量数从大到小排序,对前五项污染物征收环境保护税C、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定D、应税大气污染物的污染当量数,以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算正确答案:B8、某企业购入政府发行的年利率为4. 3%的一年期国债1000万元,持有300天时以1050万元的价格转让.该企业此笔交易的应纳税所得额为()万元。
税收基础知识考试题库(包括答案)1、依现行企业所得税法规定,纳税人在年度中间合并、分立、终止的,应当自停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。
(×)2、税收是国家取得财政收入的基本形式。
(√)3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。
(√)4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是(ABCD) A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的,扣缴义务人采取的措施错误的是(BCD)A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6、下列税种中,纳税人与负税人通常不一致的是(ACD) A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有(AB)A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支8、现行制度规定,对外省(自治区,直辖市)来本地从事临时经营活动的单位和个人,可以要求其提供担保人,或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳(C)以下的保证金,并限期缴销发票。
A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的,税务机关无权停止减免。
(×)10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元,其应酬交际费计税的最高比例为(C) A、1‰ B、3‰ C、5‰D、10‰11、增值税的基本税率是17%。
(√)12、按 (A) 分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”,正式确立起了我国完全意义上的税收制度。
(×)14、以下国家和地区中,选择单一税收管辖权的是 (B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种,其中不包括(C)经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税,因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。
(√)17、纳税人纳税是否自觉,很大程度上取决于(A) A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率18、下列采用定额税率的税种有(BC) A、个人所得税 B、车船使用税 C、资源税 D、增值税19、本国居民(公民)在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时,允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额,即通常所说的抵免限额。
超过抵免限额的部分不予扣除,称为 (C)A、扣除法B、全额抵免C、普通抵免D、免税法20、下列企业委托外贸企业代理出口货物,不予退(免)税的是(D)A、有出口经营权的生产企业B、无出口经营权的生产企业C、有出口经营权的外贸企业D、无出口经营权的外贸企业21、纳税人销售应税消费品,以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择(AB)国家外汇牌价。
A、当月1日B、结算当天的C、上次申报纳税时的D、事先确定并经税务机关核准的22、下列混合销售行为中,应当征收增值税的是(A)A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、饭店提供餐饮服务并销售酒水23、公平是效率的必要条件。
(√)24、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业,经主管税务机关批准,可减征或免征所得税(C)A、1年 B、2年 C、3年 D、5年25、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。
(√)26、我国的税收实体法主要包括(AB) A、税收法律 B、税收行政法规 C、税收基本法 D、国际条约27、对于税务人员的违法行为,依法应该给予相关人行政处分的有(ABCD)A、税务人员滥用职权,故意刁难纳税人、扣缴义务人的B、税务人员违反法律、行政法规的规定,故意高估或者低估农业税计税产量,致使多征或者少征税款,侵犯农民合法权益或者损害国家利益,尚不构成犯罪的C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的D、违反法律、行政法规的规定,擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定,尚不构成犯罪的。
28、严密的税法体系,应包括的内容是(ABCD) A、税收法律 B、税收行政法规 C、地方性法规 D、国际条约29、税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性,不依条件的变化而变化(×)30、一般而言,税收法律关系的客体就是(A) A、税收利益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人31、我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在(ABD)A、退税率不合理B、存在补贴政策C、不存在补贴政策D、政策不公平32、生产性外商投资企业经营期在10年以上的,从开始获利的年度起,(D)。
A、第一年免征企业所得税,第2年和第三年减半征收企业所得税B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税D、第1年和第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税33、国际税收同税收的根本差别在于 (B) A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系34、按税收与价格的关系分,税收可分为 (CD)直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税35、依企业所得税法规定,纳税人2000年的亏损,需在下一年度税前弥补的,需报同级税务机关审核确认,否则,不得税前扣除。
(√)36、依现行企业所得税法规定,纳税人采用备抵法核算坏帐损失的,若企业当年实际提取的坏帐准备金小于或等于税法规定的提取限额,则按实际提取数税前扣除,其差额部分,在以后年度可以税前扣除。
(×)37、国际反避税的方法:一是加强国际税务合作,二是制定反避税法律。
(√)38、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。
(√)39、内资企业单位进行清算时,应当在(C),向当地主管税务机关办理所得税申报时,并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。
A、清算前30日内 B、清算后30日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前40、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为(C)。
A、13% B、10% C、7% D、6% 41、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。
(×)42、外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得,企业所得税按应纳税所得额适用30%的比例税率;地方所得税,按应纳税所得额适用3%的比例税率。
(√)43、下列项目中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不能在收入总额中扣除的有(ACD)A、非公益、非救济性捐赠B、开发无形资产未形成资产的部分C、各种非广告性质的赞助支出D、税收滞纳金、罚款、罚金44、一般来说,税收情报交换的范围包括 (ABCD)A、纳税人在居住国或所得来源地的收入情况B、关联企业之间的作价C、与税收协定涉及税种有关的国内法律情报D、防范税收欺诈、偷逃税的情报45、依企业所得税的有关规定,企业坏帐准备的提取比例,一律不得超过的年末应收帐款余额的(B)A、3‰B、5‰C、3%D、5%46、提高税务行政效率,控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和(A)A、优化税收成本结构B、降低税率C、提高税率 D、完善税收政策47、纳税人按规定支付的与生产经营有关的业务招待费由纳税人提供确实记录和单据,经核准后予以扣除。
(√)48、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。
(×)49、根据税收征管法及细则的规定,如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因,纳税人不能按期进行纳税申报的,经税务机关核准,可以延期申报,但最长不得超过(B) 1个月 B、3个月 C、半年 D、一年50、依“外资企业所得税法”规定,下列项目中允许税前扣除的有(ABC)A、交际应酬费B、汇兑损失C、支付给总机构的管理费D、资本利息51、根据延期纳税制度,下列处理正确的是(ABD)A、延期期限最长不得超过三个月B、同一笔税款不得滚动延期C、延期纳税必须由县以上税务局批准D、批准延期内免于加收滞纳金52、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损,可用以后年度的应纳税所得额弥补,1年弥补不足的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超过3年。
(×)53、增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。
(×)54、A企业是宁波市的一大型超市,2004年3月因有特殊困难,不能按期缴纳税款,则经过宁波市国家税务局批准,可以延期缴纳税款。
(√)55、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴记账凭证及有关资料,且情节严重的,由税务机关责令限期改正,处二千元以上五千元以下的罚款。
(√)56、各国采取的避免双重征税的方法中,抵免法对纳税人最有利。
(×)57、根据刑法规定,单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪,其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,对单位应判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处以(C)A、3年以下有期徒刑或者拘役B、3年以上10年以下有期徒刑C、10年以上有期徒刑或无期徒刑D、无期徒刑或死刑58、依现行企业所得税法规定,经营租入固定资产可提取折旧。
(×)59、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,是抗税。
(√)60、依现行企业所得税法规定,纳税人赞助给关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。
(×)61、下列选项属于增值税专用发票出现漏洞的原因的是(ABCD)A、一般纳税人认定标准执行不严B、税务机关执法不力C、部门间协调能力差D、纳税人纳税意识薄弱62、联营企业的亏损由联营企业就地按规定弥补。
(√)63、下列业务属于增值税应税劳务的有(AC) A、修理手表 B、装修房屋 C、修汽车 D、金融业务64、在实行法制的国家中,避税必须有法可依。
(×)65、下列国家中,选择双重管辖权的有 (ABC) A、英国 B、加拿大 C、中国 D、新加坡66、纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息,在企业所得税前可以扣除的方法(C)A、按50%扣除B、按30%扣除C、按实际发生额扣除D、不能扣除67、亚当·斯密的税收省费原则的含义是(D)A、收税要公平合理 C、税收制度要简易可行B、税收要有可估性 D、税收管理的经济效果要好68、零税率就是免税(×)69、中国历史上的治税原则中的有义原则,强调国家征税要合乎道义。