论完善国库会计核算事后监督机制

论完善国库会计核算事后监督机制
国库会计核算事后监督起步较晚,需依托于所监督业务的有关政策、规章和操作规程,建立一整套切实可行的监督制度,并在国库核算业务发展的不同时期,用科学的思维、科学的方式和科学的手段,突破监督工作的“瓶颈”,推出监督工作的“亮点”,逐步完善国库事后监督机制。

标签：国库核算;监督机制;建立发展
2004年,人民银行事后监督中心成立,将国库会计核算业务纳入监督范围。

中心成立之初,缺乏现成的工作模式,根据当时的业务状况,我们决定以会计核算业务规范化为重点,认真分析研究事后监督的切入点。

如何制定切实可行的手续制度,为工作提供指导和依据;如何配备事后监督人员才能承担起责任重大的监督任务。

作为会计核算业务的后台和延伸,性质不同于内审、纪检部门,工作需要更具体。

部门之间如何协调,怎样合理定位,针对这些问题,我们采取了以下措施:
一、领导重视,正确引导,合理安排
重视监督人员配备,发挥监督人员优势。

将掌握核算系统操作及账务核查技能,并具有一定实际工作经验的人员合理配置在监督中心。

监督员都具备会计核算工作实践经验,善于攻克难点,能够集思广益,为监督工作提供保障。

二、强化教育,提高认识,构筑防线
认真学习《典型案件教育读本》、《岗位风险防范指南》、《案件治理专项活动学习资料》等资料。

把“安全第一”的意识贯穿于工作的每一个环节。

增强法制观念和责任意识,提高风险防范前瞻性,承担起“防火墙任务”,加固堡垒,防患于未然,打造一支政治思想过硬、原则性强、责任心强、专业性强的队伍,为监督工作奠定基础。

三、整章建制,细化流程,有据可依
遵循于所监督业务的有关政策、规章和操作规程,建立一整套切实可行的监督制度。

先后制定了《会计核算事中风险监督实施办法》、《事后监督中心重大差错和事故报告制度》、《事后监督业务资料交接保管制度》、《国库会计核算业务交接制度》等制度,细化事后监督工作流程,为监督工作提供依据。

四、齐心协力,密切配合,共同提高
正确处理监督与被监督部门之间的矛盾,明确责任,将思想统一到提高会计核算质量,防范资金风险的大局上来。

对于出现的问题,及时反馈,防微杜渐,携手联防,做到“双赢”。

定期不定期召开碰头会,互通有无,共商对策,为监督工作营造和谐氛围。

几年来,通过辛勤工作,在会计核算业务规范化管理方面取得了显著效果。

会计核算业务的差错笔数逐年减少,差错率明显降低;规范了档案管理工作,及时整理装订所监督部门的传票、报表等核算业务资料;密切配合内审、纪检等部门的检查,为所监督部门日常的档案调阅提供周到服务,受到一致好评。

近年来,国库部门取消行库往来清算方式、内部往来业务均已上线,大、小额支付系统相继开通,国库横向联网开始运行,由此所带来的风险也凸显出来。

我们及时调整监督工作重点,以“案件治理,重在预防”为理念,对规章制度进行删减、完善,拓宽思路,创新手段,加强对国库业务事前审核、事中防范、事后监督,形成国库资金风险的自控、互控和监控的三道防线,打破以往事后监督的局限性。

一是点、线、面结合,对国库会计核算业务实施全面监督。

国库会计核算事后监督做到点、线、面相结合。

全面审核国库移交的业务,侧重几条业务主线,监督资金流向,找准风险点,严把资金出入口,保证国库会计核算的质量,达到对国库资金风险控制的目的。

二是对国库预算收入退付核算业务进行实时监督。

针对大、小额支付系统开通后,国库资金汇划瞬间即可完成的现状,为达到控制风险的目的,我们以业务处理风险环节为切入点和落脚点,对国库预算收入退付业务由事后监督向事中延伸,将防范风险监督端口前移到事中进行。

国库预算收入退付业务发生后,由事后监督中心工作人员在现场工作,对业务处理过程进行核查。

审核退库手续、退库凭证使用、账务处理、退库登记簿记载、退库业务等提出风险环节逐项核对无误,加盖监督员名章后,退库资金方可提出,从而有效地避免了事后监督滞后可能形成的资金风险。

三是对内控制度执行情况不定期进行现场检查监督。

针对事后监督中心在会计核算内控制度执行方面存在监督“盲点”的情况,事后监督中心深入国库部门对日常内控制度执行情况进行不定期现场检查,对重要时点(如春节、国庆节等长假前)进行重点抽查。

包括重要空白凭证的保管使用、登记簿的设立与记录、现场外部账务核对、业务印章的保管和使用,以及会计核算人员岗位设置、系统用户操作口令的使用管理等内部控制事项,将防范风险的监督贯穿到整个业务核算环节。

四是监督国库部门现场和非现场对帐。

从2008年起,事后监督部门对财、税、库三方对帐事项进行监督。

国库部门与所有征收机关的现场对帐过程,事后监督中心人员需要全程跟踪核对,实现监督对帐过程的真实性、准确性。

事后监督部门主动介入外部帐务核对,保证了账务核对的真实性和准确性, 消除了内部人员串通作案的隐患。

五是将风险等级认定引入事后监督工作。

将风险等级认定引入事后监督工作中,即事后监督中心在事中会计业务监督现场发现的问题,按性质区别对待,对业务操作中存在的不规范的问题,现场进行规范,立即整改;对风险性问题要认真查清问题存在的原因,把处理的过程及结果,按风险等级认定标准,并确认风险等级。

填写“反馈意见书”,由监督主管签发给被监督单位,并纳入事后监督通报之中,作为专业的重要考核指标,使监督结果更具说服力。

将事中风险监督结果并入事后监督工作通报中,作为专业考核的重要内容,同时将事中风险监督“反馈意见书”与“事后监督通知书”责任人的问责纳入个人考核内容。

通过层层考核,坚持制度不打折扣,奖惩分明不分亲疏,解决被监督部门“自己的刀难削自己的把”问题,对部门管理者、操作人员在执行内控制度方面起到了督促和约束作用
在国库核算业务发展的不同时期,我们运用科学的思维、科学的方式和科学的手段,由“找错”和“堵错”转变为“防错”,突破监督工作的“瓶颈”,推出监督工作的“亮点”,逐步完善了国库事后监督机制。

但在实际工作中,国库事后监督工作中还存在一些问题:
一是缺乏统一的标准。

事后监督中心不实行垂直管理,没有直接的上级主管部门,管理体制不顺畅,协调难度较大。

遇到具体问题和特殊情况得不到及时回复,市(县)中心支库监督部门自身所作出的决定缺乏指导性、权威性,必然导致事后监督工作效力的弱化。

二是缺乏正确的认识。

把事后监督工作看成只是装订传票、保管档案,将事后监督简单化。

事后监督人员因兼职较多,岗位不稳定,出现监督不及时、记录不认真等问题。

三是缺少必要的培训。

事后监督工作的职责在于及时发现问题,解决问题,监督人员业务熟悉程度决定对业务监督的质量和深度。

事后监督人员应对所监督业务的来龙去脉有全面了解,具有敏锐性和洞察力。

不断掌握新业务、新技能,走在新业务前面,加强业务培训是必要的手段。

而事后監督人员不可能参与所有被监督部门的培训,缺少统一培训的平台。

四是缺乏现代化的手段。

国库事后监督没有统一的监督程序,目前监督手段落后,还停留在手工核对、勾挑。

尽快开发一套与国库核算业务的现状及发展方向相适应的事后监督程序软件,以减轻事后监督人员的劳动强度,突出事后监督的防范重点,提高事后监督的技术含量。

总之,我们要紧跟国库业务发展的步伐,以科学发展观为指导,改变思维,创新模式,突出实效,积极拓宽事后监督新领域,不断探索事后监督新模式,随时调整事后监督新内容,为防范国库资金风险筑起安全的“防火墙”。