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第一章一、名词解释1．税收：是国家凭借政治权力，按照预定标准，无偿地集中社会产品形成的特定分配关系。
2.税法：从狭义上看，税法是指国家最高权力机关制定的关于调整和确认在税务活动中征税主体与纳税主体之间形成的社会关系的法律规范文件的总称。
从广义上看，税法是指国家有权机构制定或承认的关于调整和确认在税务活动中征税主体与纳税人之间社会关系的法律规范的总称。
税收与税法的关系：属于两个不同的范畴：税收属于经济范畴，税法属于法律范畴。
但他们之间存在着不可分割的关系：税收是内容，税法是形式，没有税收就没有税法，没有税法，税收也无法实现。
税务关系包含：1、征税主体与纳税主体之间形成的税收经济分配关系；2、征税主体与纳税主体之间形成的税收程序关系；3、税收权限关系。
税收法律：是指国家最高权力机关针对某特定的税务关系而制定的规范性文件。
税收新政法规，是指国家最高行政机关依据国家最高权力机构的授权，制定的关于税收方面的各种法规的总称。
税收部门规章：是指国家财政部、国家税务总局和海关总署等根据法律、新政法规、国务院的决定或命令，在本部门的权限范围内，发布的关于税收方面规范性决定或命令的总称。
WTO原则：wto原则是wto各成员国立法时应遵循的基本准则国际税收协议或者协定：国际税收协议或者协定，是指我国与相关主权国家签订的双边或多边关于税收方面的书面协议或协定。
税法的效力：是指税法的适用范围，即税法的约束力所能达到的范围。
税法的效力包括空间效力、时间效力和对人效力。
税法的空间效力：是指税法生效的地域范围，包括域内效力和域外效力。
税法的时间效力：是指税法的有效时间，包括税法的生效、终止和有无嗍及力的问题税收管辖权方面，各国一般遵循下列三原则：1、属地原则；2、属人原则；3、这种原则关于自然人居民身份的认定，各国立法实践中采用的标准主要有以下几种：1、住所标准；2、居所标准；3、居住时间标准。
关于非自然人居民身份的认定，各国立法实践中采用的标准主要有：1、非自然人注册成立地标准，即以非自然人在何国依法注册成立来确定其居民身份；2、非自然人实际管理和控制中心所在地标准；3、非自然人总机构所在地标准，即以非自然人的总机构所在地为标准来确定其居民身份。
第十章房产税法、契税法和土地增值税法第01讲契税税率、计税依据和应纳税额计算本章考情分析本章组合的三个税种，涉及对房屋、土地等不动产取得、拥有、转让中的财产征税或行为征税。
其中：房产税、契税以单选题、多选题命题为主，每个税分值2分左右；土地增值税基本上每年有计算问答题，分值6－8分。
本章三税，预计分值在10分以内。
本章结构：3节第一节房产税法第二节契税法（讲课中放在第一节）《契税法》2021年9月1日开始施行。
第三节土地增值税法本章新增及变化：1.契税有新增优惠2.本章3税均填入《财产和行为税纳税申报表》第一节契税法契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向承受权属的单位和个人征收的一种财产税。
《中华人民共和国契税法》于2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议表决通过，并于2021年9月1日开始施行。
学习契税法，注意结合与不动产业务其他税种的关系。
纳税人不动产转让业务涉及税种：【知识点1】纳税义务人、征税范围【考情分析】重要考点一、纳税义务人契税的纳税义务人，是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。
【解析】转移土地、房屋权属，是指下列行为：1.土地使用权出让。
2.土地使用权转让，包括出售、赠与、互换，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。
3.房屋买卖、赠与、互换。
二、征税范围：6项征收契税的土地、房屋权属，具体为土地使用权、房屋所有权。
（一）国有土地使用权出让。
出让方（政府自然资源主管部门）不交土地增值税，承受方缴纳契税。
（二）国有土地使用权转让（出售、赠与、互换方式）。
转让方应交土地增值税，承受方缴纳契税。
（三）房屋买卖提示转让方需交土地增值税，承受方缴纳契税。
特殊情况视同买卖房屋：1.以作价投资（入股）、偿还债务等应交付经济利益的方式转移土地、房屋权属的，参照土地使用权出让、出售或房屋买卖确定契税适用税率、计税依据等。
【特殊】以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税。
税法的效力税法的效力,是指税法在什么地方、什么时间、对什么人具有法律约束力。
税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力。
1.税法的空间效力税法的空间效力,是指税法在特定地域内发生的效力。
由一个主权国家制定的税法,原则上必须适用于其主权管辖的全部领域,但是具体情况有所不同。
我国税法的空间效力主要包括两种情况：(1)在全国范围内有效。
由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律,国务院颁布的税收行政法规,财政部、国家税务总局制定的税收行政规章以及具有普遍约束力的税务行政命令在除个别特殊地区外的全国范围内有效。
这里所谓“个别特殊地区”主要指我国的香港、澳门、台湾地区和保税区等。
(2)在地方范围内有效。
这里包括两种情况:一是由地方立法机关或政府依法制定的地方性税收法规、规章、具有普遍约束力的税收行政命令在其管辖区域内有效;二是由全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局制定的具有特别法性质的税收法律、税收法规、税收规章和具有普遍约束力的税收行政命令在特定地区(如经济特区老、少、边、贫地区等)有效。
2.税法的时间效力税法的时间效力,是指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力的问题。
(1)税法的生效。
在我国,税法的生效主要分为三种情况:一是税法通过一段时间后开始生效。
其优点在于可以使广大纳税人和执法人员事先了解、熟悉和掌握该税法的具体内容,便于其被准确地贯彻、执行。
二是税法自通过发布之日起生效。
一般来说,重要税法个别条款的修订和小税种的设置,对于执法人员和纳税人来讲易于理解、掌握,实施前也不需要更多的准备,因此大多采用这种生效方式,这样可以兼顾税法实施的及时性与准确性。
三是税法公布后授权地方政府自行确定实施日期,这种税法生效方式实质上是将税收管理权限下放给地方政府。
(2)税法的失效。
税法的失效表明其法律约束力的终止,其失效通常有三种类型:一是以新税法代替旧税法,这是最常见的税法失效宣布方式。
(一)税法概念税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。
了解税法定义时需注意：1.立法机关--有权的机关：在我国即是全国人民代表大会及其常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关。
2.调整对象--税收分配中形成的权利义务关系。
3.范围--广义与狭义之分。
广义的税法，包括各级有权机关制定的税收法律、法规、规章，是由税收实体法、税收程序法、税收争诉法等构成的法律体系。
(二)税法的特点--了解1.从立法过程看--税法属于制定法，而不属于习惯法即税法是由国家制定的，而不是由习惯作法或者司法判例而认可的。
2.从法律性质看--税法属于义务性法规，而不属于授权性法规即税法直接规定人们的某种义务，具有强制性。
3.从内容看--税法属于综合法，而不属于单一法即税法是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系。
我国税法结构：宪法加税收单行法律、法规。
(一)基本原则1.税收法律主义(也称税收法定主义、法定性原则)( 1 ) 含义：是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确的规定，超越法律规定的课税是违法和无效的。
( 2 ) 功能：保持税法的稳定性与可预测性( 3 )具体原则：课税要素法定、课税要素明确、依法稽征。
2.税收公平主义( 1 ) 含义：税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同。
( 2 )法律上的税收公平与经济上的税收公平经济上的税法公平往往是作为一种经济理论提出来的，可以作为制定税法的参考，但是对政府与纳税人尚不具备强制性的约束力。
3.税收合作信赖主义( 1 )含义：征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的。
( 2 )这一原则与税收法律主义存在一定冲突，许多国家税法在应用这一原则时都作了一定限制。
4.实质课税原则( 1 )含义：依纳税人真实负担能力决定其税负，不能仅考核其表面是否符合课税要件。
