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2023年证券从业资格-投资银行业务（保荐代表人）考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)以下人员需要在IPO招股说明书上签字的是（）。
Ⅰ 发行人的全体董事Ⅱ 发行人财务总监Ⅲ 本次发行的经办律师Ⅳ 保荐机构项目组成员A. Ⅰ、Ⅱ、ⅢB. Ⅱ、Ⅲ、ⅣC. Ⅰ、Ⅲ、ⅣD. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正确答案：A,2.(单项选择题)(每题 1.00 分)根据国家发改委《战略性新兴产业专项债券发布指引》，下列说法正确的有（）。
Ⅰ 宽带中国工程、生物育种工程以及高性能集成电路工程等领域符合条件的企业，可以发行战略性新兴产业专项债券委“加快和简化审核类”债券审核程序，提高审核效率Ⅲ 支持发债企业利用债券资金优化债务结构，在偿债保障措施较为完善的情况下，允许企业使用不超过60%的募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金Ⅳ 积极探索知识产权质押担保方式Ⅴ 允许发债募集资金用于战略性新兴产业领域兼并重组，购买知识产权等A. Ⅰ、Ⅱ、ⅣB. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC. Ⅲ、ⅣD. Ⅱ、Ⅲ、ⅣE. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正确答案：B,3.(单项选择题)(每题 1.00 分)以下关于持续督导期间的说法正确的有( )。
A. 上市公司收购，从收购完成之日起12个月B. 上市公司重大资产重组，从证监会核准重组之日起1个完整会计年度C. 持续督导期间，实际控制人发生变化的，持续督导期间应延长1年D. 上海证券交易所上市公司，法定持续督导期时间已满，但是募集的资金尚未使用完毕，需要继续进行督导正确答案：D,4.(单项选择题)(每题 1.00 分)根据《全国中小企业股份转让系统主办券商挂牌推荐业务规定》，主办券商不得推荐申请挂牌公司股票挂牌的情形有（）。
Ⅰ 主办券商直接或间接合计持有申请挂牌公司百分之七以上的股份，或者是其前五名股东之一Ⅱ 主办券商前十名股东中任何一名股东为申请挂牌公司前五名股东之一Ⅲ 申请挂牌公司直接或间接合计持有主办券商百分之七以上的股份，或者是其前五名股东之一Ⅳ 主办券商以做市目的直接持有申请挂牌公司百分之十的股份A. Ⅱ、ⅣB. Ⅰ、ⅢC. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD. Ⅰ、Ⅲ、ⅣE. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正确答案：B,Ⅰ 经理Ⅱ 董事长Ⅲ 执行董事Ⅳ 监事会主席Ⅴ 高级管理人员A. Ⅰ、ⅡB. Ⅰ、Ⅱ、ⅢC. Ⅱ、Ⅲ、ⅤD. Ⅰ、ⅢE. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正确答案：A,6.(单项选择题)(每题 1.00 分)甲公司2016年1月购人乙公司30％的股份并可对乙公司施加重大影响。
证券从业及专项《投资银行业务(保荐代表人)》职业资格考前练习一、单选题1.待偿还余额不得超过企业净资产的40％的非金融企业债务融资工具包括( )。
Ⅰ 短期融资券Ⅱ 超短期融资券Ⅲ 中期票据Ⅳ 集合票据Ⅴ 非公开定向债务融资工具A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第4章>第4节>非金融企业债务融资工具【答案】：B【解析】：银行问债券市场非金融企业债务融资工具中，企业发行短期融资券、中期票据和集合票据，其待偿还余额均不得超过企业净资产的40％。
Ⅱ、Ⅴ两项，超短期融资券、非公开定向债务融资工具(为非公开发行)，均不需满足“待偿还余额不得超过企业净资产的40％”的要求。
2.根据上海证券交易所的相关规定，以下关于外国投资者买卖上市公司A股锁定期的表述正确的有( )。
Ⅰ 外国战略投资者取得的上市公司A股股份12个月内不得转让Ⅱ 投资者在上市公司股权分置改革前持有的非流通股份，在股权分置改革完成且限售期满后可以出售Ⅲ 投资者在上市公司首次公开发行前持有的股份，在限售期满后可以出售Ⅳ 投资者承诺的持股期限届满前，不论什么原因，均不可以转让A、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第2节>上市公司股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员及关联方买卖股票的相关规定【答案】：B【解析】：Ⅰ项，《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》第5条第3项规定，外国战略投资者取得的上市公司A股股份3年内不得转让。
Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三项，《上市公司董事、监事、高级管理人员、股东股份交易行为规范问答》第33条规定，外国投资者在如下情况下可以买卖上市公司A股：①投资者进行战略投资所持上市公司A股股份，在其承诺的持股期限届满后可以出售；②投资者根据《证券法》相关规定须以要约方式进行收购的，在要约期间可以收购上市公司A股股东出售的股份；③投资者在上市公司股权分置改革前持有的非流通股份，在股权分置改革完成且限售期满后可3.下列交易或者事项中，应当计入管理费用的有( )。
证券从业及专项《投资银行业务(保荐代表人)》职业资格考前练习一、单选题1.以下关于或有事项的披露，说法正确的有( )。
A、公司是上市公司，在年度报告中对于或有负债在附注中应逐项说明或有负债的种类及其形成原因以及期初、期末余额和本期变动情况B、或有事项涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露未决诉讼、未决仲裁的任何信息C、或有资产很可能会给企业带来经济利益的应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响D、或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响以及及期初、期末余额和本期变动情况>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第1节>主要会计事项及处理【答案】：C【解析】：AD项，或有资产及或有负债均不能确认为资产和负债，因此不存在期初、期末余额和本期变动情况；B项，在涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露这些信息，但应当披露该未决诉讼、未决仲裁的性质，以及没有披露这些信息的事实和原因。
2.证券市场线、资本资产定价模型表明，任何证券或证券组合的期望收益率为( )的函数。
Ⅰ 市价总值Ⅱ 无风险收益率Ⅲ 市场组合期望收益率Ⅳ 系统风险Ⅴ 市盈率A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第1节>证券的投资价值分析及估值方法【答案】：C【解析】：由资本资产定价模型的公式E(Rp)=Rƒ+[E(RM)-Rƒ]βp，可知，证券组合的期望收益率为无风险收益率、市场组合期望收益率和系统风险的函数。
3.关于独立董事的说法正确的是( )。
A、在上市公司子公司任法律顾问的人员可以作为该上市公司的独立董事B、独立董事在任职期间累计3次未亲自出席董事会的，由董事会提请股东大会予以撤换C、管理层收购时，需要全体独立董事的1／2以上同意D、独立董事可以向董事会提请召开临时股东大会>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第1节>独立董事的产生程序、任职资格、职权、在董事会中所占比例及专业构成等要求【答案】：D【解析】：AB两项，《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》规定，为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，不得担任独立董事；独立董事连续3次未亲自出席董事会会议的，由董事会提请股东大会予以撤换。
保荐代表人考试《投资银行业务》复习题库（标准答案）1.首次公开发行股票时，发行人和主承销商可以自主协商确定的有（）。
Ⅰ．参与网下询价投资者的条件Ⅱ．有效报价条件Ⅲ．配售原则Ⅳ．配售方式A. Ⅱ、Ⅲ、ⅣB. Ⅰ、Ⅱ、ⅢC. Ⅲ、ⅣD. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE. Ⅰ、Ⅱ【答案】: D【解析】:《证券发行与承销管理办法》（2018年修订）第8条规定，首次公开发行股票时，发行人和主承销商可以自主协商确定参与网下询价投资者的条件、有效报价条件、配售原则和配售方式，并按照事先确定的配售原则在有效申购的网下投资者中选择配售股票的对象。
2.在对某上市公司2017年财务报表审计过程中，下列有助于注册会计师了解该公司存货存放地点的程序有（）。
Ⅰ．询问公司中了解存货的人员，例如管理层、财务人员Ⅱ．比较上市公司不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况Ⅲ．检查上市公司期末库存为零的仓库的存货出入库单Ⅳ．检查费用支出明细账和租赁合同，关注公司是否租赁仓库并支付租金Ⅴ．检查公司“固定资产——房屋建筑物”明细表A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC. Ⅰ、Ⅱ、ⅢD. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE. Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】: D【解析】:针对存货存放地点，注册会计师应根据具体情况下的风险评估结果，考虑执行以下一项或多项审计程序：①询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员，如营销人员、仓库人员等，以了解有关存货存放地点的情况；②比较被审计单位不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况，以确定是否存在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生；③检查被审计单位存货的出、入库单，关注是否存在被审计单位尚未告知注册会计师的仓库（如期末库存量为零的仓库）；④检查费用支出明细账和租赁合同，关注被审计单位是否租赁仓库并支付租金，如果有，该仓库是否已包括在被审计单位提供的仓库清单中；⑤检查被审计单位“固定资产——房屋建筑物”明细清单，了解被审计单位可用于存放存货的房屋建筑物。
2023年证券从业资格-投资银行业务（保荐代表人）考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)以下应当由股东大会审议的交易有（）。
A. 上交所上市公司交易成交金额占净资产50％以上且超过3000万B. 创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50％以上且超过3000万C. 中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10％且超过100万D. 创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司利润总额50％且超过500万正确答案：B,2.(单项选择题)(每题 1.00 分)甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
甲公司在2016年6月1日与乙公司签订一项销售合同，合同约定向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税税额为34万元，商品尚未发出，款项已经收到。
该批商品成本为160万元。
2016年6月1日，甲公司与乙公司签订的补充合同约定，甲公司应于2016年10月31日将所售商品回购，回购价为220万元（不含增值税税额）。
不考虑其他因素，则甲公司该项售后回购业务影响2016年度利润总额的金额为（）万元。
A. -20B. 40C. 20D. 0正确答案：A,3.(单项选择题)(每题 1.00 分)首次公开发行股票时，发行人和主承销商可以自主协商确定的有（）。
Ⅰ．参与网下询价投资者的条件Ⅱ．有效报价条件Ⅲ．配售原则Ⅳ．配售方式A. Ⅲ、ⅣB. Ⅱ、Ⅲ、ⅣC. Ⅰ、Ⅱ、ⅢD. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE. Ⅰ、Ⅱ正确答案：D,4.(单项选择题)(每题 1.00 分)根据利率期限结构理论，下列关于正向的利率曲线的说法，正确的有（）。
Ⅰ 正向利率曲线向下倾斜Ⅱ 期限越长，债券利率越高Ⅲ 是期限与实际收益率的曲线Ⅳ 说明市场预期未来即期利率下降Ⅴ 流动性溢价可对利率期限结构的形成起一定作用A. Ⅱ、ⅤB. Ⅱ、Ⅲ、ⅣC. Ⅰ、Ⅱ、ⅢD. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE. Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ正确答案：A,5.(单项选择题)(每题 1.00 分)甲航空公司为增值税一般纳税人，2019年1月取得的收入(含税)包括航空培训收入64．66万元、航空摄影收入224．72万元、湿租业务收入200．91万元、干租业务收入246．87万元、飞行通讯服务23．32万元。
保荐代表人考试《投资银行业务》2023年完整版考试真题1.甲公司拟以要约收购的方式收购某上市公司，收购报告书部分内容如下：（1）预定收购股份的数量为10000万股，比例为30%；（2）收购期限为：2017年4月1日～5月26日（22～26日均为交易日）；（3）要约收购价格为：10元/股。
下列说法正确的有（）。
Ⅰ．乙公司可以在2017年5月15日，发出竞争要约的提示性公告，以每股12元的价格收购该上市公司股份Ⅱ．在要约收购期间，该上市公司董秘刘某可以辞职Ⅲ．2017年5月10日，甲公司可以以竞价交易的方式在交易所以9元的价格出售1万股该上市公司股份Ⅳ．2017年5月10日，甲公司可以变更收购要约价格为12元/股，并重新发出要约Ⅴ．收购期限届满，预受要约股份的数量超过预定收购数量时，收购人应当按照先预受收购的原则收购预受要约的股份A. Ⅱ、Ⅳ、ⅤB. Ⅲ、Ⅳ、ⅤC. Ⅱ、ⅢD. Ⅱ、ⅣE. Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】: D【解析】:Ⅰ、Ⅳ两项，《上市公司收购管理办法》（2014年修订）第37条规定，收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日；但是出现竞争要约的除外。
在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。
第40条规定，收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约；但是出现竞争要约的除外。
出现竞争要约时，发出初始要约的收购人变更收购要约距初始要约收购期限届满不足15日的，应当延长收购期限，延长后的要约期应当不少于15日，不得超过最后一个竞争要约的期满日，并按规定追加履约保证。
发出竞争要约的收购人最迟不得晚于初始要约收购期限届满前15日发出要约收购的提示性公告，并应当根据本办法第28条和第29条的规定履行公告义务。
Ⅱ项，第34条规定，在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职。
Ⅲ项，第38条规定，采取要约收购方式的，收购人作出公告后至收购期限届满前，不得卖出被收购公司的股票，也不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买入被收购公司的股票。
证券从业及专项《投资银行业务(保荐代表人)》职业资格考前练习一、单选题1.甲公司系深交所主板上市公司，拟于2015年10月申请配股，公司合并报表2012年至2014年3年累计实现的可分配利润为9000万元，母公司2012年至2014年3年累计实现的可分配利润为7500万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有( )。
Ⅰ 2012～2014年以现金方式累计分配利润900万元Ⅱ 2012～2014年以现金方式累计分配利润750万元Ⅲ 2012～2014年以现金加股票方式累计分配利润900万元Ⅳ 2012～2014年以现金加股票方式累计分配利润750万元ⅤA、IB、Ⅰ、ⅢC、Ⅱ、ⅢD、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅴ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第2节>条件和要求【答案】：A【解析】：《上市公司证券发行管理办法》第8条第5项规定，上市公司公开发行证券，最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30％。
配股属于公开发行，此处“可分配利润”为合并报表口径数据，非母公司口径。
则甲公司2012～2014年以现金方式累计分配利润最少为：(9000÷3)×30％=900(万元)。
2.某主板上市公司，2015年、2016年连续亏损。
为改善业绩，于2017年1月重组，经中国证监会审核，将其全部经营性资产同甲所持有乙公司股权置换；2017年9月，该重大重组实施完毕。
甲公司于2016年8月全资收购乙公司(2016年净利润为6000万)，重组后的该上市公司2017年净利润为10000万元，若2018年、2019年净利润分别为12000万元、15000万元。
假设不考虑其他因素，则该公司最早可以公开发行新股的时间为( )。
A、2019年1月B、2018年1月C、2019年10月D、2018年10月E、2020年1月>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第3节>上市公司重大资产重组后再融资的有关规定【答案】：E【解析】：《上市公司重大资产重组管理办法》第51条规定，经中国证监会审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，同时符合下列条件的，本次重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算：①进入上市公司的资产是完整经营实体；②本次重大资产重组实施完毕后，重组方的承诺事项已经如期履行，上市公司经营稳定、运行良好；③本次重大资产重组实施完毕后，上市公司和相关资产实现的利润达到盈利预测水平。
2023年证券从业资格-投资银行业务（保荐代表人）考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的是( )。
A. 自行研究开发的无形资产在尚未达到预定用途前无须考虑减值B. 非同一控制下企业合并中，购买方应确认被购买方在该项交易前未确认但可单独辨认且公允价值能够可靠计量的无形资产C. 使用寿命不确定的无形资产在持有过程中不应该摊销也不考虑减值D. 同一控制下企业合并中，合并方应确认被合并方在该项交易前未确认的无形资产正确答案：B,2.(单项选择题)(每题 1.00 分)2017年12月20日，甲公司与A公司签署了租赁生产线合同，合同主要条款如下：（1）租赁期为4年，每年年初支付租金100万元：（2）租赁期开始日为2018年1月1日；（3）2018年1月1日，该生产线的公允价值为500万元；（4）该生产线为全新设备，预计使用年限为5年；（5）2019年甲公司按生产线生产产品的销售额的1%向A公司支付分享收入，预计金额为30万元；（6）甲公司担保租赁合同到期后，该资产的余值为30万元。
另外，甲公司为了合理使用该生产线，向保险公司担保5万元。
不考虑其他因素，该合同中甲公司的最低租赁付款额为（）。
Ⅰ．430万元Ⅱ．455万元Ⅳ．450万元Ⅴ．480万元A. ⅠB. ⅡC. ⅢD. ⅣE. Ⅴ正确答案：A,3.(单项选择题)(每题 1.00 分)以下属于职工薪酬的有（）。
Ⅰ 支付给职工遗属的福利Ⅱ 支付给劳务中介派遣员工的福利Ⅲ 支付给临时工子女的福利Ⅳ 支付给职工配偶的慰问金A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB. Ⅰ、ⅡC. Ⅰ、Ⅱ、ⅢD. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正确答案：A,4.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有( )。
Ⅰ 保荐机构履行问核程序时，应要求项目的两名签字保荐代表人填写《关于保荐项目重要事项尽职调查情况问核表》Ⅱ 保荐业务负责人或保荐业务部门负责人应当参加问核程序，并在《问核表》上签字确认Ⅲ 《问核表》作为发行保荐工作报告的附件，在受理发行人上市申请文件时一并提交Ⅳ 保荐机构应在《发行保荐工作报告》中详细说明问核的实施情况、问核中发现的问题，以及在尽职调查中对重点事项采取的核查过程、手段及方式A. Ⅰ、ⅡB. Ⅲ、ⅣC. Ⅱ、Ⅲ、ⅣD. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ5.(单项选择题)(每题 1.00 分)2016年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元，直接用于当日开工建造的厂房，年利率为5％，2016年累计发生建造支出I800万元，2017年1月1日，又取得一般借款500万元，年利率为6％，当日发生建造支出300万元，以借入款项支付(无其他一般借款)。
证券从业及专项《投资银行业务(保荐代表人)》职业资格考前练习一、单选题1.甲、乙、丙、丁、戊均是主板上市公司，拟于2014年3月发行可转换公司债券，2011年、2012年、2013年加权平均净资产收益率如表4-3-3所示。
则不考虑其他因素，以下可以发行可转换公司债券的有( )。
Ⅰ 甲Ⅱ 乙Ⅲ 丙Ⅳ 丁Ⅴ 戊A、ⅢB、Ⅰ、ⅡC、Ⅳ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第4章>第3节>可转换公司债券【答案】：A【解析】：根据《上市公司证券发行管理办法》第14条规定，公开发行可转换公司债券的公司，其最近3个会计年度加权平均净资产收益率应平均不低于6％。
扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。
另外还需要注意，上市公司公开发行证券，最近3年应连续盈利(扣非前后孰低计算净利润)。
Ⅰ项，甲近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为：(5．5％+6．5％+5．9％)／3=5．97％，不足6％；Ⅱ项，乙为：(5％+6％+6．5％)／3=5．84％，不足6％；Ⅲ项，丙为：(5．5％+6．52.以下符合创业板首次公开发行股票的条件要求的有( )。
Ⅰ 公司注册资本1亿元，截至申报日，实缴股本为8000万元Ⅱ 公司最近1期末净资产为2000万元Ⅲ 公司成立于2012年5月，2014年6月进行股份制改造，以资产评估后的净资产进行调账折股，2015年10月申请IPOⅣ 公司最近2年主营业务没有发生变更A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅣC、Ⅱ、ⅢD、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅳ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第1节>条件和要求【答案】：E【解析】：I项，《创业板首发办法》(2015年修订)第12条规定，发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕。
发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。
2023年证券从业资格-投资银行业务（保荐代表人）考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)甲公司2008年度财务报告批准报出日为2009年3月30日，实际对外公布日期为2009年4月3日。
该公司2009年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有( )。
Ⅰ 3月1日发现2008年10月一项固定资产尚未入账Ⅱ 4月2日甲公司从银行借入8000万元长期借款签订重大资产抵押合同Ⅲ 2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于2009年1月5日签订Ⅳ 3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万元，此项诉讼系甲公司2008年的未决诉讼，甲公司已于2008年末确认预计负债600万元A. Ⅰ、ⅡB. Ⅱ、ⅢC. Ⅰ、ⅣD. Ⅰ、Ⅲ、ⅣE. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正确答案：C,2.(单项选择题)(每题 1.00 分)某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市，公开发行前的股本是4亿，行业市盈率是25倍，发行前控股股东持股比例为75％，准备发行后降到60％，发行前一年的净利润是2亿元。
则本次发行募集资金为（）亿元。
A. 5B. 10C. 12．5D. 8正确答案：B,3.(单项选择题)(每题 1.00 分)下列各项中，属于酌量性变动成本的是（）。
A. 直接材料成本B. 产品销售税金及附加C. 按销售额一定比例支付的销售代理费D. 直接人工成本正确答案：C,4.(单项选择题)(每题 1.00 分)某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况（）。
A. 退税40万元B. 交税130万元C. 退税110万元D. 退税130万元正确答案：C,5.(单项选择题)(每题 1.00 分)保荐机构提交发行保荐书后，应当配合中国证监会的审核，并承担（）等工作。
2019年国家证券从业及专项《投资银行业务(保荐代表人)》职业资格考前练习一、单选题1.有关持有待售的固定资产说法正确的有( )。
Ⅰ某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件，企业应当停止将其划归为持有待售Ⅱ 企业对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益Ⅲ 企业应当在报表附注中披露持有待售的固定资产名称、账面价值、公允价值、预计处置费用和预A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第1节>主要会计事项及处理【答案】：D【解析】：以上说法均正确，故选D。
2.某可转换公司债券，年利率为10．25％，发行期为2年，债券价格1200元，其转换价格为20元，假设股票在到期前1个月为转换期，并且股价维持在30元，则转换成股票的收益与领取债券利息的金额分别是( )元。
A、300；211．72B、400；228．19C、600；231．68D、600；258．61>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第2节>可转换公司债券中债券价值部分的计算与股票期权价值部分的计算模型【答案】：D【解析】：该可转换公司债券转换成股票的收益为：1200÷20×(30-20)=600(元)，领取的债券利息为：1200×(1+10．25％)2-1200≈258．61(元)。
3.根据《关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程》，下列情形中属于通过发审会后需要暂缓发行的有( )。
Ⅰ 发行人主要财产、股权出现限制性障碍Ⅱ 注册会计师出具了保留意见的审计报告Ⅲ 申请更换律师Ⅳ 董事长发生重大的诉讼Ⅴ 申请增发的上市公司申报时前3年加权平均净资产收益率低于6％，同时公司本次发行前最近3年加权平均净资产收益率低于6％，且本次发行前最近1年净资产收益率低于前1年净资产收益率A、Ⅰ、Ⅲ、ⅣB、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第1节>核准程序【答案】：D【解析】：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四项，根据《关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程》(证监发行字[2002]15号)第2条规定，发行人如果满足以下全部条件，不再提交发审会审核：①注册会计师出具了无保留意见的审计报告；②主场销商出具的专项说明和发行人律师出具的法律意见书中没有影响公司发行新股的情形出现；③公司无重大违法违规行为；④公司的财务状况正常，报表项目无异常变化；⑤公司没有发生重大资产置换、股权、债务重组等公司架构变化的情形；⑥公司的主营业务没有发生变更；⑦公司的管理层及核心技术人员稳定，没有4.根据上交所募集资金管理办法，下列说法正确的有( )。
Ⅰ 上市公司应当在募集资金到账后1个月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议Ⅱ 单次补充流动资金时间不得超过12个月Ⅲ 上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分，可用于永久补充流动资金或者归还银行贷款，但每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总额的20％Ⅳ 三方协议在有效期届满前因保荐机构或商业银行变更等原因提前终止的，上市公司应当自协议终止之日起1个月内与相关当事人签订新的协议Ⅴ 单个募投项A、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、ⅥD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第2节>关于募集资金管理的相关规定【答案】：C【解析】：Ⅰ项，《上海证券交易所上市公司募集资金管理办法》(2013年修订)第8条第1款规定，上市公司应当在募集资金到账后1个月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议。
Ⅱ项，第15条第1款第3项规定，上市公司以闲置募集资金暂时用于补充流动资金的，单次补充流动资金时间不得超过12个月。
Ⅲ项，第16条规定，上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分(简称“超募资金”)，可用于永久补充流动资金或者归还银行贷款，但每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总额的30％，且应当承诺在补5.2015年某公司的下列交易或事项中，可能引起期初留存收益发生变化的有( )。
Ⅰ固定资产盘盈Ⅱ 投资陛房地产后续计量模式由成本模式变为公允价值模式Ⅲ 因减资导致对长期股权投资的核算由成本法变为权益法Ⅳ 因增资导致对长期股权投资的核算由权益法变为成本法Ⅴ 房地产企业的待售商品房转为以公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值大于账面价值A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第1节>主要会计事项及处理【答案】：B【解析】：留存收益是指企业从历年实现的利润中提取或留存于企业的内部积累，包括盈余公积和未分配利润。
Ⅰ项，固定资产盘盈应作为前期差错记人“以前年度损益调整”科目再计算应纳的所得税费用，补提盈余公积，调整利润分配。
Ⅱ项，成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更处理，并按计量模式变更时公允价值与账面价值的差额调整期初留存收益。
Ⅲ项，对于原取得投资时至处置投资当期期初被投资单位实现的净损益(扣除已发放及已宣告发放的现金股利及利润)中应享有的份额，调整留存收益。
Ⅳ项，应以转换时长期股权投资的账面价值作为按照成本法核算6.上海证券交易所上市公司控股股东拟通过证券交易的形式增持上市公司股份，在下列时间窗口可以进行增持的有( )。
Ⅰ 上市公司半年报披露8日前Ⅱ 权益变动报告公告2日后Ⅲ 上市公司业绩预告披露7日前Ⅳ 上市公司年报披露5日前Ⅴ 知悉可能对上市公司股票交易价格产生重大影响的事件发生时A、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅲ、ⅣD、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅳ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第1节>上市公司控股股东的行为规范、股东大会的职权【答案】：A【解析】：《上海证券交易所上市公司控股股东、实际控制人行为指引》第4．5条规定，控股股东、实际控制人在下列情形下不得增持上市公司股份：①上市公司定期报告披露前10日内；②上市公司业绩快报、业绩预告披露前10日内；③控股股东、实际控制人通过证券交易所证券交易，在权益变动报告、公告期限内和报告、公告后2日内；④自知悉可能对上市公司股票交易价格产生重大影响的事件发生或在决策过程中，至该事件依法披露后2个交易日内；⑤控股股东、实际控制人承诺一定期限内不买卖上市公司股份且在该期限内；⑥《证券法》第47条规定的情形7.以下情形中，创业板上市公司需要对半年度报告进行审计的有( )。
Ⅰ 拟在下半年分配股票股利Ⅱ拟在下半年实行公积金转增股本Ⅲ 拟在下半年以盈余公积弥补亏损Ⅳ 因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第4节>年度报告、半年度和季度报告的编制及披露要求【答案】：E【解析】：《深圳证券交易所创业板股票上市规则》(2014年修订)第6．8条第2项规定，公司半年度报告中的财务会计报告可以不经审计，但有下列情形之一的，公司应当聘请会计师事务所进行审计：①拟在下半年进行利润分配、公积金转增股本或者弥补亏损的；②因最近2个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告其股票被暂停上市的；③中国证监会或者本所认为应当进行审计的其他情形。
8.下列有关审计证据充分性的说法中．错误的是( )。
A、初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少B、计划从实质性程序中获取的保证程度越高，需要的审计证据可能越多C、审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少D、评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第3节>审计报告及资产评估的其他内容【答案】：A【解析】：初步评估的控制风险越低，说明预期信赖内部控制，则通过实施控制测试获取的审计证据可能越多。
9.甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份认股权证，该认股权证将于2013年末期满时行权，行权时高管将以3元每股购入该公司股票，该认股权证在授予日的公允价值为5元。
2009年和2010年12月31日，该公司股票公允价值均为6元每股，2011年和2012年12月3113该公司股票公允价值均为8元每股，股票面值为1元。
2013年12月31日该公司股票公允价值为10元每股。
假定预计10％的高管会离职，甲公司因该项股份支付应计入2009年管理费用的金额为( )。
A、15000元B、25000元C、30000元D、45000元>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第1节>主要会计事项及处理【答案】：B【解析】：甲公司因该项股份支付应计入2009年管理费用的金额=5×1000×(50×90％)×6／(12×5-6)=25000(元)。
10.保荐代表人出现下述( )情形之一的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施。
Ⅰ 配偶持有发行人股份Ⅱ 通过从事保荐业务谋取不正当利益Ⅲ 尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范Ⅳ 发行保荐工作报告存在重大遗漏Ⅴ 未完成或者未参加辅导工作A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第1章>第4节>违反保荐制度的法律后果、监管措施及法律责任【答案】：C【解析】：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四项，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》第六十五条规定，保荐代表人出现下列情形之一的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施：①在与保荐工作相关文件上签字推荐发行人证券发行上市，但未参加尽职调查工作，或者尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范；②通过从事保荐业务谋取不正当利益；③本人及其配偶持有发行人的股份；④唆使、协助或者参与发行人及证券服务机构提供存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的文件；⑤参与组织编制的与保荐工作相关文件存在虚假记载11.2010年1月1日，甲公司支付600万元取得乙公司100％股权，投资时乙公司可确认净资产的公允价值为500万元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的净资产增加了75万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50万元，持有其他债权投资的公允价值增加25万元。
