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军队推行资金集中收付制度的探讨作者：费汪利刘玉恩孙大松来源：《中国集体经济》2019年第27期摘要：军队推行资金集中收付制度，是新时代军队财务管理工作的发展趋势。
借鉴我军资金收付和国家国库集中收付制度改革的成功经验，并结合深化国防和军队改革实际，建立军队资金集中收付制度，有利于进一步加强财务监督，提高资金使用效益，更好地发挥财务监督作用。
关键词：军队资金;集中收付国库集中收付制度是指以国库单一账户体系为基础，将所有财政性资金都纳入国库单一账户管理体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或者用款单位的一项国库管理制度。
国家行政事业单位通过国库集中收付逐步实现了财政资金收支整个流程的监控和规范管理。
军队作为保证国家机器正常运转的武装力量，也是财政资金保障的预算单位，在经费管理上同样面临着加强监管的要求和压力。
了解外军以及国家国库集中收付制度的做法，借鉴并汲取其中有益的改革经验，对于军队推行资金集中收付制度改革具有重要的现实意义。
一、外军及我国国库集中收付制度的经验（一）外军资金收付的基本做法一些发达国家，尽管国情、军情不同，但都推行了集中收付制度。
美国国防财务局是资金收付的主要管理机构，由国防部总计长直接领导，下设5个财会中心和26个财务办事处，根据批准的预算直接为三军部队办理资金支付业务。
国防部在获得财政部根据国会和总统批准的国防预算拨款后，仅是将经费指标分配给陆、海、空、海军陆战队等各军队和国防部各业务局，并不将相应的资金款项拨付给上述单位，资金支付由国防财务局及其下属的5个财务中心统一负责。
俄军国防部专设一名副部长垂直领导全军财务工作，在全国设立48个驻地区财务中心（局），按区域管辖军事单位的资金保障，并对开支使用进行监督。
英军设立了全军统一的资金结算机构，并将军队部分资金结算业务，外包给地方财务公司代理。
其他一些国家，如墨西哥、波兰、丹麦等国军队也都普遍实行了资金集中收付。
2021年中级会计职称考试辅导（会计实务）第二十一章 事业单位会计【高频考点】事业单位特定业务的核算一、国库集中支付业务的核算实行国库集中支付的事业单位，财政资金的支付方式包括财政直接支付和财政授权支付。
（一）财政直接支付的程序1.在这种支付方式下，事业单位提出支付申请，由财政部门发出支付令，再由代理银行经办资金支付。
2.事业单位应于收到财政国库支付执行机构委托银行转来的“财政直接支付入账通知书”时，按入账通知书标明的金额确认财政补助收入，同时计入相关支出或增计相关资产。
3.年度终了，事业单位依据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际数的差额，确认财政补助收入并增计财政应返还额度；下年度恢复财政直接支付额度后，事业单位在发生实际支出时，应作冲减财政应返还额度的会计处理。
（二）财政授权支付的程序1.在财政授权支付方式下，事业单位申请到的是用款限额而不是存入事业单位账户的实有资金。
2.事业单位应于收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时，按照通知书标明的数额确认财政补助收入，并增记零余额账户用款额度，支用额度时作冲减零余额账户用款额度的会计处理。
3.年度终了，事业单位依据代理银行提供的对账单注销额度时，增记财政应返还额度，并冲减零余额账户用款额度；如果单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，根据两者的差额，确认财政补助收入并增记财政应返还额度。
4.下年年初恢复额度或下年度收到财政部门批复的上年末下达零余额账户用款额度时，作冲减财政应返还额度的会计处理。
（三）国库集中支付业务的账务处理1.财政直接支付方式（1）收到“财政直接支付入账通知书”时借：事业支出、存货等贷：财政补助收入（2）年度终了，根据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额借：财政应返还额度——财政直接支付贷：财政补助收入（3）下年度恢复财政直接支付额度后，事业单位以财政直接支付方式发生实际支出时借：事业支出等贷：财政应返还额度——财政直接支付【提示】恢复财政直接支付额度时不做会计处理，发生实际支出时做会计处理。
国库集中⽀付系统（地⽅版）V3.0解决⽅案国库集中⽀付系统（地⽅版）V3.0解决⽅案国库集中⽀付地⽅版研发⾃2003年启动以来，紧随财政改⾰的步伐，2006年11⽉地⽅版V2.0发布解决了收⽀科⽬改⾰等的需求，今年针对财政部平台推⼴、部署模式改造等需求，V3.0也应运⽽⽣。
国库集中⽀付地⽅版研发⾃2003年启动以来，紧随财政改⾰的步伐，2006年11⽉地⽅版V2.0发布解决了收⽀科⽬改⾰等的需求，今年针对财政部平台推⼴、部署模式改造等需求，V3.0也应运⽽⽣。
国库集中⽀付系统（地⽅版）V3.0是基于财政部平台开发的财政业务系统，⽀持“⽣长式”和“接⼊式”两种平台应⽤模式；是财政国库集中⽀付系统（地⽅版）V2 0的升级版本（属于财政部版权）。
包括地⽅版国库⽀付V3.0、地⽅版总账V3.0（含指标账）。
同时还扩展开发了查询监控V3.0（能够实时监控）、现⾦管理等。
在同⼀技术架构下，还可以扩展部门预算（⽀持在线编报）、指标管理、公务卡、⼯资发放、资产管理、债务管理、⾮税收⼊管理、横向联⽹、政府采购等，完全达到搭建财政⼀体化业务系统的要求。
业务特点优势实时监控⽤户可在不同的业务流程岗位独⽴设置不同的监控规则，对于违反监控规则的业务单据，实时拦截提交专管员审核，避免业务事故的发⽣。
托收、空⽩⽀票随着业务模式的发展，国库⽀票在业务中使⽤越来越频繁，因此系统增加托收、空⽩⽀票等票据类型，同时可根据不同的票据类型设置不同的业务流程和打印格式，满⾜⽤户分岗审核的需要。
在业务逻辑上，对于托收等业务添加特定处理，满⾜财政单位⽇常费⽤（⽔电费）的需要。
以收定⽀该⽅案对于以收定⽀列为专题，从收⼊记账、收⼊分成、收⼊控⽀三⽅⾯进⾏管理。
其中收⼊分成解决了收⼊上下级分成、跨单位代收、分成⽐例等历史业务问题，⽽收⼊控⽀则采⽤标准的科⽬⽤户，多借多贷的⽅式灵活地嵌⼊到计划录⼊、拨款录⼊等业务特点场景下。
批量录⼊对于农村直补、⼯会经费等专项资⾦，为了提⾼资⾦进度，系统提供分专项的规则设置以及对应批量录⼊功能。
财政国库管理制度改革实施方案清晨的阳光透过窗帘的缝隙，洒在我的书桌上，一杯热咖啡散发着淡淡的香气。
我打开电脑，开始构思这个名为“财政国库管理制度改革实施方案”的方案。
一、背景与目标1.1改革背景1.2改革目标二、改革内容2.1完善财政国库管理体系2.1.1建立健全国库集中支付制度2.1.2优化财政资金拨付流程2.1.3强化财政国库资金监管2.2创新财政国库资金管理方式2.2.1推行财政国库现金管理2.2.2建立财政国库资金动态调整机制2.2.3引入财政国库资金竞争性存放2.3强化财政国库信息化建设2.3.1建立财政国库信息管理系统2.3.2实现财政国库信息共享2.3.3提高财政国库信息安全管理水平三、实施步骤3.1调查研究阶段3.1.1开展财政国库管理制度改革专题研究3.1.2学习借鉴国际先进经验3.1.3征求相关部门和专家意见3.2制定方案阶段3.2.1拟定改革实施方案3.2.2召开座谈会，听取各方意见3.2.3完善改革方案3.3实施阶段3.3.1制定具体实施细则3.3.2开展宣传和培训3.3.3分步推进改革措施3.4监测评估阶段3.4.1建立改革效果监测指标体系3.4.2定期评估改革成效3.4.3及时调整改革措施四、保障措施4.1加强组织领导4.2完善政策法规4.3落实责任分工4.4强化监督检查4.5营造良好氛围时光荏苒，夜幕降临。
我看着电脑屏幕上满满的文字，心中充满了成就感。
这个方案，就像一颗种子，将在未来的日子里生根发芽，结出丰硕的果实。
而我，也将继续在方案写作的道路上，砥砺前行。
注意事项一：改革过程中可能遇到的阻力和惯性思维。
解决办法：改革之路，从来都不是一帆风顺的。
面对那些习惯于旧有制度的同事和部门，我们需要耐心沟通，晓之以理，动之以情。
可以通过开展系列讲座、研讨会等形式，让大家理解改革的必要性和紧迫性。
同时，树立一批改革典型，用实际成效来说话，逐步消除阻力。
注意事项二：技术更新和系统升级可能带来的风险。
关于国库集中收付制度的改革与完善作者：陈尚云来源：《金融经济·学术版》2009年第09期摘要:随着我国市场经济的发展,传统的财政支出管理手段已不能适应中央政府的要求,于是国库集中收付制度作为西方成熟市场经济国家所普遍采用的财政资金收付管理制度在我国得以推行。
现阶段,我国国库集中收付制度日趋成熟,但在实际执行过程中仍存在诸多问题,如何加以改革与完善,已成为我国学术界所关注的焦点。
关键字:国库集中收付制度;改革;完善一、我国国库集中收付制度的产生随着我国社会主义市场经济体制的日益完善,要求财政职能做出相应的转变,将建设型财政转变成为满足社会需要的公共财政。
而传统的财政分散支付方式一方面对预算执行控制和监督不严,另一方面,由于资金分散支付和存储,导致财政收支活动信息反馈迟缓以及财政资金使用效率不高,这严重制约着我国财政职能的转变。
国库集中收付制度作为被西方成熟资本主义国家所普遍采用的财政资金收付制度自20世纪90年代便引起了我国理论界的探讨,终于在2001年被我国在结合我国国情的前提以试点的方式借鉴过来并使用至今。
国库集中收付制度是将政府所有的财政性资金集中在国库或国库指定的代理行开设账户,同时,所有的财政收入均通过国库单一账户收缴,所有的财政支出也均通过这一账户拨付的一种财政资金收付制度。
按照2001年3月财政部、中国人民银行印发了《财政国库管理制度改革试点方案》,国库集中收付制度的基本框架为:(1)建立国库单一账户体系。
该体系包括财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户、按资金使用性质在商业银行开设零余额账户、在商业银行开设预算外资金财政专户、在商业银行为预算单位开设小额现金账户以及经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门在商业银行开设特殊过渡性专户;(2)规范收入收缴程序。
主要包括:所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,收入直接缴入国库或财政专户;(3)规范支出拨付程序。
即支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。
2023年零余额账户管理规定2023年零余额账户管理规定零余额账户的性质决定了其在国库单一账户体系和财政支付管理中具有重要作用，是实现财政集中支付的桥梁。
首先，零余额账户是连接国库单一账户与商品或劳务供应商账户的纽带，代理国库单一账户对商品或劳务供应商的支付。
财政支付的实质是预算资金从国库单一账户转移到商品或劳务供应商账户，在零余额账户模式下，这一资金转移是通过零余额账户的支付与清算活动实现的，预算支出先由零余额账户向商品或劳务供应商账户支付，然后国库单一账户向零余额账户支付清算，完成整个支付过程。
其次，更为重要的是，零余额账户是实现对预算资金最终付款控制的必要的技术手段，是我国国库单一账户制度保证预算资金在实际支付时才流出国库单一账户的一项重要制度安排。
零余额账户的零余额特性，使得所有预算资金得以集中控制在国库单一账户，从而克服传统的因分散、重复设置账户而导致的预算资金大量滞留于预算单位以及由此引发的一系列弊端。
从这一意义上说，对零余额账户的有效管理是实现改革目标的关键。
此外，建立国库单一账户体系，实行财政集中支付后，预算单位原有的在商业银行开设的存款账户都将被取消，而零余额账户可以作为这些传统账户的替代，一方面兼顾预算单位的传统支付习惯，使预算单位可以依据预算管理权限向零余额账户发出支付命令，履行支付义务，保证为执行预算而采购商品或劳务时做出的支付承诺按时兑现;另一方面也能够体现在国库单一账户制度改革中，保持预算管理体制赋予预算单位的管理权限及其会计主体地位不变的改革要求。
零余额账户的使用和管理①财政部零余额账户。
财政部零余额账户用于财政直接支付。
该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算;营业中单笔支付额5000万元人民币以上的(含5000万元)，应当及时与国库单一账户清算。
财政部零余额账户在国库会计中使用。
②预算单位零余额账户。
预算单位零余额账户用于财政授权支付。
该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部批准的`用款额度内与国库单一账户清算;营业中单笔支付额5000万元人民币以上的(含5000万元)，应及时与国库单一账户清算。
财政部关于印发《财政国库管理制度改革试点预算结余资金处理的有关规定》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2002.03.14•【文号】财库[2002]11号•【施行日期】2002.03.14•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】预算、决算正文*注：本篇法规已被《财政部关于印发＜财政国库管理制度改革试点年终预算结余资金管理暂行规定＞的通知》（发布日期：2003年12月26日实施日期：2003年12月26日）停止执行*注：本篇法规已被《财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第九批)的决定》（发布日期：2006年3月30日实施日期：2006年3月30日）废止财政部关于印发《财政国库管理制度改革试点预算结余资金处理的有关规定》的通知（2002年3月14日财库[2002]11号）水利部，科技部，财政部，国务院法制办公室，中国科学院，国家自然科学基金委员会，交通部，国家粮食局：根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库[2001]53号）、《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》（财库[2001]54号）和《〈财政总预算会计制度〉暂行补充规定》（财库[2001]63号）的规定，在不发迹预算单位会计主体、财务管理和会计核算职责的前提下，为保证财政国库管理制度改革试点工作的顺利实施，现将《财政国库管理制度改革试点预算结余资金处理的有关规定》印发给你们，请遵照执行。
附件：财政国库管理制度改革试点预算结余资金处理的有关规定附件：财政国库管理制度改革试点预算结余资金处理的有关规定第一条为了解决财政国库管理制度改革试点预算结余资金处理问题，根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库[2001]53号）、《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》（财库[2001]54号）和《〈财政总预算会计制度〉暂行补充规定》（财库[2001]63号），制定本规定。
中国人民银行、财政部关于印发《中央单位财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法》的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行,财政部,中国人民银行(已变更),银行•【公布日期】2001.08.13•【文号】银发[2001]259号•【施行日期】2001.08.13•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理正文*注：本篇法规已被《中国人民银行、财政部关于印发《中央单位财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法》的通知》（发布日期：2002年7月16日实施日期：2002年7月16日）废止中国人民银行、财政部关于印发《中央单位财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法》的通知（2001年8月13日银发[2001]259号）中国人民银行各分行、营业管理部，省会（首府）城市中心支行，深圳、大连、青岛、宁波、厦门市中心支行；各国有独资商业银行；股份制商业银行；财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：根据《财政国库管理制度改革试点方案》（财库［2001］24号）、《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库［2001］53号）中国人民银行和财政部制定了《中央单位财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法》。
现印发你们，请遵照执行。
请中国人民银行各分支行、营业管理部将该办法转发辖区内各城市商业银行和城乡信用社。
附：中央单位财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法第一章总则第一条为适应财政国库管理制度改革需要，确保财政资金及时支付与清算，提高财政资金运行效率和使用效益，规范财政资金银行支付清算行为，根据《财政国库管理制度改革试点方案》、《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》。
《银行账户管理办法》、《支付结算办法》及相关法规制度，制定本办法。
第二条本办法适用于财政国库管理制度改革试点的中央预算单位财政资金的银行支付清算。
第三条本办法所称财政资金银行支付清算，指通过中国人民银行和商业银行资金汇划系统，将财政资金由国库单一账户体系划拨给收款人或用款单位（以下简称收款人）账户，以及国库单一账户体系中各账户之间资金划拨的行为。
![财政部、中国人民银行关于印发《中央财政国库集中收付代理银行管理办法》的通知-财库[2013]204号](https://uimg.taocdn.com/dd6adcf6afaad1f34693daef5ef7ba0d4a736d80.webp)
财政部、中国人民银行关于印发《中央财政国库集中收付代理银行管理办法》的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------财政部、中国人民银行关于印发《中央财政国库集中收付代理银行管理办法》的通知（2013年12月4日财库[2013]204号）各国有商业银行、股份制商业银行，中国邮政储蓄银行：为规范中央财政国库集中收付代理银行管理，现将《中央财政国库集中收付代理银行管理办法》印发给你们，请遵照执行。
附件：中央财政国库集中收付代理银行管理办法附件：中央财政国库集中收付代理银行管理办法第一章总则第一条为规范中央财政国库集中收付代理银行的选择、监督考核和退出管理，根据《中华人民共和国政府采购法》以及财政国库管理制度等有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称中央财政国库集中收付代理银行(以下简称代理银行)，是指按照本办法规定的方式确定办理中央财政国库集中收付业务的商业银行。
本办法所称中央财政国库集中收付业务，是指中央财政直接支付业务、中央财政授权支付业务、中央财政非税收入收缴业务。
第三条财政部负责组织代理银行的选择、履约情况的监督和考核等管理工作。
第四条中国人民银行负责对商业银行代理中央财政国库集中收付业务的资格进行认定，实施对代理银行代理财政性资金支付清算业务和收入收缴汇划清算业务的监督管理。
第二章代理银行选择第五条财政部在经中国人民银行认定具备代理中央财政国库集中收付业务资格的商业银行范围内，根据政府采购有关规定，以公开招标方式确定代理银行。
第六条中央财政直接支付业务、中央财政授权支付业务、中央财政非税收入收缴业务代理银行的招标工作分别进行。
第七条代理银行招标的评标采用综合评分法，综合评分因素主要包括投标商业银行的资产质量、经营效益、偿付能力、服务水平、信息系统、网点分布、风险控制等。
![财政部、中国人民银行关于印发《国库集中支付业务电子化管理暂行办法》的通知-财库[2013]173号](https://uimg.taocdn.com/86baa070001ca300a6c30c22590102020740f2f0.webp)
财政部、中国人民银行关于印发《国库集中支付业务电子化管理暂行办法》的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------财政部、中国人民银行关于印发《国库集中支付业务电子化管理暂行办法》的通知（财库〔2013〕173号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、中国人民银行上海总部、各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行，各中央国库集中支付业务代理银行：为规范国库集中支付业务电子化管理，根据《中华人民共和国电子签名法》、《财政国库管理制度改革试点方案》等有关规定，财政部、中国人民银行制定了《国库集中支付业务电子化管理暂行办法》，现予印发，请遵照执行。
本办法实施前，已经开展国库集中支付业务电子化管理的地区，应当按照本办法进行对照检查，依据《国库集中支付电子化管理接口报文规范（暂行）》（财库〔2013〕75号）规定的接口标准改造业务系统，使用全国统一的电子凭证安全支撑控件。
执行中若遇到问题，请及时向财政部、中国人民银行反映。
附件：国库集中支付业务电子化管理暂行办法2013年9月5日附件国库集中支付业务电子化管理暂行办法第一章总则第一条为了规范国库集中支付业务电子化管理，保障财政资金安全，提高业务办理效率，根据《中华人民共和国电子签名法》、《财政国库管理制度改革试点方案》（财库〔2001〕24号）等有关规定，制定本办法。
第二条各级财政部门、中国人民银行及其分支机构（以下简称人民银行）、国库集中支付业务代理银行（以下简称代理银行）、各级预算单位等业务方，利用信息网络技术，通过有关业务处理系统制作、发送、接收和处理电子凭证，办理国库集中支付业务，适用本办法。
中国人民银行关于修订《国库会计数据集中系统业务处理办法(试行)》的通知(2011)文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2011.11.07•【文号】银发[2011]265号•【施行日期】2011.11.07•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文中国人民银行关于修订《国库会计数据集中系统业务处理办法(试行)》的通知（2011年11月7日银发[2011]265号）中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，各省会(首府)城市中心支行，各副省级城市中心支行：根据国库会计数据集中系统(TCBS)运行后的国库会计核算工作实际需要，总行对《国库会计数据集中系统业务处理办法(试行)》(银发[2008]178号文印发，以下简称《处理办法》)进行了修订(修订后的《处理办法》详见附件)，请遵照执行。
现就修订的主要内容通知如下：一、删除国库部门负责人岗位，其职责全部交由国库会计主管履行。
二、在《处理办法》中对同城票据交换岗位及其职责相关内容不作表述。
该岗位设置与否，由各分库研究确定。
三、将第十二条中系统管理岗的职责修改为“负责设置维护本级和下一级核算主体有关用户信息和权限；负责设置维护有关代码参数”的内容；将业务操作岗的职责修改为“负责本核算主体登录和签退数据集中系统；负责各类原始凭证和所附文件资料的审查、录入(导入)、复核、重要要素审核；负责登记相关账簿”的内容；在“事后监督岗”的职责之后增加“国库会计主管在坚持有利于相互制约、有利于保证资金安全等主要原则的前提下，科学合理安排人员，办理各类查询、查复、对账，打印各类凭证、账簿、报表、清单，整理会计资料，办理与事后监督的会计资料交接等”的内容。
四、在第十三条中增加“系统用户个人电子认证证书及口令的管理应符合中国人民银行计算机信息安全规定的要求”的内容。
五、在第十四条中增加“录入、复核业务操作员不得参与对自身经办业务的对账”的内容。
国库管理改革实施方案一、前言国库是国家财政的主要执行机构，负责管理国有资金，吸收存款，支出支付等，对国家财政运转起着决定性的作用。
为了更好地加强国库管理，提高国家财政效益，本文制定了国库管理改革实施方案。
二、国库管理的意义国库管理是财政的基础管理，是支撑国家财政安全、维护财政稳定的关键性一环。
国库管理具有以下重要意义：1. 提高国家财政效益：通过加强国库管理，畅通资金流通渠道，减少财政收支中的损失和浪费，提高资金利用效率，从而达到降低财政支出、提高税收收入的目的。
2. 保障国家财政安全：强化国库管理，增强财政风险应对能力，保障国家财政安全稳定。
3. 确保公共经济稳步发展：通过国库管理，支持政府投资和社会投资，推动公共经济的健康、稳定发展，为国家全面发展打下坚实的物质基础。
4. 推动政府治理能力提升：加强国库管理，有助于提高政府监管能力，促进政府治理现代化。
三、国库管理改革方案1. 国库管理机构改革（1）构建国库集中管理机制。
成立国家和地方的财政同一级别的国库机构，将机构职责具体化，完成跨时空的资金储备和控制调节，进一步统一资金的管理和申请，提高资金使用效率和财政收入水平。
（2）确立国库的统一管理体系。
建立全国各级国库之间的网络连接，实行集中的国库集中支付中心控制。
推进国库核算统计信息系统、财务管理系统、地方财政预决算编制系统相互关联，形成完整的信息化工具。
（3）加强国库控制资金的制度化建设。
实行明细账目管理，将各单位的资金款项的平台、通道和账户，建立统一的资金监控系统，罗列组织架构、会计科目和资产负债管理的相关规则和流程，整合单位间的计算账和资金账，并逐步实现权责明确、岗位分工系统化。
2. 支付流程变革（1）推进政府支付金融化。
建立政府支付到公共财政账户，提供便利的金融服务，减少流动资金占用，（2）优化支付结构。
采用“预算办理+支付”“外部授权+内部审批”等方式，缩短支付时间，降低支付成本。
（3）提高支付的安全性。
