第三章 货币资金

货币资金管理制度模版第一章总则第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，结合本公司实际情况，制定本规定。

第二条本规定是在全面预算体制下、月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。

货币资金包括银行存款、现金以及其他货币资金(外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等)。

第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。

第二章总公司资金计划控制第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。

第五条各所属企业必须于每年____月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年的发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。

第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划的安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。

第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采劝提前通知，积极筹措”的办法。

(1)金额在____万元以下的，必须提前____天通知财务部。

(2)金额在____万元以上的，必须提前____天通知财务部。

(3)在手续齐全的情况下，开信用证须提前____天，改证须提前通知财务部，信用证原则上允许改____次。

(4)办理汇票须提前____天通知财务部。

第八条计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进行安排、筹集，提前通知期暂定为____天。

第九条各部门不按规定的提前期通知财务部而影响用款的，申办部门自负其责。

第三章现金管理第十条现金的收入、支出范围。

(1)现金收入包括。

公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。

(2)支出范围包括以下几项。

①职工工资、各种工资性津贴、劳务费、劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。

初级会计第三章资产知识点一、知识概述1. 货币资金①基本定义：货币资金就是企业拥有的、能直接用货币去衡量价值的钱，像现金、银行存款，还有其他货币资金（比如企业存到外地临时采购专户里的钱）。

②重要程度：在初级会计第三章资产里，货币资金可是开篇就讲的内容，是企业资产中流动性最强的部分，是企业运营的基本保障。

说白了，企业每天的进进出出都离不开货币资金。

③前置知识：需要先对会计的基本概念有个了解，知道什么是资产、负债这些基本的会计要素。

就好比如果不知道房子是固定资产，那很难理解企业要用货币资金去购买固定资产这回事儿。

④应用价值：在实际的企业经营中，老板们每天都要看看自己手头有多少现金，银行账户里还有多少存款，能不能应付接下来的支出。

比如说要给员工发工资了，那得知道货币资金够不够。

2. 应收账款①基本定义：企业把东西卖给别人或者提供了服务，对方还没给钱，这就是应收账款。

比如说我开了个小店，把一批货赊账卖给了老客户，这笔钱在客户没有给我之前，就是应收账款。

②重要程度：这是企业经营过程中经常会遇到的情况，对企业的现金流有很大的影响。

要是应收账款太多收不回来，企业可能就会资金周转困难。

③前置知识：要理解权责发生制，就是说只要企业提供了服务或者货物所有权转移了，就要确认收入，哪怕没收到钱，这时候就会有应收账款。

④应用价值：企业的财务人员要时刻盯着应收账款，定期去催账。

就像我之前工作的公司，有个销售把东西卖出去不管收款的事儿，最后年底一算，好多应收账款都逾期了，差点发不出年终奖。

3. 存货①基本定义：企业为了销售或者生产而持有的货物，像工厂里的原材料、百货商店里的商品、企业正在加工中的半产品等都是存货。

举个例子，面包店的面粉、面包，还有正在烤箱里烤的半成品面包，都是存货。

②重要程度：存货可以说是很多企业最大的资产之一。

对生产型企业，没有存货根本没法生产；对销售型企业，存货就是赚钱的家伙事儿。

③前置知识：得知道成本的核算方法，因为存货有各种成本，比如采购成本、加工成本等。

第一章总则第一条为加强公司货币资金的内部控制和管理，确保货币资金的安全、合规、高效使用，降低财务风险，保障公司合法权益，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有涉及货币资金管理的业务和活动，包括现金、银行存款、其他货币资金等。

第三条本制度遵循以下原则：1. 风险控制原则：强化风险意识，建立健全风险防范体系，确保货币资金安全；2. 规范管理原则：严格按照国家法律法规、财务制度及公司内部规定进行货币资金管理；3. 透明公开原则：加强内部监督，确保货币资金管理的透明度和公开性；4. 严格执行原则：各部门、各岗位人员必须严格执行本制度，不得违规操作。

第二章组织架构与职责第四条公司设立货币资金管理领导小组，负责公司货币资金管理的决策和监督。

第五条财务部门负责公司货币资金管理的具体实施，其主要职责包括：1. 制定和修订货币资金管理制度；2. 负责公司货币资金的收支、结算和核算；3. 监督检查各部门、各岗位货币资金管理的执行情况；4. 定期向货币资金管理领导小组报告货币资金管理情况。

第六条各部门、各岗位的职责如下：1. 各部门负责人对本部门货币资金管理负责；2. 出纳员负责现金收付、银行存款及内部转账；3. 会计人员负责货币资金的核算、记账和报表编制；4. 内部审计部门负责对货币资金管理进行监督检查。

第三章货币资金管理流程第七条货币资金收支管理：1. 公司收支必须按照国家法律法规和公司内部规定执行；2. 收入现金应及时存入银行，不得私设小金库；3. 支出现金需按照规定的审批程序进行，严禁无票支出、超范围支出。

第八条银行账户管理：1. 公司银行账户的开立、变更、撤销需经财务部门审核，报公司领导批准；2. 银行账户的收支活动必须符合国家法律法规和公司内部规定；3. 财务部门应定期核对银行账户余额，确保账实相符。

第九条货币资金预算管理：1. 公司应编制年度货币资金预算，经领导批准后执行；2. 各部门应按照预算执行，不得超支；3. 财务部门负责监督预算执行情况，对超支现象进行追责。

第一章总则第一条为加强货币资金管理，确保货币资金安全，防止资金流失和挪用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本单位所有涉及货币资金收支的部门和个人。

第三条货币资金安全制度遵循以下原则：（一）合法性原则：货币资金收支必须符合国家法律法规和本单位的规章制度。

（二）安全性原则：加强货币资金管理，确保资金安全，防止资金损失。

（三）流动性原则：保证资金在合理范围内流动，满足业务需求。

（四）透明度原则：加强资金管理，确保资金收支的透明度。

（五）责任制原则：明确责任，落实到位，确保货币资金安全。

第二章组织机构及职责第四条成立货币资金安全工作领导小组，负责本制度的制定、实施和监督工作。

第五条货币资金安全工作领导小组职责：（一）制定和完善货币资金安全管理制度。

（二）监督各部门执行货币资金安全制度。

（三）组织开展货币资金安全培训和检查。

（四）处理货币资金安全方面的违规违纪行为。

第六条各部门职责：（一）财务部门：负责货币资金的管理、核算和监督工作。

（二）审计部门：负责对货币资金安全制度执行情况进行审计。

（三）人事部门：负责对违反货币资金安全制度的人员进行责任追究。

第三章货币资金收支管理第七条货币资金收支必须严格按照国家法律法规和本单位的规章制度执行。

第八条货币资金收支实行审批制度，审批权限如下：（一）一般性支出：由部门负责人审批。

（二）重大支出：由总经理审批。

（三）特殊支出：由董事会审批。

第九条货币资金收支必须通过银行账户进行，严禁现金交易。

第十条货币资金收支必须及时、准确、完整地记账，确保账实相符。

第十一条货币资金收支必须定期进行核对，确保资金安全。

第四章货币资金保管与监督第十二条货币资金由财务部门专人负责保管。

第十三条货币资金保管人员必须具备以下条件：（一）遵守国家法律法规和本单位的规章制度。

（二）熟悉货币资金管理业务。

（三）具有良好的职业道德。

货币资金管理制度第一章总则第一条为规范和加强我国货币资金管理，推动经济稳定发展，保障国家财政安全，提高货币资金使用效率，特制定本制度。

第二条货币资金管理制度适用于我国各类单位和个人的货币资金活动。

第三条货币资金管理制度执行以国家法律法规和政策、货币政策、财政政策和金融监管政策为依据，坚持统筹规划、合理配置、稳健运营、风险防范的原则。

第四条货币资金管理应当坚持风险管理和内部控制的原则，建立健全的内部控制机制，做到规范管理、明晰职责、保证安全。

第五条货币资金管理工作由国务院财政部门、国务院金融监管机构负责制定相关管理制度和监管规定。

第二章货币资金管理的基本原则第六条货币资金管理应当坚持节约用途、保值增值、安全高效的原则。

第七条货币资金使用应当坚持勤俭节约、切实防范财务风险、合理提高资金运营效率，确保资金安全。

第八条货币资金管理应当坚持根据业务规模和需要，科学合理安排和调配资金，提升利用效益。

第九条货币资金管理应当坚持合理配置、分散投资、多元化投资，降低风险。

第三章货币资金管理的基本要求第十条各单位应当依法设立会计账簿，建立健全运营机制，确保账务记录清楚准确。

第十一条各单位应当建立健全财务内部控制制度，明确资金使用权限，规范资金使用程序。

第十二条各单位应当建立健全资金监督审计机制，加强对资金使用的监督和审计，确保资金使用情况真实、合法、规范。

第十三条各单位应当制定健全的资金管理制度和相关规范，加强对资金使用的管理和监督。

第十四条各单位应当建立财务风险防范机制，加强对外部经济、金融市场变化的监测和风险评估，制定合理的应对策略。

第四章货币资金管理的具体措施第十五条各单位应当优化资金结构，提高资金使用效率，降低资金成本。

第十六条各单位应当建立合理的资金预算、计划和安排等制度，对各项资金支出进行科学合理的安排。

第十七条各单位应当规范资金调拨和款项支付等活动，加强对资金使用的监督和审批。

第十八条各单位应当合理配置闲置资金，提高资金利用效率，降低资金浪费。

第三章货币资金与应收款项第一局部货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是〔〕A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是〔〕A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是〔〕A. 现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经〔〕审查批准。

A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是〔〕A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入〔〕A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出7、有一张3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。

在编制银行存款余额调节表时应〔〕A. 在“银行对账单余额〞项下，加：3000元B. 在“银行对账单余额〞项下，减：3000元C. 在“企业存款日记账余额〞项下，加：3000元D. 在“企业存款日记账余额〞项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是〔〕A. 专用存款账户B. 根本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户9、以下各项不属于其他货币资金的是〔〕A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定，以下各项允许使用现金的是〔〕A. 向个人收购农副产品支付的价款B. 出差人员随身携带的差旅费C. 支付给职工的工资及各项福利费用D. 采购原材料支付的价款E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖2、以下经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是〔〕A. 暂时将账户借给其他企业使用B. 签发没有资金保证的远期支票C. 支票必须由指定人员签发D. 根据业务需要开设多个根本存款账户E. 根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是〔〕A. 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项B. 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项C. 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项D. 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项E. 企业、银行收付款同时入账4、以下事项中，不符合银行结算纪律的是〔〕A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用C. 根据自身业务需要，企业可开立多个根本存款账户D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有〔〕A. 待处理财产损溢B. 管理费用C. 其他应收款D. 营业外收入E. 营业外支出6、以下工程应包括在资产负债表“货币资金〞工程中的是〔〕A. 银行汇票存款B. 信用证保证金存款C. 库存现金D. 在途货币资金E. 存出投资款7、其他货币资金包括〔〕A. 银行存款B. 外埠存款C. 备用金D. 存出投资款E. 信用卡存款三、判断题1、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢〞科目，后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，冲减当期管理费用。

货币资金管理制度货币资金是企业经营活动中非常重要的部分，因此建立一套科学严谨的货币资金管理制度十分必要。

下面是一份的货币资金管理制度样本。

货币资金管理制度第一章总则为了规范企业财务管理和保证资金的安全和有效管理，根据《中华人民共和国会计法》及《企业会计准则》等有关法律法规的规定，结合本企业实际情况，制定本制度。

第二章货币资金管理的基本要求一、严格遵守国家与地方财政部门的有关货币资金管理规定。

二、加强对货币资金的监督和管理，确保货币资金的安全性和流动性，最大限度地减少货币资金的风险。

三、对货币资金的日常收支进行记录和核对，维护财务账目的准确性和完整性。

四、加强对银行账户的管理，定期核对银行账户的余额，确保银行账户余额的正确性和安全性。

五、建立风险评估机制和应急预案，及时应对可能出现的风险。

第三章货币资金的管理范围和内容一、管理范围货币资金的管理范围包括企业的现金、银行存款、货币基金、票据、有价证券等所有流动资金。

二、管理内容（一）现金管理企业现金应当统一管理，确保现金的完整性和安全性。

企业应当制定每日现金收支计划，及时记录现金收支情况并进行检查和确认，防止现金的盗窃和浪费。

（二）银行存款管理企业应当在具有银行开户资格且安全可靠的银行开立账户，统一管理企业所有的银行存款。

同时，企业应当掌握银行账户的使用和管理情况，及时核对银行账户余额与企业的财务余额。

（三）票据管理企业应当建立票据管理制度，掌握票据的流转情况，加强对票据的管理，确保票据的真实性和合法性。

（四）有价证券管理企业应当建立有价证券管理制度，对企业的股票、债券、基金等有价证券进行管理，确保有价证券的安全和流转情况的正常。

（五）其他货币资金的管理企业应当建立完善的其他货币资金管理制度，按照相关规定对其他货币资金进行管理。

第四章货币资金的收付和管理要求一、货币资金的收款要求（一）企业应按照实际经营情况及时进行资金收款，保证资金流动和企业的正常经营。

第三章货币资金练习题（一）单项选择题1.下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（）。

A.职工工资和津贴B.按规定发给个人的奖金C.向个人收购农副产品的价款D.向农业企业收购农副产品的价款2.下列情形中，不违背确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则的是（）。

A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作3.确定无法查明原因的定额内的现金短款，经批准后应记入（）。

A.其他应付款B.管理费用C.营业外支出D.待处理财产损溢4.下列各项，会导致银行存款日记账余额低于对应日期银行对账单余额的是（）。

A．企业已收款入账，银行尚未收款入账B．企业已付款入账，银行尚未付款入账C．银行已付款入账，企业尚未付款入账D．企业误将存款3580元记录为3850元，但银行未错5.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（）。

A.待有关结算凭证到达后入账B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D.以“银行对账单”为原始记录将该业务入账6．经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为（）。

A．企业账上的银行存款余额 B．银行账上的企业存款余额C．企业可动用的银行存款数额 D．企业应当在会计报表中反映的银行存款余额7.商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（）个月。

A．3 B．6 C．9 D．128.下列各项中，可采用托收承付结算方式办理结算的是（）。

A.赊销商品的款项B.寄销商品的款项C.代销商品的款项D.商品交易的款项9.对逾期未获支付的商业承兑汇票，企业应作的账务处理是（）。

A.借：应收账款B.借：坏账准备C.借：其他应收款D.都不对贷：应收票据贷：应收票据贷：应收票据10.企业存放在银行的银行汇票存款，应通过（）账户核算。