内部审计实务和案例
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内审员考试全攻略内审员考试是对内审员的职业能力和专业知识的检验,为了帮助各位考生顺利通过考试,本文将提供一份全面的内审员考试攻略。
一、考试概述1.1 考试目的内审员考试旨在检验内审员对内部审计理论、方法和实践的掌握程度,确保内审员具备从事内部审计工作的专业能力和素质。
1.2 考试内容内审员考试内容包括内部审计基本理论、内部审计实务、内部审计法规、内审案例分析等。
1.3 考试形式内审员考试通常采用闭卷笔试的形式,考试时间为120分钟,满分100分。
二、复策略2.1 制定复计划根据自己的实际情况,合理安排复时间,确保覆盖所有考试内容。
2.2 参考资料- 《内部审计基本准则》- 《内部审计实务指南》- 相关法规和政策- 历年真题和模拟题2.3 复方法1. 系统:按照内部审计理论体系,系统内部审计的基本概念、原则和方法。
2. 案例分析:通过分析实际案例,理解内部审计在实际工作中的应用。
3. 真题训练:通过练历年真题和模拟题,熟悉考试题型和答题技巧。
三、考试技巧3.1 审题仔细阅读题目,理解题目要求,避免因读题不准确而失分。
3.2 时间管理合理分配答题时间,确保每道题目都有足够的时间解答。
3.3 答题技巧1. 关键词:注意题干中的关键词,确保答题要点与题目要求相符。
2. 结构清晰:答题时,注意组织结构,先总述后分述,确保答案条理清晰。
3. 结合实际:在答案中结合实际工作,突出内审员的工作能力和实践经验。
四、心理调节4.1 保持积极心态考试前,保持积极的心态,相信自己经过充分的准备,一定能够通过考试。
4.2 合理安排休息考试前,合理安排休息,确保以饱满的精神状态参加考试。
五、考试注意事项1. 携带身份证、准考证、2B铅笔、橡皮等考试必备物品。
2. 提前了解考试地点,确保考试当天能够准时到达考场。
3. 遵守考试纪律,自觉维护考场秩序。
通过以上全攻略,相信各位考生能够为内审员考试做好充分准备,顺利通过考试。
祝各位考试顺利!。
大数据时代企业内部审计信息化建设案例分析摘要:内部审计人员面对已然到来的大数据时代,如果还是运用传统的抽查方式进行内部审计工作,庞大的数据量将会使他们十分棘手,且最终形成审计结论后的信赖程度也会大打折扣。
因此内审工作同样也需要大数据技术的辅助来进一步完善自身的信息化建设,为企业创造出更高的价值。
本文综述了大数据时代企业信息化建设的现状,并选择中小型保险企业作为案例分析对象,为中小企业内部审计信息化建设提供值得借鉴的工作方法。
关键词:大数据,内部审计,信息化建设一、引言审计技术随着信息技术不断发展有了重大的革新,从企业聘请员工以手工方式记录账务明细的手工查账时代,发展到企业开始大规模采用ERP(企业资源规划系统),审计行业过渡到了以电子数据库和其他审计软件辅助查账的时代,CAATs(计算机辅助审计技术)也在那个时代应运而生。
如果一家企业在信息化建设过程中,没有充分考量大数据分析技术,内审人员不具有分析大数据能力的话,这些爆炸般增长的企业信息数据将会严重干扰审计人员的专业判断视线,从而影响最后审计报告意见的正确性。
另外,伴随大数据时代而来的问题就是内审人员的审计工作量增加,而在最终结果审计质量要有所保证的前提下,内审人员的审计效率必须通过新的数据分析技术来得到有效的提升,将审计成本控制在可承受能力范围内变得至关重要。
如大数据技术可以直接将整个数据母体作为样本,也就是说大数据技术的直接作用对象是第一手且杂乱的数据资料,只要你拥有原始的数据,通过大数据技术的分析,提供了一种全新的审计证据。
二、内审信息化建设具体案例分析1.某保险公司内审运营情况公司通过整合稽核资源,在原稽核部和各子公司内审体系基础上,重组成立了稽核中心,并作为一家独立子公司,按照公司化方式进行运作,最大程度上保证了内部审计的独立性和专业性,已经形成一套相对稳定的运行机制,在内审方面建立了具有自身特色的垂直、统一稽核体系,(如图1所示)。
现在内部审计与内部控制实务尊敬的各位同仁:大家好!★我叫谭丽丽,来自武汉钢铁集团公司,几年前,我是武汉钢铁(集团)公司的审计部长,之后是集团计财部长,能源总厂的党委书记。
我在武钢这方热土上,从事过生产、技术、经济统计、工程管理、内部审计、财务会计、党务政工等十余个岗位的工作,在火热的事业这所大学中,我从一名普通工人成长为正研究员,教授级高级工程师、教授级高级会计师、高级审计师、中国注册造价工程师、享受政府津贴专家。
而内部审计,是这些岗位中最能让我感到激动人心、充满挑战、充满生机与活力的事业。
我今天交流的题目就是《集团公司的内部审计与控制》,我将从一个实务工作者的角度来理解内部控制和审计对一个企业、一个部门、甚至是对我们每一个员工的影响。
我首先要介绍我们企业的内部审计,因为内部审计在企业经营管理中处于极其重要的地位,它既是内部控制机制的重要组成部分,又是监督与评价内部控制的主要手段。
因此,美国安然事件以后,人们把内部审计当作“企业良心”,当作维护企业道德文化的最后一道防线。
(如果内部审计也不值得信赖了,这个企业就没有希望了),内部审计对内控进行评价的大量方法是可以借鉴的。
我在三所国家会计学院讲过课,我去过国内众多的特大型企业作报告,我们虽然来自不同的行业,但是隔行不隔理,我们在内部控制方面所遇到的问题以及正在探索的问题,我相信几乎都能在你们所在的行业找到相同概念的案例。
★我们的内部审计和财务都是很棒的。
前年,我作为全国五一劳动奖章获得者,全国十大知识型职工标兵,审计长李金华在北京专门接见我们武钢审计部的代表。
同时,王兆国接见我们全国学习型组织和标兵。
(这是在网上下载的新华社照片),评选工作历经两年,最后是国家十大部委司局长无记名投票产生,我的排名是第一,所以我照相站在最中间,我作为他们中间的唯一代表,在国家领导人参加的表彰大会上发言,介绍我和我的学习型团队,我们的内部审计。
这次表彰会在全国32个省会城市、自治区、直辖市设立了分会场,进行现场直播。
《内部审计实务指南第1号——建设项目内部审计》范本1:1. 简介1.1. 内部审计的背景与目的1.2. 本指南的目的与适用范围2. 内部审计的基本原则2.1. 独立性与客观性2.2. 保密性与机密性2.3. 报告准则与责任2.4. 资源分配与管理3. 建设项目内部审计的目标与3.1. 项目投资审计3.2. 项目计划审计3.3. 项目进度审计3.4. 项目质量审计3.5. 项目成本审计3.6. 项目风险与合规审计4. 内部审计的方法与程序4.1. 内部审计程序的制定与执行4.2. 内部审计的数据采集方法4.3. 内部审计的数据分析与比对4.4. 内部审计的风险评估与控制5. 内部审计报告的编制与发布5.1. 内部审计报告的结构与内容5.2. 内部审计报告的编制与审核程序5.3. 内部审计报告的发布与追踪6. 内部审计结果的落实与监督6.1. 内部审计结果的处理与整改6.2. 内部审计结果的跟踪与监督7. 附录7.1. 附件一:建设项目内部审计程序模板 7.2. 附件二:建设项目内部审计报告样例注释:1. 内部审计:组织内部对其运营、控制和治理过程进行独立而客观的评估和改善的一种活动2. 建设项目:指基础设施、房地产、工业制造等领域的建设项目3. 内部审计报告:内部审计人员经过调查和分析后制定的陈述性文件,包括审计结果、意见和建议4. 内部审计程序:用于指导内部审计活动开展的一系列步骤和方法5. 内部审计结果的处理与整改:根据内部审计报告中的发现和建议,对问题进行整改和改进的过程本文档涉及附件:附件一:建设项目内部审计程序模板附件二:建设项目内部审计报告样例法律名词及注释:1. 内部审计:根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国内部审计条例》等法律法规,组织内部对组织运营、控制和治理过程的评估和改善的一种活动。
2. 建设项目:根据《中华人民共和国建设工程质量管理条例》等法律法规,指工程设计、施工、监理等过程中所涉及的项目。
审计实务题及答案1.审计人员审查某公司材料采购业务时,发现一笔业务的处理如下:从外地购入钢材60000公斤,价款240000元,运杂费6000元。
财会部门将买价计入钢材成本,运杂费计入管理费用。
钢材入库后仓库转来入库验收单,发现钢材短缺50公斤,查明属于运输途中的定额内损耗。
[要求]对该公司的这笔材料采购业务提出审计意见,并对错误进行调整。
2.某工业企业材料按计划成本计价核算,并按当月差异计算调整出库材料的计划成本。
2002年1月份有关材料类账户记录如下:原材料——辅助材料材料成本差异——辅助材料期初余额120 000 期初余额 5 700购入780 000 发出600 000 发生39 300 结转33 000结存300 000 余额12 000[要求]试分析存在的问题并计算差错额。
3.某企业2002年度财务决算中利润总额为90 000元,审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细账及有关收入、费用账户,发现存在下列问题:(1)期初库存商品余额多计10 000元;(2)当年转让无形资产取得收入8 000元,扣除各项支出后净收入为5 000元,计入盈余公积;(3)固定资产出租收入2 000元,扣除折旧及维修后净收入为1 600元,列入“其它应付款”账户。
要求:根据上述资料提出审计处理意见,并核实企业的利润总额。
4.某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本,本月甲材料月初结存数量5 200公斤,金额为7 800元,本月购入甲材料数量7 300公斤,金额为14 600元。
本月基本生产车间耗料5 000公斤,结转材料成本10 000元。
要求:说明审计方法;指出存在的问题并提出处理意见。
5.审计人员在审查某股份有限公司2002年12月31日资产负债表的长期应付款项目时,发现该公司该年度1月初以融资租赁方式租入设备一台,已投入使用,经协商议定租金为200000元,租期为5年,使用年限为10年,折旧方法采用直线法。