2020年智慧树知道网课《税法(山东联盟)》课后章节测试满分答案

第一章测试1【判断题】(10分)税法关系主体之间权利与义务是对等的。

A.对B.错2【判断题】(10分)我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。

A.对B.错3【判断题】(10分)纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。

A.对B.错4【单选题】(10分)下列属于税法构成要素的是A.纳税义务发生时间B.应纳税额C.纳税申报D.纳税地点5【单选题】(10分)下列关于纳税环节和纳税期限的表述有误的是A.纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限B.纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节C.规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现，也是税收强制性和固定性的体现D.纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限6【单选题】(10分)下列各项中，税务局不涉及征税的税种是A.船舶吨税B.企业所得税C.印花税D.增值税7【单选题】(10分)根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是A.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税B.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税C.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税D.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税8【多选题】(10分)税收法律关系客体包括以下几类A.行为B.纳税主体C.货币D.实物9【多选题】(10分)下列税种中以资源为课税对象的是A.土地使用税B.资源税C.土地增值税D.营业税10【多选题】(10分)构成犯罪的税收违法行为包括A.抗税罪B.偷税罪C.骗取国家出口退税罪D.虚开增值税专用发票罪第二章测试1【判断题】(10分)纳税人将自产或委托加工的货物用于非应税项目，视同销售征收增值税。

A.错B.对2【判断题】(10分)增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。

A.错B.对3【判断题】(10分)增值税是价外税，消费税是价内税。

A.错B.对4【单选题】(10分)下列关于增值税税务的处理中，不正确的是A.出口货物零税率不等同于免税B.除特别规定外，一般纳税人一经认定，不得转为小规模纳税人C.纳税人兼营非增值税应税项目的，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额D.不管因何种原因造成的被盗、丢失、霉烂变质的损失均作进项税额转出5【单选题】(10分)2019年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。

副食品公司按合同约定白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。

就此项业务，该酒厂增值税销项税额应为（）元。

A.12117.95B.12553.85C.9537.17D.119006【单选题】(10分)某商店为增值税小规模纳税人，2019年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元，2019年7月该商店应纳增值税（）元。

A.223.08B.842.74C.168.93D.406.847【单选题】(10分)某商店为增值税小规模纳税人，2019年3月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元。

另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。

假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（）元。

A.360B.270C.32039D.262.148【多选题】(10分)划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有A.企业的所有制性质B.企业的会计核算水平C.企业规模的大小D.企业应税销售额9【多选题】(10分)我国增值税的征收范围包括A.过境货物B.进口货物C.在中国境内提供应税劳务D.在中国境内销售货物10【多选题】(10分)纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定A.当月同类货物的平均销售价格B.当月同类货物的最高销售价格C.组成计税价格D.最近时期同类货物的平均销售价格第三章测试1【单选题】(10分)按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是A.委托加工收回后直接销售的药酒B.用于本企业职工福利的卷烟C.用于广告宣传用的样品白酒D.抵偿债务的化妆品2【多选题】(10分)确定消费税的销售额时可以不计入销售额的有A.受托加工应税消费品代收代缴消费税B.符合条件的代垫运费C.违约金D.向购买方收取的增值税3【多选题】(10分)依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的有A.卷烟生产企业出厂销售卷烟B.从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给零售商C.从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给其他卷烟批发商D.商业企业进口卷烟4【多选题】(10分)在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种有A.营业税B.消费税C.关税D.印花税5【判断题】(10分)外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。

A.对B.错6【判断题】(10分)纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税。

实行从价定率征收的，组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1-消费税税率）。

A.错B.对7【判断题】(10分)应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。

A.错B.对8【单选题】(10分)纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的A.不纳税B.于移送使用时纳税C.视同销售纳税D.按组成计税价格纳税9【单选题】(10分)委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于A.（材料成本＋加工费）/(1－消费税税率)B.（材料成本＋加工费）/(1－增值税税率)C.（材料成本＋加工费）/(1＋消费税税率)D.（材料成本＋加工费）/(1＋增值税税率)10【单选题】(10分)应税金银首饰的消费税的纳税环节在()环节。

A.零售B.加工C.批发D.生产第四章测试1【判断题】(10分)居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。

A.错B.对2【判断题】(10分)个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。

A.错B.对3【判断题】(10分)利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。

A.对B.错4【单选题】(10分)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是A.误餐补助B.劳动分红C.托儿补助费D.独生子女补贴5【单选题】(10分)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是A.个人雕刻业务所得B.个人应邀为大学做学术报告取得的收入C.个人担任公司董事长所取得的收入D.个人举办展览活动的所得6【单选题】(10分)作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。

关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是A.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税B.应按“稿酬所得”计缴个人所得税C.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税7【单选题】(10分)根据个人所得税法律制度的规定，受赠人转让无偿受赠房屋取得适用的税目是A.免征个人所得税B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.偶然所得8【多选题】(10分)根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括A.有限责任公司B.在中国境内有所得的外籍个人C.合伙企业合伙人D.个体工商户9【多选题】(10分)根据个人所得税法律制度，下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有A.差旅费津贴B.劳动分红C.家庭成员的副食品补贴D.以误餐补助名义发给职工的补助10【多选题】(10分)根据个人所得税法律制度，下列关于个体工商户生产经营所得个人所得税的表述中，正确的有A.个体工商户生产经营所得按月计征B.个人对企事业单位承包经营后，工商登记改变为个体工商户的，按个体工商户的生产、经营所得计征个人所得税C.个人因从事彩票代销业务而取得所得，按个体工商户的生产、经营所得征税D.个体工商户取得与生产经营无关的其他所得，同样按个体工商户的生产、经营所得计征个人所得税第五章测试1【判断题】(10分)由于个人独资企业、合伙企业属于企业，所以属于企业所得税纳税义务人，依法缴纳企业所得税。

A.错B.对2【判断题】(10分)如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

A.错B.对3【判断题】(10分)纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。

A.对B.错4【单选题】(10分)下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是A.为投资者或者职工支付的商业保险费B.生产性生物资产折旧费C.企业缴纳的财产保险D.转让财产损失5【单选题】(10分)关于企业所得税收入的确定，说法正确的是A.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入B.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入D.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现6【单选题】(10分)根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，允许在应纳税所得额中扣除的是A.企业之间支付的租金B.税务机关处以的罚款C.子公司以管理费名义支付给母公司的费用D.非正常损失有赔偿的部分7【单选题】(10分)下列各项中，不需要缴纳企业所得税的是A.将自产的货物抵偿债务B.将自产的空调留作自用C.将自产货物用于职工福利D.将自产货物用于对外捐赠8【多选题】(10分)下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有A.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目B.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资9【多选题】(10分)在我国设立机构、场所的非居民企业就（）缴纳所得税。

A.来源于中国境外与中国境内所设机构、场所有实际联系的所得B.来源于中国境外与中国境内所设机构、场所没有实际联系的所得C.来源于中国境内的全部所得D.来源于中国境外的全部所得10【多选题】(10分)根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循A.相关性原则B.确定性原则C.合理性原则D.配比原则第六章测试1【判断题】(10分)在中华人民共和国领域及管辖海域开采《资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，应当缴纳资源税。