《公司战略与风险管理》第六章习题

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一、单项选择题

1.企业进行内部控制评价时，发现采购部门的部分采购项目未按制度规定进行公开招标。按照内部控制缺陷的本质分类，这种缺陷属于（ ）。

A、一般缺陷

B、运行缺陷

C、重要缺陷

D、设计缺陷

2.迅捷公司正在委托外部服务公司检查企业的内部控制是否存在漏洞，根据《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》，下列选项中，与迅捷公司财务报告有关的风险是（ ）。

A、不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控

B、不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营

C、销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损

D、外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失

3.根据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》，下列各项不符合合同管理内控要求的是（ ）。

A、合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核

B、正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或授权代理人签名或盖章

C、企业应当建立合同履行情况评估制度，至少每两年对合同履行的总体情况和重大合同履行情况进行分析评估

D、企业内部授权处理合同纠纷的，应当签署授权委托书

4.下列各项中，不符合《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》要求的是（ ）。

A、企业选聘人员应当实行岗位回避制度

B、企业选拔高级管理人员时，应切实做到因人设岗

C、人力资源退出机制不当时，可能导致法律诉讼

D、企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系

5.下列选项中，不符合《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》要求的是（ ）。

A、总会计师或分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策

B、重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批

C、承包方的从业人员只要符合岗位要求和任职条件即可，不需要具备相应的专业技术资格

D、采用招标方式选择承包方的，应当符合招投标法的相关规定

6.下列说法中，错误的是（ ）。

A、信息披露只限于企业的财务和经营成果

B、良好的公司治理披露通常还包括超过最低法定或者监管要求的自愿性披露

C、一个强有力的披露制度能够帮助吸引资本和保持资本市场的信心

D、一个强有力的披露制度是以市场为基础的监督企业行为的关键特征

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7.甲公司董事会主要由7位董事组成（包括董事会主席），该董事会要求公司CEO负责任免和批准财务总监等职位人选，并报董事会备案。企业的主要资本支出由CEO根据企业实际状况决定，但最终的财务报告必须经董事会批准。根据以上信息可以判断，下列选项中表述最为合理的是（ ）。

A、公司CEO负责任免和批准财务总监等职位人选的做法错误

B、企业的主要资本支出由CEO根据企业实际状况决定的做法错误

C、最终的财务报告必须经董事会批准的要求正确

D、选项A、B、C都正确

8.下列不属于销售业务需要关注的风险的是( )。

A.客户信用管理不到位

B.销售政策和策略不当，市场预测不准确

C.销售过程存在舞弊行为

D.产品存在质量问题

9.在我国颁布的内部控制基本规范中，被称为企业实施内部控制的基础，是其他内部因素根基的要素是( )。

A.信息与沟通

B.内部监督

C.内部环境

D.控制活动

10.财政部等五部委联合发布实施的《企业内部控制基本规范》将在大中型企业执行，同时鼓励( )执行。

A.所有企业

B.小企业

C.工业企业

D.国有企业

11.甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责.岗位设置的合理性。下列各项中，不属于兼任不相容岗位的情况有( )。

A.财务部主任同时担任采购部的审批主管

B.记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理

C.行政部经理兼任工会主席

D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订

12.在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为( )。

A.运营.财务报告及合规三个目标

B.运营.信息及合规三个目标

C.信息.财务报告及监督三个目标

D.运营.信息及监督三个目标

13.下列各项中，不属于审计委员会职责的是( )。 3 / 6 A.批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述

B.核查对外报告规定的遵守情况

C.复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应

D.在内部审计完成后，依据有关工作目标.已实施审计程序.意见及建议编制审计报告

二.多项选择题

1.按照内部控制缺陷的本质分类，可以把内部控制缺陷分为( )。

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.重大缺陷

D.重要缺陷

2.企业组织开展内部环境评价，应当以相关指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计与实际运行情况进行认定和评价。下列属于内部环境评价依据的是( )。

A.组织架构

B.发展战略

C.财务报告

D.企业文化

3.下列选项中，属于不相容职务分离控制的活动包括( )。

A.董事长与总经理分别由不同人担任

B.比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额

C.每日经营现金收入尽快存入银行

D.采购合同的订立不负责审批

4.甲公司是一家大型国企，已经按照相关规定建设自身的内部控制体系，并开始运行。公司董事会为了了解内部控制系统的表现，需要对其进行评估。下列选项中，该公司董事会可以选择的内部控制监督方法包括( )。

A.事后监督

B.横向监督

C.专项监督

D.日常监督

5.甲会计师事务所在对乙公司进行审计时，发现该公司存在以下做法，其中违反了资金控制活动要求的包括( )。

A.财务专用章与企业法人章由财务经理保管

B.未设立请购制度

C.各部门负责本部门票据的印刷

D.出纳根据审核后的相关收款原始凭证收款或付款，并加盖印章确认

6.下面有关内部控制的说法中错误的有( )。

A.企业在处理“三重一大”问题上应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度

B.董事会应下设审计委员会负责发展战略管理工作 4 / 6 C.企业足额缴纳社会保险费是企业承担社会责任的一种表现

D.风险评估的第一步是采用定量方法评估风险发生的可能性或频率

答案：

一、单项选择题

1、【正确答案】B

【答案解析】本题考核内部控制评价。运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。采购部门的部分采购项目未按制度规定进行公开招标属于运行缺陷。

2、【正确答案】A

【答案解析】本题考核财务报告。编制、对外提供和分析利用财务报告需关注的主要风险：①编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。②提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。③不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。选项B属于实行全面预算需关注的主要风险，选项C属于销售业务需关注的主要风险，选项D属于业务外包需关注的主要风险。

3、【正确答案】C

【答案解析】本题考核合同管理。企业应当建立合同履行情况评估制度，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现合同履行中存在的不足，应当及时加以改进。企业应当健全合同管理考核与责任追究制度。对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，应当追究有关机构或人员的责任。

4、【正确答案】B

【答案解析】本题考核人力资源。企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应该切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求，选项B错误。

5、【正确答案】C

【答案解析】本题考核业务外包。承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格，选项C错误。

6、【正确答案】A

【答案解析】本题考核公司治理。信息披露应当包括但不限于企业财务和经营成果、企业目标、所有权结构和投票权、董事会成员和关键管理人员及其薪酬、重要可预见的风险因素、和员工及其他股东有关的重要事项以及治理结构和政策等方面的重要信息。所以，选项A不正确。

7、【正确答案】D

【答案解析】本题考核董事会的职权及其在公司治理中的作用。董事会的主要责任：通常负责监督公司，包括企业控制和问责机制，任免首席执行官（或相应职位），批准任免财务总监（或相应职位），最终批准管理层关于企业发展战略和业绩目标，审查和批准风险管理系统以及内部遵循和控制，行为守则和法律的遵守情况，监测高管的业绩和战略的执行情况，5 / 6 并确保他们得到适当的资源，审批和监督主要资本支出，资本管理，并购及资产剥离的过程，审批和监督财务和其他报告。

8.【答案】D

【解析】本题考核企业内控应用指引中的销售业务。销售业务需关注的主要风险包括：(1)销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。(2)客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。(3)销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。

9.【答案】C

【解析】本题考核内部控制的要素。内部环境是其他内部控制因素的根基。

10.【答案】B

【解析】本题考核我国内部控制规范体系的建立与发展。2008年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》。自2009年7月1日起适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业(包括上市公司)执行。同时鼓励小企业和其他单位参照其内容建立与实施内部控制。

11.【答案】C

【解析】本题考核控制活动。不相容职务分离控制要求企业全面系统性分析、梳理业务流程中的不相容职务，防止具有欺骗性的活动发生或未被查出。企业可以通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式，相互制约的工作机制实现这一监控目标。行政部门经理和工会主席，工会主席并不会负责到企业内部的业务，所以这两个不属于不相容职务;选项A、B、D都属于不相容职务。

12.【答案】A

【解析】本题考核内部控制的三项目标。内部控制活动的目标包括合规、运营和财务报告。

13.【答案】D

【解析】本题考核审计委员会的监察职能。审计报告是由内部审计师编制的，所以选项D不正确。

二.多项选择题

1.【答案】AB

【解析】本题考核企业内部控制评价的程序。按照内部控制本质上的不同，可以把内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。

2.【答案】ABD

【解析】本题考核内部控制评价的内容。企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计与实际运行情况进行认定和评价。

3.【答案】AD