公司内部往来款管理制度

往来款管理制度

一、引言

往来款是指企业与其他单位或个人之间发生的资金往来，包括应收款和应付款两方面。往来款管理制度是指企业为规范往来款的管理，保障公司利益而制定的一系列规范和流程。本文档旨在详细介绍往来款管理制度的相关内容。

二、往来款的分类

根据款项的性质和来源，往来款可分为应收款和应付款两大类。应收款是指其他单位或个人欠我公司的款项，而应付款是指我公司欠其他单位或个人的款项。

1. 应收款

应收款是指我公司向其他单位或个人提供货物或服务后，对方尚未支付的款项。具体分类如下：

• 销售应收款：指我公司销售商品或提供服务后对客户尚未收取的款项；

• 借款应收款：指我公司向其他单位或个人借款后对方尚未支付的款项；

• 其他应收款：指非销售和借款相关的其他应收款项。

2. 应付款

应付款是指其他单位或个人向我公司提供货物或服务后，我公司尚未支付的款项。具体分类如下：

• 采购应付款：指我公司向供应商购买商品或接受服务后尚未支付的款项；

• 借款应付款：指我公司从其他单位或个人借款后尚未支付的款项；

• 其他应付款：指非采购和借款相关的其他应付款项。

三、往来款管理的原则

往来款管理需要遵循以下原则，以确保资金往来的准确性和安全性：

1. 凭证原则：每笔往来款应有相应的凭证，包括发票、合同、协议等；

2. 记账原则：每笔往来款应及时入账，并按照会计原则进行核算；

3. 审批原则：往来款的相关操作应经过合适的审批程序，并由授权人员进行审批；

4. 制度原则：往来款管理应依据明确的制度和规范进行，以确保操作的规范性和一致性； 5. 监督原则：往来款的管理应受到内部审计、财务监督等部门的监督和审核。

四、往来款管理流程

往来款管理的流程可以分为往来款的核对、记录和结算三个阶段。具体流程如下：

1. 往来款核对

• 检查应收款：按照销售和服务情况进行应收款的核对，确认是否存在未收回的款项；

• 检查应付款：按照采购和服务情况进行应付款的核对，确认是否存在未支付的款项；

往来账款管理制度、风险防范及处理技巧

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制度篇 ........................................................................................... 3

某公司往来款管理制度 ...................................................................... 3

往来对账管理办法 .......................................................................... 13

往来资金岗位责任制度 ..................................................................... 22

第一章 总则 ............................................................................... 22

第二章 岗位职责划分 .................................................................... 22

第三章 附则 ............................................................................... 24

往来资金授权审批制度 ..................................................................... 25

第一章 总则 ............................................................................... 25

1 xxx有限公司

往来账款管理制度

第一章 总则

第一条 为保证公司的资金正常周转，提高资金的使用效率，特制定本制度。

第二条 往来账款指公司在经营过程中发生的应收、应付账款以及预收、预付账款，主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款六类。

第二章 应收款项管理办法

第三条 应收款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。

第四条 对于因销售产生的应收款项，销售部为主要催收部门，对于外借形成的债权，财务部为主要催收部门。

第五条 对于应收款项的管理：

（一）业务部负责对客户资料调查，建立客户资信档案。公司对客户进行信用等级评定，以确定资信额度和信用期限。

（二）公司财务部严格按照销售合同和协议对业务部或往来客户进行催款。

（三）公司财务部在每月月底提交本月最新的应收账款明细表至业务部经理及相关领导。

2 （四）业务部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。

（五）回款形式以银行转账为主，避免接触现金，若有现金结款的，立即上交财务部，不得挪用和积压收款。

第六条 应收款项内部控制管理：

（一）财务部在确认收入时开具发票，在不确定收入时不得开具收入发票。

（二）开具发票价格按照合同价格执行。

（三）每月根据应收款项账龄进行账龄分析，确定坏账准备金额，并做出收账成本分析。

（四）销保部做好对客户资信档案的管理，对于资信额度较弱的企业，公司严格从发货程序控制，做到先收款后发货。

第七条 应收账款催款程序：

（一）销售部与财务部配合做好催款工作，每月月底财务部做好应收款项金额明细表并与业务部核对，由业务部对客户进行催款工作。

（二）业务部提供客户联系方式，财务部核对应收款项的回收，在每月月底与客户核对应收款项金额。

（三）收到应收款项时，第一时间通知公司财务部，经过财务部核对金额后入账，冲回应收款项账面金额。

食品厂往来款的管理制度

1范围

1.1本制度规定了往来款管理的管理职能、管理内容与要求、检查与考核。

1.2本制度适用于本公司及所属单位往来款的管理工作。

2管理职能

2.1财务部及所属单位财务部门负责往来款管理的日常工作。

3管理内容与要求

3.1往来款主要有应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等。

3.2财务部门要对应收账款的账龄、数额、类别、收回的风险准确地掌握详细情况，并与欠款单位进行核对，及时获取有效的追款凭据。在对应收账款的账龄、风险程度进行全面分析的基础上，根据账龄的长短、金额的大小和欠费对象的经营状况，分类建立档案。

3.3加强客户资信的动态管理，对资信下降的客户采取减少供货、实行担保和加强催收等预防和减少风险措施；对资信差，长期拖欠货款的客户限制停止供货。

3.4对可能破产、关闭的客户，积极采取保全债权措施，已破产的，要及时取得各种法律文书，以备核销之用。对长期挂账，事实难已收回的货款或因其他原因虚列的应收账款要明确责任，及时处理。

3.5应收账款明细账核算到客户，及时做账，清缴催收。充分利用法律手段清理欠款，以维护公司合法权益。对于逾期的货款，凡债务人没有明确还款计划或有效承诺的，要诉诸法律进行清缴。对于有潜在风险的债务企业，要做好法律有效诉防范的基础工作。因企业追缴不力，错过法律有效诉讼期造成拖欠损失的，追究有关人员的责任。

3.6财务部必须严格按照合同的规定对应付账款进行管理，客户的发票必须在每月最后一天前送达本公司财务部才可挂账，财务人员接发票时需仔细核对采购合同和《入库单》，价格和数量不符时，财务人员有权拒收；每月10日前财务部要根据客户的挂账情况及采购合同和《入库单》编制当月付款计划，总经理审批后，财务据此付款。

3.7其他应收款主要核算除应收票据、应收账款、预付款以外的其他应收、暂付款项，包括：各种赔款、罚款、应向职工收取的各种垫付款项、暂付其他单位的款项。其他应付款主要核算公司应付暂收其他单位或个人的款项。