03豫建设标〔2016〕24号附件下载
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— 1 — 附 件 河南省建筑业“营改增”后计价依据 调整的实施细则
按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点的通知》(财税(2016)36号)、《住房和城乡建设部标准定额研究所关于印发研究落实“营改增”具体措施研讨会会议纪要的通知》(建标造〔2016〕49号)等文件精神,对我省《河南省建设工程工程量清单综合单价(2008)》、《郑州市城市轨道交通工程单位估价表》、《河南省仿古建筑工程计价综合单价(2009)》等计价依据做出如下调整: 一、人工费:人工费不做调整,营改增后人工费仍为营改增前人工费。 二、材料费:营改增后,各类工程材料费均为“除税后材料费”,材料价格直接以不含增值税的“裸价”计价。造价管理机构应及时调整、发布价格信息,以满足工程计价需要。 三、机械费:机械费中增值税~进项税综合税率暂定为11.34%,即营改增后机械费为营改增前机械费×(1-11.34%)。 四、企业管理费:城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加纳入管理费核算,相应调增费用0.86元/综合工日;企业管 — 2 —
理费中增值税~进项税综合税率暂定为5.13%,即营改增后企业管理费为营改增前企业管理费×(1-5.13%)。 五、利润:利润不做调整,营改增后利润仍为营改增前利润。 六、安全文明费:安全文明费中增值税~进项税综合税率暂定为10.08%,即营改增后安全文明费为营改增前安全文明费×(1-10.08%)。 七、规费:规费不做调整,营改增后规费仍为营改增前规费。 八、根据财税(2016)36号文附件1——“营业税改征增值税试点实施办法”规定,增值税计税方法分为一般计税方法和简易计税方法两种。选择不同的计税方法,涉及应纳税额的算法、票据等都会不同。因此,在实际编制工程预算时,有关建设方应明确选择一种计税方法,以便工程造价计价工作。 九、编制工程造价控制价,原则上应选择一般计税方法。选择简易计税方法的,工程造价计价程序暂可参照原营业税下的计价依据执行。 具体调整表详见:表1、表2、表3、表4。 — 3 —
表1《河南省建设工程工程量清单综合单价(2008)》 工程造价费用组成表(营改增后) 序号 费用项目 计算公式 备注 1 定额直接费:1)定额人工费 综合单价分析 2 2)定额材料费 综合单价分析 3 3)定额机械费 综合单价分析×(1-11.34%) 4 定额直接费小计 [1]+[2]+[3] 5 综合工日 综合单价分析 6 措施费: 1)技术措施费 [6.1]+ [6.2]+ [6.3] 6.1 技术措施人工费 综合单价分析 6.2 技术措施材料费 综合单价分析 6.3 技术措施机械费 综合单价分析×(1-11.34%) 7 2)安全文明费 [5]×34×1.66×费率×(1-10.08%) 不可竞争费 8 3)二次搬运费 [5]×费率 9 4)夜间施工措施费 [5]×费率 10 5)冬雨季施工措施费 [5]×费率 11 6)其他 12 措施费小计 ∑[6]+[7]~[11] 13 调整: 1)人工费差价 14 2)材料费差价 裸价调差
15 3)机械费差价 16 4)其他 17 调整小计 ∑[13]~[16] 18 直接费小计 [4]+[12]+[17]
19 间接费:1)企业管理费 (综合单价分析+[5]×(2.8+[人工费指导价-定额工日单价]×6%+0.86))×(1-5.13%) 综合单价内 20 2)规费:①工程排污费 按实际发生额计算 21 ②社会保障费 [5]×8.08 不可竞争费 22 ③住房公积金 [5]×1.7 不可竞争费 23 ④工伤保险费 [5]×1.0 不可竞争费 24 ⑤其他 — 4 —
25 间接费小计 ∑[19]~[24] 26 工程成本 [18]+[25] 27 利润 综合单价分析 28 其他费用 1)总包服务费 业主分包专业工程造价×费率 按实际发生额计算 29 2)优质优价奖励费 按合同约定 30 3)检测费 按实际发生额计算 31 4)其他 32 其他费用小计 ∑[28]~[31] 33 不含税工程造价合计 [26]+[27]+[32] 34 增值税~销项税额 [33]×11% 一般计税方法
35 含税工程造价总计 [33]+[34] 一般计税方法 — 5 —
表2《河南省建设工程工程量清单综合单价(2008)》 工程量清单招投标造价计价程序表(营改增后) 序号 费用项目 计算公式 备注 1 清单项目费用 ∑(清单工程量×相应子目综合单价) 1.1 其中:综合工日 综合单价分析 1.2 1)人工费 综合单价分析 1.3 2)材料费 综合单价分析 裸价计价 1.4 3)机械费 综合单价分析×(1-11.34%)
1.5 4)企业管理费 (综合单价分析+[1.1]×(2.8+[人工费指导价-定额工日单价] ×6%+0.86))×(1-5.13%) 1.6 5)利润 综合单价分析 2 措施项目费用 ∑[2.1]~[2.6] 投标报价自主 2.1 其中: 1)技术措施费 ∑[2.1.2]~[2.1.6] 2.1.1 其中:综合工日 综合单价分析 2.1.2 ①人工费 综合单价分析 2.1.3 ②材料费 综合单价分析 裸价计价 2.1.4 ③机械费 综合单价分析×(1-11.34%)
2.1.5 ④企业管理费 (综合单价分析+[2.1.1]×(2.8+[人工费指导价-定额工日单
价] ×6%+0.86))×(1-5.13%) 2.1.6 ⑤利润 综合单价分析 2.2 2)安全文明措施费 ([1.1]+[2.1.1])×34×1.66×费率×(1-10.08%) 不可竞争费 2.3 3)二次搬运费 ([1.1]+[2.1.1])×费率 2.4 4)夜间施工措施费 ([1.1]+[2.1.1])×费率 2.5 5)冬雨季施工措施费 ([1.1]+[2.1.1])×费率 2.6 6)其他 3 其他项目费用 ∑[3.1]~[3.5] 3.1 其中: 1)总承包服务费 业主分包专业造价×费率 按实际发生额计算 3.2 2)零星工作项目费 3.3 3)优质优价奖励费 按合同约定 3.4 4)检测费 按实际发生额计算 3.5 5)其他 — 6 —
4 规费 ∑[4.1]~[4.4] 4.1 其中: 1)工程排污费 按实际发生额计算 4.2 2)社会保障费 ([1.1]+[2.1.1])×8.08 不可竞争费 4.3 3)住房公积金 ([1.1]+[2.1.1])×1.70 不可竞争费 4.4 4)工伤保险 ([1.1]+[2.1.1])×1.00 不可竞争费 5 不含税工程造价合计 [1]+[2]+[3]+[4] 6 增值税~销项税额 [5]×11% 一般计税方法
7 含税工程造价总计 [5]+[6] 一般计税方法 — 7 —
表3《河南省仿古建筑工程计价综合单价(2009)》 仿古建筑工程造价计价程序表(营改增后) 序号 费用项目 计算公式 备注 1 直接工程费:1)定额人工费 综合单价分析 2 2)定额材料费 综合单价分析 3 3)定额机械费 综合单价分析×(1-11.34%) 4 直接工程费小计 [1]+[2]+[3] 5 综合工日 综合单价分析 6 措施费: 1)技术措施费 [6.1]+[6.2]+[6.3] 6.1 技术措施人工费 综合单价分析 6.2 技术措施材料费 综合单价分析 6.3 技术措施机械费 综合单价分析×(1-11.34%) 7 2)安全文明措施费 [5]×34×1.66×费率×(1-10.08%) 不可竞争费 8 3)二次搬运费 双方协商 9 4)夜间施工措施费 双方协商 10 5)冬雨施工措施费 双方协商 11 6)其他 12 措施费小计 ∑[6]+[7]~[11] 13 调整: 1)人工费差价 按合同约定 14 2)材料差价 裸价调差 15 3)机械费差价 按合同约定 16 4)其他 按合同约定 17 调整小计 ∑[13]~[16] 18 直接费小计 [4]+[12]+[17] 19 间接费: 1)企业管理费 (综合单价分析+[5]×(2.8+[人工费指导价-定额工日单价]×6%+0.86))×(1-5.13%) 综合单价内
20 2)规费: ①工程排污费 按实际发生额计算 21 ②社会保障费 [5]×8.08 不可竞争费 22 ③住房公积金 [5]×1.70 不可竞争费 23 ④工伤保险 [5]×1.00 不可竞争费 24 ⑤其他 25 间接费小计 ∑[19]~[24] 26 工程成本 [18]+[25] 27 利润 综合单价分析 28 其他费用 1)总承包服务费 按合同约定 29 2)优质优价奖励费 按合同约定 30 3)检测费 按合同约定 31 4)其他 32 其他费用小计 ∑[28]~[31] 33 不含税工程造价合计 [26]+[27]+[32] 34 增值税~销项税额 [33]×11% 一般计税方法 35 含税工程造价总计 [33]+[34] 一般计税方法