第七章采购与付款的业务流程与核算方法设计

审计学》课程教案第一章：审计学概述1.1 审计的定义与目标1.2 审计的必要性1.3 审计的类型与范围1.4 审计的主体与客体第二章：审计程序与方法2.1 审计准备阶段2.1.1 审计计划的制定2.1.2 审计证据的收集2.1.3 审计重要性的确定2.2 审计实施阶段2.2.1 审计测试2.2.2 审计调整2.2.3 审计意见的形成2.3 审计报告阶段2.3.2 审计报告的发布与传递第三章：审计证据与审计风险3.1 审计证据的性质与分类3.1.1 证据的充分性3.1.2 证据的适当性3.2 审计风险的识别与评估3.2.1 固有风险3.2.2 控制风险3.2.3 检查风险3.3 审计风险的应对措施第四章：财务报表审计4.1 资产负债表审计4.1.1 流动资产审计4.1.2 固定资产审计4.1.3 负债及所有者权益审计4.2 利润表审计4.2.1 营业收入审计4.2.2 营业成本审计4.2.3 利润审计4.3 现金流量表审计4.3.1 经营活动现金流审计4.3.2 投资活动现金流审计4.3.3 筹资活动现金流审计第五章：内部控制与合规性审计5.1 内部控制的概念与目标5.2 内部控制的有效性评估5.3 内部控制审计的方法与程序5.4 合规性审计的含义与目标5.5 合规性审计的程序与方法第六章：审计准则与职业规范6.1 国际审计准则与中国审计准则6.2 审计准则的应用与遵守6.3 注册会计师职业道德规范6.4 审计质量控制准则第七章：审计抽样与分析程序7.1 审计抽样的原理与方法7.1.1 统计抽样7.1.2 非统计抽样7.2 审计分析程序的应用7.2.1 比率分析7.2.2 趋势分析7.2.3 现金流量分析第八章：采购与付款循环审计8.1 采购与付款循环的业务流程8.2 采购与付款循环的关键内部控制8.3 采购与付款循环的审计程序8.4 审计案例分析第九章：销售与收款循环审计9.1 销售与收款循环的业务流程9.2 销售与收款循环的关键内部控制9.3 销售与收款循环的审计程序9.4 审计案例分析第十章：存货与成本循环审计10.1 存货与成本循环的业务流程10.2 存货与成本循环的关键内部控制10.3 存货与成本循环的审计程序10.4 审计案例分析第十一章：固定资产与投资循环审计11.1 固定资产的确认与计量11.2 投资业务的分类与核算11.3 固定资产与投资循环的内部控制11.4 固定资产与投资循环的审计程序第十二章：金融工具与财务报表列报审计12.1 金融工具的分类与计量12.2 金融资产与金融负债的审计12.3 财务报表列报的原则与要求12.4 金融工具与财务报表列报的审计程序第十三章：或有事项与期后事项审计13.1 或有事项的确认与计量13.2 期后事项的识别与处理13.3 或有事项与期后事项的审计程序13.4 审计案例分析第十四章：审计报告与后续审计14.1 审计报告的内容与格式14.2 非无保留意见审计报告的出具14.3 后续审计的概念与目的14.4 后续审计的程序与方法第十五章：审计学实践与案例分析15.1 审计学实践操作流程15.2 审计案例研究15.3 审计模拟练习15.4 审计学课程设计重点和难点解析第一章：审计学概述重点：审计的定义、目标、类型与范围，审计的主体与客体。

教学过程讨论: 在现实中企业采购与付款的基本流程。

课程导入第一节采购与应付系统概述一、一、采购与付款过程概述采购与付款过程是企业物资供应部门取得企业生产经营活动所需要的各种物资, 并支付货款的过程。

1. 采购与付款过程的目标2. 采购与付款过程的内容二、采购和应付核算概述1.按实际成本计价与核算2.按计划成本计价与核算三、采购与应付的管理1.采购量的控制2.采购成本的控制3.资金流的控制4.物流的控制第三节采购与应付系统功能模块应用一、采购与应付系统功能模块结构二、采购与应付系统功能模块应用（一）相关子系统与相互接口在K3系统中, 赊购业务处理涉与到多个子系统, 主要包括采购管理、仓存管理、存货核算、应付款管理、现金管理、总账、应收款管理、主生产计划、物料需求计划、质量管理。

各子系统实现数据共享, 协作完成流程中各业务和财务处理工作。

（二）主要功能模块1. 采购管理子系统的功能模块⑧⑤③存货核算子系统⑥质量管理子系统①主生产计划子系统/物料需求计划子系统④应付款管理子系采购管理子系统⑦总账子系统应收款管理子系统仓存管理子系② 销售管理子系统现金管理子系统 采购管理子系统2. 应付款管理子系统的功能模块应付款管理子系统（三）采购管理系统初始化1.采购管理系统的参数设置（1）核算参数设置系统需要设置的核算参数包括以下内容:①启用年度和启用期间②核算方式③库存结余控制④库存更新控制（2）系统参数设置系统参数是定义业务操作的基本信息、操作原则和方法。

1． 2. 录入基础资料供应链管理涉与到的基础资料主要包括会计科目、核算项目、凭证字、币别、计量单位、仓库和仓位、客户、部门、职员、物料、供应商、结算方式等。

其中会计科目、核算项目、凭证字、币别、部门、职员、结算方式等资料的录入参见总账子系统, 仓库和仓位资料的录入参见仓存管理子系统, 客户资料的录入参见销售管理子系统。

3. 输入期初数据为了保证经营运作的连贯性和启用期前、后业务处理的平滑连接, 实现初始设置与正常业务的融合, 需要将启用期前未完成的业务处理或存在的结余逐笔反映到信息系统中。

采购付款流管理制度一、制度目的为规范和管理公司的采购付款流程，加强对采购资金的使用和监督，防止财务风险，确保采购付款的及时、准确和合规性，制定本制度。

二、适用范围本制度适用于公司内部所有与采购付款流程相关的部门和人员。

三、流程管理1. 采购申请：采购员根据公司需要提交采购申请，包括采购商品或服务的名称、数量、单价、供应商信息等必要内容，并经部门主管审批。

2. 采购合同签订：经过供应商评审后，采购员与供应商签订采购合同，明确付款方式、付款条件、交货时间等内容。

3. 采购验收：采购商品或服务到达后，采购员进行验收确认数量、质量和规格是否符合要求。

4. 付款申请：采购员向财务部门提交付款申请，附上采购合同、验收单等必要资料，并经部门主管审批。

5. 付款审批：财务部门接受付款申请后，进行付款审批，审核申请内容是否符合合同约定，付款金额是否正确。

6. 付款执行：经过付款审批后，财务部门将款项支付给供应商，同时记录相关数据及资料。

7. 付款跟踪：财务部门对每笔付款进行跟踪和记录，确保款项按时足额到账，征得第三方确认。

8. 付款结算：对供应商的付款进行结算，包括制作付款凭证、汇总付款数据等工作。

四、控制措施1. 采购额度限制：各部门对采购金额设定不同的额度限制，超过额度需经部门主管审批。

2. 合同规范：采购合同须清晰明确，包括商品或服务的规格、数量、价格、付款条件、交货时间等，以确保合同的有效性和合规性。

3. 付款审批流程：所有采购付款需经过严格的审批程序，确保申请内容的合理性和准确性。

4. 财务监控：财务部门对采购付款进行监控和核对，及时发现异常情况，不得越权支付。

5. 数据记录：建立完善的付款记录和档案，确保数据的真实性和完整性，方便查阅和审计。

六、违规处理1. 对违反本制度的行为进行责任追究，并根据程度给予相应的处罚，包括警告、扣发工资、停职、辞退等。

2. 对因违规行为造成的经济损失，责任人应承担相应的经济和法律责任。

购买商品的财务制度一、采购流程1. 采购申请：员工根据需要填写采购申请单，明确所需商品的名称、数量、规格、用途等必要信息，并由相关部门审批。

2. 选择供应商：采购部门根据商品的性价比、质量、交货期等因素选择供应商，并与供应商进行洽谈，签订采购合同。

3. 下单采购：采购部门根据采购合同向供应商下达采购订单，并进行支付定金或全款。

4. 商品收货：采购部门验收商品，确认商品无误后存放入库。

5. 付款结算：财务部门根据采购订单和供应商提供的发票进行付款结算。

6. 结算核对：财务部门核对采购付款记录，确保账目准确无误。

二、内部控制1. 职责分工：明确各部门在采购流程中的职责分工，避免因责任不明导致的问题。

2. 权责制衡：采购人员不得参与供应商的经济往来，避免产生利益冲突。

3. 制度规范：公司应建立健全的采购流程和相关制度文件，确保采购工作按照规定进行。

4. 风险控制：对供应商进行资质审核和信用评估，避免合作风险。

5. 财务监控：建立完善的财务控制体系，及时监控采购支出和资金流动情况。

三、财务审批1. 预算控制：制定年度采购预算，明确各部门的采购经费，确保采购支出在预算范围内进行。

2. 支付审批：采购付款需经过财务部门审批，确保采购支出符合公司财务政策。

3. 发票核对：财务部门核对各笔采购支出的发票，确保发票真实有效且税收合规。

4. 账务记账：将采购支出及时记入会计账簿，保证财务数据的真实性和准确性。

四、财务报告1. 采购分析：按月、季度、年度对采购支出进行分析，发现问题及时调整采购策略。

2. 资金流量表：定期制作资金流量表，对公司资金流向进行监控和分析。

3. 采购成本控制：跟踪采购成本的变动情况，采取有效措施控制采购成本。

五、风险管理1. 供应商风险：定期对供应商进行风险评估，及时调整供应商合作关系，防范供应商违约或欺诈行为。

2. 偏离管控：对采购支出出现的异常情况进行跟踪和管控，避免经费被挪用或浪费。

3. 数据安全：加强数据保护和信息安全管理，避免财务数据泄露和篡改。