物流企业财务管理教材

任务一 预算管理与控制
知识准备
一 预算以及预算管理的概念
预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充 分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照 和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大 程度地实现战略目标。数量化与可执行性是预算的最大特点。公司的整体预算可以看作是 将企业各组织机构的各种利益整合成一个所有各方都同意的计划，各个部门会根据整体预 算编制部门预算。预算可以分为长期预算和短期预算。长期预算涉及年度通常在一年及一 年以上，短期预算通常短于一年。企业的预算必须与企业的战略目标保持一致。
任务一 预算管理与控制
第五、预算分析 在月度分析和季度财务分析中，应对预算执行情况作重点说明，尤其是在季度 财务分析中，应详细分析公司成本费用等项目的预算执行情况。 预算年度结束后，须向公司上报预算执行情况报告，对预算差异产生的原因进 行总结分析。 在预算执行过程中，应当充分收集有关业务、市场、技术、政策、法律等方面 的信息资料，以便在预算分析时根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素 分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其 存在的潜力。对于预算执行差异，应当客观分析产生的原因，并提出解决措施或建 议。
任务一 预算管理与控制
第二步
构建科学合理的多层级预算管理组织体系
公司总经理办公会是财务预算的决策机构，负责审批和协调解决预算管理中的 重大事项。
公司预算领导小组是财务预算的最高执行机构，由公司财务总监全面领导和组 织召集，就预算目标草案、预算回顾、编制、执行、调整、考核等事项向总经 理办公会提出建议或组织落实。
编制环节的工作成果。 其中财务预算报表包括资产负债预算表﹑利润预算表﹑权益变动预算表、现金

物流企业财务管理财务管理是指根据财经法规制度，运用特定的量化分析方法，组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。

目录第一章物流企业财务管理总论第二章财务管理的价值观念第三章筹资管理第四章资本成本与资本结构第五章投资管理第六章营运资金管理第七章股利分配第八章物流企业绩效评价第九章物流企业兼并、重整和清算考情分析知识点编号重要程度物流企业的主要功能0001 ★物流企业财务活动0002 ★物流企业财务关系0003 ★企业目标及其对财务管理的要求0004 ★财务管理总体目标的具体内容0005 ★代理关系与社会责任0006 ★金融市场环境0007 ★法律环境0008 ★★经济环境0009 ★财务管理的原则00010 ★★第一章2014年2013年2012年题数分值题数分值题数分值单选 2 2 1 2 1 2 多选 1 2 1 2 填空 2 1 1 1名词解释 1 3 1 3简答 1 3 合计 5 6 3 7 4 8主要内容1. 物流企业主要功能及财务管理的概念2. 财务管理的目标3. 财务管理的环境4. 财务管理的原则第一节物流企业主要功能及财务管理的概念知识点0001 物流企业的主要功能物流企业是指能够提供现代的、系统的物流服务的经济组织。

这些年，你能想到的物流企业：中国进洋物流有限公司、中邮物流有限责任公司、中国对外贸易运输（集团）总公司、中铁快运股份有限公司第一节物流企业主要功能及财务管理的概念功能：1. 基础性服务功能——运输和仓储2. 增值服务功能——流通加工、配送、售后等3. 物流信息服务功能知识点0002 物流企业财务活动财务活动筹资活动权益资本——股票 负债资本——借款、债券投资活动对内投资 对外投资——狭义资金营运活动现金管理 应收账款管理 存货管理利润分配活动利润分配 股利支付企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。

筹资活动物流企业要进行生产经营活动就必须首先筹集一定数量的资金，并能够对其自主地支配和运用。

4.3 物流企业财务预算编制方法
专门决策预算的编制
专门决策预算主要包括经营决策预算和投资决策预算。 经营决策预算
➢ 经营决策预算主要是通过制定最优生产经营经营决策和存货 控制决策来确定公司经营经营活动所需要的资源
投资决策预算
➢ 投资决策预算又称资本支出预算 ，除个别项目外投资决策预 算一般不纳入经营预算，但应纳入与此有关的现金收支预算 与预计资产负债表
➢ 缺点是用这种方法编制预算工作量较大，且不能包括所有业 务条件下的费用预算，故适用面较窄
4.3 物流企业财务预算编制方法
弹性利润预算的编制
弹性利润预算是根据成本、业务量和利润之间的依存关 系，为适应多种业务量变化而编制的利润预算
弹性利润预算是以弹性成本预算为基础编制的，其主要 内容包括业务量、价格、单位变动成本、贡献边际和固 定成本
4.2企业财务预算的编制
以利润变动率的极限确定目标利润和有关因素的变动 幅度
当公司目标利润变动率为-100%时，为确保公司不亏损 时的利润变动率，也称为利润率的极限。因此，只要将 目标利润变动率等于-100%代入公式即可确定公司不亏 损时有关因素变动率的极限
4.2企业财务预算的编制
以剩余目标利润率确定目标利润和有关因素的变动幅 度
4.3 物流企业财务预算编制方法
列表法
➢ 指通过列表的方式，在相关范围内每隔一定业务量范围就计 算相关数值预算，来编制弹性成本预算
➢ 此法在一定程度上弥补了公式法编制弹性成本预算时无法找 到不同业务量水平下总成本预算的不足
➢ 优点是可以直接从表中查得不同业务量水平下的成本预算， 便于预算的控制和考核
如果公司存在经营阻力，必然会对实现公司预期利润产生不利 的影响。这些经营阻力主要包括：（1）商务混乱，资产损失 阻力；（2）超期应收账款呆滞阻力；（3）投资决策预计损失 阻力；（4）投资信贷信誉降低，资金短缺阻力；（5）职工收

第一章物流企业财务管理总论第一节物流企业的主要功能及财务管理概念一．物流企业的主要功能（识记与领会）主要要领会增值服务功能。

举例：保税物流园的增值服务二．企业财务活动的四个方面（识记与领会）从资金的流向来领会这四个方面。

三．物流企业的财务关系从企业的利益相关者方面来领会。

注意企业与债权人的关系和与债务人的关系的表述不同。

第二节财务管理的目标（重点）一．企业目标：对财务管理的要求生存 1.以收抵支 2. 偿还到期债务（领会）发展筹集发展所需资金，合理运用获利有效运用资金，使企业获利二．财务管理的具体目标及缺点（重点，领会）1．利润最大化（解释所有权与经营权分离导致该目标的缺点）2．每股利润最大化3．股东财富最大化4．公司价值最大化三．代理关系和社会责任举例说明。

第三节财务管理的环境（识记）一金融市场环境金融市场与企业理财的关系金融市场分类金融市场的组成－主体客体参与者，理解什么是政策行银行法律环境－企业组织、财务、税务经济环境－第四节财务管理的原则（重点）识记第二章货币的时间价值第一节货币时间价值的一概念（举例：信用卡）区分时间价值和风险报酬以及通货膨胀二货币时间价值的计算一．单利终值和单利现值的计算（符号的来源，英文）重点二．复利终值和现值的计算重点三．年金终值和现值的计算重点年金的特点－三同理解普通年金终值与即付年金终值的换算关系第二节风险报酬一风险报酬的种类举例说明二风险报酬的计算步骤重点记住相关的名词，如期望报酬率方差标准差标准离差标准离差率第三节利息率一利息率的种类对比记忆注意名词解释我国的利率属于官定利率二未来利息率水平的测算，即影响未来利息率水平的因素，理解记忆和学生一起做课后的习题以及练习册上的典型习题以巩固学习效果。

第三章筹资管理第一节物流企业筹资概述基本概念（理解记忆）－权益资本，负债资本，长期资本，短期资本，直接筹资，间接筹资直接筹资的种类物流企业筹资的动机－四个，从企业的经营活动来理解记忆第二节筹集权益资本（重点）三种方式－吸收直接投资，发行股票，利用留存收益各自的优缺点重点，对各优缺点加以解释说明了解股票的分类，股票的发行方式，价格第三节长期负债筹资（重点）识记长期借款－种类，信用条件，程序，优缺点发行债券－分类，尤其注意按照偿还方式分类，名词解释，程序，发行方式，销售方式，发行价格的计算，优缺点融资租赁－特点，种类，程序，优缺点第四节混合型筹资（了解）优先股－特点，种类，优缺点可转换债券－特点，种类，优缺点人股权证－特点，种类，优缺点第四章资本成本与资本结构第一节资本成本资本成本的概念和构成（解释说明）理解资本成本的种类资本成本的作用（重点）个别资本成本的计算－举例说明，解释强调计算原则长期借款资本成本长期债券资本成本优先股资本成本普通股资本成本（三种计算方法）流程收益的资本成本强调税收对于权益资本和负债资本的影响综合资本成本，举例说明权重的三种计算方法和各自的优缺点边际资本成本，举例说明计算第二节杠杆利益营业杠杆解释说明息税前利润营业额的变化与EBIT变化的比较，从计算结果理解营业杠杆的概念。