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模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！税法(Ⅱ)-个人所得税考试试题及答案解析(二)一、单选题（本大题46小题．每题1.0分，共46.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。
其期限规定分别是( )。
A 15日、45日B 30日、60日C 15日、60日D 30日、90日【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 税法规定，临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
第2题某杂志社专职编辑2009年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得报酬1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税( )元。
A 1580B 1780C 1640D 1530【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！[解析] 任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。
因为本题目中的专职编辑是在本单位杂志上发表文章取得的所得，所以按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。
取得的年终绩效工资按照一次性奖金的办法计算征收个人所得税。
10400÷12=866.67(元)，适用税率10%、速算扣除数25应纳个人所得税=(5200+1800-2000)×15%-125+10400×10%-25=1640(元) 第3题以下对于个人所得税扣缴义务人的表述，不正确的是( )。
个人所得税答案及解析(请按考试的评分标准给自己打分，单选每题1分，多选每题2分，判断1分，不选不扣分，选错-1，计算题每空2分，满分总分非100分，将合计分写在打印出的题纸上，下周上课请带上所有的打印出的习题，将不清楚的做好标记）一、单项选择题1.【答案】D【解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。
托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。
2.【答案】A【解析】承包、承租人对经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按工资、薪金所得项目征收个人所得税。
3.【答案】C【解析】同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税，本题应纳个税为（3500+1000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=504（元）。
4.【答案】D【解析】个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得减半征收个人所得税。
应纳个人所得税＝4000×20％×50％＝400（元）。
5.【答案】B【解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
而选项B说的是县级人民政府颁发的奖金，所以该选项是应当征收个税的。
6.【答案】A【解析】21600/12＝1800（元），适用10％的税率，25元的速算扣除数；该笔奖金应缴纳的个人所得税=21600×10％－25＝2135（元）。
7.【答案】C【解析】出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。
《个人所得税》练习题与答案一、单选题（20×1）1.我国个人所得税法已经（C）次修订。
A.四B.五C.六D.七2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
Ａ.来源于中国境内的所得Ｂ.来源于中国境外的所得Ｃ.来源于中国境内、外的所得Ｄ.不需要缴纳个人所得税3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。
Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.1804、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。
Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。
Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款7、下列所得不征个人所得税的是（C）。
Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。
Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。
Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。
Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.36511、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。
Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。
注税必考《个人所得税》历年考题答案及解析一、单项选择题1.(2010年)中国公民宋某是一家公司的营销主管，2010年2月份取得工资收入4000元。
当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。
宋某2月份应缴纳个人所得税()元。
A. 1975B. 3025C. 3625D. 3775【答案】C【解析】应纳个人所得税=(4000+15000+3000-2000)×20%-375=3625(元)2.(2010年)2008年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5元/股。
2009年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，杨某的月工资收入为4000元。
2009年9月杨某应缴纳个人所得税()元。
A. 7500B. 7675C. 7825D. 7945【答案】B【解析】当月工资应缴纳个人所得税=(4000-2000)×10%-25=175(元)股票期权行权所得缴纳个人所得税=[10000×(11-5)÷12×15%-125]×12=7500(元)共应缴纳个人所得税=175+7500=7675(元)3.(2010年)2009年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。
该作家应缴纳个人所得税()元。
A. 20384B. 20480C. 25184D. 26680【答案】C【解析】稿酬不论是预付还是分笔支付，均应合并为一次征税。
出版取得所得应纳个人所得税=(20000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。
个人所得税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 政府发放的养老金2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元3. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 固定税率D. 浮动税率4. 以下哪种情况下，个人所得税可以申请减免？A. 纳税人有子女教育支出B. 纳税人购买商业保险C. 纳税人有医疗支出D. 纳税人有住房贷款利息支出5. 个人所得税的申报方式包括哪些？A. 网上申报B. 邮寄申报C. 现场申报D. 以上都是二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 个人所得税的征税项目包括以下哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 利息、股息、红利所得7. 个人所得税的免税项目包括以下哪些？A. 政府发放的抚恤金B. 政府发放的救济金C. 政府发放的奖学金D. 政府发放的退休金8. 个人所得税的扣除项目包括以下哪些？A. 基本减除费用B. 专项附加扣除C. 依法确定的其他扣除D. 捐赠扣除9. 个人所得税的计算公式是？A. 应纳税所得额 = 收入总额 - 免税项目 - 扣除项目B. 应纳税所得额 = 收入总额 - 起征点 - 扣除项目C. 应纳税额 = 应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数D. 应纳税额 = 收入总额× 税率 - 速算扣除数10. 个人所得税的申报期限是？A. 每月15日前B. 每季度末次月15日前C. 每年3月1日至6月30日D. 每年1月1日至12月31日三、判断题（每题1分，共10分）11. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济情况的变化而调整。
（）12. 个人所得税的税率是全国统一的，不存在地区差异。
（）13. 个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。
第1篇一、题目1. 题目一：假设您是一名在某企业工作的员工，本月工资收入为8000元，五险一金扣除额为1000元，专项附加扣除为2000元，子女教育支出为500元，赡养老人支出为1000元。
请计算您本月应缴纳的个人所得税。
2. 题目二：某企业员工甲在2021年取得工资薪金所得150000元，全年缴纳的“三险一金”为24000元，专项附加扣除为12000元，赡养老人支出为8000元。
请计算甲员工2021年应缴纳的个人所得税。
3. 题目三：某个体工商户2021年取得生产经营所得300000元，已缴纳增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费共计60000元。
请计算该个体工商户2021年应缴纳的个人所得税。
4. 题目四：某公司股东乙持有该公司10%的股份，2021年取得股息收入30000元。
请计算乙股东2021年应缴纳的个人所得税。
5. 题目五：某自由职业者丙2021年取得劳务报酬所得50000元，已缴纳个人所得税10000元。
请计算丙自由职业者2021年应缴纳的个人所得税。
二、解析1. 解析一：根据我国个人所得税法规定，工资薪金所得适用超额累进税率，税率表如下：级数累计预扣预缴应纳税所得额税率速算扣除数1 不超过3000元的部分 3% 02 超过3000元至12000元的部分 10% 2103 超过12000元至25000元的部分 20% 14104 超过25000元至35000元的部分 25% 26605 超过35000元至55000元的部分 30% 44106 超过55000元至80000元的部分 35% 71607 超过80000元的部分 45% 15160根据题目，本月应纳税所得额为8000-1000-2000-500-1000=1500元，属于第一级数。
所以，本月应缴纳的个人所得税为1500×3%=45元。
2. 解析二：根据题目，甲员工全年应纳税所得额为150000-24000-12000-8000=76000元。
cpa个税试题及答案CPA个税试题及答案一、单项选择题1. 根据个人所得税法，下列哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 所有选项答案：D2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 下列哪项支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 赡养老人的支出B. 子女教育的支出C. 继续教育的支出D. 所有选项答案：D二、多项选择题1. 个人所得税的税率形式包括哪些？A. 超额累进税率B. 比例税率C. 累进税率D. 定额税率答案：A、B2. 个人所得税的税收优惠包括哪些？A. 子女教育支出B. 赡养老人支出C. 住房贷款利息支出D. 所有选项答案：D三、判断题1. 个人所得税的纳税人包括中国境内的个人和境外的个人。
答案：错误解析：个人所得税的纳税人包括中国境内的个人，不包括境外的个人。
2. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
答案：错误解析：个人所得税的起征点会根据经济发展和居民收入水平的变化而适时调整。
四、计算题1. 假设某员工2024年1月的工资为10000元，其中基本工资8000元，奖金2000元。
请计算该员工当月应缴纳的个人所得税。
答案：首先计算应纳税所得额：10000 - 5000（起征点）= 5000元。
然后根据超额累进税率计算应纳税额：5000 * 10% - 210 = 290元。
所以该员工当月应缴纳的个人所得税为290元。
五、简答题1. 简述个人所得税的征收原则。
答案：个人所得税的征收原则包括：公平原则、效率原则、简便原则和稳定原则。
公平原则要求不同收入水平的纳税人承担不同的税收负担；效率原则要求税收制度不影响经济活动的正常运行；简便原则要求税收制度简单易懂，便于纳税人理解和执行；稳定原则要求税收制度稳定，不频繁变动，以减少纳税人的不确定性。
个人所得税考试试题及答案一、选择题（每题2分，共计40分）1. 下列哪项属于个人所得税的征税对象？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 以上都是答案：D2. 下列哪项不属于个人所得税的减免项目？（）A. 纳税人本人及其配偶、子女的教育支出B. 纳税人本人及其配偶、子女的住房贷款利息支出C. 纳税人本人及其配偶、子女的医疗费用支出D. 纳税人本人及其配偶、子女的旅游支出答案：D3. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请减免税？（）A. 纳税人遭受重大自然灾害B. 纳税人家庭成员患重大疾病C. 纳税人子女在国外留学D. 以上都是答案：D4. 个人所得税的起征点为每月（）元人民币。
（2021年标准）A. 3000B. 3500C. 4000D. 4500答案：B5. 下列哪种所得适用3%至45%的超额累进税率？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 稿酬所得答案：A（以下题目省略选项，直接给出答案）6. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后（）个月内。
答案：37. 个人所得税的征收方式为（）征收。
答案：源泉扣缴与自行申报8. 个人所得税的征收机关为（）。
答案：税务机关9. 下列哪种所得不计入个人所得税的计税依据？（）答案：免税所得10. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请退税？（）答案：多缴纳个人所得税二、判断题（每题2分，共计30分）1. 个人所得税的征收对象仅限于工资、薪金所得。
（）答案：错误2. 个人所得税的起征点全国统一，不随地区经济发展水平变化而调整。
（）答案：错误3. 个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。
（）答案：正确4. 个人所得税的减免项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等。
（）答案：正确5. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后3个月内。
《个人所得税》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 个人所得税答：个人所得税是对个人（包括居民个人和非居民个人）取得的各项应税所得征收的一种税，是国家对个人收入的一种调节手段。
2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指个人收入在扣除允许的各项费用和税前扣除项目后的余额，即实际用于计算个人所得税的收入金额。
3. 综合所得答：综合所得是指个人通过工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等取得的各项所得，并将这些所得合并计算应纳税额的所得类型。
4. 税率表答：税率表是指根据法律法规规定的分级计税标准，列明不同所得额对应的适用税率的一种表格，是计算个人所得税的重要依据。
5. 专项附加扣除答：专项附加扣除是指在计算个人所得税时，可以从应纳税所得额中扣除的特定费用项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。
二、填空题（5道题）1. 个人所得税的征收对象是________和________。
（居民个人，非居民个人）2. 应纳税所得额的计算公式为________减去________。
（收入总额，允许扣除项目）3. 个人所得税的综合所得包括________、________、________和________。
（工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费）4. 税率表通常分为________税率和________税率。
（超额累进，比例）5. 专项附加扣除项目包括________、________、________、________和________。
（子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金）三、单项选择题（5道题）1. 个人所得税的征收范围不包括下列哪一种所得？（D）A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 企业利润2. 应纳税所得额的计算基数是（B）A. 个人总收入B. 扣除允许的费用和税前扣除项目后的余额C. 企业净利润D. 企业总收入3. 个人所得税的税率类型不包括（D）A. 超额累进税率B. 比例税率C. 级距税率D. 固定税率4. 以下哪项支出可以作为个人所得税的专项附加扣除项目？（C）A. 旅游支出B. 购买奢侈品支出C. 住房贷款利息D. 投资股票支出5. 个人所得税的申报方式包括（B）A. 企业代扣代缴B. 纳税人自行申报C. 银行代扣代缴D. 财政部门代扣代缴四、多项选择题（5道题）1. 个人所得税的征收对象包括（AB）A. 居民个人B. 非居民个人C. 企业法人D. 行政机关2. 个人所得税的综合所得包括（ABCD）A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 特许权使用费3. 个人所得税的专项附加扣除项目包括（ABCDE）A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息E. 住房租金4. 个人所得税的主要作用包括（ABCD）A. 调节收入分配B. 增加财政收入C. 促进社会公平D. 刺激消费5. 个人所得税的税前扣除项目包括（ABCDE）A. 基本费用扣除B. 专项附加扣除C. 捐赠扣除D. 企业年金扣除E. 住房公积金扣除五、判断题（5道题）1. 个人所得税只对居民个人征收，对非居民个人不征税。
注税必考《个人所得税》历年考题答案及解析一、单项选择题1.(2010年)中国公民宋某是一家公司的营销主管，2010年2月份取得工资收入4000元。
当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。
宋某2月份应缴纳个人所得税()元。
A. 1975B. 3025C. 3625D. 3775【答案】C【解析】应纳个人所得税=(4000+15000+3000-2000)×20%-375=3625(元)2.(2010年)2008年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5元/股。
2009年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，杨某的月工资收入为4000元。
2009年9月杨某应缴纳个人所得税()元。
A. 7500B. 7675C. 7825D. 7945【答案】B【解析】当月工资应缴纳个人所得税=(4000-2000)×10%-25=175(元)股票期权行权所得缴纳个人所得税=[10000×(11-5)÷12×15%-125]×12=7500(元)共应缴纳个人所得税=175+7500=7675(元)3.(2010年)2009年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。
该作家应缴纳个人所得税()元。
A. 20384B. 20480C. 25184D. 26680【答案】C【解析】稿酬不论是预付还是分笔支付，均应合并为一次征税。
出版取得所得应纳个人所得税=(20000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。
连载取得的所得应纳个人所得税=100×420×(1-20%)×20%×(1-30%)=4704(元)小说手稿拍卖所得按照特许权使用费所得征收个人所得税。
拍卖所得应纳个人所得税=100000×(1-20%)×20%=16000(元)合计应缴纳个人所得税=4480+4704+16000=25184(元)4.(2010年)下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的是()。
A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5‰B.对账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补C.个体工商户为非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除D.个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除【答案】A【解析】选项B，对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补。
对账册不健全的个体工商户，其生产、经营所得的应纳税款，由税务机关依据《税收征管法》自行确定征收方式;选项C，个人的所得(不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助。
可以全额在下月(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或当年(按年计征的所得)计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣;选项D，个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除。
超出上述标准和范围的，按固定资产管理，不得在当期扣除。
5.(2010年)商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按()所得纳税。
A.偶然B.其他C.劳动报酬D.工资、薪金【答案】B【解析】根据财政部、国家税务总局的规定，超过国家利率支付给储户的揽储奖金，应按“其他所得”项目征税。
6.(2010年)根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是()。
A.应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税B.凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税C.个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内的企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税D.在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税【答案】B【解析】在境内居住满5年的个人，如果从第6年起以后的各年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税，B选项的陈述符合规定;A选项没有陈述“居住满一年“这个条件，所以，不准确;临时离境，不超过规定期限的，不计算离境，仍是按居住满一年计算，所以，C选项不正确;境内居住不超过90天，境外雇主支付并且不由境内雇主负担的，免税，不是全额计税，所以，D选项不正确。
7.(2010年)约翰是A国公民，A国与我国签订有税收协定。
约翰2009年4月15日来北京工作，10月13日离开中国。
在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。
2009年10月约翰应缴纳个人所得税()元。
A. 3186.16B. 3313.60C. 9558.47D. 9940.81【答案】A【解析】在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，负有纳税义务的，适用下述公式：应纳税额=(当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数)×当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境内工作天数÷当月天数=[(30000+60000-4800)×40%-10375]×30000÷(30000+60000)×12.5÷31=3186.16(元)注：境内工作天数，离境当天，按半天计算，境内工作天数为31-13+0.5=18.5(天)8.(2010年)2009年中国公民李某被公司派往A国工作6个月，在A国工作期间，工资由公司设在A国的分支机构支付，每月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元;李某取得A国劳动报酬折合人民币40000元，按A国的税法缴纳了个人所得税10000元。
2009年李某在我国应补缴个人所得税()元。
A. 0B. 1110C. 2400D. 3510【答案】A【解析】工资薪金所得抵免限额=[(50000-4800)×30%-3375]×6=61110(元)已由分支机构代扣代缴税额=10000×6=60000(元)劳务报酬所得抵免限额=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)，在境外已经缴纳税款10000元。
抵免限额=61110+7600=68710(元)< 境外实际缴纳税款=60000+10000=70000(元)所以在我国应补缴的个人所得税为0。
9.(2010年)2009年某个体工商户取得销售收入40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费;当年取得银行利息收入1万元，转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红1万元。
该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为()万元。
A. 6.00B. 6.75C. 7.50D. 8.25【答案】B【解析】个体工商户年营业收入(销售收入)=40+5=45(万元) 广告费的扣除限额=销售收入×15%=45×15%=6.75(万元)10.(2010年)根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，应报经审核批准的部门是()。
A.财政部B.国家税务局C.省级税务机关D.当地主管税务机关【答案】C【解析】个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，须报经省级税务机关审核批准。
11.(2010年)周某为A公司进行室内装潢设计，工作结束后，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向周某支付了报酬65000元。
A公司应代扣代缴周某的个人所得税()元。
A. 19496.26B. 20294.12C. 23496.26D. 25294.12【答案】B应纳税所得额=[(不含税收入-速算扣除数)×(1-20%)]÷[1-税率×(1-20%)]=[(65000-7000)×(1-20%)]÷[1-40%×(1-20%)]=68235.29应代扣代缴税额=68235.29×40%-7000=20294.12(元)12.(2010年)根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是()。
A.来源于非任职公司的董事费收入B.退休人员再任职取得的收入C.担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入D.在任职公司担任监事的监事费收入【答案】A【解析】个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，取得的董事费按劳务报酬所得项目征税方法计算征收个人所得税;个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。
13.(2010年)2009年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。
按照约定的时间，2010年2月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。
在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳税所得额为()元。
A. 35000B. 47500C. 50000D. 57500【答案】B【解析】应纳税所得额=(股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价)÷2×本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的资金总额×(本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数)=(4+7.5)÷2×10000-50000×(10000÷50000)=47500(元)14.(2009年)2008年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续，取得一次性收入60000元，张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计20个月。
