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银行会计学试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 银行会计的基本职能是（）。
A. 核算与监督B. 决策与控制C. 预测与规划D. 管理与服务答案：A2. 银行会计核算的起点是（）。
A. 银行存款B. 银行贷款C. 银行结算D. 银行投资答案：C3. 银行会计科目设置的原则是（）。
A. 统一性B. 系统性C. 灵活性D. 可比性答案：A4. 银行会计报表中，反映银行资产负债状况的报表是（）。
A. 利润表B. 资产负债表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表答案：B5. 银行会计核算中，下列哪项不属于资产类科目（）。
A. 现金及银行存款B. 应收账款C. 应付账款D. 固定资产答案：C6. 银行会计核算中，下列哪项不属于负债类科目（）。
A. 吸收存款B. 应付账款C. 应付职工薪酬D. 长期借款答案：C7. 银行会计核算中，下列哪项不属于所有者权益类科目（）。
A. 实收资本B. 资本公积C. 盈余公积D. 应付股利答案：D8. 银行会计核算中，下列哪项属于收入类科目（）。
A. 利息收入B. 投资收益C. 营业外收入D. 管理费用答案：A9. 银行会计核算中，下列哪项属于费用类科目（）。
A. 利息支出B. 营业税金及附加C. 财务费用D. 所得税费用答案：C10. 银行会计核算中，下列哪项属于利润分配类科目（）。
A. 利润分配B. 盈余公积C. 未分配利润D. 应付股利答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 银行会计核算的基本原则包括（）。
A. 真实性原则B. 合法性原则C. 谨慎性原则D. 重要性原则答案：ABCD2. 银行会计核算的要素包括（）。
A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入和费用答案：ABCD3. 银行会计核算的会计凭证包括（）。
A. 原始凭证B. 记账凭证C. 汇总凭证D. 电子凭证答案：ABCD4. 银行会计核算的会计账簿包括（）。
A. 日记账B. 分类账C. 总账D. 明细账答案：ABCD5. 银行会计核算的会计报表包括（）。
银行会计第四章练习题答案一、选择题1. A. 银行存款的增加通常记在借方。
2. B. 银行对账单是银行对客户账户活动的记录。
3. C. 银行调节是确保银行记录与客户记录一致的过程。
4. D. 银行手续费是银行提供服务时收取的费用。
二、填空题1. 当银行账户余额与银行对账单余额不一致时，可能是由于________（未登记的存款或支票）。
2. 银行调节表的目的是________（确保银行记录与客户记录一致）。
3. 银行对账单上的余额调整后，如果仍有差异，可能需要________（进一步调查）。
三、简答题1. 银行对账单与银行日记账的主要区别是什么？答：银行对账单是银行对客户账户活动的记录，而银行日记账是客户自己记录的账户活动。
两者的主要区别在于来源和目的不同，银行对账单用于核对和验证客户的银行交易记录，而银行日记账用于内部管理。
2. 如何处理银行对账单上的未清支票？答：处理银行对账单上的未清支票，首先要核对银行日记账，确认该支票是否已经记录。
如果已经记录，可能是银行尚未处理该笔交易；如果未记录，则需要及时补记，并在银行日记账上标记为未清支票。
四、计算题1. 假设某公司银行日记账余额为$10,000，银行对账单余额为$9,500。
公司发现有一笔$500的存款未在银行对账单上反映，同时银行对账单上有一笔$300的手续费未在公司银行日记账上反映。
请计算调整后的银行日记账余额。
答：调整后的银行日记账余额 = 原银行日记账余额 + 未反映的存款 - 未反映的手续费 = $10,000 + $500 - $300 = $10,200。
五、案例分析题1. 某公司收到银行对账单，发现有一笔$1,200的存款在银行对账单上，但未在公司的银行日记账上。
同时，公司注意到银行对账单上有一笔$100的手续费。
请分析可能的原因，并提出处理建议。
答：可能的原因包括公司未及时记录该笔存款，或者银行对账单上的手续费是银行在结算周期内新增的费用。
银行财务会计考试知识题库41、办理单位定期存款，可选择的期限包括（ABC）A．三个月 B．六个月 C．一年 D．二年2、单位保证金存款是本行办理（ABCD）等业务时收到的客户存入的保证金A．承兑 B．担保 C．保函 D．银行卡3、开户单位可在（BC）基础上办理协定存款账户A．专用存款账户 B．一般存款账户 C．基本存款账户 D．临时存款账户4、下列关于单位定期存款的叙述正确的是（ABD）A．单位定期存款可以约定自动转存，转存时使用原账号，客户无须再预留印鉴B．单位定期存款允许提前支取，但只能提前支取一次C．单位存入定期存款，应开具“中国建设银行存款开户证实书”，该证实书可作为质押及支取存款的权利凭证D．单位定期存款实行定期一本通账户管理5、存款人遗失存款证实书申请挂失时，柜员核对证实书底卡联与挂失申请书内容是否一致，印鉴是否相符，查询该笔存款是否属该申请人所有，且该存款未被（ABD）后方可受理挂失A．支取 B．冻结 C．抵押 D．换单质押6、人民币单位存款是指（ABCD）及其他组织存入建设银行的人民币款项A．机关、团体 B．部队 C．企业、事业单位 D．体工商户7、单位存款按资金性质和计息范围的不同划分为（CD）A．单位定期存款 B．单位活期存款 C．财政性存款 D．一般性存款8、用于质押的单位定期存单在质押期间丢失，贷款人应立即通知（AC），并申请挂失A．借款人 B．出票人 C．出质人 D．存款人9、单位通知存款按存款人提前通知的期限长短不同划分为（AD）两个品种A．一天通知存款 B．三天通知存款 C．五天通知存款 D．七天通知存款10、保证金存款是办理（ABCD）等结算业务时收到的客户存入的保证金A．银行卡 B．保函 C．开立信用证 D．代客外汇买卖11、贷款采用以风险为基础的五级分类方法，其中（ACD ）合称不良贷款A．次级 B．关注 C．可疑 D．损失12、个人贷款的发放方式包括（ BD ）A．委托划款 B．专项提款 C．柜台划款 D．直接提款13、柜员收到（BCD）经审查借款单位预留印鉴及相关资料无误后，作单位贷款发放交易处理，进行开户、放款A．指标单 B．核定贷款指标通知书C．借款合同副本 D．贷款转存凭证14、个人贷款的归还方式包括（ AC ）A．委托扣款 B．专项提款 C．柜台还款 D．直接提款15、按规定程序认定非应计贷款时，柜员根据收到的经审核批准的非应计贷款认定通知书作贷款账户状态转列交易处理，会计分录贷方科目为（BCD） A．非应计贷款 B．XX贷款 C．逾期贷款 D．XX科目16、发放个人定期储蓄存单小额质押贷款应坚持（ABCD）原则A．先存后贷 B．存贷结合 C．存单质押 D．到期扣收17、下列利息计算公式中，正确的有（AD）A．利息=本金×期限×利率 B．利息=本金×利率C．利息=累计积数×月利率 D．利息=累积积数×日利率18、存（贷）款期计算的原则包括（ABCD）A．采取“算头不算尾”的原则，即存款（或贷款）存入（或发放）的当日开始计息，取款（或还款）日的当日不再计息B．整个存（贷）期为：从存款（或贷款）的当日起，算到取款（或还款）的前一日止，中间的节假日照计利息（另有规定的除外）C．分段计息时，各段存（贷）期之和等于总存（贷）期D．各种存款、贷款的计息起点均为元，元以下的角、分不计息，利息金额算至分位，分以下四舍五入，分段计息时，各段算至厘位，各段利息加总求和后，再将厘位四舍五入19、下列关于单位定期存款的叙述正确的是（ABC）A．单位定期存款在清户时结息，利随本清B．单位定期存款，到期或逾期支取时，按对年、对月、对日确定到期日，存期内按整年或整月计算，逾期部分按实际天数计算C．单位定期存款遇利率调整不分段计息，在清户时结息，利随本清D．单位存款利息采用转账或提取现金方式结计20、单位通知存款如遇（ABCD），按活期存款利率计息A．实际存期不足通知期限B．未提前通知而支取的，支取部分存款C．支取金额不足或超过约定金额，不足或超过部分D．支取金额不足最低支取金额的21、下列关于单位协定存款管理的叙述正确的是（ABC）A．单位协定存款按照“一个账户、一个余额、两个结息积数、两种利率”的方式管理B．对账户中基本存款额度按结息日活期存款利率计息，超过基本存款额度的部分按结息日中国人民银行公布的协定存款利率单独计息C．在结息日销户，超过基本存款额度的存款按协定存款利率计息D．在非结息日销户，超过基本存款额度的存款从上一结息日起到销户日止，按协定存款利率计息22、系统内往来业务范围包括（ABCD）A．系统内上下级行之间的资金清算 B．系统内资金的上存、下拨、转户C．缴存法定准备金款项 D．系统内借入、借出款项23、系统内往来是指系统内行处所之间因（ABC）而相互存放.缴纳和借入（出）的各种款项A．日常结算 B．资金清算 C．经营管理需要 D．财政部门统一规定24、建设银行与同业金融机构往来的业务范围包括（ABCD）A．代理商业银行和其他金融机构办理支付结算及其他业务B．与其他商业银行和其他金融机构办理资金拆借业务C．与其他商业银行和其他金融机构办理证券票据转贴现业务D．由于条件不具备或其他原因建设银行委托其他商业银行代理的业务25、同业往来是指金融机构跨系统行处之间，由于办理结算（ABC）所发生的资金账务往来A．资金拆借 B．代收代付款项 C．相互融通资金 D．缴存法定准备金款项。
银行会计学试题及答案第一部分：选择题1. 银行会计学是指：A. 银行操作的核心内容B. 银行的经营管理学科C. 针对银行业务的会计学研究D. 对银行的风险管理的研究答案：C2. 银行业务的特点是：A. 高风险、高收益B. 长期性、稳定性C. 高流动性、高杠杆D. 低流动性、低杠杆答案：C3. 银行的资产包括：A. 存款B. 放款C. 固定资产D. 银行卡答案：A、B、C4. 银行负债包括：A. 股东权益B. 存款C. 银行借款D. 投资收益答案：A、B、C5. 银行会计的主要目的是：A. 监督银行业务的运作B. 提供财务信息支持决策C. 审计银行的资产负债表D. 统计银行的经营状况答案：B第二部分：填空题1. 银行的主要业务包括存款、_____、国内结算和代理收付款等。
答案：放款2. 银行的核心资本主要来自股东的____和留存利润。
答案：投资3. 银行的资产负债表是指银行的_____和负债的对比表。
答案：资产4. 银行会计的标准框架主要包括____、持有至到期投资、贷款和应收款项等。
答案：现金和存放中央银行的存款准备金第三部分：解答题1. 请简要说明银行会计的主要职责以及其在银行业中的作用。
答：银行会计的主要职责是负责记录和报告银行的财务信息，主要包括资产、负债、所有者权益、收入和支出等方面的数据。
银行会计通过合理的会计政策和准则，确保银行的财务信息真实、准确地反映银行的经营状况和财务状况。
银行会计还承担着提供财务信息支持决策的角色，为银行管理者提供经济、财务方面的参考，帮助他们做出合理的经营决策。
2. 简述银行的资产和负债情况，并说明两者之间的关系。
答：银行的资产主要包括现金、存放中央银行的存款准备金、投资、放款和应收款项等。
银行的负债主要包括存款、债券、银行借款等。
资产和负债之间的关系体现在资产负债表中，也称为银行的资产负债表。
资产负债表以资产和负债的总额保持平衡，即资产的总额等于负债的总额加上股东权益。
A创造信用职能B支付中介职能C信用中介职能D金融服务和调节经济职能参考答案：C2.下列项目中，属于银行基本凭证的是[1分]A表外科目收入凭证B进账单C存款凭条D现金缴款单参考答案：A3.能够反映每一会计科目当日借、贷方发生额和凭证张数的汇总记录是指[1分] A日计表B科目日结单C总账D余额表参考答案：B4.若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设[1分] A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户参考答案：B5.若采用余额表计息法，“本期应计息积数”确定的依据是[1分]A本月应计计息积数B本月应计计息积数±调整积数C至上月底未计息积数+本月应计计息积数D至上月底未计息积数+本月应计计息积数调整积数参考答案：D6.资产负债表日，对银行贷款后续确认，反映出该笔贷款的[1分]A历史成本B摊余成本C公允价值D现值参考答案：B7.为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是[1分]A“贷款——利息调整”B“贷款”C“贷款——本金”D“贷款——资产减值”参考答案：A8.在资产负债表日，贷款的“应收收入”是根据[1分]A贷款的合同本金和合同利率计算确定B贷款的合同本金和实际利率计算确定C贷款的摊余成本和合同利率计算确定D贷款的摊余成本和实际利率计算确定参考答案：D9.联行往来是指[1分]A商业银行之间的往来B商业银行与非银行金融机构之间的往来C商业银行与中央银行之间的往来D商业银行系统内部各行处之间的往来10.“清算资金往来-待清算辖内往来”科目的性质是[1分]A资产类B负债类C资产负债共同类D所有者权益类参考答案：C11.商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是[1分]A同业存放B存放同业C拆出资金D拆入资金参考答案：D12.办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是[1分]A清算行B收报经办行C发报经办行D总行清算中心13.下列说法正确的是[1分]A为了实施监督职能，银行可以为任何单位或个人查询存款情况B银行在办理支付结算业务时，必须坚持“先收后付，收妥抵用”的规定C依法背书转让的票据，除国家法律规定外，任何单位或个人不得冻结票据款项D单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证参考答案：C14.下列既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是[1分]A支票B银行本票C商业汇票D银行汇票参考答案：C15.信用证是银行应进口商的请求签发的有保证付款的文件，承担付款责任的是[1分] A出口商B开证行C进口商D仪付行参考答案：B16.若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是[1分] A“存入保证金”B“清算资金往来”C“货币兑换”D“手续费及佣金收入”参考答案：C17.“买入返售金融资产”科目是[1分]A核算公司按规定进行证券回购业务买入证券所发生的成本B核算公司按规定进行证券回购业务卖出证券取得的款项C核算公司取得的买入返售证券收入D核算公司发生的卖出回购证券支出参考答案：C18.银行按规定提取一般风险准备时，应编制的会计分录为[1分]A借：提取一般风险准备B借：利润分配——提取一般风险准备贷：一般风险准备金贷：一般风险准备金C借：一般风险准备金D借：一般风险准备金贷：提取一般风险准备贷：利润分配——提取一般风险准备参考答案：B19.期末，“利息收入”账户的余额应从本账户的借方结转到[1分] A“营业收入”贷方B“营业外收入”贷方C“本年利润”贷方D“利润分配——未分配利润”贷方参考答案：C20.利润表的格式包括两种，即[1分]A账户式和报告式B报表式和报告式C账页式和账表式D单步式和多步式参考答案：D二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)21.下列银行利率换算公式正确的是[2分]A年利率(％)÷12=月利率(‰)B月利率(‰)÷30=日利率(‰o)C日利率(‰o)×365=年利率(％)D日利率(‰o)×30=月利率(‰)E月利率(‰)×12=年利率(％)参考答案：ABCDE22.贷款按信用程度划分，可以分为[2分]A信用贷款B票据贴现C担保贷款D并购贷款E流动资金贷款参考答案：ABC23.下列可归属于银行金融资产的是[2分]A吸收存款B购买的国债C办理的国内贸易融资D同业拆入E办理的票据贴现参考答案：AB24.整存整取定期储蓄存款核算的特点包括[2分] A既有定期之利，又有活期之便B可约定转存C可质押贷款D可提前支取利率较高参考答案：BCDE25.下列对账可归属于银行账务每日核对内容的是[2分]A总账各科目余额、发生额合计借贷相等B总账各科目余额与统驭的分户账余额合计相符C现金日记账与现金总账发生额核对相符D现金库存簿的库存数与现钞数和现金总账余额核对相符E固定资产的账、卡、簿、实核对相符参考答案：ABCD三、判断改错题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)判断正误，正确的划上“√”，错误的划上“×”，并改正错误。
银行会计学试题及答案一、选择题1. 银行会计与其他行业会计的主要区别在于（）。
A. 会计政策B. 会计核算方法C. 风险管理D. 监管要求答案：D2. 下列哪项不是银行资产的主要分类？（）。
A. 现金及银行存款B. 应收账款C. 长期股权投资D. 存贷款答案：C3. 银行在进行贷款业务时，通常采用的计息方式是（）。
A. 单利B. 复利C. 实质重于形式D. 按实际天数计息答案：B4. 银行会计中，用于评估贷款质量的五级分类制度不包括以下哪一项？（）。
A. 正常B. 关注C. 次级D. 预期损失答案：D5. 银行在进行财务报表编制时，以下哪项不属于必须披露的信息？（）。
A. 资本充足率B. 贷款损失准备C. 员工工资明细D. 不良贷款率答案：C二、填空题1. 银行会计的核心职能是________，它涉及到资金的筹集、使用和管理。
答案：资金管理2. 在银行会计中，________是指银行对外提供的存款、贷款、汇兑、信用证等业务。
答案：银行业务3. 银行的________活动是其主要的收入来源，包括利息收入和非利息收入。
答案：经营4. 银行会计在处理贷款减值时，通常采用的会计分录是借记________科目和贷记________科目。
答案：贷款损失准备、贷款5. 根据国际会计准则，银行必须对金融工具进行________，以反映其公允价值。
答案：公允价值计量三、简答题1. 请简述银行会计的特点及其与一般企业会计的区别。
答：银行会计的特点主要体现在其业务性质、会计准则、风险管理和监管要求上。
与一般企业会计相比，银行会计更加注重流动性和风险管理，其会计准则也更加复杂，需要满足严格的监管要求，如资本充足率、流动性覆盖率等。
2. 银行如何通过会计手段进行风险管理？答：银行通过会计手段进行风险管理主要包括资产负债管理、信用风险评估、市场风险评估和操作风险管理。
通过定期的财务分析、风险敞口的计量和监控，以及相应的会计政策和程序，银行能够有效地识别、评估和控制各类风险。
金融企业会计银行会计实训题二、三、四银行会计实训题二：存款业务一、练习单位存款业务的会计处理资料：____年9月甲银行的开户单位发生如下经济业务：（1）9月3日，新兴百货公司存入现金，现金缴款单上的合计数为80 000元。
（2）9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30 000元。
（3）9月20日，第三季度红星乳品厂活期存款帐户累计基数860 000元，由于错账更正应冲减基数5 000元。
活期存款年利率为0.72%。
要求：根据以上经济业务编制有关会计分录。
二、练习活期存款业务的核算资料：甲银行活期存款的结息日为每季度的末月20日。
该行的储户李江____年分别在该行办理如下存款业务：（活期存款月利率为0.6‰） (1) 1月5日开户，存入10 000元；（2）2月18日支取1 500元；（3）3月20日结息，代扣利息税后转入储户帐户；（4）5月26日存入4 000元；（5）6月15日李江要求销户，银行计算应计利息，并代扣利息税后支付本息。
要求：根据以上业务计算积数的变化情况，计算储户最后的利息数；编制相关会计分录。
三、练习整存整取定期存款的核算及利息的计算资料：储户陈强于____年8月20日在甲银行存入3年期整存整取定期存款20 000元；陈强于____年9月20日要求提前支取5 000元，剩余部分续存。
开户时3年期定期存款月利率为2.7‰，____年9月20日活期存款月利率为0.6‰。
要求：（1）计算____年9月20日应付陈强的利息并做出相关分录；（2）计算到期日支付剩余款项及利息并做出相关分录。
四、练习零存整取定期存款核算及利息的计算资料：储户赵永于____年12月27日在甲银行办理零存整取业务，每月存入100元，期限3年，月利率为1.88‰. 要求：（1）分别按月积数法和固定基数法计算银行到期应支付赵永的利息；（2）做出存款、到期支付本息的会计分录。
五、练习存本取息定期存款及利息的计算资料：____年9月储户王刚存入存本取息现金100 000元，存期3年，年利率为2.25%；约定每半年支取利息，____年3月王刚按约支取利息。
银行会计学试题及答案第一部分：选择题1. 银行的会计核算方法包括（）A. 贷方多记法B. 借贷多记法C. 反向多记法D. 等额多记法答案：B. 借贷多记法2. 银行存款账户余额是指（）A. 银行应偿还给存款人的债务B. 存款人存入银行的金额C. 银行应向存款人支付的金额D. 银行在存款人账户上的余额答案：D. 银行在存款人账户上的余额3. 银行高级支付系统中，以下哪种支付方式属于实时支付？（）A. 电子转账B. 支付宝C. 信用卡D. 现金支票答案：A. 电子转账4. 银行在进行资金结算时使用的主要工具是（）A. 现金B. 存款凭证C. 贷记凭证D. 支付清算系统答案：D. 支付清算系统5. 银行账户余额调节的核心是（）A. 贷方与借方相等B. 贷方大于借方C. 借方大于贷方D. 余额无需调节答案：A. 贷方与借方相等第二部分：填空题1. 银行中用于记录存款人存款的核算账户称为（）答案：储蓄存款账户2. 银行资产中最具流动性的部分是（）答案：现金3. 银行的负债包括（）答案：存款、借款、应付利息等4. 银行对外支付的主要方式是通过（）答案：转账、支票等付款凭证5. 银行会计中，借方表示（）答案：增加资产、减少负债第三部分：简答题1. 请简要介绍银行会计核算的流程。
答案：银行会计核算的流程主要包括：首先，将银行的经济业务按照借贷多记法进行分类和登记。
其次，进行账户余额的调节，确保贷方与借方相等，并及时处理账户余额不平的情况。
最后，进行资金的结算和支付，使用支付清算系统进行资金的划拨，并生成相应的凭证记录。
2. 请简述银行的风险管理在会计核算中的作用。
答案：银行的风险管理在会计核算中起着重要作用。
通过对银行的风险进行评估和管理，可以及时发现可能存在的风险，并采取相应的措施加以应对。
在会计核算中，风险管理涉及到资产质量的评估和计提坏账准备金等方面，以确保银行会计数据的准确性和真实性。
3. 银行会计中的“银行间业务”是指什么？答案：银行间业务是指各个银行之间进行的资金融通和交易活动。
《银行会计学》模拟试题四 (闭）卷 分钟120 系别________ 班 级________ 学号_________ 姓名_________ 一、单项选择题：（每题`1分，共10分，将答案填入表内相应题号中） 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
答案 1、4月5日发现上月24日记账串户，采用的更正方法是 A、划线更正法 B、红蓝字更正法 C、篮字反方向更正法 D、补充登记法 2、商业银行为A企业发放为期一年的贷款，贷款可转入的账户是 A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 3、汇出汇款科目是 A、资产类科目 B、负债类科目 C、资产负债共同类科目 D、损益类科目 4、支票上不能更改的事项主要有金额、日期和 A、出票人名称 C、出票人签章 D、收款人名称 5、将应计贷款转入“非应计贷款”科目核算的时间是 A、 60天 B、90天 C、120天 6、按现行制度规定，商业银行的会计科目（ ）。 A、由财政部制定 B、由商业银行总行制定 C、一级科目由总行制定，二级科目由一级分行制定 D、分行可根据需要自行制定 7、我国资产负债表的格式是 A、账户式 B、多步式 C、单步式 D、报告式 8、空头支票的出票金额是10000元，银行对出票人的罚款金额是 A、600元 B、200元 C、4000元 D、1000元 9、商业汇票的付款期限是 A、1个月 B、2个月 C、6个月 D、10天 10、贷款结息时，借款单位无款付息时的会计分录为（ ）。 A、借：活期存款 贷：利息收入 B、借：应收利息 贷：利息收入 C、借：活期存款 贷：待转营业收入 D、借：应收利息 贷：待转营业收入 二、填空（每空0.5分，共10分） 1、银行会计帐务组织包括______________和______________两大系统。 2、单位活期存款利息计算采用___________________计息法。 3、客户张华以现金要求银行汇往上海工行开户的百货公司800元款项，清理货款尾款，应借记现金，贷记______________。 4、现金付出业务必须先______________，后______________。 5、银行对电机厂发放流动资金贷款，其账务处理应借记_______________ 科目,贷记____________________科目。 6、汇兑退汇分为____________和 ____________两种情况。 7、托收承付结算方式中,验单付款承付期__________天,验货付款承付期为 ___________天。 8、票据交换系统分为____________系统和______________系统，由______________组织票据交换。 9、银行汇票的有效期自出票日起____________天，银行承兑汇票有效期最长不得超过 ____________，到期日______内办委托收款。 10、当信用贷款逾期时，银行会计部门应将贷款用______字转入 ____________科目。 三、判断题（每题1分，共15分，将答案填入表内相应题号中） 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 题号 题号 9 10 11 12 13 14 15 答案 1、丧失票据的补救措施包括挂失止付、公示催告、提起诉讼三个程序，银行在受理挂失后的12天内未接到法院的止付通知书，即可见票付款。（ ） 2、无论是单位和个人均可使用“现金”银行汇票。（ ） 3、特定凭证是银行根据原始凭证及业务事项自行编制的传票。（ ） 4、银行会计核算使用单式凭证，因此，任何一笔业务都必定有两张或两张以上的传票。（ ） 5、应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有 收回的贷款。 6、现金收入业务须先记账后收款。（ ） 7、通过跨系统商业银行转汇，如汇出行所在地为单设机构地区，应采用“先横后直”的做法。（ ） 8、某笔定期存款存入日为2006年2月24日，支取日为2007年5月6日，其存期为432天。（ ） 9、借方报单或贷方报单的使用是由发报行的会计分录确定的。（ ） 10、支票都可以挂失。（ ） 11、联行往来是发生在两地联行间的业务，不管哪一笔业务，每个银行都要既处理往帐，也处理来帐。（ ） 12、根据《票据法》规定，票据上的签章是指签名、盖章或签名加盖章。（ ） 13、明细核算是以科目为基础进行的核算。（ ） 14、计息余额表是在每日营业终了，根据各分户帐当天最后余额抄列，如果当天没有发生额的帐户及例假日，应根据上一日的余额抄列。（ ） 15、存款单位的工资、奖金与现金的支取，只能通过一般存款帐户。（ ） 四、选择题（多选，每题1.5共15分，将答案填入表内相应题号中） 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 1、 只适合异地的结算方式是： A、银行汇票 B、委托收款 C、托收承付 D、汇兑 E、商业汇票 2、可记入营业费用的税金有： A、营业税 B、车船使用税 C、房产税 D、印花税 3、银行通过票据交换提入进帐单、办理支票转帐的帐务处理是（ ） A、借记“活期存款”科目 B、借记“同城票据交换”科目 C、贷记“活期存款”科目 D、贷记“同城票据交换”科目 E、贷记“应解汇款”科目 4、既适用同城结算又适用异地结算的支付结算办法是（ ） A、银行汇票 B、信用卡 C、委托收款 D、商业汇票 E、银行本票 5、下列科目中，属资产类的科目是（ ） A、“贴现”科目 B、“抵押贷款”科目 C、“应付利息”科目 D、“存放中央银行款项”科目 E、“应解汇款及临时存款”科目 6、可以背书转让的票据有（ ） A、现金支票 B、转帐支票 C、现金银行本票 D、转帐银行本票 E、现金银行汇票 F、转帐银行汇票 G、商业汇票 7、可以挂失的票据有（ ） A、现金支票 B、转帐支票 C、现金银行本票 D、转帐银行本票 E、现金银行汇票 F、转帐银行汇票 G、商业汇票 8、结算原则是（ ） A、现金收入，先收款，后记帐 B、现金付出，先记帐，后付款 C、恪守信用，履约付款 D、谁的钱进谁的帐，由谁支配 E、银行不垫款 F、存款自愿，取款自由 9、商业银行会计核算的基本方法包括（ ）。 A、设置会计科目和账户 B、货币计量 C、复式记账 D、填制和审核凭证 10、下列属于特定凭证的是（ ） A、开户单位签发的支票 B、开户单位送交的他行签当的银行本票 C、银行汇票申请书 D、提入的进帐单 E、开户单位送交的借款凭证 五、计算题（18分） 1、某行年终各损益类科目余额如下：利息收入50万元，其他营业收入6千元，手续费收入9万元，金融企业往来收入2万元，利息支出40万元，营业费用1万元，金融企业往来支出9千元。（8分） （1）计算营业税（营业税税率为5%）
（2）计算城市建设维护税（设税率为7%）
（3）计算教育费附加（设费率为2%） （4）计算营业利润
2、某行于2007年7月8日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为10万元，转存到甲工厂存款户，期限3个月，月利率为3.6‰。假定合同规定按季结息，到期日一次还本付息。（6分） 要求： ① 9月20日银行按季结息时，计算应计利息并做出账务处理。 ② 10月8日贷款到期日结计利息时，该笔贷款的应计利息。
3、整存整取定期存款存入日为2007年3月25日，金额50000元，定期1年，利率为3.9%支取日为2008年6月17日，支取日活期存款利率为2.5%，要求列式计算存款利息并作出支付存款本息的会计分录。(4分) (1) 存款利息： （2）支付存款本息的会计分录： 六、分录题（25分） 1、根据计算题第1小题资料，作结转损益的分录。（4分）
2、收到王平提交的电汇凭证及现金4400元，汇入行为外省同系统的平山支行，收款人为在云水宾馆903房的万里，审核无误，办理转账。（2分）
3、收到报单及解讫通知，银行汇票签发金额为75，000元，实际结算金 额72，000元，审核无误，办理转帐，申请人为在本行开户的顺达贸易公司。 （3分）
4、本行承兑的银行承兑汇票到期，金额27，300元，向出票的开户单位 A企业收取票款20，000元，其余部分出票人不足支付，办理转帐。（2分）
5、收到外地某支行的报单及委托收款凭证4联，金额53000元，系划委 划回委托收款，收款单位为在本行开户的B企业。（2分）
6、收到林新明交来现金银行汇票，金额4000元，要求办理现金兑付。审核无误，付出现金。（3分）
7、两个月前汇入的7000元，由于收款人东方宾馆704房间的李晓东一直 未来取款，现将汇款退回汇出行。（2分）
8、收到本行开户单位珠食品公司交来的支票及进帐单，金额为45000元， 收款单位为在他行开户的甲公司，审核无误，办理转帐。（3分） 9、大华机械厂提交汇票申请书，申请签发银行汇票5000元，银行收妥款项予以办理。（2分） 10、向珠江食品公司发放为期9个月的抵押贷款200000到期，收回贷款本金。（2分） 七、简述题（7分） 1、中长期贷款核算坚持的原则
2、通过跨系统商业银行转汇有几种处理方法？
