税收征管效率定量测算.doc

以数治税背景下我国税收征管优化研究一、内容概要随着我国经济的快速发展，税收已经成为国家财政收入的重要组成部分。

为了更好地满足经济社会发展的需要，我国税收征管工作不断进行改革和创新。

本文以“以数治税”为背景对我国税收征管优化研究进行了深入探讨。

首先分析了当前我国税收征管面临的挑战和问题，如税收征管效率低下、税收征管成本较高、税收征管中的不公平现象等。

其次从税收征管的角度出发，提出了税收征管优化的目标和原则，包括提高税收征管效率、降低税收征管成本、保障税收征管公平等。

结合实际案例，对税收征管优化的具体措施进行了探讨，如运用大数据技术提高税收征管效率、优化税收征管流程、完善税收征管制度等。

本文的研究对于指导我国税收征管工作的改革和发展具有重要的理论和实践意义。

1. 背景介绍：我国税收征管面临的挑战和机遇；随着我国经济社会的快速发展，税收已经成为国家财政收入的重要组成部分。

税收征管作为税收制度的核心环节，对于保障国家财政稳定、促进社会公平正义具有重要意义。

然而在当前以数治税的大背景下，我国税收征管面临着诸多挑战和机遇。

首先信息技术的快速发展为税收征管带来了前所未有的机遇，大数据、云计算、人工智能等技术的应用，使得税收征管从传统的人工操作向智能化、自动化方向发展，提高了税收征管的效率和准确性。

同时这些技术的发展也为税务部门提供了更加便捷、高效的数据采集和分析手段，有助于税务部门更好地了解纳税人的经济活动，为税收政策制定提供有力支持。

其次以数治税的大背景下，税收征管面临着日益严峻的挑战。

一方面跨境贸易的快速发展使得税收征管的范围不断扩大，税务部门需要加强对跨国企业的监管，确保税收征管的有效性。

另一方面互联网金融、电子商务等新兴业态的快速发展，给税收征管带来了新的难题。

如何在保护市场主体合法权益的同时，有效打击逃税、漏税等违法行为，是税收征管面临的一大挑战。

此外我国税收征管还面临着人口老龄化、区域发展不平衡等问题。

《国地税机构合并后基层税收征管效率研究》篇一一、引言近年来，为进一步优化税收征管体系，我国实施了国地税机构合并的重大改革。

此举旨在通过整合资源、优化流程，提高税收征管的效率和透明度。

本文将就国地税机构合并后基层税收征管效率进行深入研究，探讨合并前后税收征管的变化，以及如何进一步提升征管效率。

二、国地税机构合并背景及意义国地税机构合并是税收征管体制改革的重要举措，其背景源于我国经济社会的快速发展和税收征管环境的深刻变化。

合并国地税机构，有助于实现税收征管的统一性和高效性，更好地服务于经济社会发展。

同时，合并也有助于减少重复工作，提高工作效率，降低行政成本。

三、基层税收征管现状及变化（一）征管现状在国地税机构合并前，国税和地税分别负责不同税种的征收管理，存在一定程度的重复工作和资源浪费。

合并后，基层税收征管工作发生了显著变化，主要体现在以下几个方面：1. 统一税收政策和征管标准，提高了税收征管的公平性和透明度。

2. 优化了工作流程，减少了重复工作，提高了工作效率。

3. 强化了信息化建设，提高了信息化水平，为税收征管提供了有力支撑。

（二）征管变化国地税机构合并后，基层税收征管的变化主要体现在以下几个方面：1. 税源管理的变化：合并后，税源管理更加集中和统一，有助于实现对税源的全面监控和有效管理。

2. 纳税人服务的变化：合并后，纳税人服务更加便捷和高效，提高了纳税人的满意度和遵从度。

3. 信息化建设的变化：合并后，信息化建设更加全面和深入，为税收征管提供了更加丰富和高效的信息支持。

四、提高基层税收征管效率的措施（一）强化信息化建设信息化建设是提高基层税收征管效率的关键。

应进一步推进信息化建设，加强信息共享和数据分析，提高税收征管的信息化水平。

同时，应加强网络安全建设，保障信息安全。

（二）优化工作流程应进一步优化税收征管工作流程，减少重复工作和冗余环节，提高工作效率。

同时，应加强对工作人员的培训和教育，提高工作人员的业务素质和工作能力。

陕西省地方税务局关于进一步做好税收征管工作的通知文章属性•【制定机关】陕西省地方税务局•【公布日期】2009.04.24•【字号】陕地税发[2009]72号•【施行日期】2009.04.24•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文陕西省地方税务局关于进一步做好税收征管工作的通知（陕地税发〔2009〕72号）各设区市、杨凌地方税务局，省地方税务局各直属机构：为了充分发挥税收的职能作用，强化征管，堵塞漏洞，不断提高税收征管质量和效率，确保我省税收收入持续稳定增长，根据国家税务总局《关于进一步做好税收征管工作的通知》（国税发〔2009〕16号）的有关要求，现就进一步做好当前和今后一个时期的税收征管工作通知如下：一、坚持依法治税，确保收入稳定增长（一）强化依法治税观念。

各级地税机关和广大地税干部要始终把依法治税作为税收工作的灵魂，牢固树立法律至上的思想观念，切实加强税收及其相关法律、法规的学习，努力把依法征管、诚信征税贯穿于税收征管工作的各个环节，自觉运用法律、法规规范税收征管行为。

（二）坚决贯彻执行税收法律、法规和政策。

各级地税机关和广大地税干部要严格按照税收实体法和程序法的规定开展税收征管活动，不折不扣地贯彻执行国家陆续出台的一系列税收政策，决不能擅自变通。

（三）坚决贯彻落实组织收入原则。

各级地税机关要毫不动摇地坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，既不能以完成税收任务为名收过头税，转引税款、虚收空转，也不得以各种名义越权减免税，擅自缓缴税款和豁免欠税。

（四）严明税款入库纪律。

各级地税机关征收的税款、滞纳金和罚款，都必须严格按照有关规定及时足额缴入国库或财政专户，严禁设立税款和基金过渡账户，严禁以任何形式占压、挪用、混库和截留，严肃查处违纪违法行为。

加快推广财税库横向联网系统，促进各项收入及时足额入库。

（五）进一步强化执法监督。

国税局《纳税评估管理办法》推出通知(doc 29页)国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知国税发[2005]43号2005-03-11国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：为推进依法治税，切实加强对税源的科学化、精细化管理，总局在深入调查研究、总结各地经验的基础上，制定了《纳税评估管理办法（试行）》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。

对在试行过程中遇到的情况和问题，要及时报告总局。

附件：1.纳税评估通用分析指标及其使用方法2.纳税评估分税种特定分析指标及其使用方法国家税务总局二○○五年三月十一日纳税评估管理办法（试行）第一章总则第一条为进一步强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率，根据国家有关税收法律、法规，结合税收征管工作实际，制定本办法。

第二条纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

纳税评估工作遵循强化管理、优化服务；分类实施、因地制宜；人机结合、简便易行的原则。

第三条纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。

前款所称基层税务机关是指直接面向纳税人负责税收征收管理的税务机关；税源管理部门是指基层税务机关所属的税务分局、税务所或内设的税源管理科（股）。

对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施，对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施；对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施。

第四条开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。

税收征管质量考核方案1. 背景和目的税收征管质量考核是评估税务机关对纳税人履行征税职责的能力和水平的一种手段。

通过考核，可以有效监督税收征管工作的质量，推动税收征管工作的规范化、高效化和信息化。

本方案旨在建立科学合理的税收征管质量考核体系，为评估税务机关的综合能力提供依据，进一步提高税收征管水平。

2. 考核内容税收征管质量考核内容主要包括以下方面：2.1 政策法规执行情况评估税务机关是否合规执行国家税收政策法规，包括税收征收政策、税务管理法规等。

考核指标包括政策法规的宣传、解释和执行情况等。

2.2 纳税人服务质量评估税务机关对纳税人的服务质量，包括办税指导、纳税申报、发票管理等。

考核指标包括服务态度、专业素质以及举办各类培训活动等。

2.3 税收征纳效率评估税收征纳工作的效率，包括纳税人申报情况、税款征收及催缴情况等。

考核指标包括纳税申报及汇缴的及时性、准确性等。

2.4 税收风险防控措施评估税务机关对税收风险的防控措施，包括风险评估、风险预警、风险管理等。

考核指标包括建立健全风险防控体系、加强对高风险行业和区域的监管等。

3. 考核方法税收征管质量考核采用定性和定量相结合的方式进行评估，考核方法主要包括以下几个步骤：3.1 制定考核指标体系制定科学合理的考核指标体系，包括各项考核内容的具体指标和权重。

3.2 收集考核数据税务机关按照要求，及时准确地收集相关的考核数据，包括政策法规执行情况、纳税人服务质量、税收征纳效率和税收风险防控措施等。

3.3 数据加工与分析对收集到的考核数据进行加工与分析，计算出各项考核指标的得分。

3.4 制定考核报告根据数据分析结果，制定相应的考核报告，对税务机关的综合能力进行评价。

3.5 反馈与改进将考核结果及时反馈给税务机关，提供改进建议，推动税务机关不断完善征管质量。

4. 评分标准税收征管质量考核的评分标准应当持续不断地根据实际情况进行优化调整，确保评分结果客观公正。

评分标准的制定应当科学合理，确保能够全面反映税务机关的综合能力水平。

《运用大数据技术提高我国税收征管水平问题研究》一、引言随着信息技术的迅猛发展，大数据技术已成为推动社会进步的重要力量。

在税收征管领域，运用大数据技术不仅可以提高税收征管的效率，还能增强税收的公平性和透明度。

本文旨在探讨如何运用大数据技术提高我国税收征管水平，以促进我国税收管理现代化、智能化的发展。

二、我国税收征管现状及挑战我国税收征管工作取得了一定的成效，但在实际工作中仍面临诸多挑战。

传统的税收征管方式已无法满足现代社会的发展需求，主要体现在以下几个方面：1. 税收信息化程度有待提高。

2. 税收征管效率较低，存在税收漏洞。

3. 跨部门、跨地区的信息共享机制不健全。

三、大数据技术在税收征管中的应用大数据技术的应用为解决上述问题提供了新的思路和方法。

具体应用如下：1. 强化税收数据采集与分析能力利用大数据技术，可以实现对税收数据的实时采集、存储和分析。

通过建立完善的税收数据信息系统，可以对各类税收数据进行深度挖掘和分析，从而准确掌握税源分布、税基变化等情况，为税收征管提供有力支持。

2. 提高税收征管效率通过大数据技术，可以实现税务系统的自动化、智能化管理。

例如，利用机器学习算法对纳税人的申报信息进行自动识别和审核，减少人工干预，提高工作效率。

同时，通过数据分析，可以及时发现和纠正纳税人的违规行为，提高税收征管的准确性。

3. 强化跨部门、跨地区的信息共享与协作大数据技术可以促进税务部门与其他政府部门、金融机构等的信息共享，打破信息孤岛，实现数据的互联互通。

通过建立跨部门、跨地区的信息共享平台，可以加强对纳税人的全方位监管，提高税收征管的效率和公平性。

四、运用大数据技术提高我国税收征管水平的策略建议为了更好地运用大数据技术提高我国税收征管水平，提出以下策略建议：1. 加强税收数据基础设施建设建立健全的税收数据基础设施，包括数据采集、存储、分析和应用等方面的设施。

同时，加强数据安全保护，确保税收数据的完整性和安全性。

税务征管工作评估税务征管是一项极其重要的工作，它涉及到国家财政收入的稳定和税收制度的公平性与有效性。

为确保税收合规和减少逃税行为，各国纷纷设立专门的税务机构进行征管工作。

税务征管工作主要包括纳税人登记、税款征收、税收监管和风险评估等方面，对于促进经济发展和社会稳定发挥着至关重要的作用。

税务征管工作评估作为一种监督和评价手段，可以帮助相关部门更好地了解和掌握税务征管工作的情况，及时发现问题并采取相应的改进措施。

评估的内容主要包括税务征管的效率、公平性和合规性等方面。

通过评估，可以评估税务征管工作的整体水平、发现问题所在以及改进可能的方向。

首先，评估税务征管工作的效率是至关重要的。

税收征管的效率直接影响到国家财政收入的稳定性和税制的公平性。

一个高效的税务征管机构应当能够迅速、准确地完成纳税人登记、税款征收和退税等工作，并及时进行数据的统计和分析，以提供可靠的税务信息和决策支持。

其次，评估税务征管的公平性同样重要。

税务征管要确保对纳税人的公平对待，建立合理的税收政策和征管制度，避免歧视性对待和不公平的税收征收。

评估的重点可以放在税收征收的程序是否公平，税务人员是否严格遵守法律法规，是否存在贪污腐败等不正之风。

此外，税务征管工作评估还需关注税务合规性。

税务合规性是指纳税人自觉遵守税收法律法规的行为，是保证税务征管工作顺利进行的基础。

评估可重点观察纳税人的申报情况、税务核查和稽查的效果，以及制定并执行的税收政策和制度对纳税人的影响。

最后，风险评估在税务征管工作中也扮演着重要的角色。

评估需要关注存在的风险和漏洞，并提供相应的风险控制措施。

税收风险评估可以帮助相关部门对可能存在的税收风险进行预警和防范，减少税收漏税和逃税的可能性。

综上所述，税务征管工作评估对于确保税务征管工作的高效、公平和合规性至关重要。

评估结果和建议应及时提供给相关部门，以便他们可以根据评估结果采取相应的措施，改进和完善税务征管工作。

只有通过持续的评估和改进，税务征管工作才能不断提升，更好地为国家经济发展和社会稳定服务。

国家税务总局关于印发《税收分析工作制度》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2007.04.13•【文号】国税发[2007]46号•【施行日期】2007.04.13•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《税收分析工作制度》的通知（国税发[2007]46号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：近年来，各级税务机关积极开展税收分析工作，特别是通过建立税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制，推进税收科学化、精细化管理，及时发现税收征管中的薄弱环节和存在的问题，提高税收征管的质量和效率，取得了明显成效。

但也存在一些地区对税收分析重视不够，缺乏税收分析的长效机制和制度保证，税收分析与经济税源和税收征管相脱节，仍然停留在传统的收入进度分析的层面上等问题。

为进一步规范税收分析工作，提升全系统税收分析水平，国家税务总局制定了《税收分析工作制度》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

各级税务机关要树立正确的税收经济观，充分认识税收分析在税收管理中的重要地位，深化税收分析，促进税收职能更加有效地发挥。

国家税务总局二○○七年四月十三日附件：税收分析工作制度第一章总则第一条为进一步加强税收管理，规范税收分析工作，提升税收分析水平，提高税收征管的质量和效率，根据国家有关税收法律法规，制定本制度。

第二条税收分析是运用科学的理论和方法，对一定时期内税收与经济税源、税收政策、税收征管等相关影响因素及其相互关系进行分析、评价，查找税收管理中存在的问题，进而提出完善税收政策、加强税收征管的措施建议的一项综合性管理活动它是税收管理的重要内容和环节，是促进税收科学化精细化管理、充分发挥税收职能的重要手段。

第三条税收分析的主要内容包括：税负分析、税收弹性分析、税源分析、税收关联分析等。

第四条税收分析根据工作需要，运用多种分析方法，从宏观和微观层面进行常规分析和专题分析。

《国地税机构合并后基层税收征管效率研究》篇一一、引言随着中国税收管理体制的不断深化和改革，国地税机构合并已成为税收征管工作的一大趋势。

国地税机构的合并不仅是为了实现税务管理资源的共享与优化，也是为了提高税收征管效率，增强国家财政实力。

本研究将对国地税机构合并后基层税收征管效率进行深入探讨，以期为税务部门提供参考依据。

二、国地税机构合并背景及意义国地税机构合并是指将国家税务局和地方税务局的职能进行整合，形成一个统一的税务管理机构。

这一改革旨在优化税收征管流程，提高征管效率，降低征税成本，实现税收公平与效率的双重目标。

合并后的税务机构将拥有更强大的管理能力和更广泛的资源，能够更好地服务于纳税人，促进经济发展。

三、国地税机构合并后的基层税收征管变化国地税机构合并后，基层税收征管发生了显著变化。

首先，税务人员的配置和职责得到了重新划分和优化，使得征管工作更加高效。

其次，信息技术在税收征管中的应用得到了进一步加强，实现了税务信息的共享与互通。

此外，征管流程也得到了简化，提高了工作效率。

四、基层税收征管效率研究方法与数据来源本研究采用定性与定量研究相结合的方法，通过收集国地税机构合并前后的相关数据，对比分析合并前后基层税收征管的效率变化。

数据来源包括税务部门的内部数据、相关政策文件、以及实地调查等。

五、基层税收征管效率分析1. 人员配置与工作效率国地税机构合并后，税务人员的配置更加合理，工作职责更加明确。

通过优化人员配置，使得每个岗位都能充分发挥其作用，提高了工作效率。

此外，通过培训和教育，税务人员的业务能力和综合素质得到了提升，进一步提高了征管效率。

2. 信息技术应用与信息共享信息技术在税收征管中的应用得到了进一步加强，实现了税务信息的共享与互通。

通过建立信息化平台，实现了税收数据的实时传输和处理，提高了工作效率和准确性。

同时，信息技术的应用也使得税务部门能够更好地监控纳税人的纳税行为，提高了税收征管的透明度和公正性。

国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知（国税发[2005]43号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：为推进依法治税，切实加强对税源的科学化、精细化管理，总局在深入调查研究、总结各地经验的基础上，制定了《纳税评估管理办法（试行）》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。

对在试行过程中遇到的情况和问题，要及时报告总局。

附件：1.纳税评估通用分析指标及其使用方法2.纳税评估分税种特定分析指标及其使用方法二○○五年三月十一日纳税评估管理办法（试行）第一章总则第一条为进一步强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率，根据国家有关税收法律、法规，结合税收征管工作实际，制定本办法。

第二条纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

纳税评估工作遵循强化管理、优化服务；分类实施、因地制宜；人机结合、简便易行的原则。

第三条纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。

前款所称基层税务机关是指直接面向纳税人负责税收征收管理的税务机关；税源管理部门是指基层税务机关所属的税务分局、税务所或内设的税源管理科（股）。

对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施，对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施；对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施。

第四条开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。

第五条纳税评估主要工作内容包括：根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值；综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断；对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理；维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等。

税收征管效率与服务质量评估【引言】本次工作总结旨在评估税收征管效率与服务质量，通过分析具体工作内容以及遇到的挑战与解决方案，总结得出相关结论，并提出改进策略，以进一步提高税收征管的效率与服务质量。

【税收征管效率评估】在工作过程中，我们评估了税收征管的效率。

首先，通过对税收数据的收集、整理与分析，我们能够及时了解税收情况，并能提前制定相应的管理策略。

此外，我们通过建立有效的征纳关系，加强与纳税人的沟通合作，提高征收效率。

进一步，我们还优化了税收征管的流程，简化了办税程序，提高了征管工作的效率。

综上所述，我们的税收征管效率较高，为实现国家税收目标发挥了积极作用。

【服务质量评估】服务质量是税收征管工作中至关重要的一环。

我们通过评估服务质量，提供优质的服务给纳税人，建立了良好的纳税人关系。

我们致力于提供便捷的办税服务，例如通过建立在线申报系统，实现线上办理各类税务事项，方便了纳税人。

同时，我们加强服务态度与沟通能力的培训，提高了内部人员与纳税人的沟通效果。

此外，我们还严格把控内部流程，确保服务的规范与有效。

通过以上的工作，我们的服务质量得到了较好的评价与反馈。

【挑战与解决方案】在工作中，我们也遇到了一些挑战。

首先，税收征管的复杂性使得工作任务繁重，需要高效的协作与组织能力。

为此，我们加强了团队管理，合理分配工作，提高了工作效率。

其次，信息化建设在税收征管中的应用也面临一些问题，例如系统升级的缓慢与纳税人对新系统的适应性等。

为解决这些问题，我们积极推动信息化建设，加大系统升级力度，并加强对纳税人的培训与引导，提高他们对新系统的接受度与使用率。

最后，随着经济的不断发展，新型税种与复杂业务的出现，也对税收征管提出了新的挑战。

我们通过持续学习与培训，提高自身专业素养，加强对新税种与复杂业务的理解与应对能力。

【结论】通过对税收征管效率与服务质量的评估，我们得出以下结论：在税收征管工作中，我们取得了较好的效果，税收征管效率较高，服务质量得到了认可。

税收征管效率定量测算/税收征管一、引言经济因素对税收的增长有着十分直接的影响，它包括经济增长和产业结构变动两方面因素。

加强征管也是税收增长的直接原因。

但是，我国理论界对税收征管效率的问题研究较少，实践中也很少将征管效率作为税务机关业绩考核的重要指标，长期以来主要以税收收入作为衡量税务部门工作的主要指标，这样就造成了我国税收征管效率较低的局面。

自1994年税制改革以来，新疆税收收入快速增长，从1994年亿元上升到xx年的亿元。

理论上的问题是，在税收增长过程中，税收征管效率提高了多少？征管效率的提高对税收增收的贡献率是多少？庄亚珍、陈洪对影响税收征管效率的因素进行了初步分析。

臧秀清、许楠初步分析了税收征管效率的综合评价体系。

在已有的关于“加强征管促进税收增长”的研究中，对管理因素的分析还停留在定性分析或粗略的数据分析的层面上。

原因在于，难以在实际中剥离管理因素和经济因素的影响，很难作出精确的数量分析。

有鉴于此，本文借鉴“索洛余值法”对新疆1994-xx年间的税收征管效率进行定量测算。

二、Solow余值法简介1.测算基本思路Solow余值法最早由Solow于1957年提出，普遍用于测定技术进步对经济增长的贡献率。

其基本思想是在Cobb－Douglas生产函数的基础上，分离劳动力资本对经济增长的贡献率，将其剩余部分作为技术进步对经济增长的贡献。

杨得前利用Solow余值法首次定量测算了上海市税收征管效率，并取得了较为满意的结论。

本文也用Solow余值法测算新疆的税收征管效率。

在影响税收收入的因素中，最基本的因素有三个：一是税源数量，二是税源的质量，三是征管效率假定税收函数为：，其中表示综合征管效率水平。

对税收函数两边取自然对数，然后进行全微分，可得：上式左端第一项式税源的增长使税收增收的部分，表示税源的税收产出弹性。

第三项c表示由于征管效率的提高使税收增收的部分，可以将其称之为征管效率提高率。

这里的征管效率包括管理水平和从业人员努力的提高等诸多方面。

国家税务总局关于进一步做好企业所得税纳税评估工作的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2006.08.05•【文号】国税发[2006]119号•【施行日期】2006.08.05•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】企业所得税正文*注：本篇法规已被：国家税务总局公告2011年第2号――全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录（发布日期：2011年1月4日，实施日期：2011年1月4日）宣布失效或废止国家税务总局关于进一步做好企业所得税纳税评估工作的通知（国税发〔2006〕119号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局、扬州税务进修学院：根据国家税务总局下发的《纳税评估管理办法（试行）》（以下简称《办法》）的有关规定，结合企业所得税纳税评估管理的特点，为进一步做好企业所得税纳税评估工作，现就有关问题通知如下：一、进一步提高对强化企业所得税纳税评估工作重要性的认识纳税评估是税务机关运用一定程序、方法和手段对纳税人纳税申报的真实性和准确性进行综合分析、判断的管理工作，是全面强化税源监控、提高税收管理水平的重要举措。

所得税是一个十分重要的税种，是当前税收征管中比较薄弱的税种，也是一个具有很大发展潜力和增长空间的税种。

企业所得税管理工作涉及面广、政策性强、征管难度大，做好企业所得税纳税评估工作是有效加强企业所得税管理的重要手段和措施，也是2005年全国所得税工作会议的明确要求。

各级税务机关要从落实“聚财为国、执法为民”的宗旨和“依法治税”原则、提高税收征管质量和效率、构建和谐税收征纳关系和优化纳税服务的高度，充分认识加强企业所得税纳税评估工作的重要性和必要性。

各级税务机关要在总结以往开展纳税评估工作经验的基础上，进一步加强企业所得税纳税评估工作，将它作为强化企业所得税税源管理和核实税基的核心内容，切实抓紧抓好。

二、企业所得税纳税评估工作的主要内容按照《办法》的规定，企业所得税纳税评估工作的基本程序包括：确定对象、实施分析、约谈辅导、调查核实、评估处理、反馈建议和维护更新税源管理数据等环节。

《国地税机构合并后基层税收征管效率研究》篇一一、引言随着国家税制改革的不断深入，国地税机构合并成为大势所趋。

本文旨在研究国地税机构合并后，基层税收征管效率的改变及其影响因素。

通过深入分析合并前后的征管流程、资源配置、信息化建设等方面，以期为提升基层税收征管效率提供理论依据和实践建议。

二、国地税机构合并背景及意义国地税机构合并，是税收征管体制改革的重要举措，其背景是适应经济社会发展新形势，提高税收征管效率，优化税收服务。

合并的意义在于实现税收征管的统一、规范、高效，促进税务系统内部资源共享，降低征纳成本，提高纳税人满意度。

三、国地税机构合并后的基层税收征管现状国地税机构合并后，基层税收征管在流程、人员、技术等方面发生了显著变化。

流程上，实现了国地税业务的一体化办理，简化了办税流程；人员上，国地税人员进行了整合和优化配置，提高了工作效率；技术上，推动了信息化建设，实现了税务系统的互联互通。

这些变化为提升基层税收征管效率奠定了基础。

四、基层税收征管效率研究方法与数据分析本文采用定性与定量相结合的研究方法，通过收集国地税机构合并前后的相关数据，进行对比分析。

同时，结合实地调研和访谈，了解基层税务机关的实际情况。

通过对数据的分析，发现国地税机构合并后，基层税收征管效率得到了显著提升。

具体表现在办税时间缩短、办税流程简化、纳税服务优化等方面。

五、影响基层税收征管效率的因素分析影响基层税收征管效率的因素包括内部因素和外部因素。

内部因素主要包括税务系统内部的组织架构、人员素质、技术设备等；外部因素主要包括经济社会发展水平、法律法规政策、纳税人素质等。

在国地税机构合并后，内部因素得到了优化和整合，提高了工作效率和征管效率。

而外部因素的变化也会对基层税收征管效率产生影响，需要税务机关密切关注和适应。

六、提升基层税收征管效率的建议1. 优化组织架构：进一步整合税务系统内部资源，实现部门之间的协同合作，提高工作效率。

2. 加强人员培训：提高税务人员的业务素质和技能水平，培养一支高素质的税收征管队伍。

税务部门绩效管理办法一、总则1. 目的：为提升税务部门工作效率和服务质量，建立科学的绩效管理体系。

2. 适用范围：本办法适用于所有税务部门及其工作人员。

3. 原则：绩效管理应遵循公平、公正、透明和激励的原则。

二、绩效管理内容1. 工作目标设定：根据年度工作计划，明确税务部门及个人的工作目标。

2. 工作过程监控：对工作进度和质量进行定期检查，确保目标的实现。

3. 绩效评估：通过定量和定性相结合的方式，对税务部门及个人的绩效进行评估。

三、绩效评估指标1. 税收征管效率：包括税收收入完成率、税收征管成本等。

2. 服务质量：通过纳税人满意度调查、服务响应时间等指标衡量。

3. 法规遵守与执行：评估税务部门对税收法规的遵守和执行情况。

4. 内部管理：包括财务管理、人力资源管理、信息系统管理等。

5. 创新发展：鼓励税务部门创新工作方法，提升工作效率。

四、绩效评估程序1. 自我评估：工作人员对照绩效指标进行自我评估。

2. 同事评价：通过同事互评，收集对个人工作表现的意见。

3. 上级评价：直接上级根据下属的工作表现进行评价。

4. 综合评定：综合自我评估、同事评价和上级评价，形成最终的绩效评定结果。

五、绩效结果应用1. 奖励与激励：根据绩效结果，对表现优秀的个人或团队给予奖励。

2. 培训与发展：对绩效不佳的个人提供培训和指导，帮助其提升工作能力。

3. 岗位调整：对于长期绩效不佳的员工，考虑进行岗位调整或进一步的人力资源管理措施。

六、绩效反馈与沟通1. 反馈机制：建立正式的绩效反馈机制，确保员工了解自己的绩效表现。

2. 沟通渠道：鼓励开放式沟通，让员工能够提出意见和建议。

七、绩效管理的监督与改进1. 监督机制：设立监督机制，确保绩效管理的公正性和有效性。

2. 定期审查：定期对绩效管理体系进行审查，根据实际情况进行必要的调整。

八、附则1. 本办法自发布之日起实施，由税务部门负责解释。

2. 对本办法的修改和补充，应经过充分的讨论和评估，并及时公布。

税收征收的效率与公平性问题一、税收效率问题1.1 税收效率的定义税收效率是指税收政策的实施是否能够取得最大的社会经济效益。

税收征收的效率越高，越能有效地促进经济增长，提升社会福利水平。

1.2 税收效率的影响因素（1）税负水平：较高的税负会限制企业的投入和消费者的消费，从而降低经济活动的水平。

（2）税种结构：不同税种的征收对市场的影响不同，如消费税和进口关税可以减少进口商品的数量，引导市场内部资源的重新分布。

（3）税务管理水平：在税法规范的前提下，税务机关的管理层次越高，越能有效地减少非法漏税，提高税收征收的效率。

1.3 税收效率的提高方案（1）税制改革：通过减少税收负担、优化税种结构等方式，优化税收政策，提高税收征收的效率。

（2）提高征管效率：通过完善税收征管程序和系统化管理，提高税收征收的效率。

二、税收公平性问题2.1 税收公平的定义税收公平是指税收政策的负担分担是否公平合理。

在税收的征收过程中，每个人所承担的税收负担不能过分地偏向于某一方面，应该保持一定的平衡。

2.2 影响税收公平的因素（1）社会阶层: 社会不同阶层的人群往往受到的税收负担差别较大，在公平性方面存在一定的问题。

（2）地理位置：地域差异会给不同地区的人们分配税收负担产生显著的影响，如城市化程度、地区人口密集程度等。

（3）税收政策设计：在实际政策设计中，税收政策所谓公平性的体现存在一定问题，导致负担越来越多地集中在某些人身上，对公平性产生冲击。

2.3 如何提高税收公平性（1）税基扩大：通过增加纳税人的数量、税基的扩大以及宣传纳税义务，使税负得到平衡。

（2）税收政策制定：政府应制订更为合理、更为科学的税收政策，将负担分散给每个人，实现公平合理。

（3）税收征收程序的完善：应当加强税务管理，确保纳税人的利益充分保护，避免执行差异带来的不公平现象。

总结：税收效率与公平性是税收政策设计的两大问题。

提高税收征收的效率，必须探索合适的税收政策，并加强税收征管管理；提高税收公平性，则需要税收政策制定方面和税收征收利益平衡方面同时加以重视，而且每一项措施的实施均须综合考虑。

[简论税收征管效率研究综述与内涵辨析]税收征管效率[摘要]税收征管效率衡量的是税收征管投入与产出之间的关系。

税收征管的投入是税收成本,衡量指标是税收成本收入率(包括征税成本收入率和纳税成本收入率);税收征管的产出是税收征管的有效性,即通过税收征管过程保证纳税义务人依法纳税目标实现的程度,其最终衡量指标是纳税遵从度或税收征收率,中间衡量指标包括税务登记率、纳税申报率、申报准确率和税款入库率。

在纳税遵从度(税收征收率)一定的前提下,税收成本收入率越低,税收征管效率越高;或者在税收成本收入率一定的前提下。

纳税遵从度(税收征收率)越高,税收征管效率也就越高。

税收征管效率的评价指标是税收征管效率指数,税收征管效率的高低,主要受经济税源因素、税收制度因素和税收征管因素的影响。

[关键词]税收征管效率;税收征管有效性;税收成本收入率;纳税遵从度;税收征收率;税收征管效率指数税收效率原则包括税收行政效率原则和税收经济效率原则。

税收行政效率原则属于税收管理方面的原则,是指征税过程本身的效率,即应当以尽可能少的征收费用取得尽可能多的税收收入。

在税收工作中,税收行政效率原则一般表现为税收征管效率原则。

而税收经济效率原则属于税收效应方面的原则,是指应当尽可能降低税收的超额负担,促进经济运行效率的提高,实现资源的有效配置。

本文主要对税收征管效率问题进行研究。

一、税收征管效率研究综述(一)国外对税收征管效率的研究税收征管效率的思想在西方古典经济学家的着述中已有体现,威廉.配第在其代表作《赋税论》中最早提出了税收的＂公平、简便、节省＂三原则,其中＂节省＂原则即应当实现征收费用最小,已经包含了提高征管效率的思想。

德国官房学派经济学家尤斯蒂在《财政学体系》中提出了税收的六原则,认为＂捐税应当用最简便的方式进行征收,对国家和人民双方来说,所涉及的费用应减至最低度。

在收集税款时所必须支出的费用要尽可能予以压缩,这对政府和人民双方都有利。

海关税收征管质量评价手册第一章海关税收征管质量评价概述 (2)1.1 税收征管质量评价的定义 (2)1.2 海关税收征管质量评价的目的与意义 (2)第二章评价指标体系构建 (2)2.1 评价指标的选择原则 (3)2.2 评价指标体系的构成 (3)2.3 评价指标权重的确定 (3)第三章数据收集与处理 (4)3.1 数据来源及收集方法 (4)3.1.1 数据来源 (4)3.1.2 数据收集方法 (4)3.2 数据处理与分析方法 (4)3.2.1 数据处理方法 (4)3.2.2 数据分析方法 (5)第四章海关税收征管过程评价 (5)4.1 税收征管流程的梳理 (5)4.2 税收征管过程的评价方法 (6)第五章海关税收征管效率评价 (7)5.1 征管效率的评价指标 (7)5.2 征管效率的评价方法 (7)第六章海关税收征管风险评价 (7)6.1 征管风险类型及识别 (8)6.1.1 概述 (8)6.1.2 征管风险类型 (8)6.1.3 征管风险识别方法 (8)6.2 征管风险的评估与控制 (8)6.2.1 征管风险评估 (8)6.2.2 征管风险控制 (9)第七章海关税收征管能力评价 (9)7.1 征管能力的评价指标 (9)7.2 征管能力的评价方法 (10)第八章海关税收征管质量改进措施 (10)8.1 基于评价结果的改进方向 (10)8.2 提升税收征管质量的策略与方法 (10)第九章海关税收征管质量评价案例 (11)9.1 典型案例解析 (11)9.2 案例评价与启示 (12)第十章海关税收征管质量评价未来发展 (12)10.1 评价方法的发展趋势 (12)10.2 评价体系完善与创新方向 (13)第一章海关税收征管质量评价概述1.1 税收征管质量评价的定义税收征管质量评价，是指对税务机关在税收征收、管理、服务等方面的综合效能和成果进行系统的、科学的、全面的评价。

评价体系通常包括税收征收率、税收增长率、税收征管成本、税收服务质量等多个指标，旨在客观反映税务机关在税收征管过程中的工作质量、效率和效果。