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全过程工程造价跟踪审计服务方案目录一、前言 (2)1.1 编制目的 (2)1.2 编制依据 (3)1.3 适用范围 (4)二、服务目标与原则 (5)2.1 服务目标 (6)2.2 服务原则 (7)三、工作内容与流程 (8)3.1 工程造价跟踪审计内容 (9)3.1.1 前期调研与立项阶段 (10)3.1.2 设计阶段 (11)3.1.3 施工阶段 (12)3.1.4 竣工阶段 (13)3.2 工程造价跟踪审计流程 (14)3.2.1 建立跟踪审计台账 (16)3.2.2 收集相关资料 (17)3.2.3 开展现场勘查 (18)3.2.4 进行市场调研 (19)3.2.5 反馈与整改 (20)四、人员组织与培训 (22)4.1 人员组成 (22)4.2 培训计划 (23)五、工作标准与质量控制 (24)5.1 工作标准 (25)5.2 质量控制措施 (27)六、沟通与协调 (28)6.1 沟通机制 (29)6.2 协调方式 (30)七、风险管理与应对措施 (31)7.1 风险识别 (32)7.2 风险评估 (34)7.3 应对措施 (35)八、服务周期与费用 (36)8.1 服务周期 (38)8.2 服务费用 (39)一、前言随着国家经济建设的飞速发展，工程建设领域逐渐成为了推动社会进步的重要力量。
在这个过程中，工程造价控制作为保障项目经济效益的关键环节，其重要性不言而喻。
传统的工程造价管理方式往往过于注重事后核算，缺乏对整个建设过程的实时监控和预警，导致许多潜在的经济风险无法及时发现和规避。
为了更好地适应这一发展趋势，全过程工程造价跟踪审计服务应运而生。
这种全新的管理模式将审计视角贯穿于工程建设的全过程，通过实时跟踪、深入分析和精准把控，旨在实现工程造价的精细化管理，为项目的顺利实施提供有力保障。
1.1 编制目的全过程工程造价跟踪审计服务方案旨在通过专业化的服务，对工程项目从立项到竣工验收的全过程进行实时、全面的造价监控和审计，以确保工程项目的投资效益和建设目标的实现。
全过程跟踪审计工作程序一、搜集审核资料审核小组从委托单位及相关单位搜集工程造价审核必需的资料，填写《工程造价咨询项目资料清单》。
对部分资料不完整的项目，经双方协商后可使用现场勘察等替代方法解决，以保证工作的严谨性。
提供的资料应符合下述要求：资料的真实性，委托人对提供资料的真实性、可靠性负责；资料的充分性，委托人按要求提供的项目资料应满足造价咨询计量、确定、控制的需要，资料要完整和充分；委托人提供的资料凡从第三方获得的，必须经委托人确认其真实可靠。
业务操作人员在项目负责人的安排下，收集、整理开展审核工作所必需的其他资料。
二、制定审核计划审核小组在分阶段了解和熟悉工程项目所使用的工程量计价清单以及工程量计算方法，全面了解施工合同、施工图纸、施工现场等相关情况后，制订审核策略及步骤，包括审核内容、审核重点、审核中请求配合的事项、审核中应注意的问题等，填写《工程造价咨询审核计划表》。
三、审核工作的实施㈠项目实施过程中的投资控制在项目的实施阶段，我们主要从项目施工招投标及合同管理、付款控制、变更控制及价格审核等几个方面对工程造价进行管理和控制。
1、施工招投标及施工合同管理：（1）勘察现场，对施工现场得具体情况进行了解。
（2）审核工程量清单及招标控制价的合理性，参加工程标底（或工程量清单）编制交底会。
（3）对工程招标标段划分及各标段间临界点设置的合理性提供合理化建议，协助委托方优化施工组织管理，尽量避免工程招标缺漏项造成的各类风险。
（4）审核工程招标资格预审文件、招标文件的商务条款是否合法、合规；结合工程实际情况，对招标文件和施工合同中有关工程造价方面的相关条款进行查阅与补充，提出合理化建议；协助委托方对评标办法是否合理，是否涵盖了业绩、信誉、工期、施工能力（装备、技术、方案、管理、安全）、质量标准等关键内容进行审查，提出合理化建议。
（5）对工程投标文件中发现的问题及时向甲方提出建议或解决办法。
（6）需要时，列席项目建设相关合同的谈判会议。
工程施工合同审计要点第一部分:签约前的风险防控一、建筑施工企业防范和控制对策施工企业要谋求良性发展，必须解决好如何规避风险的问题。
具体地讲，施工企业在应对风险上，要着力培育并增强以下几种能力:1、提高避险意识，增强防险能力施工企业规避风险，必须首先解决好“防"的问题.一是风险意识要提高。
企业各级领导必须树立强烈的风险意识和危机意识，面对复杂多变的市场形势，时刻保持清醒头脑,分析方方面面的风险，制定应对风险的有效措施，做到在顺境中居安思危，在逆境中居险思变。
二是风险分析要超前。
要做好风险预测，把可能产生的风险分析透彻.要成立专门的组织机构,配备各方面高素质的专业人员，从企业自身的实际情况出发，分析风险的大小和危害程序，为实施风险决策提供比较可靠的依据。
三是风险决策要慎重.为避免风险决策失误，要充分征求方方面面的意见和建议。
四是合同签订要避害。
在合同签订前,必须熟悉和掌握国家有关法律法规，认真研读条款,分析合同文本，通过合同谈判的方式，对条款进行拾遗补缺，避免损害自身利益的条款存在。
2、动用法律武器，提高维护自身利益能力施工企业必须转变思想观念，敢于依法维权。
施工企业与业主是平等的民事主体，没有高低、贵贱之分，只是各自承担的责任不同而已.而一些企业承担风险时，即使处于有利地位,也不敢诉诸法律，担心业主报复,担心丢了市场。
殊不知，市场不同情弱者，企业遭受的损失还得自己担着.因此我们必须大胆地拿起法律武器,维护自己的合法权益，实现与业主真正意义上的“平等”。
另一方面，必须讲究方式方法,善于依法维权。
市场经济的本质特征是法制经济，但由于市场的规范不可能一步到位，施工企业的“被动地位”也不可能马上完全扭转.因此，要讲究策略和技巧。
能通过和谈方式解决的,尽量不要撕破脸皮、伤了和气。
如常见的变更索赔、拖欠工程款的催收等,要采取切实有效的方式，有理有节、有进有退,并以此为契机进一步密切关系、加深感情、增进了解，为今后继续合作奠定坚实基础。
维修工程审计的流程和技巧维修工程审计是对维修项目的经济、合规性、质量等方面进行全面检查和评估的过程。
下面是维修工程审计的流程和一些技巧：维修工程审计流程：1.确定审计目标和范围：明确审计的具体目标，例如经济效益、合规性、质量等。
确定审计的具体范围，包括时间、地点、项目等。
2.编制审计计划：制定详细的审计计划，包括审计的时间表、人员分工、资源准备等。
分析可能存在的风险和挑战，制定相应的解决方案。
3.收集审计证据：收集与审计目标相关的所有证据，包括合同文件、维修记录、工程图纸等。
采用多种方式获取证据，如文件审核、现场检查、询问等。
4.分析审计证据：对收集到的证据进行逐一分析，确保审计的全面性和客观性。
进行数据分析，发现潜在问题和异常。
5.核实合规性：验证维修项目是否符合相关法规和标准。
检查合同的签订程序、工程规范的遵循等。
6.评估经济效益：分析维修项目的经济性，包括成本效益分析、资源利用情况等。
对比原计划与实际维修费用，评估项目的经济效果。
7.评估质量标准：检查维修工程是否符合质量标准，包括工程结构、使用寿命等。
对施工工艺和使用材料进行评估。
8.发现问题和风险：发现维修项目中的问题和潜在风险，包括合同履行问题、质量问题等。
对问题和风险进行分类和评估。
9.编制审计报告：汇总审计结果，形成审计报告。
报告中应包括审计发现、问题分析、建议改进的措施等。
10.与相关方沟通：与相关的项目管理人员、业主、监理单位等进行沟通，解释审计结果和建议。
确保审计结果的理解和接受。
11.跟踪改进措施：监督改进措施的实施，确保问题得到解决。
提供持续的反馈和建议。
维修工程审计技巧：1.专业知识：审计人员需要具备相关领域的专业知识，理解维修工程的技术要求和标准。
2.沟通技巧：良好的沟通能力有助于获取更多的信息，理解相关方的观点。
能够清晰地表达审计发现和建议。
3.分析能力：具备数据分析和问题解决的能力，能够从大量信息中找出关键问题。
2023年工程造价全过程跟踪审计方案一、方案背景工程造价全过程跟踪审计是指对工程项目从规划、设计、施工、支付到竣工验收各阶段进行全面、系统的审计活动。
通过对工程造价全过程的跟踪审计，可以及时发现和解决工程项目中的问题，确保资金使用的合理性和经济效益的最大化。
本方案旨在制定2023年工程造价全过程跟踪审计方案，以确保审计工作的有效开展。
二、审计目标1. 审计项目的合规性审计：审计项目是否符合相关法律法规和政策规定，是否有合规隐患。
2. 审计项目的经济效益审计：审计项目的投资和运营成本是否合理，是否存在浪费或虚报情况。
3. 审计项目的收入回报审计：审计项目的收入是否与预期相符，是否存在损失或流失情况。
4. 审计项目的工期管理审计：审计项目的工期是否按计划进行，是否存在延误或推迟情况。
5. 审计项目的质量管理审计：审计项目的工程质量是否符合规范要求，是否存在质量问题。
三、审计内容1. 规划阶段审计：a. 对工程项目规划报告进行审计，包括项目背景、目标和任务、投资规模等方面。
b. 对工程项目可行性研究报告进行审计，包括技术方案、经济效益分析、风险评估等方面。
c. 对工程项目招投标文件进行审计，包括招标文件、标书文件、评标文件等方面。
2. 设计阶段审计：a. 对工程项目设计文件进行审计，包括建筑设计、结构设计、设备设计等方面。
b. 对工程项目设计变更进行审计，包括设计变更的合理性和必要性等方面。
3. 施工阶段审计：a. 对工程项目施工合同进行审计，包括合同签订、履约情况等方面。
b. 对工程项目施工进度进行审计，包括进度计划、实际进度、延误原因等方面。
c. 对工程项目施工质量进行审计，包括材料选用、施工工艺、质量检测等方面。
4. 支付阶段审计：a. 对工程项目支付申请进行审计，包括支付申请的合法性和准确性等方面。
b. 对工程项目资金使用情况进行审计，包括资金使用的合理性和经济效益等方面。
5. 竣工验收阶段审计：a. 对工程项目竣工验收文件进行审计，包括竣工报告、验收意见书等方面。
关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。
项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。
根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。
通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。
为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。
一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据：1、本事务所与委托方签定的业务约定书2、中国注册会计师独立审计准则3、中华人民共和国审计法及预算法4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计5、国有建设单位会计制度[财会字（1995）45号]6、基本建设财务管理规定[财基字（2002）394号]7、国家重点建设项目资金管理办法8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（1998）3号11、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法”12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法”13、中华人民共和国招投标法14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等15、基本建设项目费用实际支出的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等16、其他相关的基本建设管理规定二、基本建设工程项目竣工决算审计目的：通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注：包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等）、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。
⼯程造价审计⽅案（完整版）***有限公司⼯程结算及竣⼯决算审计服务⽅案致：***有限公司⾸先，⾮常感谢能够给我们为贵中⼼提供服务的难得机会。
⼏年来，我公司对⼏百个基建项⽬进⾏了审计，积累了丰富的审计经验。
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我们将在该项⽬的审计、咨询服务⼯作中秉承***“内审增值”的审计服务理念，严格坚持实事求是、客观公正的独⽴审计原则，正确评价贵中⼼基建项⽬的理情况，保证为委托单位提供真实可信的⼯程造价概、预、结算审核报告；并在项⽬全过程中，随时为贵中⼼提供基本建设造价与咨询⽅⾯的服务。
我们将⼒求在公正合理、实事求是的基础上尽可能的为贵单位节约建设资⾦，竭⼒保证按照贵单位的要求和国家相关⽂件规定，保质按期地完成审计、咨询任务。
现根据贵单位对基建项⽬服务的要求，依据国家有关法规和财政部对建设资⾦管理的的有关规定，结合建设项⽬的实际情况，编制服务实施初步⼯作⽅案。
⼀、审计、咨询⽬的(⼀)合规性：通过对基本建设项⽬概(预)算、结算审核，规范建设⾏为，在⼯程造价的重⼤⽅⾯及时提出意见和建议，提请业主和投资单位适时处理解决，避免出现重⼤的违规事件和现象，使项⽬顺利建成。
能经的起上级国家机关的审计、监督和考核，充分保障基建⾏为的合法、合规性，并充分维护国家和***有限公司正当的业主权益。
(⼆)经济性：通过对建设项⽬审核，规范⼯程建设成本控制⼯作，节约基建资⾦，提⾼投资效益；对重⼤异常现象及时提出，避免项⽬总体和各主要分项重⼤异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列⽀的合理性。
及时纠正项⽬建设中存在的问题，以节约建设资⾦，提⾼国有建设资⾦的使⽤效益。
(三)提供技术⽀持：协助业主单位对基本建设资⾦进⾏管理和监督，审查和评价基本程序的合规合法性，出具咨询意见。
通过对基本建设项⽬审核，保证建设资⾦合理、合法使⽤，及时总结建设经验，协助业主健全规章制度，促进和加强项⽬建设管理为，为业主提供技术⽀持和管理咨询。
【最新整理，下载后即可编辑】目录一、现场跟踪的方式 (3)1、现场跟踪方式 (3)2、现场跟踪主要内容 (4)二、施工组织设计的造价管理 (6)1、编制施工组织设计的主要内容 (6)2、施工组织设计造价管理的主要内容 (7)三、设计变更、现场签证的审核与管理 (8)1、设计变更的审核工作程序 (8)2、洽商签证的审核与管理 (11)3、工程量签证的造价审核程序与内容 (13)4、材料价格签证的审核程序与内容 (14)5、综合单价签证的管理与审核 (16)四、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理 (17)1、内容 (17)2、隐蔽工程造价管理的工作程序 (18)五、主要材料及设备价格的审核与管理 (19)1、内容 (19)2、工作程序 (19)六、工程进度款的审核与管理 (20)1、内容 (20)2、工作程序 (20)七、索赔费用的审核与管理 (21)1、索赔费用的管理 (21)2、索赔的内容 (21)3、索赔的分类 (23)4、索赔的程序 (25)5、索赔的依据 (25)6、索赔方案的确定 (26)WS1、WS2施工阶段全过程造价控制与管理工作方案WS 1、WS 2项目已经过招标，同F1项目，合并签订了施工合同。
根据这个特征，我公司为业主制定了施工全过程的造价控制与管理方案，即将原来的结算审计——事后审计的时间、空间进行了科学地调整，把事后审计变为事前或事中审计；把结算中以办公室为空间的审计搬到驻现场审计；把事后结算一揽子解决造价问题改换成即时发现问题即时处理；类似体育比赛中的“贴身防守”，在为业主处理设计变更、合同跟踪、隐蔽工程、索赔等方面做好扎实的基础工作，为业主控制投资，造价管理方面起到贴身护卫的作用。
方案如下：施工阶段的造价控制与管理一、现场跟踪的方式：1、现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确定以下跟踪方式：我方审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。
工程跟踪审计实施方案工程概况项目名称：嘉峪关XXX工程概算总投资：XXX万元地理位置：XXX 建筑面积：XX平方米主体结构：XXX 项目建设期：XX年XX月至XX年XX 月具体项目：XX工程、XX系统工程、XX系统等工程。
一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据1、《中华人民共和国审计法》；2、《中华人民共和国建筑法》；3、《中华人民共和国合同法》；4、《中华人民共和国招标投标法》；5、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》；6、财建[2004]369号财政部、建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》；7、财政部关于印发《会计师事务所从事基本建设工程预算结算决算审核暂行办法》的通知[财协字(1999)103号] ；8、中价协（2002）第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》；9、《企业会计准则》、《中国注册会计师审计准则》、《中国注册会计师其他鉴证业务准则》；10、国家及省、市造价管理部门有关规定。
二、工程跟踪审计架构三、跟踪审计实施方案（一）审计目的对被检查单位建设资金管理与使用情况进行专项检查，防范建设资金风险，规范建设单位投资行为，有效控制外部审计、检查风险；对项目建设期内的经济事项进行跟踪审查、审核，并对项目建设重要工程环节的过程进行评价；对工程项目每个年度会计报表发表审计意见，全面、公正、客观地审计年度会计报表和个别会计报表，包括主表及补充报表的合法性、真实性、完整性和建设资金管理的安全性。
（二）审计范围对涉及被审计项目建设资金、建设成本、资产移交（包括暂估入账部分）；提请被审计单位协调，对各参建单位（特别是施工单位）与被审计项目建设资金使用及建设成本列支（主要是验工计价的真实性）有关的业务进行延伸施工承包合同 招标代理合同工作关系监督关系合同关系审计。
时间范围一般为审计年度，必要时可进行追溯；重点抽查审计项目为建设项目筹建至审计年度末的会计资料及概算、设计变更、料差、征拆费差价的批复和验工计价、合同协议等相关资料。
. . . . .. .. .. 建筑工程审计的程序容和技巧方法 一、审前准备工作 1、收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并 进行详细地了解。 2、熟悉竣工图纸。竣工图是审计决算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对 所有图纸，清点无误后依次识读。 3、了解决算包括的围。根据决算编制说明，了解决算包括的工程容。例如配套设 施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。 . . . . .. .. .. 4、弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有一定的适用围，应根 据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。 二、建设项目跟踪审计程序及相关要求 1.应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。正式进 点时间可安排在即将正式开工前。 2.审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。 3.对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价;对工程用料，隐蔽工程进行质量和数量监控，防止施工单位偷工减料或以次充好。所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外，还必须有跟踪审计人员签字。 4.审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。对各参建单位(包括建设项目相关单位)实际完成的工作容、工作数量、工作质量进行核定，开 具核定单。 . . . .
.. .. .. 5.审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方 法报送工程结算资料，并及时确定审计结果： (1)采用"按实结算"方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送"分部、分项工程"的结算资料，予以审计。在较短的时间做到"工程施工完成，工程结算审计基本 结束"; (2)采用"中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整"结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制"变更部分结算"，经审计后作为工程竣工 结算的组成部分; (3)采用"单价包干、工程量按实结算"方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度 上报"分部、分项工程"的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的组成部分; (4)对于在建工程其他费用的审计，亦应本着"及时、完整、准确"的原则进行审计，并 按时做好《审计工作底稿》。 . . . .
.. .. .. 6.审计组应建立《跟踪审计项目台账》，由主审人员负责及时登记审计时间、工作纪实(包括工作容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果)。台帐要注重反映 量化成果，成为反映跟踪审计全貌的工作日志。 三、建设项目跟踪审计容， (一)建设项目开工前阶段，审计的主要容应包括： 1.审计建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核 等文件是否齐全。 2.施工准备阶段是项目建设的前期工作之一，主要把握好项目法人质量控制、监理工作、施工单位选择。项目法人质量控制是否通过资质审查，是否按法定的招投标程序选择了勘测、设计、施工、监理单位并实行合同管理，各种合同是否规、合法有效，是否建立了质量管理制度，是否组织了设计与施工单位的设计交底;监理单位是否有相应资格等级证书，所派监理人员是否有岗位证书;审计设计单位是否有承担相应资质勘测设计能力，是否将经过会审后的资料做过技术交底，设计质量是否满足工程质量、安全需要的规要求;审计施工单位是否有承揽相应施工任务的资质，施工单位是否制定了完善的质量责任制考核办法等。 . . . . .. .. .. 3.审计建设项目的资金来源是否落实到位、是否合理、是否专户存储，建设资金能否满足项目建设当年应完成工作量的需要;各种规费是否按规定及时缴纳;减、缓、免手续是否完备，是否符合有关规定;征地或拆迁补偿费是否符合有关规定，有关评估、计价是否合规、 合理，有无擅自扩大拆迁围、提高标准或者降低标准等问题。 (二)建设项目施工阶段是一个非常关键的时期，关系到工程质量好坏、审计质量高低的 问题，审计容应包括： 1、审计合同履行情况。审计与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性。 2.审计控制度建立、执行情况。审计建设单位是否建立健全并执行了各项控制度。如工程签证、验收制度;设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度;费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规运行、建设资金合法使用。 3.审计工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实;工程预 算款及结算是否按合同办理; 4.审计工程成本核算及账务处理是否符合《国有建设单位会计制度》的要求，是否有利于建设项目的管理及竣工决算的需要;建设资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相 . . . . .. .. .. 衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。 5.检查建设资金是否专款专用;是否按照工程进度付款;有无挤占、挪用建设项目资金等问题;对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款要查明原因，防止出现超付工程款现象;审计建设单位管理费的计取围和标准是否符合有关规定，费用支出是 否符合"必须、节约"的原则，有无超出概算控制金额的情况。 6.加强设备、材料价格控制，尤其要对建设单位关联企业所供设备、材料的价格进行检查，防止从中加价。对已购设备、材料因故不能使用的，要分析原因，分清责任，并督促建设单位及时处理，避免造成更大的损失。属政府采购的设备、材料是否按相应规定办理。 三、建筑项目竣工决算审计的常用方法 为实现工程决算的快速审查，就要按照从粗到细、对比分析、查找误差、简化审查的原则，对编制的预决算采用对比、逐项筛选和利用统筹法原理迅速匡算等技巧、方法，使审计 工作达到事半功倍的实效。 1、全面审计法。是指按照国家或行业建筑工程预算定额的编制顺序或施工的先后顺序，逐一的对全部项目进行审查的方法。其具体计算方法和审查过程与编制施工图预算基本相同：首先，根据竣工图全面计算工程量。然后，将本人计算的工程量与审核对象的工程量一一进行对比。同时，根据定额或单位估价表逐项核实审核对象的单价。此. . . . .. .. .. 方法的优点是全面、细致，经审计的工程造价差错比较少、质量比较高，审核后的施工图预决算准确度较高。缺点是工作量较大。对于工程量比较小、工艺比较简单、造价编制或报价单位技术力量薄弱，甚 至信誉度较低的单位须采用全面审计法。 2、分组计算审计法。把决算中的项目划分为若干组，并把相连且有一定在联系的项目编为一组，审查或计算同一组中某个分项工程量，利用工程量间具有相同或相似计算基础 的关系，判断同组中其他几个分项工程量计算的准确程度的方法。如： (1)地槽挖土、基础砌体、基础垫层、槽坑回填土、运土。 在该分组中，先将挖地槽土方、基础砌体体积(室外地坪以下部分)、基础垫层计算出来， 而槽坑回填土、外运的体积按以下确定： 回填土量=挖土量—(基础砌体+垫层体积) 余土外运量=基础砌体+垫层体积 (2)底层建筑面积、地面面层、地面垫层、楼面面层、楼面找平层、楼板体积、天棚抹 灰、天棚刷浆、屋面面层。 在该分组中，先把底层建筑面积、楼(地)面面积计算出来。而楼面找平层、天棚抹灰、刷涂料的工程量与楼(地)面面积相同;垫层工程量等于地面面积乘垫层厚度，空心楼板工程量由楼面工程量乘楼板. . . . .. .. .. 的折算厚度;底层建筑面积加挑檐面积乘坡度系数(平层面不乘)就是屋面工程量;底层建筑面积乘坡度系数(平层面不乘)再乘保温层的平均厚度为保温层工程 量。 (3)墙外抹灰、外墙抹灰、外墙面刷浆、外墙上的门窗和圈过梁、外墙砌体。 在该分组中，首先把各种厚度的外墙上的门窗面积和过梁体积分别列表填写，再进行工程量计算。先求出墙面积，再减门窗面积，再乘墙厚减圈过梁体积等于墙体积(如果室 外高差部分与墙体材料不同时，应从墙体中扣除，另行计算)。 3、重点抽查审计法：这种方法类同于全面审计法，其与全面审计法之区别仅是审计围不同而已。该方法有侧重地，有选择地根据竣工图计算部分价值较高或占投资比例较大的分项工程量。如砖石结构(基础、墙体)、钢筋混凝土结构(梁、板、柱)、木结构(门窗)、钢结构(屋架、檩条、支撑)，以及高级装饰等;而对其他价值较低或占投资比例较小的分项工程，如普通装饰项目、零星项目(雨蓬、散水、坡道、明沟、水池、垃圾箱)等，可忽略不计，重点核实与上述工程量相对应的定额单价，尤其重点审核定额子目档次易混淆的单价(如构件断面、单体体积)，其次是混凝土强度等级、砌筑砂浆、抹灰砂浆的强度等级换算。这种方法与全面审计法比较，工作量相对减少，既可提高工作效率，又能做到准确无误。
