工业企业应收账款管理办法
第一章、账期管理
1、应收账款是指企业销售产品、商品、提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运杂费，它是企业采取信用销售而形成的债权性资产，是企业流动资产的重要组成部分。账期就是信用销售时给予客户付款的期限，即公司赊销给客户所约定的付款时间。
2、账期按以下方式确定：
（1）、主流客户的账期核定还应考虑具体招标规定要求。
（2）、非主流重要客户，按具体招标规定要求执行，非投标性质的订单原则上不设账期应款到发货或预付款生产，对既有的以前发生过业务往来的该类客户，经主管副总经理以上领导审批后可给予最长不超过3个月的账期，对过往信用记录不良的则一律不能给予任何账期。
（3）、其他一般性客户，一律不能给予任何账期，标准产品应款到发货，非标准产品应预付款生产、余额款到发货。
第二章、开发票管理
1、所有开出销售发票，都应提供《开发票申请单》。
2、《开发票申请单》必须清晰明确，与发货单一一对应，否则商务拒绝开票。如果只开订单总金额的一部分（如到货付款80%所对应的发票额），在征得客户许可后允许拆单及单价上下浮的处理，但必须保证在开同一订单的最后一张发票时，产品总数量及总货款金额与发货单一致（具体见之前的财务部规定）。拆单及单价上下浮的处理清单作为《开发票申请单》的附件由主管业务人员提供，开票人员检查监督。对非一次性开完全部货款金额的，业务人员应建立台账并发给商务人员备案。
严禁随意拆单及单价上下浮，严禁将不同项目的订单混淆在一起开发票，不同项目必须分别单独开发票，对随意拆单及单价上下浮导致与合同金额不相符而造成公司应收账款损失的，其损失部分由主管业务人员和主管领导同等共同承担，并在工资及提成中进行扣除。
3、除非现款交易，发票签收回执单必须由业务人员负责在发票发出后1个月内返回商务部存档。
第三章、函证及对账要求
1、对账管理原则
（1）、无应收账款的现款交易订单→不对账；
（2）、有应收账款的→每年对账一次；
（3）、暂未厘清老账款的客户→先对发生额，再对余额。
2、为合理利用资源，避免区域间的冲突，由营销部制定具体区域对账计划，错开月份分地区对账，并确保同一客户至少每年对账一次，同时两次对账间隔不超过12个月。
3、对账函证由财务法务部提供，寄出或送达由营销部负责，函证必须在1个月内返回法务部存档。
第四章、业务员台账管理
1、业务人员应建立销售及应收账款的明细台账：
（1）、销售台账内容包括：客户类别、客户名称及联系资料、订单编号、合同编号、项目明细、产品明细、货款明细、发货单编号、货物签收情况、发票编号、货款回笼情况，以及上述相关发生日期等。
（2）、应收账款台账由销售台账演进而来，应尽量将两种台账合并建立，按客户分类管理，只需在销售台账基础上增加年度应收账款余额及总额即可。
（3）、销售及应收账款台账应以数据库格式或Excel表格格式建立。
2、台账更新要求：发生销售应及时更新，最迟不得跨月。
3、销售及应收账款台账每季度发电子文档给商务部备案，商务部负责检查台账更新情况，并作详细记录。
第五章、退货管理
退货管理原则-------必须要有退货依据：
1、未开发票的退货，需提供客户退货说明函；
2、已开发票的退货，若确保在开票当月的最后一个工作日之前将发票退回至公司财务部，则直接退票和退货并提供客户退货说明函，否则，必须提供客户当地主管税务机构出具的退货证明，以便我方开红字发票冲减营业额，避免重复交税。
第六章、应收账款的催收管理
1、业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情况、催付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。
2、业务人员应对应收账款客户分类管理，账期内的应收账款应在到期前两个月电话
员提交分析说明及清收措施交部门领导审阅，并向客户寄/送催款书。
3、对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当加紧催收，催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解决。
对于超过账期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取在延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的应收账款金额较大，应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。
第七章、回款核实扣减管理
1、回款冲减要求-------每笔回款应该对应相应的发票（或发票金额的一部分），必须由业务人员取得付款客户财务部门的确认单，作为商务部应收账款管理员核实扣减依据。
2、对不能提供核实扣减依据的货款，暂停该笔货款提成发放，直至提供依据为止。
第八章、应收账款交接管理
1、业务员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接。
2、凡业务员调岗的，必须先办理包括应收账款、库存产品等在内的工作交接，交接未完，不得离岗，交接不清的，责任由移交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。
3、凡业务员离职的，应在30天前向企业提出申请，经批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资不予发放、费用不予报销，由此给企业造成损失的，将依法追究法律责任。
4、离职交接以最后在交接单上批示的生效日期为准，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。
5、离职业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。
6、“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，保存在移交人一份，接交人一份，企业档案存留一份。
7、业务员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向相关领导反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。
8、业务员办交接时由主管副总监监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追究其民事、刑事责任。
9、交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。
第九章、坏账处理
1、坏账损失应依据税法有关规定向主管税务机关申报处理，坏账损失确认原则为：
（1）、债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；
（2）、债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失；
（3）、涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书、裁定其诉讼的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；
（4）、逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失；
（5）、逾期三年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的债务人逃亡、破产企业证明后，作为坏账损失。
2、坏账损失内部处理程序
（1）、营销部提出坏账核销申请，阐明坏账损失的原因和事实，提供企业内部证明材料和外部具有法律效力的证明文件。
（2）、涉及诉讼的坏账损失，由法务部委托律师出具法律意见书。
（3）、逾期三年以上的应收账款形成的坏账损失，实行账销案存，继续保留追索权，由法务部追索。
XXXX有限公司应收账款管理制度 一、总则 第一条：本制度内的应收账款是指公司在正常的经营活动中，公司的工程经过双方确认工程量，且按照合同客户方应该付款，但由于种种原因没有付款所形成的往来款项。 第二条：根据合同规定，客户应该预付工程款的，且已实际付款形成的预收工程款，也纳入本制度管理。 第三条：应收票据管理也适用本制度。 第四条：应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。 二、应收账款管理的职责 第一条：公司的应收账款管理分别由总经理、财务部、销售部、工程部、法务部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。 第二条：总经理的职责 1、总经理对公司应收账款管理付全部责任。 2、负责审批具体客户的收账方针和策略。 3、负责指导、监督各个职责部门在应收账款管理活动中的相关工作。。 第三条：财务部的职责 1、财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收账款。预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。 2、财务部负责组织应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。 3、对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不少于半年一次。 4、财务部负责配合具体收款手续的办理，在销售部和客户达成付款一致意见后，财务部可以配合销售部
到客户方完成收款工作。特殊情况下，销售部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。 5、财务部要定期对应收账款进行账龄分析，督促各责任部门按时回收工程款。 6、财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、项目经理进行账款催收。 7、对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组织材料申报核销，所涉相关部门应全力配合。 8、应收账款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收账款，并且要定期检查，如果日后法务部通过司法程序能够回收，应该及时回收。 9、财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、销售部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。 10、财务部要主动和客户方财务部门建立联系（销售部在项目交接时要告知客户财务信息），必要时协助收款。 第四条：销售部的职责 1、负责和客户协调，解决应收账款回收过程中出现的矛盾，对账款的回收承担最终责任。 2、在项目生产期间，施工员为主要的收款责任人，销售人员负责协助。项目结束后，在没有工程质量纠纷等条件下，工程尾款的回收由销售部负责。如果有工程质量纠纷等情况下，由工程部责解决纠纷，销售部协助，纠纷解决后销售部负责收取甲乙双方确认的工程尾款。 3、销售部在合同签订后，应该弄清楚客户工程款付款程序、不同部门在收款工作中所承担的责任，主要负责人，联系方式等内容并交销售内务主管及法务部登记备案，以便公司的相关部门对口开展工作，保证工程款的按时回收。 4、销售部负责按照规定在合同签订前对项目开展信用调查，提交信用调查报告，并将报告提交至法务部，法务部有权根据该项目收款难易程度进行项目评估并对拟签订合同条款进行调整，销售部应配合法务部与客户就合同条款协商达成一致意见，降低公司回款风险。 第五条：施工员职责 1、施工员负责和客户方协商确认工作量，每月经过甲方、乙方和监理公司确认的工程量结算书提交至工程部内务主管，工程部内务主管按如下程序分别依次将结算书提交给销售部、法务部、财务部、总经理进行审批，审批不合格的工程部内务主管应按要求让施工员重新提交，工程量结算书作为公司支付承包费的凭证资料之一。财务部根据工程量结算书确认工程收入和应收账款。 2、施工员在施工期间每月负责按照公司规定的进度款比例按进度向甲方催收进度款，具体比例年初由公司总经理确定。 3、项目结束后，施工员和甲方确认全部的工程量和全部的工程收入及已发货未完工的剩余材料清单，双方确认完毕后相关资料移交工程部内务主管，由工程部内务主管依次提交至销售部、法务部、财务部及总经理审核。工程款催收的责任也同时移交销售部。 4、项目生产期间发生的和甲方及其他部门之间的纠纷，由施工员及时报告工程部长负责处理，处理结果
广西创新港湾公司应收帐款管理制度 一．总则 第一条本制度内的应收帐款是指公司在正常的经营活动中，公司的工程经过双方确认工程量，且按照合同客户方应该付款，但由于种种原因 没有付款所形成的往来款项。 第二条根据合同规定，客户应该预付工程款的，且已实际付款形成的预收工程款，也纳入本制度管理。 第三条应收票据管理也适用本制度 第四条应收帐款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收帐款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益 二．应收帐款管理的职责 第一条公司的应收帐款管理分别由总经理、财务部、经营部、项目部负责，各部门各司其职，分别对应收帐款管理活动中不同的职能负责。 第二条总经理的职责 1、总经理对公司应收帐款管理付全部责任。 2、总经理负责审批客户的信用等级和信用额度。 3、负责审批具体客户的收帐方针和策略。 4、负责确定在应收帐款管理活动中相关部门、员工的责任。 第三条财务部的职责 1、财务部负责应收帐款的核算工作，应该在应收帐款发生之日或应 该确认之日及时准确地确认应收帐款。预收帐款发生后，及时组织
收款并进行会计核算。 2、财务部负责应收帐款对帐工作，应该根据实际情况定期或不定期 和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来帐户发生额、余额的书面认可。 3、对帐工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不 少于半年一次。 4、财务部负责具体收款手续的办理，在项目部、经营部和客户达成 付款一致意见后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。特殊情况下，项目部、经营部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转帐支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。 5、财务部要定期对应收帐款进行帐龄分析，督促各责任部门按时回 收工程款。 6、财务部负责编制应收帐款催收通知书，交业务人员、项目部进行 帐款催收。 7、对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收帐款，财务部负责 组织材料申报核销。 8、应收帐款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核 销的应收帐款，并且要定期检查，如果日后能够回收，应该及时回收。 9、财务部负责公司应收帐款的信用管理，负责公司信用标准、信用 条件的制定，负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和
企业加强应收账款管理的措施 当下企业的应收账款数额持续增长，长期收不回来的现状给企业的正常生产经营活动造成许多不好的影响，而且非常不利于企业的长期发展。据有关数据统计，我国企业有70%的应收账款成为拖欠款，而且账龄也已经超过三年，难以收回的占24%。加强应收账款的管理已经成为企业的必修课之一。 一、企业应收账款管理存在的问题 企业应收账款被长期拖欠的原因是多方面的。除了受市场疲软、企业资金紧张、偿债能力差，以及经济法规不完善，执法不严致使企业间三角债或多角债长期存在不能有效解决，甚至一些企业借破产之名恶意逃债、废债等外部原因外，企业内部在应收账款管理方面也存在较大问题。 1.企业风险防范意识不强 面对激烈的市场竞争，企业为了扩大销售，便大量实行赊销。只期望赊销可能带来较大的经济收益，而对赊销的风险认识不足，未加防范。在事先未对客户的信用情况作全面深入的调查的情况下，盲目地采用赊销策略。致使大量应收账款的形成，给以后的催款工作增加困难。 2.有关销售的考核制度不合理、约束机制不健全 企业对销售部门的考核主要是考核当期销售量、销售收人，对销售人员一般是将其工资、销售费用与销售量挂钩，使得销售部门及销售人员为完成销售任务盲目赊销。由于对产品销售后长期不能收回货款缺乏相应约束制度，导致大量应收账款沉积下来，有的变成坏账。 3.销售部门与财务部门之间缺少信息交流 给客户提供什么样的信用条件，往往由销售部门人员凭经验或个人关系决定，财务部门无权参与并发表意见。财务部门只负责进行销售和应收账款的账务处理，没有向销售部门提供有关客户的应收账款账龄资料、客户是否及时归还赊销货款资料的要求。由于部门间信息缺乏交流，可能导致销售部门在向客户提供信用条件时作出错误决定，财务部门对应收账款的监管职能也得不到发挥。 4.应收账款日常管理工作不规范 应收账款的日常管理工作包括建立客户档案、制定信用标准、进行账龄分析、定期核对账目、定期评价客户的信用状况、落实追讨欠款责任人、及时追讨欠款等。但很多企业在这些方面工作不规范，没有建立客户档案，工作无标准，不做客户分析，任用销售人员随意，追款责任不明确，销售人员调离或转岗时不追究其应负的追款责任。这也使得一些销售人员有机会利用工作上的漏洞侵害企业利益、侵占销售回款。 二、加强应收账款的措施
工业企业应收账款管理研究- 摘要：应在现有市场经济体质下，我国大多数企业，采用赊销的形式销售商品，提供劳务，以扩大销售规模，提高市场占有率，促进企业发展，增强企业竞争实力。因此本文对应收账款的现状，以及存在的问题进行讨论和研究，借鉴中外对应收账款研究文献进行探究，整理出工业企业在应收账款管理过程中寻在的主要问题，从而提出相应的应收账款管理对策以及解决措施，以降低企业承担的风险，促进资金周转。 关键词：工业企业；应收账款管理 1.绪论 1.1研究背景 随着社会的不断发展和中国市场经济体制的完善，我国企业的竞争和发展已经成为影响中国经济发展的最重要的因素。对于大多数企业来说，用来评判企业业绩好坏的一项关键指标便是销售收入。企业为了扩大企业的销售规模，增加企业占有的市场份额，以商业信誉为依据的赊销，成为了企业不可或缺的一种销售手段。赊销这种销售方式虽然能为企业虽然能够吸引顾客，增加销售量，但同赊销同步产生的应收账款时也使得企业产生一系列问题。 应收账款是指企业因销售商品或提供劳务等经营活动而形成的债权，是指企业在经营过程中同企业外部和内部单位或个人发生的在货币、商品、劳务等方面的债权[1]。而应收账款在企业应收款项中是一项非常重要的组成部分。 1.3应收账款发生的原因 发生应收账款的主要原因有两点：第一，商业竞争。商业
竞争是导致企业产生大量应收账款挂账的原因之一。无论是发达的市场经济还是落后的经济条件下，商业竞争无处不在，想要在竞争中立足，处于不败之地，各个企业通过各种手段吸引尽可能多的客户，扩大销售，占领市场。第二，销售和收款的时间差距。企业与客户的时机交货时间和企业收到客户打过来的货款的时间往往存在时间不一致的现象，这个时间差也会导致应收账款的产生[2]。 1.4应收账款管理的概念和作用 应收账款管理是指在整个应收账款的发生到其收回或者无法收回而产生坏账计入损益这整个一个过程中，销售企业运用合理的办法对应收账款的全过程进行的一种管理[3]。企业对应收账款进行合理而恰当的管理，能够使应收账款的回收期限缩短，降低企业面临的风险，将更多的资产投入到企业的生产经营活动中去。通过应收账款管理，企业能够依据客户信用评级制定合理的收账政策，降低应收账款为企业带来的呆账风险和财务危机，加快应收账款循环，促进企业资金循环，减少企业的占用资金，提高企业的经营效率及效果[4]。 2.工业企业应收账款管理存在的问题 我国工业企业之所以存在大量逾期应收账款，是由于企业的风险防范意识不强，内部控制制度不健全，企业日常应收账款管理不力导致的。 2.1企业风险防范意识不强。应收账款风险是指由于企业挂账的应收账款无法收回而使得企业增加了坏账损失、资金成本和管理成本[5]。大多数的企业管理者的风险防范意识不强，没有对应收账款一些质量指标进行分析而一味的追求高利润，在事前也没有对客户的背景和信用状况作深入调查、也没有对客户应收账
（七）应收账款管理制度 第一条赊销信用额度“授信”控制 1、若客户不是即时付现,而是采用信用赊购的销售时，业务员应先查阅该客 户的资料，过去是否有交易往来记录，信用状况怎样，并将有关资料报财务部。若为新客户，则由业务部门填妥客户资信调查表（包括客户登记卡、营业执照税务登记证、复印件、营业状况、财务状况、信用保证及抵押情况等），送信用评估组进行审核。 2、信用评估组接到业务部门资料后，应配合业务部门再调查落实客户资料， 然后根据搜集的资料进行整理分析，拟订客户授信额度及上限，最后报执行总裁和总裁审批。 3、若经授信部门评估，认为该客户信用不佳，应及时与业务部联系，讨论 是否接受此订单或合约。订单或合约则必须呈报执行总裁和总裁决定是否要求付现或提供保证和抵押担保。 4、若接受担保或保证条款时，由业务部门跟踪初审客户设定担保或保证的 各项手续（包括办妥经公证的抵押担保书或保证书，并经律师审核，同时在业务继续的前提下，该手续每年必须重新办理一次），然后将初审后的资料送授信部门再审核，若获通过则根据评估结果给予信用额度。若未通过则由授信部门决定是否再增加担保品或保证，或者要求款到付货。 5、客户合约或订单金额在信用额度以内，则签约或接受此订单，并按约定 条款发货。对于未办妥授信手续或超过授信总额的交易不得发货，必须经执行总裁和总裁特批后方能发货。 6、签订合同或接受订单时，其金额不得超过授信额度，超过时必须由业务
部门重新提供客户资料交由授信部门再审核其信用，决定是否增加额度。 额度的任何变更仍须经由授信部门再次评估审定。 7、与客户签约时，若累计的应收账款、应收票据及未兑现的其他银行票据 （支票、汇票等）已超过原订授信额度时，应停止发货或超过额度部分以现金、不可撤消信用证方式支付，或按本控制办法第5和第6条的规定办理。 8、部门在接获退票通知，或得知某客户已停业、财务危机等信息时，应立 刻调查核实，并通知仓库暂停发货，待证实无此事或确有此事而危机已解除后方能恢复正常发货。 9、在交易进行中，授信部门应视情节需要，随时机动会同业务部门对可能 有问题的客户进行状况调查，以决定拟采取的措施。 第二条信用限额权责及实施办法 1、目的：深入了解客户动态及发展，以期用适当的商品，以适当的数量和 价格，在适当的时期做适当的销售，达到完全回收，确保账款安全为目的。 2、方式： （1）每一交易客户或新客户均须完成信用调查表（附客户通知函），并经核定或核准信用限额后才准销售。 （2）信用限额的核定均须按（客户信用调查表）所列项目，逐一详细调查及正确填写，并经有关人员核签送业务部核准才生效。 （3）各项资料异动应及时修改，并作为调整（增加或减低）信用额度的依据。 但应检附最近六个月（分户卡副本）凭核。 （4）业务部经理及主办信用人须按权责逐一详细审核后才准签送。
公司应收账款管理办法 第一章总则 第一条为加速资金周转，提高资金利用率，防止坏账损失，减少收账费用，按国家财经法规规定，结合公司具体情况，制定本办法。 第二条本办法所称应收款项，是指公司在日常经营过程中发生的各项债权，包括应收账款，应收票据，其他应收款。 第三条财务以及其他责任部门负责管理应收账款。 第四条财务以及其他责任部门应按分工明确、责权对应、责任清楚。 第二章应收账款限额管理 第五条财务部根据企业资金运用和需求情况，确定费用缓交的限额。第六条财务部在每年12月28日之前将下年《应收账款限额表》，送达给责任部门。 第七条如有必要，财务部可以同时确定季限额或月限额，作为责任部门确定长期赊销合同的依据。 第八条财务部制定的限额送达后，确实需要调整的，应在责任部门对外赊销合同生效前提出，并须经总裁批准。 第三章应收账款催收管理 第九条应收款责任部门应根据合同进行应收账款账龄分析，对拖欠款项（超过合同规定的付款期限1个月）理出清单，并提出解决办法，经总经理批准之后执行。
第十条分管其他应收款的财务人员在每月10日前，对上月末按规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人通知有关部门领导扣发当月工资。 第十一条责任部门以及责任人在接到超期应收款通知单后，在接单后24 小时内返回收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记录，妥善地存入客户资信档案。 第十二条财务部应收款项管理人员负责对责任部门应收款项清理工作的监督考核。 第四章应收款项考核管理 第十三条公司办公室及财务部将对应收账款进行考核，应收账款责任部门必须制定本部门内部应收账款考核办法上报办公室，财务部审核。 第十四条因清理追收不力或项目质量、进度问题，造成呆账、坏账的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。 第五章费用缓交管理 第十五条对于经济确实困难的社会人士、对于贷款上学的大学生提出的信用资格考试及相关费用的缓交申请，无论是否超过了财务部的应收账款限额，责任部门均应批准缓交申请。 缓交批准后，应为申请者建立信用档案，记入《应收账款管理台账》，跟踪记录、监控该单位的信用情况。发现不正常情况时，应当
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/a816753610.html, 浅析企业应如何加强应收账款管理 作者：张伟,石立波 来源：《中国管理信息化》2011年第02期 ［摘要］随着市场经济的发展，应收账款的管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题，本文从应收账款产生的原因及管理目标等几个方面对企业应如何加强应收账款管理进行分析，并提出相应的管理措施。 ［关键词］应收账款；管理；措施 doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2011 . 02 . 016 ［中图分类号］F275 ［文献标识码］A ［文章编号］1673 - 0194（2011）02- 0032- 02 应收账款是指账户核算企业因销售商品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项。广义的应收账款包括应收销售款、其他应收款、应收票据等。随着市场经济的发展和商业信用的推行，应收账款管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。 1 应收账款产生的原因 应收账款产生的原因，主要有以下两种： 第一，商业竞争。这是发生应收账款的主要原因和直接原因。竞争机制的作用迫使企业以各种手段扩大销售，虽然大多数企业希望现销而不愿赊销，但是面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大产品销路，不得不面向客户提供信用业务。这种由竞争引起的应收账款，其实质是一种商业信用。 第二，销售和收款的时间差距。商品成交的时间和收到货款的时间常不一致，这也导致了应收账款的存在。由于销售和收款的时间差而造成的应收账款，不属于商业信用，也不是应收账款的主要内容，但往往是企业应收账不可缺少的组成部分。它实际上是销售企业因结算时间和结算手段的原因而承担由此引起的资金垫支。 2 应收账款管理不善的弊端
工业企业应收账款管理办法 第一章、账期管理 1、应收账款是指企业销售产品、商品、提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运杂费，它是企业采取信用销售而形成的债权性资产，是企业流动资产的重要组成部分。账期就是信用销售时给予客户付款的期限，即公司赊销给客户所约定的付款时间。 2、账期按以下方式确定： （1）、主流客户的账期核定还应考虑具体招标规定要求。 （2）、非主流重要客户，按具体招标规定要求执行，非投标性质的订单原则上不设账期应款到发货或预付款生产，对既有的以前发生过业务往来的该类客户，经主管副总经理以上领导审批后可给予最长不超过3个月的账期，对过往信用记录不良的则一律不能给予任何账期。 （3）、其他一般性客户，一律不能给予任何账期，标准产品应款到发货，非标准产品应预付款生产、余额款到发货。 第二章、开发票管理 1、所有开出销售发票，都应提供《开发票申请单》。 2、《开发票申请单》必须清晰明确，与发货单一一对应，否则商务拒绝开票。如果只开订单总金额的一部分（如到货付款80%所对应的发票额），在征得客户许可后允许拆单及单价上下浮的处理，但必须保证在开同一订单的最后一张发票时，产品总数量及总货款金额与发货单一致（具体见之前的财务部规定）。拆单及单价上下浮的处理清单作为《开发票申请单》的附件由主管业务人员提供，开票人员检查监督。对非一次性开完全部货款金额的，业务人员应建立台账并发给商务人员备案。 严禁随意拆单及单价上下浮，严禁将不同项目的订单混淆在一起开发票，不同项目必须分别单独开发票，对随意拆单及单价上下浮导致与合同金额不相符而造成公司应收账款损失的，其损失部分由主管业务人员和主管领导同等共同承担，并在工资及提成中进行扣除。 3、除非现款交易，发票签收回执单必须由业务人员负责在发票发出后1个月内返回商务部存档。 第三章、函证及对账要求 1、对账管理原则
XXXX有限公司应收账款管理制度 目录 第一章总则 第二章应收账款管理中各部门职责 第三章客户信用政策制定 第四章应收账款管理和催收 第五章问题账款管理 第六章坏账处理 第七章附则 第一章总则 第一条目的 为确保XX有限公司（以下简称“公司”）利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计准则》、《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。 第二条释义 本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 第三条应收账款的确认 在收入实现时，确认应收账款。 第四条应收账款的计价
应收账款原则上按照实际发生额计价入账。 应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司财务部，以便于财务部准确计算应收账款。 第二章应收账款管理中各部门职责 第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。 第六条公司财务部 （一）负责应收账款的核算和监控； （二）负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报； （三）负责坏账处理的财务操作； （四）负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作； （五）监控、协调和支持催收工作； （六）负责问题账款案件的诉讼工作。 第七条营销中心 （一）负责组织制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准； （二）负责公司合同款项回收、应收账款催收； （三）对照合同，根据财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货； （四）协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。 第八条业务员 （一）负责即时向营销中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策；
应收账款考核管理办法 第一章总则 第一条为适应公司发展和财务管理的要求，进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，达到更好地扩大销售、增强竞争力、加速资金周转、减小财务风险的目的，特制订本考核管理办法。 第二条本管理办法规定了应收账款考核管理等内容。 第三条本管理办法适用于新峰所属各公司。 第二章术语和定义 第四条术语和定义 （一）应收账款：本办法所指应收账款，是指依照合同或协议完成出库销售、形成物权转移的货款，或已经实施的工程、检测、服务等费用。包括按合同或协议规定的到期货款和未到期货款、节点款、质保金。 （二）月度销售回款率：当月收回货款（含承兑）／当月出库销售额×100%。 （三）月度周转量回款率：当月周转量收回货款（含承兑）/当月周转量订单出库销售额×100%。 第三章职责与分工 第五条总经理，负责公司应收账款管理的领导工作。 第六条营销部部长是应收账款管理工作的第一责任人，全面负责本部门应收账款的管控工作。 第七条营销部负责组织年度、月度应收账款清收计划的编制、汇总、分析、通报，监督检查应收账款清收计划落实完成情况。 第八条审计部负责对应收账款的审计监督管理。 第九条财务部负责应收账款的记账管理，监控并核算营销往来账款。 第十条行政部负责应收账款的考核管理，核准并确认各项考核指标及考核分数。 第十一条营销部和行政部负责组织需采用法律手段的应收账款清收工作。 第四章应收账款考核管理
第十二条应收账款考核原则：将应收账款的管理与各部门的绩效工资总额挂钩，按月考核。 1、月度销售回款率 月度销售回款率≥98%：不扣分 95%≤月度销售回款率＜98%：扣分 90%≤月度销售回款率＜95%：扣分 85%≤月度销售回款率＜90%：扣分 月度销售回款率＜85%：扣分 2、月度周转量额度 月度周转量额度≤8000万，不扣分 8000万≤月度周转量额度≤8500万，扣分 3、月度周转量回款率 95%≤月度周转量回款率＜98%：扣分 90%≤月度周转量回款率＜95%：扣分 85%≤月度周转量回款率＜90%：扣分 月度周转量回款率＜85%：扣分
企业应收账款管理存在的问题与措施 在市场经济条件下其竞争是越来越激烈,企业为了抢先占领市场、扩大销售、增加利润和节约存货资金，往往采取赊销方式进行交易，但是在赊销过程中，必然导致企业持有大量的应收账款，即企业因销售产品或者是提供劳务等方面的原因，使得应向购货方或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费等，是企业为了促进销售和减少存货从而增加盈利而向购买者进行的投资。在这过程中由于应计现金流入量和实际现金流入量往往在时间上存在不一致，由于我国信用体系和法制建设尚不完善，使得在应收账款方面存在很大的风险。使得发生相应的机会成本、坏账成本和对应收账款的管理成本情况，从而影响企业财务状况和正常经营现象。那么企业如何管理好、运用好应收账款政策，将会对企业自身的生存以及发展存在着其重大的意义。 一、企业应收账款管理存在的问题现象 改革开放20多年来，中国的经济得到了长足的发展，物质是越来越丰富，并使得这些产品存在供大于求的局势，企业之间为了竞争，在做法上很盲目，并且对于中国这个发展中国家而言，其制度不完善，导致企业由于种种原因，使得在应收账款管理没有重视，导致收账款的管理相当混乱，已经严重影响企业资金的周转。其企业应收账款管理存在如
下的问题现象。
（一）市场调查不到位 市场调查不到位，使得信用销售前资信评估薄弱，缺乏规范程序。信用销售是指企业通过分期付款、延期付款等方式向单位或个人销售商品或服务的信用交易方式，是市场经济中商业信用销售的基本形态，是生产经营者及消费者之间的直接信用。企业在进行信用销售前在未对购货方资信情况、债务状况进行全面深入调查了解，同时由于企业自身对现在的市场经济中存在着信用观念扭曲、信用意识淡薄的现象，只是在产品销售上由于急于销售获取利润，而将企业的产品赊销给对方，而我国某些企业普遍缺乏“信用”的观念，由于我国市场经济还不是非常发达，没有建立起一个统一的社会信用体系，使得事前的资信评估非常薄弱，并且缺乏规范的信用销售程序予来进行约束，以至于造成产品销售出去，所以就存在着一些企业之间相互故意拖欠的现象，导致企业有大量的应收账款成为呆账、坏账，从而增加了管理的范围和难度，使得企业自身造成重大经济损失。 （二）经营风险意识缺乏 随着商品交易的扩展、各种促销手段相应的跟上，一些企业为了在激烈的市场竞争中获得一席地位，在事先未对付款人资信做深入调查了解，未对应收账款风险进行正确评估的情况下，采取和客户签订短期的、一定赊销额度的销售合同来吸引客户，扩大其市场份额，而采用大量赊销方式，虽
企业应收账款管理办法 (一)规章概述 企业应收账款是指企业在赊销、提供劳务后应得收入，或者其他应收款项。它是企业流动资产的组成部分，在企业与欠款人之间形成债权债务关系。制定企业账款管理办法的目的是要保证及时回收资金，加速企业资金的良性循环，提高资金周转效率，防止坏账的发生，减少收账费用及财务损失。 (二)主要内容 企业应收账款管理办法主要内容应当包括:应收账款的登记、管理;收款办法;问题账款的处理;呆账死账的列销以及在收款过程中的奖励制度等。 (三)制作要求 制定该办法应当注意的问题包括: 1(明确催收应收账款应当以国家相关的法律法规和财务规章为依据，制定具体的切实可行的措施，保障企业资金及时回收。 2(要结合本企业的实际情况，明确应收账款的责任人。在奖励方面要具体、具有操作性。 3(要注意诉讼时效，防止超过诉讼时效而导致债权主张不能得到支持。 (四)范本 ______公司应收账款管理办法 年月日发布( )财字第号 1(总则 1(1为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。 1(2各部门要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。 2(应收款的范围
应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。 3(管理部门 应收账款的管理部门为财务部。 4(信誉调查 4(1赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。赊销金额在____万元以上的，应由总经理决定是否赊销。 4(2赊销产品时可以要求客户提供相应的担保。如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。 5(应收账款报告 5(1应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。各单位于每月3日将上一个月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。 5(2应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。 6(催款责任 6(1财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。 6(2经办人应当每旬向财务部报告一次催款情况。应收账款到账后，应当及时销账。 7(问题账款的处理 7(1对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。 7(2因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。
应收账款管理制度 一、前言 1目的 规范公司应收账款管理，降低应收账款产生的风险。 2范围 适用于TU事业群客户。 3内容 3.1期内应收账款管理 3.2质保金管理 3.3逾期应收账款管理 3.4诉讼收款管理 3.5坏账管理 4定义 4.1期内应收账款：在约定的收回日期内的应收账款。 4.2质保金：在建筑工程竣工验收交付使用后，从应付的建设工程款中预留的用以维修建筑工程在保修 期限和保修范围内出现的质量缺陷的资金。 4.3质保金金额：一般情况下，质保金金额按实际出货量的5%进行计算；有特殊情况的，按照销售合同 实际操作。 4.4质保金期限：一般情况下，质保金在工程竣工后一年到期；有特殊情况的，按照销售合同实际操作。 4.5逾期应收账款：在约定的收回日期到期之后，仍然没有到账的应收帐款。 4.6催款函：一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期限，未按时交付款项时使用 的通知书。 4.7客户通话记录簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门拟定的记录电话催收过程中相关信息（电 话催收日期，通话内容等）的记录簿。 二、期内应收账管理 1过程职责 本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制
1.1销售部门职责 本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1.1销售部门应及时将客户付款所需的所有材料送达客户。 1.1.2销售部门应对客户即将到期的应收账款进行付款提示。 1.1.3客户如表示无法按时还款的，销售部门应及时反馈给法务部门，并做进一步处理。 1.2法务部门职责 1.2.1法务部门应提醒销售部门对客户进行付款提示。 1.2.2法务部门应对还款习惯较差的重点客户进行应收账款到期前提示。 1.2.3法务部门应对销售部门反馈的无法按时还款的客户进行跟踪，并协助处理。 2工作流程和内容
***公司应收账款管理制度 1、总则 1.1目的 为了进一步规范应收账款日常管理和健全客户信用管理制度，落实集团优化流程，构建企业竞争新优势，突出应收账款的精细化管理，有效促进资金安全，提高资金使用效率和效益，结合***集团发布的《广州***公司应收账款项指引》及《***公司应收账款客户评级》文件，经过梳理所有业务流程，特制定本制度。 1.2适用范围 本制度适用于我司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。 2、应收账款管理专责小组 2.1应收账款管理专责小组的成立 为了明确岗位职责，使得各岗位分工明确，各司其职，进一步落实义务和责任，拟定以下人员为应收账款管理专责小组。 组长： 副组长： 组员： 组长为公司总经理，副组长为公司业务分管领导，组员为财务部负责人和各业务部门的负责人。 2.2应收账款管理专责小组的职责 组长负责准呆账、呆账、准坏账、坏账分类的最终批准和托收的授权及准呆账追收事项的执行批准。副组长负责监察所有组员对本管理制
度的执行力度，适时给予指导。财务部负责人则负责落实自身部门关于应收账款的核对，应收账款回收等工作。而业务部负责人负责落实关于与财务部门核对应收账款、与客户核对应收账款、催收应收账款的工作。 3、部门职责 3.1营销中心的拓展部、推广部、商超部、综合部是应收账款的第一责任人，应履行如下职责： ⑴负责与客户联系； ⑵负责与财务部门核对应收款项； ⑶负责与客户核对应收款项； ⑷负责应收款项的催收； ⑸妥善保存催收记录。 3.2财务部们在应收款项管理中，应履行如下职责： ⑴负责与营销中心业务部门核对应收款项； ⑵督促并配合业务部门与客户核对应收款项； ⑶负责监督和班里应收款项的资金回收。 4、客户信息档案 4.1营销中心拓展部、推广部、商超部、综合部负责收集客户信息资料，简历客户信息档案。 4.2拓展部、推广部、商超部、综合部的经理为客户信息档案的最终责任人。 4.3对收集的客户信息定期对客户的信用程度进行评定，以便确定信用额 度和赊账期限。 4.4业务人员应定期走访客户，在走访中根据所得信息资料重新评估客户
论工业企业应收账款管理 应收账款是工业企业扩大销售，提高市场占有的良好手段，给企业的发展带来积极作用，同时也可能给企业带来消极影响。工业企业应完善信用管理机制，强化应收账款的内部管理制度，有效地管理好应收账款，降低经营风险，提高盈利水平，促进工业企业平稳、健康发展。 标签：企业；应收账款；风险防范 应收账款是工业企业运营资金管理的重要环节，对工业企业的发展将会产生重大影响。一方面利用合理的应收账款赊销扩大自身经营规模，并以提高市场占有率已成为一种主要的经营手段。另一方面，应收账款的回收存在诸多的信用风险与不确定性，影响企业的流动资金运转。因此必须加大力度对应收账款进行管理，特别是建立完善的信用管理机制和强化应收账款的内部管理制度等，只有当赊销导致收入的增加大于赊销导致成本增加时，赊销才能可行。 1 应收账款的概念和成因 应收账款是指因对外销售产品、材料、供应劳务及其他原因，应向购货单位或接收劳务的单位及其他单位收取的款项，包括应收销售款、其他应收款、应收票据等。 应收账款是伴随赊销产生的，不赊销是“等死”，赊销就是“找死”，这是一个侼论，也是企业经营中遇到的现实难题。市场逐渐转为买方市场，相当多的工业企业为了打开市场销路不得不以铺货、赊销方式进行交易。销售成立的时间就是应收账款的确认时间，如果销售成立时未收到现金，则应确认为应收账款。 2 应收账款是一把“双刃剑” 应收账款对企业的资产运营状况、利润情况、资金流量情况、企业长期发展等方面有着重要的影响。企业要在日趋竞争激烈的市场经济环境中发展壮大，就必须扩大产品的销售，提高市场的占有率。面对日益加剧的市场竞争，赊销已成为必不可少的促销手段。采用应收账款方式有助于企业扩大销售，增强企业竞争力。特别是在新产品的销售、开发新市场、开拓新领域中赊销是最可能的有效方式。采用应收账款方式的赊销还有助于企业积压存货的销售，优化企业存货的管理，节约开支。企业存货数量的增多，必然引起储存、管理费用的相应增多。企业都会考虑采用赊销方式进行销售，将存货处理，增加資产中的应收账款，减少了不必要的储存费、管理费、保险费等。 当企业应收账款的数额呈现逐渐增加的趋势时，会对企业销售的回款产生极大的影响，资金，降低企业资金的周转速度、减少企业的利润水平、限制企业的长期发展。应收账款的加大，膨化了企业的偿债能力和盈利水平。实施权责发生制下，货款没有收回的赊销已经确认为销售收入，结果是导致没有现金的风险利
( 安全管理 ) 单位：_________________________ 姓名：_________________________ 日期：_________________________ 精品文档 / Word文档 / 文字可改 医药企业应收帐款管理制度(通 用版) Safety management is an important part of production management. Safety and production are in the implementation process
医药企业应收帐款管理制度(通用版) 一、应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中信用额度依据客户综合情况滚动制订（参见信用额度滚动制订实行办法），信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。应收帐款采用权责发生制核算。 二、分项管理制度： 1、客户开户管理： 1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构许可证）、药品经营许可证、税务登记证，经各级业务经理审核后交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格后予以开户，相关信息录入档案。 1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方
可授予信用额度。 2、客户档案管理： 2-1、所有客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。 2-2、客户更名时，须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东构成，并出具由新公司承担原公司债务的申明。 2-3、客户更改其它档案时，必须提供书面通知。 2-4、客户的营业执照（或医疗机构许可证）、药品经营许可证、纳税登记证每年更新存档一次，时间要求与客户的年协议同步。 2-5、有关客户的所有档案信息、客户函证、对帐调节表、其他档案，全部由应收账款会计及时录入微机，档案文本整理完毕统一装订保管。 3、应收帐款信用额度管理： 3-1、公司信用额度依据客户发货、回款、外欠、地域情况等采用一定的计算公式，按季度滚动核定，年度则对所有客户予以全面
应收账款管理办法 第一章总则 第一条为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。 第二条本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。 第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则： （一）“谁主管、谁负责”的原则 （二）分类管理、突出重点的原则 （三）总量控制、过程管理的原则 （四）边界管控、防范风险的原则 第二章职责与权限 第四条应收账款管理职责分工： （一）集团负责年度应收账款预算方案的审批，负责大额应收账款坏账核销的审批。 （二）总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。 （三）市场开发部是应收账款总额控制、信用管理及风险防范的直接责任部门，负责客户信息的收集与反馈，拟定企业年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估，执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。负责应收账款与客户的对账管理，应收账款的催收、清账。对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对。
（四）财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门。负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标。参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。 （五）企业管理部是应收账款法律风险的管理部门。负责管理、审核销售合同，处理应收账款相关法律事务。参与公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程，参与重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策。 负责起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度，对应收账款的控制结果提出绩效考核及责任追究意见。 （六）审计监察部是应收账款总额控制及风险防范的监督部门，负责监督检查应收账款管理相关制度的建立与执行情况。 第三章预算管理 第五条根据年度销售业务预算，结合市场、行业特点和应收账款情况，制定应收账款年度预算目标。 第六条制定年度预算控制目标时，应按照产品种类、性质进行细化，区分军民品、民品要细化种类，分产品、分户管控。 第七条以年度预算确定的边界管控目标作为应收账款信用政策确立和调整、应收账款分析、评价、预警及考核的依据。 第四章信用管理 第八条制定明确的年度信用管理制度。制度应对客户信用管理的职责与权限、客户资信调查、信用档案建立、信用等级评定依据、信用额度确定、结算方式、信用政策调整等做出明确规定，并对各环节实行全面监督和控制，建立事前、事中、事后全过程跟踪与控制机制。 第九条销售部门建立健全客户的信用档案，主要包括：
应收账款管理制度 1总则 1.1 本制度内的应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费。 1.2 根据合同规定，客户需预先支付货款的，且已实际付款形成的预收款的，也纳入本制度管理。 1.3 应收票据管理也适用本制度。 1.4 应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。 2应收账款管理的职责 2.1 公司的应收账款管理分别由总经理、销售副总、财务部、销售部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。 2.2 总经理和销售副总的职责 2.2.1对公司应收账款管理付全部责任。 2.2.2负责审批客户的信用等级和信用额度。 2.2.3负责审批具体客户的收账方针和策略。 2.2.4负责确定在应收账款管理活动中相关部门、员工的责任。 2.3 财务部的职责 2.3.1财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收账款。预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。
2.3.2财务部负责应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。 2.3.3对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不少于半年一次。 2.3.4财务部负责具体收款手续的办理，在销售部和客户达成付款一致意见后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。特殊情况下，销售部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。 2.3.5财务部要定期对应收账款进行账龄分析，督促各责任部门按时回收货款。 2.3.6财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、销售部进行账款催收。对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组织材料申报核销。 2.3.7应收账款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收账款，并且要定期检查，如果日后能够回收，应该及时回收。 2.3.8财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。 2.3.9财务部要主动和客户方财务部门建立联系，必要时协助收款。2.4 销售部的职责